《個人理財》教案

PAGE1PAGE《個人理財》教案第一部分大綱說明一、課程性質(zhì)、目的與任務(wù)1.課程性質(zhì)《個人理財》課程是面向金融學(xué)、財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的專業(yè)課程。本課程主要授課對象是已經(jīng)簡單掌握貨幣銀行、保險、證券投資、房地產(chǎn)基本應(yīng)用知識的學(xué)生，主要任務(wù)是使學(xué)生比較全面地掌握儲蓄規(guī)劃、消費支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、保險規(guī)劃、證券投資規(guī)劃、稅收規(guī)劃、退休規(guī)劃、財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃等知識，并能夠制定出對針對不同年齡階段家庭的綜合理財規(guī)劃方案，以適應(yīng)社會對大學(xué)生基本素質(zhì)的要求，同時為后續(xù)金融或財務(wù)管理課程的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。2.教學(xué)目的和要求通過《個人理財》課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生比較全面地掌握個人理財?shù)幕靖拍?、各部分理財?guī)劃方案的制定、綜合理財規(guī)劃方案的制定等基本知識，造就現(xiàn)代金融及財務(wù)管理人才。本課程學(xué)習(xí)難度一般，具有現(xiàn)代金融、財務(wù)管理基礎(chǔ)一般理論基礎(chǔ)的學(xué)生均能很快地適應(yīng)本課程的學(xué)習(xí)。但為了更好地掌握這門課程，學(xué)生課前預(yù)習(xí)和課后復(fù)習(xí)，特別是按照實訓(xùn)設(shè)計的內(nèi)容進行實習(xí)是非常必要的。在學(xué)習(xí)過程中，學(xué)生還應(yīng)該注意完成一定的課后習(xí)題，這有助于學(xué)生對問題的進一步理解。授課的老師應(yīng)該注重在授課過程中盡量能夠結(jié)合實例，用比較通俗易懂的語言使學(xué)生理解個人理財比較復(fù)雜的規(guī)劃程序，增加學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣。任課教師還可自編一定的習(xí)題，讓學(xué)生通過做題目來理解書本中的內(nèi)容。3.本課程的基本內(nèi)容本書共十一章，包括：個人理財與理財規(guī)劃、個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的收集與分析、儲蓄規(guī)劃、消費支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、保險規(guī)劃、證券投資規(guī)劃、稅收規(guī)劃、退休規(guī)劃、財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃、綜合理財規(guī)劃案例分析等內(nèi)容。二、課程的教學(xué)層次在課程中，對教學(xué)內(nèi)容分成了解、掌握、運用三個層次要求。對于書中案例分析、參考資料部分的部分，以學(xué)生自學(xué)為主，不作考試要求。

