2個小時教你熟悉會計每月的工作流程課件

2小時教你熟悉

每月工作流程

1一、會計每個月工作的流程圖2錄入憑證日常審單納稅申報工作（次月15號前）應(yīng)收應(yīng)付賬款對賬結(jié)轉(zhuǎn)損益?zhèn)}庫盤點、對賬每天或每週月初10號前月前10號前出具報表憑證裝訂成本核算計提分攤費用日常工資表審核二、會計每個月工作的具體內(nèi)容⑴會計對企業(yè)的以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算：①銷售收款、採購付款、日常開支報銷和其他業(yè)務(wù)的收款；②存貨和固定資產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用；③應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的發(fā)生和結(jié)算；34④實收資本的增減；⑤收入、支出、費用、成本的計算；（例如：營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用）⑥利潤分配、盈餘公積的計算和處理；（例如：）⑦需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項（納稅申報）。5（2）會計對企業(yè)的以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行監(jiān)督：①對原始憑證進行審核和監(jiān)督；（例：送貨單、銷售合同核對：採購入庫單與訂貨合同的核對、費用報銷單與報銷單據(jù)的核對；付款單與付款依據(jù)的核對、收款單與收款依據(jù)的核對）②對會計賬簿和財務(wù)報告的監(jiān)督；（例：出納現(xiàn)金日記賬與會計的現(xiàn)金日記賬的核對；倉庫庫存報表與會計庫存明細賬的核對。）6③對財產(chǎn)物資的監(jiān)督；（例：對出納月末盤存現(xiàn)金的核對，庫房月末存貨的核對）④對財務(wù)收支的監(jiān)督；（例：對日常開支單據(jù)的審核，預(yù)支資金的審核）對其他與財務(wù)有關(guān)的事項的監(jiān)督。（例：對購銷報價單、合同的審核；對資金回籠進度的監(jiān)督、職工薪酬的數(shù)據(jù)核對）三、每月日常的賬務(wù)處理的步驟和注意事項1、採購進貨單審核倉庫交上來的入庫單與供貨的送貨單內(nèi)容是否一致。倉庫不填價格的企業(yè)，會計還要找出報價單將價格填在入庫單上。2、採購付款單

審核採購部上交的付款申請單，看與付款的金額與付款依據(jù)是否一致，部門經(jīng)理是否審核，財務(wù)經(jīng)理是否審批付款。（一）審核原始憑證74、銷售送貨單

審核銷售部開具的送貨單內(nèi)容與倉庫上交的出貨單內(nèi)容是否一致，單據(jù)是否有標(biāo)明合同號、經(jīng)手人。送貨人送貨回來後，還要核對是否有對方收貨人的簽收證明。3、成品進倉單

審核倉儲部上交的成品進倉單，單據(jù)上是否有標(biāo)明生產(chǎn)計畫單號或產(chǎn)品批號，核對進倉產(chǎn)品是否與生產(chǎn)計畫單一致，月末還要將計算好的產(chǎn)品成本填列在成品進倉單上。895、費用報銷單

