會計的廉政風險自查

會計的廉政風險自查會計的廉政風險自查篇一一、財務崗位風險概述財務崗位風險,是指某些崗位因其特別性，有肯定的概率出現工作差錯或假公濟私等，可能給企業(yè)帶來肯定的損失。財務崗位風險形成的緣由，主要有兩個方面：一是相關財務制度、業(yè)務流程不完善，或者制度和流程較為完善但實施不到位，導致財務工作簡單出現差錯，為個別動機不純的人“鉆空子”留下了漏洞；二是個別財務人員業(yè)務水平較差或者思想道德存在問題，不能較好地履行自己的崗位職責，甚至有損害公司業(yè)利益而謀取私利的行為。財務崗位風險主要有四類，一是工作差錯，是指財務人員在處理業(yè)務過程中，由于工作不細致、不嚴謹，可能造成資金收、付出錯，以及財務數據混亂、會計信息失真等；二是假公濟私，是指財務人員利崗位便利，實行貪污、挪用、內外勾結等手段，違紀違法、損公肥私；三是財務監(jiān)督不到位，是指財務人員沒有切實履行自己的財務監(jiān)督職責，對在本崗位所發(fā)覺的企業(yè)內部存在的問題聽之任之，事不關已、高高掛起；四是財務管理不到位，財務人員由于工作看法消極或業(yè)務素養(yǎng)低下，不能在資金金管理、預算管理、成本費用管理、稅稅務籌劃等方面進行改進和加強，不能為企業(yè)的生存和發(fā)展出謀獻策，不能為管理層的決策供應有效的財務支持。二、企業(yè)財務崗位風險防范普遍存在的問題（一）財務限制制度沒有完全落實到位。許多企業(yè)依據《企業(yè)內部限制基本規(guī)范》等制訂了完整的財務流程和財務制度，但往往是為了應付內部檢查或外部審計，在實際執(zhí)行過程中打了折扣。筆者所在企業(yè)，前幾年因為減員增效，財務人員大幅精簡，個別規(guī)模較小的子公司由于財務人員較為驚慌，不得已之下由財務負責人兼任出納，出現了不相容職責集中于一個人身上的現象。再比企業(yè)財務人員頻繁崗位調動較為頻繁，在工作移交過程中“點到為止”，移交人沒有向被移交人詳細細致地說明本崗位工作的具體狀況、存在的問題、須要解決的遺留事項以及如何加強財務管理的建議，導致被移交人在新的崗位上開展工作較多被動，由于狀況不熟識簡單出現工作差錯。（二）少數財務人員在工作中存在惰性。許多崗位的財務工作很繁瑣、單調，少數財務人員在工作中有肯定的惰性，習慣于拖拉，如不主動、剛好與客戶或供應商進行應付賬款、應收賬款的核對；對業(yè)務部門供應的原始業(yè)務單據不仔細審核；不剛好填制會計憑證，到了月底對會計業(yè)務進行一次性的“成批”處理；在會計憑證審核過程中，少數財務人員“充分信任”制單人，“走馬觀花”地隨意簽字等等。以上現象的后果，往往是財務人員對于一些問題不能剛好發(fā)覺，增加了崗位差錯的概率，可能給公司造成較大損失而無法挽回。如漣鋼某子公司在對某供應商支付貨款時，在支付現款的同時，出納人員不細心又支付了相同金額的銀行承兌匯票，由于會計憑證直至月底才“一次性成批”填制，財務系統(tǒng)中不能剛好反映與供應商的真實往來，直至下月初該子公司財務負責人才發(fā)覺重復支付貨款，此時該供應商已因其他經濟糾紛而被法院凍結全部財產，公司追回多付款項的可能性已微小。（三）個別財務人員不遵守職業(yè)道德，不堅持原則，甚至存在內外勾結等不法行為。財務工作的許多崗位，都是為企業(yè)經濟業(yè)務把關的最終一道“防線”，假如財務人員在主觀思想上存在問題，將給企業(yè)帶來較大的損失。在實際工作過程中，個別財務人員往往因外部業(yè)務人員的一些“小恩小惠”，在費用報銷、選購和銷售結算、工程結算等過程中，不嚴格執(zhí)行相關制度，不仔細執(zhí)行合同條款，人為形成財務管理漏洞。（三）少數財務人員的業(yè)務學問和業(yè)務水平達不到崗位要求。在企業(yè)的財務系統(tǒng)中，籌融資管理、全面預算管理、稅務籌劃等關鍵崗位，一般要求財務人員駕馭較多的財務學問，有較強的溝通協(xié)調實力，對企業(yè)的生產經營比較熟識。假如財務人員的“復合性”實力不足，難以勝任上述崗位，就不能充分發(fā)揮財務管理的作用，可能給企業(yè)帶來較大的“管理性損失”，這種隱性的間接損失難以計量，但其潛在的負面影響可能更甚于因個別財務人員作奸犯科帶來的干脆損失。