第二部分教學(xué)過程建議一、教學(xué)形式建議1．本課程的教學(xué)以學(xué)生學(xué)習(xí)文字教材的基本內(nèi)容為主，系統(tǒng)全面地學(xué)習(xí)個人理財十一個篇章的基本內(nèi)容。各教學(xué)點應(yīng)聘請有一定經(jīng)驗的金融學(xué)或財務(wù)管理學(xué)教師進行面授輔導(dǎo)。2．在盡可能的情況下，幫助學(xué)生講解一些習(xí)題及關(guān)鍵的案例。3．整個教學(xué)過程中，各教學(xué)點可根據(jù)實際情況，安排學(xué)生書面作業(yè)3～4次，教師應(yīng)該批改，對學(xué)生普遍出現(xiàn)的問題在公開場合予以糾正。二、教學(xué)媒體（一）教學(xué)中使用的媒體手段1．文字教材：《個人理財》，郭平任本書主編，李香者老師和蔣春艷老師任本書副主編。2．網(wǎng)上課堂：本資料包中的PPT課件（二）教學(xué)環(huán)節(jié)1．學(xué)時分配本課程的總教學(xué)時數(shù)為60學(xué)時，具體分配如下表所列：章節(jié)章節(jié)內(nèi)容課堂教學(xué)時數(shù)實訓(xùn)教學(xué)時數(shù)小計備注一個人理財與理財規(guī)劃404二個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的收集與分析426三儲蓄規(guī)劃426四消費支出規(guī)劃426五教育規(guī)劃426六保險規(guī)劃426七證券投資規(guī)劃426八稅收規(guī)劃426九退休規(guī)劃426十財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃426十一綜合理財規(guī)劃案例分析426合計114420642．教學(xué)研討為保證《個人理財》課程授課效果，保證教學(xué)質(zhì)量，應(yīng)采用多種形式的教研活動，在教研活動中應(yīng)以研討的形式不僅解決課程中的問題，還要針對學(xué)生在學(xué)習(xí)中普遍存在的問題研討。3．集中輔導(dǎo)每兩周一次集中面授輔導(dǎo)，輔導(dǎo)總時數(shù)原則上不超過課程總學(xué)時數(shù)的50%。4．作業(yè)在學(xué)習(xí)過程中學(xué)生應(yīng)完成一次期中考試，至少兩次作業(yè)，輔導(dǎo)教師應(yīng)認(rèn)真批閱，成績合格者方可參加期末考試，平時成績占期末考試一定比例的分?jǐn)?shù)（30%）。5．考試考試是對教和學(xué)質(zhì)量的檢查，是不可缺少的教學(xué)環(huán)節(jié)?？荚噧?nèi)容應(yīng)覆蓋全面，符合大綱要求，要體現(xiàn)重點、難度適中、題量合適。期末考試成績占總成績的70%。（注：本資料包中備有各種測試卷）第一章個人理財與理財規(guī)劃一、教學(xué)目標(biāo)掌握個人理財?shù)母拍罴坝绊懸蛩兀皇煜€人理財規(guī)劃的概念及主要內(nèi)容；掌握個人理財規(guī)劃的基本流程；能夠在影響個人理財?shù)母黝愐蛩刂姓页鲋饕绊懸蛩?。二、課時分配共二節(jié)，每節(jié)安排3個課時三、教學(xué)重點難點1.影響個人理財?shù)囊蛩?.個人理財規(guī)劃的原則3．個人理財規(guī)劃的內(nèi)容四、教學(xué)大綱第一節(jié)個人理財概述一、個人理財?shù)母拍疃?、影響個人理財?shù)囊蛩睾暧^因素微觀因素三、個人理財?shù)钠鹪醇鞍l(fā)展第二節(jié)個人理財規(guī)劃一、個人理財規(guī)劃的概念二、個人理財規(guī)劃的原則整體規(guī)劃提早規(guī)劃現(xiàn)金保障優(yōu)先風(fēng)險管理優(yōu)于追求收益消費、投資與收入相匹配家庭類型與理財策略相匹配三、個人理財規(guī)劃的內(nèi)容儲蓄規(guī)劃消費支出規(guī)劃教育規(guī)劃保險規(guī)劃證券投資規(guī)劃稅收規(guī)劃退休規(guī)劃財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃四、個人理財規(guī)劃的基本流程1．收集個人家庭信息2．分析個人家庭財務(wù)狀況3．制定理財方案4．執(zhí)行理財方案5．持續(xù)關(guān)注五、主要概念1.個人理財2.個人理財規(guī)劃六、教學(xué)案例白領(lǐng)致富的7大要領(lǐng)致富第一大要領(lǐng)：先讓你的錢包鼓脹起來你們每放進錢包里10個硬幣，最多只能花掉9個，這樣，要不了多久你的錢包就會鼓起來，它的重量日漸增加，握在手里你會覺得很舒服，你的靈魂也會感到滿足。這話聽來太簡單，也許會引你們發(fā)笑。但我敢說這是一個奇妙的真理，當(dāng)我控制我的支出不超過所得的十分之九，我的生活仍然過得很舒適，但攢錢比以前更容易。這分明是上天賜給人的定理。錢包經(jīng)常癟著的人，金子是不會進他的門的。致富第二大要領(lǐng)：為你的開銷做預(yù)算每一個人都承載著他們的能力所無法滿足的諸多欲望。你只能滿足其中的很少一部分。只要仔細(xì)研究，分析你的生活習(xí)慣，你就會發(fā)現(xiàn)，有一些你曾經(jīng)認(rèn)為必不可少的開銷，其實恰恰可以免除或減少。把錢花在刀刃上，把你花錢的效率提高到100%.將確實有必要做個選擇出來，然后從錢包里取出十分之九的錢去支付。劃掉其他不必要的，因為一味地放縱欲望，只會助長你的貪婪，終將后悔莫及。致富第三大要領(lǐng)：利用好每一分錢裝滿金子的錢包令人滿足，但它也許造就的只是一個吝嗇鬼、守財奴，不會有別的意義。我們從自己的收入當(dāng)中存下金子來，只能算是個成功的開始。這些儲蓄所賺回來的錢，才是建立我們的財富的基礎(chǔ)。我第一筆獲利的投資，是借錢給阿格投資銅材，這次經(jīng)歷使我的智慧得以增長，資金不斷增加，我的投資也在擴大——從最初的只借給一些人，到后來的借給許多人。讓每一分錢，都如同農(nóng)田聚積作物一樣，反復(fù)利用生出利息，幫你帶來新的收入，這樣財富就源源不斷地流入你的錢包。致富第四大要領(lǐng)：謹(jǐn)慎投資，避免損失一旦擁有了金子，人們就可能受到看似可行的投資機會的試探。在你借錢給別人之前，最好調(diào)查一下借錢的人是否有償債的能力，信譽如何。做任何投資，你都要事先徹底了解一下那項投資是否要擔(dān)風(fēng)險。不要過分相信你擁有的所謂智慧，在這方面找經(jīng)驗豐富的人多商量。他們愿意免費提供這類建議，實踐證明，這些建議真正的價值就在于能保你不受損失。致富第五大要領(lǐng)：擁有自己的房子一個人只要真心渴望擁有自己的房子，就不可能達不成心愿。那些經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的錢莊，很高興你們向他們借錢買自己的房屋和土地。假如你能擬就一個購屋計劃，提出一個相對合理的數(shù)目，你完全能借到錢，支付那些地產(chǎn)商。房子落成，你付錢的對象由過去的房主，變成了現(xiàn)在的銀行。你每一次分期付款后，債務(wù)就少一些，幾年之后房產(chǎn)便會是你的了。一個人一旦擁有了自己的房子，便是得著了無邊的幸福。他的生活費用將大大降低，余出的錢可以用來享受更多的人生樂趣。致富第六大要領(lǐng)：為未來生活做準(zhǔn)備一個人有很多方法可以確保未來的生活無憂無慮。有的人找一個隱秘的地方，偷偷把財寶埋藏在地里。也可以買幾棟房產(chǎn)或幾處地產(chǎn)準(zhǔn)備養(yǎng)老。假如選對了將來有可能升值的房地產(chǎn)，他們將永久從其中獲取利潤。你也可以把小額的錢存入銀行，并定期續(xù)存增加數(shù)額。長期的小額定期存款，會使你的將來有所保障。致富第七大要領(lǐng)：提高你的賺錢能力想成為有錢人，首先要有賺錢的愿望。這愿望務(wù)必非常強烈而且明確。在財富的累積過程中，不要嫌錢少，先從小數(shù)目開始，逐漸賺得多一些，總有一天能賺得更多。我認(rèn)為所有懂得自重的人，都應(yīng)該做好這樣幾件事：盡可能地還清你欠下的債務(wù)，不買你的購買力達不到的物品；盡全力照料好你的家人，讓家人總是贊賞你，時常想到你，提起你；活著時就立好遺囑，以防備有一天萬一蒙神寵召，你的財產(chǎn)能按照你的意愿得以適當(dāng)?shù)姆峙洌魂P(guān)心那些頻頻遭受厄運，屢受打擊的人，盡可能適度幫助他們。這樣一來，你會躊躇滿志地為實現(xiàn)你的愿望而奮斗。第二章個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的收集與分析一、教學(xué)目標(biāo)掌握個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的內(nèi)容以及收集整理方法；熟悉影響個人財務(wù)規(guī)劃方案的因素；了解和個人財務(wù)相關(guān)的社會保障等相關(guān)信息；掌握個人資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表的編制方法；能夠根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表做出財務(wù)分析和財務(wù)評價。二、課時分配安排6-8個課時三、教學(xué)重點難點1.財務(wù)信息的收集2.資產(chǎn)負(fù)債表的編制3．收入支出標(biāo)的編制4.個人財務(wù)情況的分析四、教學(xué)大綱第一節(jié)個人財務(wù)信息的收集與整理一、收支情況收入支出二、資產(chǎn)與負(fù)債情況資產(chǎn)負(fù)債家庭凈資產(chǎn)三、社會保障信息四、保險保障信息五、遺產(chǎn)管理信息第二節(jié)個人非財務(wù)信息的收集與整理一、個人基本非財務(wù)信息1.姓名和性別2.職業(yè)和職稱3.工作的安全程度4.出生日期和地點5.健康狀況6.子女信息7.婚姻狀況二、個人心理和性格特征分析地域差異個性偏好分析個人風(fēng)險偏好第三節(jié)個人財務(wù)分析和財務(wù)評價一、個人財務(wù)報表的編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制收入支出表的編制二、個人財務(wù)狀況的分析與評價財務(wù)指標(biāo)結(jié)余比率投資與凈資產(chǎn)比率清償比率負(fù)債比率負(fù)債收入比率流動性比率個人及家庭財務(wù)管理與企業(yè)財務(wù)管理的區(qū)別五、主要概念1.資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出2.個人非財務(wù)信息六、教學(xué)案例個人或家庭財務(wù)報表的編制首先，掌握家庭財務(wù)報表基本要素及其關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)收入=支出+結(jié)余其次，掌握存量與流量的關(guān)系：本期儲蓄=本期收入-本期支出本期負(fù)債=期初負(fù)債+本期增加額-本期償還額某家庭為雙薪家庭，夫妻收入合計為1萬元，資產(chǎn)有存款5萬元，股票投資成本10萬元，9月初將股票以11萬元出售，所購房屋市價為50萬元，房屋貸款30萬元。9月初以民間借款方式借入5萬元，每月償還2.5千元，共還25期，2千元為本金，500元為利息。每月生活支出5千元外，還有3千元須還房貸，其中本金1千元，利息2千元。資產(chǎn)負(fù)債表

