L社會保險(xiǎn)基金管理培訓(xùn)資料

社會保險(xiǎn)基金管理一、名詞解釋社會保險(xiǎn)基金：為保障社會勞動者在喪失勞動能力或失去勞動機(jī)會時的基本生活需要，在法律的強(qiáng)制規(guī)定下，通過向勞動者及其所在單位征繳社會保險(xiǎn)費(fèi)，或由國家財(cái)政直接撥款而集中起來的專項(xiàng)資金。社會保險(xiǎn)基金管理：為實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)的基本目標(biāo)和制度的穩(wěn)定運(yùn)行，對社會保險(xiǎn)基金的運(yùn)行條件、管理模式、投資營運(yùn)、監(jiān)督管理進(jìn)行全面規(guī)劃和系統(tǒng)管理的總稱，是社會保險(xiǎn)基金制度安全運(yùn)行的核心環(huán)節(jié)。社會保險(xiǎn)基金預(yù)算：由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會保險(xiǎn)基金收支狀況，在經(jīng)濟(jì)和精算估計(jì)的基礎(chǔ)上編制的、經(jīng)過法定程序?qū)徟纳鐣ｋU(xiǎn)基金財(cái)務(wù)收支計(jì)劃?，F(xiàn)收現(xiàn)付制：根據(jù)“以支定收、收支平衡、略有結(jié)余”的原則確定，以短期橫向平衡為特征，用正在工作一代人的繳費(fèi)支付已經(jīng)退休一代人的保險(xiǎn)費(fèi)用的制度安排。基金制：以個人整個生命周期的長期縱向平衡為原則，在任何時點(diǎn)上積累的社會保險(xiǎn)費(fèi)總和連同其投資收益，能夠以現(xiàn)值清償未來的社會保險(xiǎn)金給付需要的制度安排。部分基金制：基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的結(jié)合。即當(dāng)期籌集的社會保險(xiǎn)基金一部分用于支付當(dāng)期的社會保險(xiǎn)金，另一部分留給以后若干期的社會保險(xiǎn)金支出，在滿足一定時期支出的前提下，留有一定的積累金。確定給付型：根據(jù)雇員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的年數(shù)和工資收入水平預(yù)先確定其退休后的養(yǎng)老金水平，再通過精算方法確定其繳費(fèi)水平。確定繳費(fèi)型：先經(jīng)過預(yù)測確定繳費(fèi)水平，據(jù)以籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，基金逐漸積累并獲得投資收益，雇員退休時，以其相應(yīng)的繳費(fèi)及投資收益在退休時的積累額為基礎(chǔ)發(fā)放養(yǎng)老金。二、簡答題1.簡述社會保險(xiǎn)基金的功能。穩(wěn)定社會的“減震器”社會勞動力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用對社會文明發(fā)展的促進(jìn)作用2.為何要進(jìn)行社會保險(xiǎn)基金管理。存在問題：通脹風(fēng)險(xiǎn)投資收益低下資本市場制度環(huán)境嚴(yán)重制約基金管理績效。必要性：市場失靈（信息不對稱、逆選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)）政府失靈（尋租、腐敗）社?；鸬奶卣鳎ㄩL期性、增值性）意義：有助于社會保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行有助于減輕政府日益增大的社會保險(xiǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)有利于資本市場的完善和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展3.簡述社會保險(xiǎn)基金投資的一般原則及規(guī)則。一般原則：安全性（養(yǎng)命錢）收益性（受益人面臨替代率和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)）流動性（隨時應(yīng)對不確定風(fēng)險(xiǎn)的需要）投資規(guī)則：分散化投資控制投資工具的風(fēng)險(xiǎn)等級控制高風(fēng)險(xiǎn)投資工具所占的比例注重投資的長期性4.如何選擇社保基金投資渠道（結(jié)合題3）。金融工具：銀行存款較高的安全性，但收益率較低國債高安全，低收益企業(yè)債券收益率高于國債，風(fēng)險(xiǎn)低于股票貸款合同風(fēng)險(xiǎn)較小，收益穩(wěn)定股票高收益，高風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新金融工具風(fēng)投對沖基金期貨遠(yuǎn)期等實(shí)物工具：