審核費用報銷單的金額與後附的原始憑證是否一致，原始憑證是否符合相關(guān)規(guī)定，報銷的金額與公司的管理制度要求是否一致。審核原始憑證要注意以下事項。①報銷費用的原始憑證上必須具備的內(nèi)容：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或簽章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。10②從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人處取得的原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。③凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。④一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)看清各聯(lián)的用途，只有發(fā)票聯(lián)才可以作為報銷的憑證。⑤借款單據(jù)必須附在記賬憑證上，收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還借款單據(jù)原件。11⑦經(jīng)過上級批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)檔作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)檔需要單獨歸檔，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱，日期和文件字型大小。⑧粘貼憑單據(jù)上的負責(zé)人、會計、出納、制單這些地方都要簽上相關(guān)人員的名字二、編制記賬憑證（一）編制記賬憑證的要求：12131、填制日期可能與後附原始憑證日期一致，也可能晚於原始憑證日期，但一定不能早於原始憑證日期。如果是月末匯總一次做賬的，那憑證日期是每個月的最後一天。2、每個月的業(yè)務(wù)都從1號順序往下排，同一筆業(yè)務(wù)，憑證一張不能記完的，就需要使用“分數(shù)編號法”填列例如3張才寫完的，憑證號要寫著1/3、2/3、3/3。143、摘要寫業(yè)務(wù)事項。記賬憑證的“摘要欄”是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明，又是登記賬簿的重要依據(jù)，必須針對不同性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，考慮到登記賬簿的需要，正確填寫，不可以漏填或錯填?！罢喢鞫笠?，但至少是一句話，有時主語可以省略，如“收到淩光公司匯來預(yù)付賬款”，有時不能省略，如：“劉軍因公出差廣州報銷差旅費等”。154、每筆業(yè)務(wù)都應(yīng)按規(guī)定填制正確的會計科目，包括總賬科目和明細科目。5、規(guī)範(fàn)地填好金額。金額應(yīng)和所附原始憑證一致；沒有角分的數(shù)字要補“00”；最下一行合計數(shù)前要加“￥”符號。空白處要劃線，從貸方最後的數(shù)字的下一行劃至借方合計數(shù)的上一行，表示以下沒有業(yè)務(wù)發(fā)生。166、附件要注明有多少張原始憑證。收付款業(yè)務(wù)一般按自然張數(shù)計算，即有一張算一張；對附有火車票等的差旅費報銷單的附件處理，只填報銷單的張數(shù)。當(dāng)一張或幾張原始憑證為幾張記賬憑證所共用，可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，摘要欄內(nèi)注明“附件包括第幾號記賬憑證”，在其他記賬憑證附件欄內(nèi)注明“見第幾號記賬憑證”，以便查閱。結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。7、制單人要簽名，如果太多，可以刻個私章，用私章代替簽名。（二）月末需要計提和結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)1、計提折舊17借：管理費用—折舊費銷售費用—折舊費製造費用-折舊費貸：累計折舊

附固定資產(chǎn)折舊表2、計提員工社保借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

製造費用-社保費

生產(chǎn)成本-直接人工-XXX產(chǎn)品

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費注意：這裏的計提金額是不包括員工承擔(dān)的那部分1819

3、計提員工工資借：管理費用-工資

銷售費用-工資

製造費用-工資生產(chǎn)成本---直接人工-XX產(chǎn)品（工業(yè)企業(yè)）

主營業(yè)務(wù)成本-人工成本（服務(wù)業(yè)）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資2021附工資計提表4、計提稅金①計提當(dāng)月應(yīng)交增值稅。借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）注意：只有一般納稅人銷項大於進項時才需要做這個分錄2223②計提附加稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)費應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費--地方教育附加注意：只有需要交增值稅時才計提附加稅③計提印花稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅。注意：符合印花稅徵收專案才計提。24④計提企業(yè)所得稅（公司類企業(yè)）借：所得稅費

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅⑤計提經(jīng)營所得的個人所得稅（非公司類企業(yè)）借：所得稅費

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅5、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本-製造費用-XX產(chǎn)品

貸：製造費用-所有的二級科目256、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：庫存商品-XX產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本-直接人工-直接材料-製造費用2627

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本-XX產(chǎn)品

貸：庫存商品-XXX產(chǎn)品288、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益。借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤注意：以上業(yè)務(wù)都要結(jié)轉(zhuǎn)到最末級科目。29四、登記賬簿1、出納賬（1）出納賬它登賬的依據(jù)是：根據(jù)原始憑證登賬。30（2）出納賬填寫的方法：因為出納記的現(xiàn)金銀行日記賬是流水賬，所以在帳本上填寫的日期就寫原始憑證的支付日期。憑證編號由出納自己編寫，憑證字型大小分別是銀收、銀付、現(xiàn)收和現(xiàn)付四種，此編號寫在原始憑證的右上角。編寫的規(guī)律是收到銀行匯款，就寫銀收，通過銀行支付款項就寫銀付。收到現(xiàn)金收入就寫現(xiàn)收，用現(xiàn)金支付款項就寫現(xiàn)付。摘要就填業(yè)務(wù)事項，對方科目可以不填。在餘額處要每一筆業(yè)務(wù)都要結(jié)出一個餘額。3132三、如果一頁不夠?qū)懙?，要在最後一欄寫著“過次頁”，在另外一頁的第一行寫“承上頁“，月末，還要結(jié)出當(dāng)月合計和當(dāng)年累計，並在本月合計和本年累計下麵劃單紅線，到了12月份，還要在本年累計下劃雙紅線。四、月末，如果出納賬與銀行有對帳單有不符的，出納還需要做一份銀行餘額調(diào)節(jié)表。2、倉庫賬（1）倉庫賬它的登賬依據(jù)是：根據(jù)入庫單、領(lǐng)料單、成品進倉單和出貨單。（2）倉庫賬填寫的方法：根據(jù)單據(jù)的貨品名稱、數(shù)量、不含稅金額和單價等內(nèi)容登記庫存商品（原材料）分類三欄式明細賬上（實務(wù)有些企業(yè)不想非採購部的員工知道材料的單價，所以它們只要求倉管登記數(shù)量，不需要登記單價和金額3334