8月31日單位：千元資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)活期存款50負(fù)債0股票投資100凈資產(chǎn)150資產(chǎn)合計150負(fù)債和凈資產(chǎn)合計150收支支出表9月單位：千元項目金額薪資收入10股票利得 10生活費用 5房貸利息 2民間貸款利息 0.5本月儲蓄12.5資產(chǎn)負(fù)債表9月31日單位：千元資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)活期存款9.5房貸299股票投資0民間借款余額48房屋500凈資產(chǎn)162.5資產(chǎn)合計509.5負(fù)債和凈資產(chǎn)合計509.5第三章儲蓄規(guī)劃一、教學(xué)目標(biāo)掌握儲蓄規(guī)劃的概念及各類儲蓄規(guī)劃工具；熟悉儲蓄利息及利息稅的計算；掌握儲蓄規(guī)劃程序及技巧；能夠根據(jù)各類儲蓄規(guī)劃工具的特點進行靈活選擇；根據(jù)儲蓄利息計算利息總額及利息稅。二、課時分配共三節(jié)，每節(jié)安排2個課時三、教學(xué)重點難點1.一般儲蓄業(yè)務(wù)2.特色儲蓄業(yè)務(wù)3．儲蓄利息及利息稅的計算4．個人儲蓄的運用策略四、教學(xué)大綱第一節(jié)儲蓄規(guī)劃的工具一、現(xiàn)金二、相關(guān)儲蓄品種一般儲蓄業(yè)務(wù)活期儲蓄定活兩便儲蓄整存整取零存整取整存零取存本取息個人通知存款特色儲蓄業(yè)務(wù)定額定期雙定存單定活通綠色存款禮儀存單喜慶存單第二節(jié)儲蓄利息及利息稅的計算一、利息計算的一般規(guī)定利率計息起點不計復(fù)息存期計算規(guī)定二、各類儲蓄利息的計算方法活期儲蓄的利息計算定活兩便儲蓄的利息計算整存整取定期儲蓄的利息計算零存整取儲蓄的利息計算整存零取儲蓄的利息計算存本取息儲蓄的利息計算三、儲蓄利息稅的計算第三節(jié)個人儲蓄的運用策略一、儲蓄規(guī)劃程序確定儲蓄額度選擇儲蓄網(wǎng)點選擇儲蓄理財方式選擇儲蓄存期二、儲蓄規(guī)劃技巧儲蓄起到了投資的“蓄水池”的作用儲蓄存款組合根據(jù)利率走勢調(diào)整儲蓄組合提前支取有技巧三、儲蓄卡與信用卡使用注意事項借記卡信用卡信用卡使用技巧和注意事項五、主要概念1.活期儲蓄2.定活兩便儲蓄3.整存整取4.零存整取5.整存零取6.存本取息7.定活通六、教學(xué)案例支招：銀行儲蓄有技巧解讀四種高息存錢法1.接力儲蓄分為12存單(一年期)、36存單(三年期)和60存單(五年期)。12存單每月1單，一年12單，第二年開始每月都有1單到期，本金利息加新投入的錢又轉(zhuǎn)存。36存單(三年期利率更高)以此類推。60存單(五年期利率更高)以此類推。專家點評：適合收入比較穩(wěn)定，又沒什么較大開銷的家庭，可以取得較高的利率。2.利滾利儲蓄如果你有一筆額度較大的閑置資金，你可采取存本取息的方法，在一個月后，取出這筆存款第一個月的利息，然后再開設(shè)一個整存整取的儲蓄賬戶,把取出來的利息存到里面，以后每個月固定把第一個賬戶中產(chǎn)生的利息取出存入整存整取賬戶。專家點評：盡可能讓每一分錢都滾動起來，包括利息在內(nèi)。3.分開儲蓄假定有1萬元現(xiàn)金，將它分成不同額度的4份，分別是1000元、2000元、3000元、4000元，然后將這4張存單都存成一年期的定期存款。在一年之內(nèi)不管什么時候需要用錢，都可以取出和所需數(shù)額接近的那張存單。專家點評：這種方法適用于在一年內(nèi)有用錢預(yù)期，但不確定何時使用，一次用多少的小額閑置資金。用分開儲蓄法不僅利息會比存活期儲蓄高很多，而且在取出時也能將損失降到最低。4.臺階儲蓄假定手中有5萬元現(xiàn)金，可平均分成5份，分別開設(shè)一年期、兩年期、三年期、四年期、五年期的存單。一年后1萬元到期后加新存入的錢改成五年期的，二年后1萬元到期后改成五年期，以此類推，五年后最后一個到期也改成五年期，以后每年都有錢到期，都是五年期的，賺取高利息。專家點評：此方式較適合生活支出有規(guī)律有計劃的家庭，讓你的生活井井有條。第四章消費支出規(guī)劃一、教學(xué)目標(biāo)掌握住房貸款的還款方式；熟悉住房貸款的影響因素和原則；了解住房貸款的流程。能夠熟練掌握等額本息和等額本金兩種還款方式下每月還款額的計算方法；根據(jù)自己的實際情況確定購車計劃方案。二、課時分配安排8-10個課時三、教學(xué)重點難點1.購房目標(biāo)的確定2.住房消費信貸的選擇3．還款方式以及每月償還金額4.租房優(yōu)缺點5.汽車的消費信貸和還款方式四、教學(xué)大綱第一節(jié)住房消費一、住房支出分類不要盲目求大；要量力而行；要考慮住房環(huán)境二、購房目標(biāo)的制定可負(fù)擔(dān)首付款；可負(fù)擔(dān)房貸；可負(fù)擔(dān)房屋總價；可負(fù)擔(dān)房屋單價三、住房消費信貸住房消費信貸的種類還款方式和金額提前還貸和延長貸款四、租房適宜租房的人群租房與購房的比較第二節(jié)汽車消費一、汽車貸款的途徑和貸款方式商業(yè)性銀行貸款汽車金融公司貸款二、還款方式第三節(jié)個人消費信貸一、個人綜合消費信貸二、個人耐用品消費貸款五、主要概念1.購房目標(biāo)2.等額本息還款3.等額本金還款六、教學(xué)案例隨著住房、汽車進入城鎮(zhèn)居民家庭的速度明顯加快，開始取代家電成為新一代領(lǐng)航消費品。有關(guān)專家指出，隨著收入和購買能力的不斷提高，我國城鎮(zhèn)居民消費正在從千元級向萬元級臺階邁進。目前住房消費成為居民最主要、金額最大的支出，廣大居民為了能夠擁有自己的住房，將購房作為自己奮斗的目標(biāo)，為了積累購房的巨額資金，拼命工作賺錢；同時，汽車正在快速進入普通家庭，越來越多的人實現(xiàn)了自己的“轎車夢”。萬元級的轎車和住房成為中國消費領(lǐng)域新一代“領(lǐng)航產(chǎn)品”。因而，住房按揭和汽車消費貸款成為我國城市居民家庭債務(wù)主體。消費者自身因素對住宅購買行為的影響1.年齡。年齡結(jié)構(gòu)是消費者結(jié)構(gòu)的一個重要方面。就購買力而言，可將年齡結(jié)構(gòu)劃分如下：26歲以下階段；27歲-35歲階段；36歲-55歲階段；56歲以上階段。(1)26歲以下階段。這一階段的居民可以說幾乎沒有住宅購買力。但這個階段中的5歲-18歲年齡段的居民尚在上學(xué)，屬未成年人或剛成年，父母必須對他們的教育、監(jiān)護、安全等問題負(fù)責(zé)，因此他們對其父母的購買決策有很大影響。(2)27歲-35歲年齡段的居民。這一年齡層的居民在經(jīng)濟能力上處于初步發(fā)展地位，與36歲-55歲年齡層的居民相比，購買力稍弱，但由于婚姻、生育等問題，家庭獨立性強，購買的欲望也特別強，可能占住房消費市場的25%-33%。(3)36歲-55歲階段。這一年齡層的居民最具備經(jīng)濟能力，是具有最大購買力的階層，他們在整個住房市場上所占的比重也最大。(4)56歲以上的年齡層。對于56歲以上的年齡層，多半已擁有住房，而且由于子女逐漸成年、獨立謀生，原有的房子可能反而逐漸空下來，對房屋的需求大減，除少數(shù)以經(jīng)營房地產(chǎn)為目的或出于投資保值的目的外，對房屋的興趣較小。要有興趣也往往是為了將現(xiàn)有的住房調(diào)小。年齡結(jié)構(gòu)對住房消費的影響，還表現(xiàn)在住房消費方式——租賃與購買的選擇上。比如，年長者擁有自己的住房的比例較大，相對而言，年輕的租住房屋的比例較大。年齡的不同，對住房屬性的要求可能也有所不同。在房屋本身的許多要素、屬性方面，如外觀、室內(nèi)設(shè)計、房型、工程質(zhì)量、水電設(shè)旖、通風(fēng)、采光、朝向等等特征上要求不同，年輕人最重視的往往是室內(nèi)設(shè)計，這與年輕人享受的觀念相符。2.家庭人口結(jié)構(gòu)針對不同人口結(jié)構(gòu)的家庭所作的廳室比例意向調(diào)查表明，在一室一廳和假定三室一廳戶的情況下，居民對大廳小室似無異議。但是在二室一廳戶，即通常所指的中套，建筑面積在60平方米的情況下，不同家庭人口結(jié)構(gòu)的住戶的意向卻大相徑庭。在建筑總面積一定的條件下，有的住戶希望廳大些，臥室可小些；有的住戶表示寧可兩間臥室大些，廳小些倒沒關(guān)系。對于后一種反映開始很令人意外，但經(jīng)過仔細(xì)分析后，發(fā)現(xiàn)不無道理。另外，傾向于小廳大室的居民還有一個理由，即如果人口減少了，如孩子結(jié)婚搬出去了，可以拿一間臥室改成客廳，原來的小廳作餐廳。但如果人口增加了，如女兒生孩子回娘家住，客廳卻不能當(dāng)臥室用，因此還是臥室大點好。上面調(diào)查案例分析表明，盡管大廳小室是住宅發(fā)展的方向，是進一步提高生活質(zhì)量和改進生活方式的必然之路，但是在當(dāng)前居民家庭收入普遍有限、住宅面積還比較緊的情況下，大廳小室并不能適應(yīng)相當(dāng)一部分住戶的家庭人口結(jié)構(gòu)和生活方式。這從反面說明，住戶家庭人口結(jié)構(gòu)對住房消費選擇有相當(dāng)程度的影響。因此，作為開發(fā)商，要對房型、住房面積進行準(zhǔn)確的市場定位，細(xì)致深入地對家庭人口結(jié)構(gòu)進行調(diào)查統(tǒng)計和分析預(yù)測其變化趨向是必不可少的，不可僅僅是跟著潮流走，“跟著感覺走”。3.家庭收入。家庭收入是影響住房消費最重要的因素。沒有一定的家庭收入和家庭積累支持，住房消費不過是一句空話。但分析家庭收入對住房消費的影響，還應(yīng)深入到家庭收入結(jié)構(gòu)的劃分、評估以及居民的收入預(yù)期對住房消費的影響中去。開發(fā)商還應(yīng)對家庭的資產(chǎn)狀況、不同職業(yè)家庭資產(chǎn)狀況進行深入分析，以把握市場上稍縱即逝的機會。比如實物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)的比例，我國居民的資產(chǎn)中，實物資產(chǎn)往往占的比重比較低，金融資產(chǎn)所占比重比較高。而80年代的美國居民家庭，實物資產(chǎn)已占到78%，金融資產(chǎn)僅占22%。以北京為例的這種家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)存在很大弊端，在高通貨膨脹時期可能因大規(guī)模擠兌而造成銀行信用危機，或居民因貨幣貶值而蒙受損失。不過這從一個側(cè)面說明住宅投資極有可能將成為居民投資的新去向、新熱點。此外，居民收入預(yù)期對住房消費有相當(dāng)程度的影響。目前各類住房消費貸款紛紛出現(xiàn)，有住房公積金貸款、個人住房商業(yè)性貸款、“車房組合”貸款等等。分期付款將逐漸成為居民住房消費的主要模式，但若居民對未來收入預(yù)期缺乏信心，對貸款償還能力缺乏信心，則會影響居民對預(yù)期支付房屋的總價款的估計，進而影響其預(yù)期住房消費面積的大小。4.購買動機。購買房屋的動機對住房消費選擇的影響，我們可以這樣來分析：首先，購買房屋的動機可以大致分為兩類，一類是那些驅(qū)使人采取購買行為的因素，如沒有自己的房子、現(xiàn)有住宅太小、現(xiàn)住宅地點不好、現(xiàn)住宅已破舊等，我們可以稱其為“促因”：另一類是那些吸引人去購買的因素，如想住新式公寓、想更氣派的房子、想住更舒服的房子、想要有幢別墅、想投資房地產(chǎn)等，我們可以稱之為“誘因”。當(dāng)然，促因與誘因是難以截然劃分的，每一個因素或多或少地同時帶有驅(qū)使與吸引的雙重力量。例如“現(xiàn)有住宅太小”，固然是個驅(qū)使力，但未嘗不帶有“住大一點的住宅多舒服”的吸引力。同樣，“想住新式的房子”固然是吸引，但也可以看成“舊房子住起來很難過”的驅(qū)使。概括起來，那些由于“住的基本需要不能滿足”而引起的動機，可以視為促因；反之，那些由“更上一層樓的需要”而引起的動機，可以視為誘因。舉例來說，各種設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美的別墅人人向往。但由于經(jīng)濟能力的限制，即便是正在興起的高收入階層(如外企高級白領(lǐng)、經(jīng)理等)，對別墅的遠(yuǎn)期需求很大，但在近期內(nèi)購買的可能性卻很小，所以近期內(nèi)不宜大量推出別墅項目。再如，隨我國住房實物分配制度的徹底停止，居民將逐漸成為商品房市場上的最大消費主體，因而在購買動機中“想要擁有產(chǎn)權(quán)房”的這種促因，將變得越來越重要。此外，據(jù)國外分析，在經(jīng)濟的高速發(fā)展階段中，兩性在房屋購買動機方面沒有太大的區(qū)別，惟一的差別在于男性較注意“住得舒服”，女性較注重“有一棟自己的房子”。上海與北京購房狀況比較在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上，上海普通住宅項目比例高于北京，北京的公寓、別墅等高檔項目比例則高于上海。目前，上海的購房主體已轉(zhuǎn)向中等收入者。而在北京，發(fā)展商們?nèi)匀还淌刂?5％的利潤來自于5％的高收入階層”的信念，對于開發(fā)“高端產(chǎn)品”興趣盎然。如果僅從市場供需情況看，京、滬兩地的差異在于，北京房地產(chǎn)市場供應(yīng)增長大于需求增長，而上海則恰好相反，市場需求增長要大于供應(yīng)的增長。上海房價一路攀升，北京房價則有下降趨勢。