房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施——投資期限長、流動性差，但在一定程度上可防范通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。投資特點(diǎn)：投資多元化寬廣的投資幅度（對業(yè)務(wù)范圍廣的公司進(jìn)行投資）對規(guī)模大小各異的公司進(jìn)行投資投資管理規(guī)則：分散化投資控制投資工具的風(fēng)險(xiǎn)等級控制高風(fēng)險(xiǎn)投資工具所占的比例注重投資的長期性5.簡述現(xiàn)收現(xiàn)付制度的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：制度易建，給付及時調(diào)整靈活，無通脹之憂再分配功能較強(qiáng)缺點(diǎn)：難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)收入替代具有剛性可能誘發(fā)代際矛盾6.簡述基金制的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：運(yùn)行機(jī)制簡便，易被理解和接受預(yù)籌養(yǎng)老金，抵御老齡化繳費(fèi)與待遇關(guān)聯(lián)，形成激勵機(jī)制增加社會儲蓄，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展缺點(diǎn)：基金貶值風(fēng)險(xiǎn)較大基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)存在互濟(jì)性較弱拉大貧富差距7.簡述社會保險(xiǎn)預(yù)算的組成。社會保險(xiǎn)基金收入：社會保險(xiǎn)費(fèi)收入（五險(xiǎn)收入）經(jīng)常性預(yù)算補(bǔ)助收入轉(zhuǎn)移收入往來業(yè)務(wù)收入其他收入社會保險(xiǎn)基金支出：社會保險(xiǎn)金支出補(bǔ)助支出轉(zhuǎn)移支出往來業(yè)務(wù)支出后備基金其他支出8.社會保險(xiǎn)基金投資的風(fēng)險(xiǎn)特征。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：宏觀經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)（對股票投資影響較大）社會信用風(fēng)險(xiǎn)（委托-代理關(guān)系的存在）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)（對債券投資影響較大）政治法律風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)：社會保險(xiǎn)基金投資模式風(fēng)險(xiǎn)（集中管理與分散化管理）投資組合風(fēng)險(xiǎn)（多元化投資）投資管理風(fēng)險(xiǎn)（投資主體管理）幣種風(fēng)險(xiǎn)（匯率波動）三、材料分析題---社?；鸨O(jiān)管1.我國社?；鸨O(jiān)管存在的問題。擠占、挪用冒領(lǐng)、騙領(lǐng)失職、瀆職帶來的投資損失2.如何完善監(jiān)管體系。社會保險(xiǎn)監(jiān)督委員會監(jiān)督行政監(jiān)督（人社部門）專門監(jiān)督（財(cái)政、審計(jì)、金融機(jī)構(gòu)）內(nèi)部控制社會監(jiān)管（公會、媒體）3.我國社保資金違規(guī)的制度原因。社?；鸾y(tǒng)籌層次太低投資制度不合理立法滯后與制度缺損4.完善我國補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系的政策思路。構(gòu)建高效的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管平臺，積極推進(jìn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)展選擇適合我國實(shí)際的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金營運(yùn)模式，允許選擇多元化的運(yùn)營機(jī)制重視補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金治理機(jī)構(gòu)的制度文化約束，實(shí)施有效地風(fēng)險(xiǎn)控制補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營和監(jiān)管需要強(qiáng)調(diào)實(shí)施綜合配套的思路四、計(jì)算題類型一：無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)與單一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合1.預(yù)期收益率

2.測量風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)方差

3.組合的預(yù)期收益率

與風(fēng)險(xiǎn)類型二：兩種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投資組合1.組合的預(yù)期收益率

E(r)=wE(r1)+(1-w)E(r2)2.組合的標(biāo)準(zhǔn)差3.確定最優(yōu)組合五、論述題1.從社會保險(xiǎn)基金籌集原則的角度，分析籌資方式的選擇。原則：效率性原則（正確處理國家、企業(yè)、個人的負(fù)擔(dān)比率）公平性原則（垂直公平與水平公平）穩(wěn)定性原則收支平衡原則方式：開征社會保險(xiǎn)稅（強(qiáng)制性）社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌繳費(fèi)（靈活性、返還性）建立預(yù)算基金賬戶制（最具效率原則）選擇：效益上（管理效率）1、3優(yōu)于2

