公司財務(wù)管理與審計制度

公司財務(wù)管理與審計制度TOC\o"1-2"\h\u7600第一章總則 1127821.1目的與依據(jù) 1238751.2適用范圍與基本原則 114661第二章財務(wù)管理體制 222222.1財務(wù)組織架構(gòu) 2142972.2財務(wù)職責(zé)與權(quán)限 215127第三章預(yù)算管理 211023.1預(yù)算編制 2246443.2預(yù)算執(zhí)行與控制 321568第四章資金管理 352874.1資金籌集 388474.2資金使用與審批 324302第五章資產(chǎn)管理 3156785.1固定資產(chǎn)管理 3222585.2流動資產(chǎn)管理 424350第六章成本費(fèi)用管理 4115736.1成本費(fèi)用核算 471186.2成本費(fèi)用控制 424409第七章財務(wù)報告與分析 5227577.1財務(wù)報告編制 523507.2財務(wù)分析與評價 59532第八章審計制度 5325848.1內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與職責(zé) 519688.2審計程序與方法 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理和審計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度旨在明確公司財務(wù)管理和審計的目標(biāo)、原則和方法，為公司的經(jīng)營決策提供可靠的財務(wù)信息，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。1.2適用范圍與基本原則本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。公司財務(wù)管理和審計工作應(yīng)遵循以下基本原則：合法性原則，公司的財務(wù)管理和審計活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求；真實(shí)性原則，財務(wù)信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；效益性原則，公司的財務(wù)管理和審計工作應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，合理配置資源，提高資金使用效率；內(nèi)部控制原則，公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。第二章財務(wù)管理體制2.1財務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計主管、出納等崗位。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)管理的日常工作，會計主管負(fù)責(zé)會計核算工作，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算等工作。公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專職或兼職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理工作。2.2財務(wù)職責(zé)與權(quán)限財務(wù)部門的主要職責(zé)包括：編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，籌集和合理使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用核算，控制成本費(fèi)用支出；核算和監(jiān)督公司的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，保證資產(chǎn)的安全和完整；編制和報送財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)分析和評價；參與公司的經(jīng)營決策，提供財務(wù)咨詢和建議。財務(wù)部門的權(quán)限包括：有權(quán)參與公司的經(jīng)營決策，對公司的重大財務(wù)事項提出意見和建議；有權(quán)對公司的財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，對違反財務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正；有權(quán)對公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，對資產(chǎn)的增減變動進(jìn)行核算和管理。第三章預(yù)算管理3.1預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：目標(biāo)性原則，預(yù)算編制應(yīng)以公司的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，保證預(yù)算目標(biāo)與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃相一致；全面性原則，預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司的各項經(jīng)營活動，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算；可行性原則，預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)，保證預(yù)算的可行性和可操作性；嚴(yán)肅性原則，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預(yù)算編制的程序包括：下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)，明確預(yù)算編制的要求和時間安排；各部門、各分支機(jī)構(gòu)按照預(yù)算編制的要求，編制本部門、本機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案；財務(wù)部門對各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，編制公司的預(yù)算草案；預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行的程序包括：將批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門、各分支機(jī)構(gòu)和各月份；各部門、各分支機(jī)構(gòu)按照預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項經(jīng)營活動；財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)覺問題并提出解決措施；定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價，將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤。預(yù)算控制的方法包括：建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況；實(shí)行預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時，及時發(fā)出預(yù)警信號；嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。第四章資金管理4.1資金籌集公司的資金籌集應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展需要和財務(wù)狀況，合理確定資金籌集的規(guī)模和方式。資金籌集的渠道包括：股東投入、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。資金籌集的程序包括：根據(jù)公司的資金需求，制定資金籌集計劃；選擇合適的資金籌集渠道和方式，進(jìn)行籌資方案的設(shè)計和論證；按照規(guī)定的程序進(jìn)行籌資方案的審批；組織實(shí)施籌資方案，保證資金及時足額到位。4.2資金使用與審批公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用的管理和監(jiān)督，保證資金的合理使用和安全。資金使用的原則包括：?？顚Ｓ迷瓌t，資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用；效益性原則，資金使用應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，提高資金使用效率；安全性原則，資金使用應(yīng)保證資金的安全，防范資金風(fēng)險。資金使用的審批程序包括：各部門、各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資金使用申請；財務(wù)部門對資金使用申請進(jìn)行審核，提出審核意見；按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批；經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的核算和管理。固定資產(chǎn)的核算包括：固定資產(chǎn)的取得、折舊計提、后續(xù)支出、處置等。固定資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和核算，保證固定資產(chǎn)的入賬價值真實(shí)、準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)的折舊計提應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行，保證折舊費(fèi)用的計算合理、準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)的后續(xù)支出應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和金額，分別進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和核算，保證處置收益或損失的計算準(zhǔn)確、合理。5.2流動資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算的規(guī)定，保證貨幣資金的安全和合理使用。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)建立健全客戶信用管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和清理，減少壞賬損失。存貨的管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、入庫、出庫、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，保證存貨的安全和合理儲備。第六章成本費(fèi)用管理6.1成本費(fèi)用核算公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算和管理。成本費(fèi)用核算的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，成本費(fèi)用應(yīng)按照其歸屬期進(jìn)行核算，不得提前或延后；配比原則，成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，正確計算當(dāng)期損益；劃分收益性支出和資本性支出原則，嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費(fèi)用的范圍。成本費(fèi)用核算的內(nèi)容包括：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用等。成本費(fèi)用核算的方法應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的核算方法，如品種法、分批法、分步法等。6.2成本費(fèi)用控制公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用控制的原則包括：全面性原則，成本費(fèi)用控制應(yīng)涵蓋公司的各項經(jīng)營活動，包括生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)；目標(biāo)性原則，成本費(fèi)用控制應(yīng)根據(jù)公司的成本費(fèi)用目標(biāo)，制定控制措施，保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；效益性原則，成本費(fèi)用控制應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，以最小的成本費(fèi)用投入獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用控制的方法包括：制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)；實(shí)行成本費(fèi)用分析制度，定期對成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出存在的問題并及時解決；加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用的支出。第七章財務(wù)報告與分析7.1財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家規(guī)定的會計制度和會計準(zhǔn)則，編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財務(wù)報告的編制應(yīng)遵循以下原則：真實(shí)性原則，財務(wù)報告應(yīng)如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；完整性原則，財務(wù)報告應(yīng)包括公司的所有財務(wù)信息，不得遺漏；及時性原則，財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間編制和報送，不得延誤。財務(wù)報告的編制程序包括：收集、整理和審核會計憑證和會計賬簿等會計資料；根據(jù)審核后的會計資料，編制財務(wù)報表；對財務(wù)報表進(jìn)行審核和調(diào)整，保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合理性；按照規(guī)定的格式和要求，編制財務(wù)報告附注。7.2財務(wù)分析與評價公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析和評價，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括：財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財務(wù)分析的方法包括：比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務(wù)評價的指標(biāo)包括：償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過財務(wù)分析和評價，公司可以了解自身的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)覺存在的問題和不足，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。第八章審計制度8.1內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計部門，直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告工作。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：制定內(nèi)部審計制度和工作計劃；對公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；對公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計；對公司重大投資項目、重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行情況進(jìn)行審計；對公司管理層交辦的其他審計事項進(jìn)行審計。8.2審計程序與方法內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審計程序和方法進(jìn)行審計工作。審計程序包括：準(zhǔn)備階段，確定審計項目和審計范圍，收集審計資料，制定審計方案；實(shí)施階段，根據(jù)審計方案進(jìn)行審計取證