北京房價比上海高在哪

總體而言，北京的房價要高于上海房價。這里有多方面的因素：首先，北京地處我國北方地區(qū)，房屋建設(shè)要考慮供暖因素，在墻體建材的保溫方面有一定要求。此外，熱力管線鋪設(shè)、采暖設(shè)施配置均需有一定的投入。因此，在房屋的建安成本上要高于上海300元/平米左右。

其次，上海市在住房建設(shè)相關(guān)稅費的收取上為全國最低，其各項稅費的收取總額，僅相當(dāng)于全國各地平均稅費的30％。在這方面，北京要比上海高許多。

第三，上海市的住房交易成本要大大低于北京。北京的房屋交易各種稅費加起來，大約要占到房價總額的7％左右，而上海僅為1.2％。

第四，目前，人們?nèi)粤?xí)慣上以新房的平均售價來衡量一個城市的房價水平。但根據(jù)國外發(fā)達國家的慣例以及國家建設(shè)部較為認(rèn)同的觀點，一個城市的平均房價應(yīng)為新房與舊房二者的加權(quán)平均。一些發(fā)達國家居民收入與房價比，之所以為3～6倍，是因為有大量舊房交易。如美國商業(yè)部公布全美房產(chǎn)交易中，新、舊房之比為1：5.4。按照房地產(chǎn)一般的匡算口徑，舊房平均價格大約是新房的6～7成左右。上海舊房交易量龐大，使得實際成交房價得以攤薄。今年上半年上海的二手房成交總量，大約是北京兩年二手房成交總量的20倍。因而，上海大量的舊房交易，無疑可滿足城市不同人群的居住需求，進而形成梯級消費。

上海人為什么買得起房

有記者曾這樣描述，在上個世紀(jì)九十年代的10年間，上海有近200萬個家庭購買了屬于自己的住房。從住公房到買公房，又從賣公房到買新房，上海市民一步步走近買房市場。

上海市主管部門官員，道出該市住房政策的設(shè)計初衷：公房對政府來說其實是包袱，政府既管不好，又管不起；以適當(dāng)價格把公房賣給市民，政府的負(fù)擔(dān)輕了，市民也有了改善居住條件的基礎(chǔ)。最重要的是，機制活了。