（集中管理——分散管理）約束上1、3優(yōu)于2（法律約束、利益約束——監(jiān)管分散）市場公平角度1、3優(yōu)于2

（統(tǒng)一稅費(fèi)——差別征繳）適應(yīng)性上1優(yōu)于32.試比較社會保險(xiǎn)基金的兩種籌資模式。養(yǎng)老保險(xiǎn)成本（贍養(yǎng)率——基金收益）對國民儲蓄的影響（資產(chǎn)替代效應(yīng)與引致退休效應(yīng)的權(quán)衡——正常情況下，增加儲蓄）是否存在帕累托效應(yīng)（是——否）平衡條件不同再分配形式不同（代際贍養(yǎng)——同代自養(yǎng)）應(yīng)對人口老齡化的能力不同（劣——優(yōu)）是否存在通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)（否——是）3.如何在DB與DC之間進(jìn)行選擇。從各自的優(yōu)缺點(diǎn)考慮如果希望提供穩(wěn)定的、隨通貨膨脹而調(diào)整的收入，并希望職工能長期穩(wěn)定工作。同時，對死亡、傷殘?zhí)峁┮欢ㄋ降慕o付，應(yīng)選擇DB。如果希望由雇員承擔(dān)未來基金風(fēng)險(xiǎn)，提供靈活的、便于流動的賬戶，應(yīng)該選擇DC。②從養(yǎng)老金的給付水平考慮DB通常提供較高的給付；DC則具有不確定性。③

從風(fēng)險(xiǎn)、勞動力流動等因素考慮由于DC不需要基金管理者承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，又適應(yīng)現(xiàn)代勞動力流動的特點(diǎn)，且易被人理解和接收，而被廣泛采納。若考慮不同年齡雇員待遇水平的公平問題，一般對過去工作考慮多時，應(yīng)建立DB；對未來工作考慮多時，應(yīng)建立DC。

考點(diǎn)補(bǔ)充——財(cái)政與社會保險(xiǎn)的關(guān)系

一、財(cái)政與社會保險(xiǎn)基金的關(guān)系★第一組關(guān)系：籌資分配與財(cái)政的關(guān)系★第二組關(guān)系：社會保險(xiǎn)與財(cái)政收支的關(guān)系★第三組關(guān)系：社會保險(xiǎn)與國家財(cái)政預(yù)算的關(guān)系★第四組關(guān)系：社會保險(xiǎn)與國家財(cái)政宏觀調(diào)控的關(guān)系★第一組關(guān)系：籌資分配與財(cái)政的關(guān)系（一）籌資與財(cái)政的關(guān)系社會保險(xiǎn)具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)：個人：政府提供給他最低生活需要，解決了后顧之憂；社會：社會安定，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境。關(guān)系----具體表現(xiàn)為：1．政府介入降低了籌資成本。籌集與支付環(huán)節(jié)，政府通過法律、法規(guī)形式對籌集及支付對象、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)等管理，避免企業(yè)及慈善機(jī)構(gòu)多頭舉辦，造成的成本增加問題。2．社會統(tǒng)籌與財(cái)政社會保險(xiǎn)基金由財(cái)政統(tǒng)一管理，實(shí)行社會統(tǒng)籌，可以解決企業(yè)之間負(fù)擔(dān)輕重不同的問題，提高了資金的使用效益。3．三方負(fù)擔(dān)原則企業(yè)、個人、政府三方負(fù)擔(dān)社會保險(xiǎn)費(fèi)，將少數(shù)企業(yè)與個人未來的成本、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)交由社會共同負(fù)擔(dān)，能夠最大限度分散風(fēng)險(xiǎn)。4.社會保險(xiǎn)基金個人賬戶的財(cái)政屬性不是商業(yè)保險(xiǎn)，是政府強(qiáng)制建立，繳費(fèi)困難時政府、企業(yè)適當(dāng)補(bǔ)助，積累額達(dá)到個人工資基數(shù)的8%；個人賬戶資金使用完之后，不足部分由政府負(fù)責(zé)籌集；個人賬戶是社會保險(xiǎn)基金不可分割的部分，政府在法律上有責(zé)任加以保護(hù)，禁止任何形式的挪用。（二）分配與財(cái)政的關(guān)系財(cái)政分配——無償性社會保險(xiǎn)——權(quán)利與義務(wù)的非對稱性，宏觀上具有“取之于民用之于民”的特征財(cái)政分配——強(qiáng)制性，國家政權(quán)的印記社會保險(xiǎn)——也具有強(qiáng)制性，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員不得隨意變更，須按法律、法規(guī)和制度辦事。社會保險(xiǎn)是財(cái)政分配的范疇——社會總產(chǎn)品生產(chǎn)出來后，進(jìn)行必要的扣除（初次分配和再分配），形成后備基金和保險(xiǎn)基金，其中就包含了社會保險(xiǎn)的內(nèi)容，從而社會保險(xiǎn)與財(cái)政有了共同之處：主體——財(cái)政和社會保險(xiǎn)的分配主體都是國家；客體——社會總產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品?！锏诙M關(guān)系：社會保險(xiǎn)與財(cái)政收支的關(guān)系1.財(cái)政資金包括積累基金和消費(fèi)基金，社會保險(xiǎn)基金屬于消費(fèi)基金，從這個意義上講，財(cái)政安排收支結(jié)構(gòu)及積累與消費(fèi)的關(guān)系時，必須考慮社會保險(xiǎn)基金的收支因素。一般社會保障開支占GDP的比重為20%---30%，其中社會保險(xiǎn)基金占主要部分。2.社會保險(xiǎn)基金對財(cái)政收入的影響社會保險(xiǎn)基金的籌集（社會保險(xiǎn)稅）直接構(gòu)成了政府的財(cái)政收入；社會保險(xiǎn)結(jié)余基金是政府公債的重要籌資渠道。3.社會保險(xiǎn)對財(cái)政支出的影響財(cái)政支出包括購買支出和轉(zhuǎn)移支出兩大類，其中社會保險(xiǎn)屬于轉(zhuǎn)移支出的重要組成部分。4．社會保險(xiǎn)籌資方式、范圍和標(biāo)準(zhǔn)影響財(cái)政支出社會統(tǒng)籌、部分基金制和完全積累制籌資：直接影響——直接增加財(cái)政負(fù)擔(dān)；間接影響——企業(yè)繳費(fèi)稅前列支，減少了

