《我國現(xiàn)行稅制》課件

我國現(xiàn)行稅制本課程將深入探討中國當前的稅收制度，包括主要稅種、特點和改革方向。我們將分析各種稅收政策對經(jīng)濟和社會的影響。課程主旨全面了解深入探討中國現(xiàn)行稅制的結(jié)構(gòu)和特點。政策分析解析主要稅種的征收方式和影響。改革趨勢探討未來稅制改革的方向和重點。現(xiàn)行稅制的特點多稅種并存直接稅和間接稅并重，形成多層次稅收體系。分級管理中央和地方分稅制，明確各級政府稅收權(quán)限。持續(xù)優(yōu)化不斷進行稅制改革，適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需求。現(xiàn)行稅種簡介1增值稅、消費稅主要間接稅2企業(yè)所得稅、個人所得稅主要直接稅3房產(chǎn)稅、車船稅等主要地方稅主要間接稅:增值稅定義對商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)提供過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點覆蓋面廣，是我國第一大稅種。作用調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化。增值稅的計算方法銷項稅額銷售額×適用稅率進項稅額購進貨物或服務(wù)的增值稅額應(yīng)納稅額銷項稅額-進項稅額增值稅的稅率13%標準稅率適用于大多數(shù)貨物和服務(wù)9%低稅率適用于部分基本生活必需品6%低稅率適用于部分服務(wù)業(yè)增值稅的納稅環(huán)節(jié)1生產(chǎn)環(huán)節(jié)原材料采購和產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的增值稅處理。2批發(fā)環(huán)節(jié)商品批發(fā)銷售時的增值稅計算和繳納。3零售環(huán)節(jié)商品最終銷售給消費者時的增值稅處理。主要間接稅:消費稅定義對特定消費品征收的一種間接稅。征收對象煙、酒、汽油等特定商品。目的調(diào)節(jié)消費、保護環(huán)境、引導消費方向。消費稅的特點1單一環(huán)節(jié)征收通常在生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié)一次性征收。2從價或從量計征根據(jù)商品價格或數(shù)量征收。3稅率差異大不同商品適用不同稅率，差異較大。主要直接稅:個人所得稅納稅人自然人征稅對象個人各項所得稅率采用累進稅率個人所得稅的納稅人居民個人在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。非居民個人在中國境內(nèi)無住所且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。個人所得稅的計稅依據(jù)1綜合所得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等2經(jīng)營所得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得3其他所得利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃等個人所得稅的稅率級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率1不超過36000元3%236000元至144000元10%3144000元至300000元20%4300000元至420000元25%5420000元至660000元30%6660000元至960000元35%7超過960000元45%主要直接稅:企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)和其他組織征稅對象企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得稅率一般采用比例稅率企業(yè)所得稅的納稅人居民企業(yè)依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)。企業(yè)所得稅的稅率25%一般稅率適用于大多數(shù)企業(yè)20%小型微利企業(yè)符合條件的小型微利企業(yè)15%高新技術(shù)企業(yè)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的計算方法應(yīng)納稅所得額收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補以前年度虧損應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率實際應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額-減免稅額-抵免稅額主要地方稅:城市維護建設(shè)稅征收對象繳納增值稅、消費稅的單位和個人計稅依據(jù)實際繳納的增值稅、消費稅稅額稅率城市7%，縣城和鎮(zhèn)5%，其他地區(qū)1%城市維護建設(shè)稅的特點地方性屬于地方稅種，由地方政府征收和使用附加性以增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)城市建設(shè)專門用于城市維護建設(shè)的專項稅收主要地方稅:房產(chǎn)稅征收對象房屋所有人、使用人或租賃人計稅依據(jù)房產(chǎn)原值或租金收入稅率從價計征1.2%，從租計征12%房產(chǎn)稅的納稅人和計稅依據(jù)1房屋所有人按房產(chǎn)原值的70%-90%為計稅依據(jù)，稅率1.2%2房屋承租人按租金收入為計稅依據(jù)，稅率12%3免稅情況個人住房、非營利性學校和醫(yī)院等可能免征主要地方稅:車船稅征收對象車輛、船舶納稅人車輛、船舶的所有人或管理人征收期限按年征收車船稅的稅率和計稅方法乘用車按照汽車排量分級征收，每年60-5400元不等商用車按照車輛自重分級征收，每噸16-120元不等船舶按照船舶噸位和種類征收，每噸3-6元不等稅制改革的方向1完善稅收制度優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)2深化稅收改革推進簡政放權(quán)3優(yōu)化稅收環(huán)境促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展4加強稅收征管提高征管效率稅務(wù)征管的重點智能化推進稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型法治化完善稅收法律法規(guī)體系便利化優(yōu)化納稅服務(wù)，提高征管效率減稅降費政策概述1增值稅改革降低稅率，簡化稅率結(jié)構(gòu)2所得稅優(yōu)惠提高小