北京人為什么住得起房

有統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，上海人均收入高于北京，北京房價高于上海，如果按照目前北京市新房的平均售價和北京人均收入簡單測算，北京一般家庭是無法承受住房消費支出之重的，他們既使不吃不喝將全部收入用于支付房款價，也需要30年時間才可能有一套自己的住房。那么，北京人的真實住房情況是否如此呢？

據(jù)業(yè)內(nèi)專家及市場人士估測，既使在目前北京個人購房率很高的狀態(tài)下，仍不能排除有一定規(guī)模隱性的集團購買。例如有些是由單位出資以職工個人名義買房，然后單位再以成本價出售給職工。這實質(zhì)上仍屬福利分房性質(zhì)。其次，在福利分房時代終結(jié)之后，另一個福利分房的“變種”形式———單位集資建房依然存在。所謂集資房就是“國家出一點，企業(yè)出一點，個人出一點”的投資模式。集資房出售給個人的價格，大約為商品房價格的30％左右。第三，北京以往的福利化分房程度較高，在首都不僅云集了黨、政、軍各首腦機關(guān)，而且還有眾多的大專院校、科研機構(gòu)以及其它各種國有企事業(yè)單位。在這些單位工作的人，占城市人口中相當(dāng)?shù)谋壤Ｓ捎趥鹘y(tǒng)的住房體制是按職務(wù)和級別實行分配的，因而如果簡單地進行“人均”測算，京城人的住房水平并不低。事業(yè)單位的住房資金基本上是由財政撥款。很多單位的“小金庫”亦傾囊而出，搭乘福利分房的末班車。單位集團購房的能量得以集中釋放。于是，該有房的都有了，許多機關(guān)事業(yè)單位的缺房者可謂鳳毛麟角。