國家的財(cái)政收入。支付：社會保險(xiǎn)與工資增長、物價(jià)建立掛鉤機(jī)制；擴(kuò)大支付范圍或提高支付標(biāo)準(zhǔn)，有可能使基金入不敷出，增加財(cái)政負(fù)擔(dān)。★第三組關(guān)系：社會保險(xiǎn)與國家財(cái)政預(yù)算的關(guān)系原則上要求納入國家預(yù)算管理的范疇：方式：1.納入國家財(cái)政預(yù)算2.一攬子社會保險(xiǎn)預(yù)算3.社會保險(xiǎn)不納入政府預(yù)算4.社會保險(xiǎn)基金預(yù)算地位：特種基金預(yù)算的一項(xiàng)子預(yù)算，與經(jīng)常性預(yù)算、投資預(yù)算有著密切的關(guān)系，主要體現(xiàn)在：經(jīng)常預(yù)算支出項(xiàng)目中的相當(dāng)部分轉(zhuǎn)化成為社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入的“經(jīng)常預(yù)算補(bǔ)助收入”。我國存在的問題：國家預(yù)算支出用于社會保險(xiǎn)的支出沒有得到明顯反應(yīng)，不便于社會公眾了解社會保障支出的規(guī)模，也不利于加強(qiáng)社會保險(xiǎn)支出的管理?！锏谒慕M關(guān)系：社會保險(xiǎn)與國家財(cái)政宏觀調(diào)控的關(guān)系財(cái)政在國家宏觀調(diào)控中重點(diǎn)對總需要進(jìn)行調(diào)控，社會保險(xiǎn)對國家財(cái)政調(diào)控期配合作用。表現(xiàn)在：自動穩(wěn)壓器的作用；配合實(shí)施相機(jī)抉擇的政策。二、財(cái)政參與社會保險(xiǎn)基金的管理圍繞“為什么、管什么、如何管”

原因國家行使社會職能的體現(xiàn)國家財(cái)政對社會保險(xiǎn)基金起“兜底”的功能