3、會計賬（1）會計要登記明細分類賬和總賬，在登記明細賬前,我們還要做另外一項工作,登記T字賬,什麼叫T字賬呢?丁字帳戶又稱T型帳戶,是帳戶的簡單格式，由於該帳戶與大寫的字母“T”或漢字“丁”形似。一個T型帳戶有左方和右方，分別稱作“借方”和“貸方”。金額記入其左方時稱為“借記”該帳戶，記入其右方則為“貸記”該帳戶。35T字賬的樣式如下:3637為什麼要做T字賬呢?因為我們要測算所做的記賬憑證有沒有錯，借貸平不平衡。T字賬做好後，將數(shù)據(jù)填入科目匯總表（如右圖），在我們登記了明細賬和總賬後,根據(jù)平衡後的T字賬去核對明細賬的當(dāng)期發(fā)生額的合計數(shù)有沒有錯。38科目匯總表編制單位:商業(yè)類例子帳科目名稱借方貸方現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)收帳款

庫存商品

原材料

製造費用

固定資產(chǎn)

累計折舊

累計攤銷

長期待攤費用

應(yīng)付帳款

應(yīng)交稅費

主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

銷售費用

管理費用

營業(yè)外支出

合計

（2）科目的明細分類賬和總賬登賬的依據(jù)是什麼呢？明細賬是根據(jù)記賬憑證登記的，我們每記完一筆憑證的業(yè)務(wù)，都必須在記賬憑證的右邊（如下圖），打上一個鉤，表示這筆業(yè)務(wù)已登賬。39（3）明細分類賬根據(jù)科目的不同，賬頁的樣式也不一樣，大概分兩種三欄式和多欄式。各種科目使用的賬頁具體如下：40⑷登賬41像上面的例子，採購收貨，產(chǎn)生了進項稅金，那我們就記在借方進項稅金下；現(xiàn)款銷售的，產(chǎn)生銷項稅金的，我們就記在銷項稅金下。但是每一筆業(yè)務(wù)都要結(jié)出一個餘額。並注明餘額的方向。42三欄式的明細賬登賬方法就簡單多了，按差記賬憑證上的借方和貸方記入到帳本的借方和貸方欄中，並在餘額欄結(jié)出餘額，標(biāo)明餘額的方向。月末如果是損益類科目的明細賬，餘額都是結(jié)轉(zhuǎn)到別的科目的，那它餘額的方向就寫個平字。本月合計下麵也同樣要劃單橫線。4344

（5）登記總賬，那我們就根據(jù)記賬憑證彙編成的科目匯總表登記總賬。總賬日期寫每月的最後一日，摘要不用寫，本期合計要結(jié)出餘額，並標(biāo)明餘額方向。45

46四、編制財務(wù)報表

1、利潤表

利潤表作為一個反映企業(yè)經(jīng)營成果的財務(wù)報表，必須包括影響某一會計期間的所有損益內(nèi)容，既要包括來自生產(chǎn)經(jīng)營方面已實現(xiàn)的各項收入、已耗費需要在本期配比的各項成本、費用，也要包括本期發(fā)生的投資收益（或損失）和各項營業(yè)外收支。474849（1）營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入（2）營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本（3）營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益（4）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（5）淨(jìng)利潤=利潤總額-所得稅費用（6）本月或本期是指當(dāng)月或當(dāng)期發(fā)生數(shù)（7）本年是指本年的累計發(fā)生數(shù)（8）上年同期是指上一年同一個時期的發(fā)生數(shù)2、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是總括反映企業(yè)某一特定日期的全部資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況的報表，而各有關(guān)帳戶的期末餘額分類反映企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況。5051

資產(chǎn)負債表專案的具體填列方法如下：1.表中各項“年初餘額”的填列

資產(chǎn)負債表"年初餘額"欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表"期末餘額"欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

年初數(shù)填列之後，一年內(nèi)是不會有變更的。52532.表中各項目“期末餘額”的填列

資產(chǎn)負債表"期末餘額"欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄填列。其中，大多數(shù)專案可以直接根據(jù)帳戶餘額填列，少數(shù)專案則要根據(jù)帳戶餘額進行分析、計算後填列，具體填列方法有以下幾種：