第五章教育規(guī)劃一、教學(xué)目標(biāo)1.教育規(guī)劃的概念及原則；2.悉教育規(guī)劃的短期和長期工具；3.教育規(guī)劃的規(guī)劃流程；4.根據(jù)各類教育規(guī)劃工具的特點進行靈活選擇；5.教育規(guī)劃的目標(biāo)，制定教育規(guī)劃方案。二、課時分配共三節(jié)，每節(jié)安排2個課時三、教學(xué)重點難點1.規(guī)劃的原則2.育規(guī)劃的工具3.育規(guī)劃方案的制定四、教學(xué)大綱第一節(jié)教育規(guī)劃概述一、教育規(guī)劃的概念二、教育費用支出現(xiàn)狀（一）幼兒園教育支出（二）中小學(xué)九年義務(wù)教育支出（三）高中、中專教育支出（四）大學(xué)教育支出（五）研究生教育支出（六）出國留學(xué)教育支出三、教育規(guī)劃的原則 1.目標(biāo)合理 2.基金充足 3.定期定投 4.穩(wěn)健投資第二節(jié)教育規(guī)劃的工具一、短期教育規(guī)劃工具（一）國家助學(xué)貸款（二）學(xué)生貸款（三）一般商業(yè)性助學(xué)貸款二、長期教育規(guī)劃工具（一）教育儲蓄 （二）教育保險（三）政府債券（四）證券投資基金（五）銀行教育理財產(chǎn)品（六）子女教育信托三、選擇教育規(guī)劃工具時應(yīng)注意的問題 1.安全性 2.收益性 3.風(fēng)險性第三節(jié)教育規(guī)劃方案的制定 一、了解家庭成員結(jié)構(gòu)及財務(wù)狀況 二、確定子女教育目標(biāo) 三、估算教育費用五、主要概念1.教育規(guī)劃2.教育儲蓄3．教育保險六、教學(xué)案例兒童教育金如何儲備家長怎樣才能確保孩子成長過程中的教育金充足呢？這個問題已成為眾多家長熱議的話題。很多家長對孩子未來的事業(yè)和生活寄予厚望，年輕的爸爸媽媽開始未雨綢繆，儲備孩子的成長教育金。時下，各類銀行以及保險機構(gòu)抓住了家長這一心理，推出的理財產(chǎn)品五花八門，到底家長怎樣才能為自己量身定做制定一個錢生錢的計劃呢？記者經(jīng)過多天走訪各大商業(yè)銀行以及保險機構(gòu)，本期向您推薦了兩個儲備教育金的方案，可供家長參考。另外，理財師還提醒市民，在為孩子選擇儲備教育金時最好能按照需求來制定，這樣才能確保儲備計劃順利進行。家長：如何才能讓孩子受優(yōu)質(zhì)教育？記者在走訪中發(fā)現(xiàn)，大部分80后家長希望自己的孩子可以接受社會優(yōu)質(zhì)的教育。隨著家庭對孩子的教育越來越重視，80后爸爸媽媽則遇到了怎樣儲備孩子教育金等難題。在一家知名電器公司上班的阿珊結(jié)婚兩年，孩子已3個月大。她告訴記者，月收入近5000元的她以前領(lǐng)工資時，習(xí)慣了花錢“大手大腳”，今年年初，她生完孩子后，就感覺到養(yǎng)兒的辛苦。但是讓她感到煩惱的是，每月的工資，除去固定支出外，剩下的錢已經(jīng)不多，看著逐日長大的孩子，最擔(dān)心的問題是如何才能儲備好教育金。她說：“這個月第一次給孩子過六一節(jié)，我就很想把自己微薄的小金庫送給孩子，希望能錢生錢，成為教育金，但一直不知道如何挑選理財產(chǎn)品?！睋?dān)心：套現(xiàn)時銀行承諾金減少怎么辦？緣何阿珊會一直找不到合適的理財產(chǎn)品，為孩子儲備教育金？經(jīng)阿珊的一番講述，記者才了解到，她通過網(wǎng)絡(luò)查詢各類理財產(chǎn)品時，發(fā)現(xiàn)部分媒體報道了保險公司等不能在合約期限內(nèi)兌現(xiàn)簽合同的承諾金。而記者走訪中也發(fā)現(xiàn)，不少家長與阿珊的想法有些相似，他們表示，作為80后的他們，身上承擔(dān)著房子按揭、車子消耗高等壓力，雖然工資收入基本穩(wěn)定，但如何才能合理安排好教育儲備金，又不存在風(fēng)險呢？對于這些80后家長的疑惑，記者采訪了鑒海南路某銀行的CFP國際金融理財師吳健青。她說：“80后家長還比較年輕，擬每月家庭結(jié)余可支配的金額用來選擇一些投資分紅型的定投基金或者保險，這樣家長不但可以靈活運用，一旦出現(xiàn)意外還可以做調(diào)整?！苯ㄗh：按照需求儲備教育金人壽保險公司的專業(yè)人士建議，如今經(jīng)濟不景氣的情況下，順德人購買理財產(chǎn)品時最好可以先制訂孩子上學(xué)的詳細(xì)規(guī)劃，然后多參考理財師的風(fēng)險評估與分析，最后在購買時以求穩(wěn)當(dāng)為主。按照有關(guān)統(tǒng)計，一個孩子從出生到讀大學(xué)，教育花費至少需要40萬元。越來越昂貴的教育成本給眾多家長帶來很大的壓力，專業(yè)人士提醒，在給孩子儲備教育金前所制訂的孩子上學(xué)計劃越詳細(xì)越好，這樣預(yù)算也可以細(xì)化，最后再按照需求來尋找儲備渠道。案例：吳小姐：是準(zhǔn)媽媽，月薪6000元，收入相對穩(wěn)定，計劃從孩子0歲開始儲備高中和大學(xué)的教育金。這里推薦兩套方案。方案一：購買基金定投每月拿出500元買基金定投，定投15年，在九年義務(wù)教育期間仍堅持定投。直到孩子15歲時，吳小姐交的本金大概是9萬元，但按照年利率8%的來計算，預(yù)期收回的金額可以達到173000元，其中包括分紅以及投資收入等。方案二：購買分紅投資型保險每年拿出10000元購買分紅投資型保險，購買12年，假如受保人身體健康符合條件的，將可享受75年的保險期。購買后10天起可以領(lǐng)回每年一領(lǐng)的生存金1718元，家長可以把每年的生存金轉(zhuǎn)存到孩子的賬戶儲備起來，但每年的分紅部分則累計15年后才領(lǐng)取，到那時單單分紅的金額就預(yù)計可以拿到5萬元。而預(yù)計累計15年后，分紅和生存金可以領(lǐng)到的金額就有75770元。而后孩子畢業(yè)后創(chuàng)業(yè)、結(jié)婚等每年還將可以繼續(xù)領(lǐng)回1718元，直到75歲。第六章保險規(guī)劃一、教學(xué)目標(biāo)掌握保險的分類和職能；熟悉風(fēng)險管理的流程；熟悉主要商業(yè)保險產(chǎn)品的特點；掌握保險規(guī)劃的流程。二、課時分配共四節(jié)，每節(jié)安排1-2個課時三、教學(xué)重點難點1.風(fēng)險管理的流程2.商業(yè)保險產(chǎn)品特點分析3．保險規(guī)劃流程4.保險規(guī)劃策略四、教學(xué)大綱第一節(jié)保險與風(fēng)險管理一、保險概述（一）保險的概念（二）保險的分類（三）保險的職能（四）保險合同二、風(fēng)險管理1.確立風(fēng)險管理目標(biāo)2.風(fēng)險識別3.風(fēng)險衡量4.處理風(fēng)險5.風(fēng)險管理評估第二節(jié)社會保險保障類型一、養(yǎng)老保險二、醫(yī)療保險三、工傷保險第三節(jié)商業(yè)保險產(chǎn)品分析一、人壽保險（一）人壽保險的主要種類（二）人壽保險合同應(yīng)注意的條款二、人身意外傷害保險1.明確何謂“意外傷害”2.注意免責(zé)條款3.保險責(zé)任范圍三、健康醫(yī)療保險1.結(jié)合社保選擇合適的健康保險產(chǎn)品2.選擇合適的健康險品種3.注意健康保險合同相關(guān)條款四、投資型保險五、個人財險（一）家庭財產(chǎn)保險（二）車險（三）投保財產(chǎn)保險應(yīng)注意的問題第四節(jié)個人保險規(guī)劃流程一、評估風(fēng)險二、認(rèn)識保險需求三、確定保險金額及期限四、保險規(guī)劃策略五、主要概念1.風(fēng)險管理2.保險規(guī)劃3.定期壽險4．生死兩全保險5.萬能壽險六、教學(xué)案例60后70后80后各年齡階段經(jīng)典保險規(guī)劃案例如果按照年代劃分，60后、70后、80后這三個不同人群在當(dāng)前社會中扮演著不同的角色。80后的人群正處于社會上升期，四處打拼；70后的人群則承擔(dān)著最主要的家庭責(zé)任，扮演著頂梁柱的角色；60后的人群生活則步入穩(wěn)定，開始為未來的退休生活進行規(guī)劃。不同的社會角色帶來不同的生活壓力，從而在投資理財和保障規(guī)劃方面的側(cè)重點也各有不同。60后：著重健康險與養(yǎng)老保障70后：著重終身壽險或兩全保險80后：要糾正不需買商業(yè)保險的錯誤概念60后這一階段的人群最大的風(fēng)險來自于疾病，重點在健康險。此外，60后人群還需要考慮退休后的生活保障，因此養(yǎng)老規(guī)劃也是必須盡早解決的問題。在經(jīng)濟條件允許的情況下，重疾險保額盡量高一點，從目前重大疾病醫(yī)療費用來看，最好保額能夠達到30萬元。70后70后是社會的“夾心層”，需要重點考慮歲月流逝侵蝕健康帶來的風(fēng)險，以及日益緊切的養(yǎng)老需求，從整個家庭的風(fēng)險角度來選擇保險產(chǎn)品。整體粗略估計，70后投保保險額度可以達到家庭年收入的6~10倍，保費金額則應(yīng)占家庭總收入的10%左右。80后正處于事業(yè)上升期，面對的社會壓力和挑戰(zhàn)相對較大，加上80后大都是獨生子女，更應(yīng)做好自己照顧自己的準(zhǔn)備。如果想要獲得較完善的保障及較高的保障額度，就需要選擇更長的交費期，用每年較低的保費換取一個總體的綜合保障。