（四）財務信息化建設落后。許多企業(yè)都非常重視信息化建設，如不少大型企業(yè)采納了SAP等先進的管理軟件。但在實際工作中，部分崗位財務人員的工作方式和觀念還停留在十多年前，不能與時俱進，對信息系統(tǒng)不熟識，不能剛好提交需求對系統(tǒng)進行深化開發(fā)，不能依靠信息化建設處理一些簡潔重復工作，在企業(yè)實施扁平化管理和人員精簡后，一些崗位由于過多的手工操作簡單出現工作差錯。三、漣鋼近年來在財務崗位風險防范上的實踐針對上述崗位風險防范上存在的問題，漣鋼近年來實行了一系列行之有效的措施。（一）每年一次實施財務崗位風險排查。為切實防范崗位風險，財務部每年一次進行崗位風險排查。在崗位風險排查表中，每個崗位的財務人員需仔細進行自我梳理，從崗位職責、業(yè)務流程、可能存在的風險點進行逐一識別，并制定應對的措施，同時，按期檢查這些措施是否執(zhí)行到位，從而在有限的范圍內有效地防止了部分風險的發(fā)生，進一步也完善了漣鋼的內控體系。（二）完善財務限制制度，重點抓落到實處。近年來，漣鋼財務部出臺《對賬管理方法》《崗位移交管理方法》等一系財務限制制度和流程，對崗位風險的防范起到了主動作用。如在《對賬管理方法》中，對每個相關崗位的與供應商或客戶的對賬方式、對賬頻率、對賬留痕、問題處理都做了明確的規(guī)定，為確保制度落到實處，財務部每半年進行一次對賬狀況的檢查，對于未嚴格執(zhí)行制度的，從嚴予以考核。再如在《崗位移交管理方法》中，明確規(guī)定工作移交表的格式，并特殊強調工作移交三個月內，如新任財務人員在該崗位出現工作差錯等，移交人亦需擔當相應的責任。（三）加強培訓，提升財務人員專業(yè)功底。為提升財務人員的業(yè)務學問和財務管理水平，確保廣闊財務人員能勝任崗位職責，首先，財務部邀請各單位技術人員前來授課，為大家講解生產工藝學問、產品開發(fā)、市場營銷等等，還分批組織全體財務人員到生產現場，切身體會“鋼鐵是怎樣煉成的”，增加感性相識，促進員工從駕馭單一的財務學問向擁有鋼鐵企業(yè)綜合型學問轉變；其次是組織年輕員工到高校參與財務管理短期培訓，進一步提升財務管理理念和學問，并借助漣鋼會計學會的平臺，多次組織稅收、內控等方面的會計人員后續(xù)教化，更新財務人員的學問體系。同時圍繞應知應會兩個方面，主動創(chuàng)新和豐富青工技能大賽比武的模式，進一步營造比學趕超的深厚的學習氛圍，促進大家嫻熟駕馭各種財務分析手段和工具。（四）推動會計信息化建設，降低崗位風險。近年來，為削減部分崗位的簡潔重復勞動，同時防范依靠手工操作帶來的崗位風險，漣鋼財務部先后開發(fā)了銀行與企業(yè)對賬、企業(yè)SAP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)對接進行已認證發(fā)票勾對等信息系統(tǒng)，取得了良好效果。比如通過信息化系統(tǒng)實現進項發(fā)票風險管控系統(tǒng)，詳細通過在現有的SAP系統(tǒng)平臺上開發(fā)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，利用增值稅專用發(fā)票二維碼的全國推廣運用，通過二維碼掃描設備進行發(fā)票快速掃描提取數據，實現自動與金稅網上認證系統(tǒng)數據匹配核對、自動匯總生成稅控報表，這樣能剛好發(fā)覺問題票，全面杜絕了問題票“入了賬、稅沒抵”的狀況。會計的廉政風險自查篇二我委根據文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：一、財務收支情況在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況根據本單位工作實際，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。三、固定資產管理和使用情況為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照采購程序進行采購，并根據有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實