第七章證券投資規(guī)劃一、教學(xué)目標(biāo)掌握各種投資工具的特點；熟悉各種投資工具的風(fēng)險和收益；熟悉證券投資規(guī)劃的流程。二、課時分配共四節(jié)，每節(jié)安排2-3個課時三、教學(xué)重點難點1.影響個人理財?shù)囊蛩?.個人理財規(guī)劃的原則3．個人理財規(guī)劃的內(nèi)容四、教學(xué)大綱第一節(jié)證券投資規(guī)劃概述一、證券投資規(guī)劃的概念投資證券投資規(guī)劃二、證券投資規(guī)劃流程客戶分析資產(chǎn)配置證券選擇實施規(guī)劃規(guī)劃評價和修正第二節(jié)證券投資規(guī)劃工具一、股票投資股票概念股票的分類股票市場股票交易原則及規(guī)則二、債券投資債券的基本要素債券的特征債券的分類債券市場三、基金投資證券投資基金的當(dāng)事人證券投資基金的分類基金交易第三節(jié)其他投資規(guī)劃產(chǎn)品一、外匯投資二、黃金投資三、金融衍生品投資第四節(jié)各類投資產(chǎn)品組合規(guī)劃一、各類投資產(chǎn)品的收益與風(fēng)險分析二、個人投資產(chǎn)品組合規(guī)劃五、主要概念1.個人理財2.個人理財規(guī)劃六、教學(xué)案例白領(lǐng)致富的7大要領(lǐng)致富第一大要領(lǐng)：先讓你的錢包鼓脹起來你們每放進錢包里10個硬幣，最多只能花掉9個，這樣，要不多久你的錢包就會鼓起來，它的重量日漸增加，握在手里你會覺得很舒服，你的靈魂也會感到滿足。這話聽來太簡單，也許會引你們發(fā)笑。但我敢說這是一個奇妙的真理，當(dāng)我控制我的支出不超過所得的十分之九，我的生活仍然過得很舒適，但攢錢比以前更容易。這分明是上天賜給人的定理。錢包經(jīng)常癟著的人，金子是不會進他的門的。致富第二大要領(lǐng)：為你的開銷做預(yù)算每一個人都承載著他們的能力所無法滿足的諸多欲望。你只能滿足其中的很少一部分。只要仔細(xì)研究，分析你的生活習(xí)慣，你就會發(fā)現(xiàn)，有一些你曾經(jīng)認(rèn)為必不可少的開銷，其實恰恰可以免除或減少。把錢花在刀刃上，把你花錢的效率提高到100%.將確實有必要做的選出來，然后從錢包里取出十分之九的錢去支付。劃掉其他不必要的，因為一味地放縱欲望，只會助長你的貪婪，終將后悔莫及。致富第三大要領(lǐng)：利用好每一分錢裝滿金子的錢包令人滿足，但它也許造就的只是一個吝嗇鬼、守財奴，不會有別的意義。我們從自己的收入當(dāng)中存下來的金子，只能算是個成功的開始。這些儲蓄所賺回來的錢，才是建立我們的財富的基礎(chǔ)。我的第一筆獲利的投資，是借錢給阿格投資銅材，這次經(jīng)歷使我的智慧得以增長，資金不斷增加，我的投資也在擴大——從最初的只借給一些人，到后來的借給許多人。讓每一分錢，都如同農(nóng)田聚積作物一樣，反復(fù)利用生出利息，幫你帶來新的收入，這樣財富就源源不斷地流入你的錢包。致富第四大要領(lǐng)：謹(jǐn)慎投資，避免損失一旦擁有了金子，人們就可能受到看似可行的投資機會的試探。在你借錢給別人之前，最好調(diào)查一下借錢的人是否有償債的能力，信譽如何。做任何投資，你都要事先徹底了解一下那項投資是否要擔(dān)風(fēng)險。不要過分相信你擁有的所謂智慧，在這方面找經(jīng)驗豐富的人多商量。他們愿意免費提供這類建議，實踐證明，這些建議真正的價值就在于能保你不受損失。致富第五大要領(lǐng)：擁有自己的房子一個人只要真心渴望擁有自己的房子，就不可能達不成心愿。那些經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的錢莊，很高興你們向他們借錢買自己的房屋和土地。假如你能擬就一個購屋計劃，提出一個相對合理的數(shù)目，你完全能借到錢，支付那些地產(chǎn)商。房子落成，你付錢的對象由過去的房主，變成了現(xiàn)在的銀行。你每一次分期付款后，債務(wù)就少一些，幾年之后房產(chǎn)便會是你的了。一個人一旦擁有了自己的房子，便是得著了無邊的幸福。他的生活費用將大大降低，余出的錢可以用來享受更多的人生樂趣。致富第六大要領(lǐng)：為未來生活做準(zhǔn)備一個人有很多方法可以確保未來的生活無憂無慮。有的人找一個隱秘的地方，偷偷把財寶埋藏在地里。也可以買幾棟房產(chǎn)或幾處地產(chǎn)準(zhǔn)備養(yǎng)老。假如選對了將來有可能升值的房地產(chǎn)，他們將永久從其中獲取利潤。你也可以把小額的錢存入銀行，并定期續(xù)存增加數(shù)額。長期的小額定期存款，會使你的將來有所保障。致富第七大要領(lǐng)：提高你的賺錢能力想成為有錢人，首先要有賺錢的愿望。這愿望務(wù)必非常強烈而且明確。在財富的累積過程中，不要嫌錢少，先從小數(shù)目開始，逐漸賺得多一些，總有一天能賺得更多。我認(rèn)為所有懂得自重的人，都應(yīng)該做好這樣幾件事：盡可能地還清你欠下的債務(wù)，不買你的購買力達不到的物品；盡全力照料好你的家人，讓家人總是贊賞你，時常想到你，提起你；活著時就立好遺囑，以防備有一天萬一蒙神寵召，你的財產(chǎn)能按照你的意愿得以適當(dāng)?shù)姆峙?；關(guān)心那些頻頻遭受厄運，屢受打擊的人，盡可能適度幫助他們。這樣一來，你會躊躇滿志地為實現(xiàn)你的愿望而奮斗。第八章稅收規(guī)劃一、教學(xué)目標(biāo)掌握個人所得稅的計算方法；熟悉金融投資、住房投資中涉及到的稅種以及金額；了解稅收籌劃的基本原理；能夠充分利用各種稅收籌劃的基本方法；根據(jù)不同的收入提前做好納稅籌劃的方法。二、課時分配安排6個課時三、教學(xué)重點難點1.稅收籌劃的原理2.個人所得稅的計算3．稅收籌劃的方法四、教學(xué)大綱第一節(jié)個人理財?shù)南嚓P(guān)稅種一、個人收入所得稅（一）個人所得稅概述（二）個人所得稅的征稅范圍（三）個人所得稅的稅率（四）各項個人所得，免納個人所得稅（五）應(yīng)納稅所得額的計算（六）個人所得稅的優(yōu)惠政策二、金融投資的相關(guān)稅種（一）個人所得稅（二）印花稅第二節(jié)稅收規(guī)劃的原理與基本方法一、稅收規(guī)劃的原理二、稅收規(guī)劃的基本方法1．避免應(yīng)稅收入的實現(xiàn)2．避免適用較高的稅率3．充分利用稅前扣除五、主要概念1.絕對節(jié)稅2.相對節(jié)稅3.稅收籌劃4.應(yīng)納稅所得額六、教學(xué)案例所得來源地和所得支付地的異同點Tom于1999年3月任職于深輝咨詢公司，該公司為華盛頓市一制衣公司提供中國市場的情況，為其收集世界各國制衣公司在中國經(jīng)營、銷售信息及情報。根據(jù)聘任合同，Tom工資收入由制衣公司以美元直接支付。Tom認(rèn)為自己的工資、薪金所得屬于境外所得，而且自己在中國未滿1年，可以不必納稅，所以當(dāng)他接到稅務(wù)機關(guān)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》時，感到非常吃驚。后經(jīng)稅務(wù)人員解釋，Tom懂得了其中的道理。分析：Tom沒有弄清楚所得來源地和所得支付地的概念。在稅法上，所得是否納稅就要看其是否符合稅法關(guān)于來源地或支付地的規(guī)定。有時稅法要求應(yīng)稅項目的所得來源地和所得支付地一致，有時要求以所得來源地界定是否納稅。所得來源地是一個有特定含義的法律上的概念。各國稅法對所得來源地的判定沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一般是指應(yīng)稅項目發(fā)生地。判定納稅人所得來源地的重要意義在于，首先他是一國政府行使地域管轄權(quán)的前提。根據(jù)地域管轄權(quán)原權(quán)，凡來源于中國境內(nèi)的所得，都應(yīng)向中國政府繳稅，特別是對非居民納稅人能否行使征稅權(quán)，關(guān)鍵要看其是否有來源于中國境內(nèi)的所得。其次，對本國居民來說，判定其所得來源地也很重要。因為，為避免國際間雙重征稅，很多國家對本國居民的雙重征稅都給予一定的稅收優(yōu)惠，我國也不例外。但只有事先判定我國居民有來源于境外的所得，在對其征稅時才能實施一定的免除雙重征稅的措施，可見，判定所得來源地的最終目的是為了確定該項所得是否應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。我國個人所得稅對納稅人所得來源地規(guī)定如下：（1）工資、薪金所得以納稅人任職、受雇的單位所在地為所得來源地；（2）生產(chǎn)、經(jīng)營所得以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地為所得來源地；（3）勞務(wù)報酬所得以納稅人實際提供勞務(wù)地為所得來源地；（4）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，其中不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)座落地為所得來源地，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地；（5）財產(chǎn)租賃地所得以被租賃財產(chǎn)的使用地為所得來源地；（6）利息、股息、紅利所得以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地為所得來源地；（7）特許權(quán)使用費所得以特許權(quán)的使用地為所得來源地。所得支付地是指納稅人支付所得的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體或其他經(jīng)濟組織的所在地。一般來說，所得來源地與所得支付地是一致的，即在哪里任職、受雇，就在哪里取得所得。但有時兩者也不一致，例如，外籍人員在中國境內(nèi)的某外國企業(yè)擔(dān)任業(yè)務(wù)主管并常住中國境內(nèi)，為此，該外籍人員的工資、薪金來源地為中國境內(nèi)，但其支付地可以是中國境內(nèi)的機構(gòu)場所，也可以是該企業(yè)的境外總機構(gòu)，當(dāng)為境外總機構(gòu)時，所得來源也就同所得支付地產(chǎn)生了不一致。當(dāng)所得來源地與所得支付地不一致時，根據(jù)稅法規(guī)定，下列所得，均為來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)依法向中國政府繳納個人所得稅：（1）在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得；（2）在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（3）因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（4）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（5）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；（6）提供各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（7）從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。Tom雖是中華人民共和國非居民納稅人，但根據(jù)上面解釋，Tom應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)所得但由華盛頓市制衣公司支付的工資納稅。點評：稅收管轄權(quán)是一國政府在征稅方面的主權(quán)，它表現(xiàn)在一國政府有權(quán)決定對哪些人征稅，征哪些稅以及征多少稅等方面。稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分，而國家主權(quán)的行使范圍一般要遵從屬地原則和屬人原則，因此，一國的稅收管轄權(quán)在征稅范圍問題上也必須遵從屬地原則或?qū)偃嗽瓌t。根據(jù)屬地原則；一國有權(quán)對來源于本國境內(nèi)一切所得征稅，而不論取得這筆所得的是本國人還是外國人；根據(jù)屬人原則，一國有權(quán)對本國居民或公民的一切所得征稅，而不論他們的所得來源于本國還是外國。判定所得來源地體現(xiàn)了屬地原則，而從概念上把所得來源地與所得支付地準(zhǔn)確區(qū)分，無疑為準(zhǔn)確行使地域管轄權(quán)提供了依據(jù)，納稅義務(wù)人應(yīng)該清楚認(rèn)識到兩者的細(xì)微差異，這樣才能正確履行納稅義務(wù)。第九章退休規(guī)劃一、教學(xué)目標(biāo)1.掌握退休規(guī)劃的基本工具；2.熟悉退休規(guī)劃的影響因素和原則；3.了解退休規(guī)劃的流程。4.能夠區(qū)別各類退休規(guī)劃工具的特點進行靈活選擇；5.根據(jù)退休規(guī)劃的目標(biāo)，制定退休規(guī)劃方案。二、課時分配安排6個課時三、教學(xué)重點難點1.我國基本養(yǎng)老制度2.商業(yè)養(yǎng)老保險3.企業(yè)年金4．退休養(yǎng)老資金需求的計算四、教學(xué)大綱第一節(jié)退休規(guī)劃概述一、退休規(guī)劃的必要性 1.預(yù)期壽命的延長 2.提前退休 3.社會保障與養(yǎng)老資金緊張 4.“養(yǎng)兒防老”的理念不可行 5.其他不確定因素二、退休規(guī)劃的基本工具（一）社會養(yǎng)老保險（二）企業(yè)年金（三）商業(yè)養(yǎng)老保險三、退休養(yǎng)老的工具（一）養(yǎng)老信托（二）以房養(yǎng)老第二節(jié)退休規(guī)劃方法一、影響退休養(yǎng)老的客觀因素退休時間性別差異人口結(jié)構(gòu)經(jīng)濟運行周期利率及通貨膨脹的長期趨勢二、建立退休養(yǎng)老規(guī)劃的原則 1．及早規(guī)劃原則 2．彈性化原則 3．退休基金使用的收益化原則 4．謹(jǐn)慎性原則三、退休養(yǎng)老資金的計算 （一）預(yù)測退休收入 （二）計算養(yǎng)老資金缺口 （三）調(diào)整方案 1.推遲退休時間 2.改變每年的投資額五、主要概念1.基本養(yǎng)老保險2.資金缺口3.社會養(yǎng)老保險模式4.企業(yè)年金六、教學(xué)案例六類人的養(yǎng)老規(guī)劃全盤點——中國人籌備退休金主要方式生活節(jié)奏的加快，生活壓力也日益增大。這里總結(jié)了不同年齡、不同領(lǐng)域的六位女性，分享她們的養(yǎng)老保障計劃和人生經(jīng)驗。據(jù)一項網(wǎng)絡(luò)調(diào)查顯示：九成以上的人擔(dān)心養(yǎng)老問題，人們對僅靠養(yǎng)老金維持退休后的生活普遍缺乏信心，87%的人養(yǎng)老得“靠自己另外攢錢”，37%的人認(rèn)為退休后自己生活水平將嚴(yán)重下降。第一類健康就是福66歲的魯雋華現(xiàn)居北京宣武區(qū)姚家井小區(qū)，5年前丈夫過世，膝下一兒兩女，兒女孝順，各自成家立業(yè)。老人的生活來源是老伴的撫恤金和子女每月按時交納的生活費，她說：“我這一輩子省吃省穿，到老了，沒攢下什么錢。老伴生病那會兒，基本上家里的積蓄都用空了，接著又給兒女操辦婚事，這幾年攢下五六萬元留著養(yǎng)老。孩子們都有自己的家，我生個病啥的，也需要人照顧，雇人、看病都要花錢。平時我攢點錢，多少是給孩子們減輕點兒壓力?！濒旊h華女士的子女們現(xiàn)在工作和家庭都很穩(wěn)定，沒有太多需要老人操心的事，女兒們曾多次提出要老人搬來同住，但是個性要強的老人沒有同意，一來不愿意給子女增加負(fù)擔(dān)；二來自己的朋友和生活圈都已經(jīng)熟悉，不愿換環(huán)境。老人無工作單位，也沒有購買任何商業(yè)保險。2007年初，才加入社區(qū)醫(yī)保，一般小病都能報銷。老人身體硬朗，每天早上去附近的陶然亭公園早鍛煉，吃完晚飯還要出門遛達幾圈，原來喜歡抽點煙，打打麻將，最近幾年逐漸把這些嗜好都戒了。“健康就是福啊”，老人反復(fù)說：“如果生一場大病，社保醫(yī)療最多能解決30%，自己遭罪不說，家人也跟著著急。我身邊的幾個老人常年吃藥，去一次醫(yī)院就要扔個千八百的。”老人對自己以后的生活打算考慮得很清楚，現(xiàn)在每個月除去基本生活，至少能攢下1500元左右的富余，自己打算存10萬元錢為自己的后事和醫(yī)療儲蓄。老人一再強調(diào)，盡量不給兒女添麻煩。第二類養(yǎng)老依賴養(yǎng)老院在西部地方林業(yè)局工作多年的姜麗萍女士，丈夫也是公務(wù)員，夫妻倆都已過不惑之年，兒子還在讀小學(xué)。談到養(yǎng)老打算時，姜女士很從容，他們夫婦退休后，每月能拿到現(xiàn)在工資90%以上的退休金，其他的醫(yī)療保障等補貼待遇也很齊全。“現(xiàn)在，主要是給孩子積攢教育經(jīng)費和我們兩家父母的養(yǎng)老金，我們倆商量好了，等行動不便了就住進養(yǎng)老院，現(xiàn)在的孩子都是獨生子女，生存壓力大，我們不想給他增添負(fù)擔(dān)?！苯康睦碡斢媱澥?，為了規(guī)避通貨膨脹，將收入的30%投資風(fēng)險較低的國債、短債基金、債券基金等穩(wěn)健型金融理財產(chǎn)品；另外，他們還有一套面積一百多平米的房產(chǎn)，將來也可以以房養(yǎng)老。姜女士說，除了準(zhǔn)備充足的養(yǎng)老金，還要準(zhǔn)備養(yǎng)老的精神食糧。到老了要有朋友，有自己的生活，住養(yǎng)老院是一種很好的養(yǎng)老方式，雖然現(xiàn)在許多人還不認(rèn)同這種養(yǎng)老方式，甚至認(rèn)為有兒有女的把父母送進養(yǎng)老院是不孝。其實，看看身邊很多空巢老人孤獨寂寞，還不如聚在養(yǎng)老院每天有人可以一起聊天玩耍不寂寞。即使到老了，也要不斷結(jié)識新朋友，盡量讓自己的生活充實，畢竟，快樂是人生至福。第三類購買保險預(yù)防養(yǎng)老關(guān)麗在北京一家房地產(chǎn)公司上班，對于養(yǎng)老規(guī)劃，她頗有想法。早在1997年，關(guān)女士就為自己和全家都購買了保險，“我在民營企業(yè)工作，雖然工資不低，但企業(yè)沒有福利待遇，也沒給員工辦理保險”。她早早就開始計劃養(yǎng)老，保險是她選擇的最好投資理財方式。保險既能起到保值升值的作用，也對自己不可預(yù)見的未來生活風(fēng)險起到保護網(wǎng)的作用。兒子一出生，她就為兒子投資了教育和人壽保險。今年兒子剛上初中，就開始按月領(lǐng)取教育基金了。關(guān)女士說，現(xiàn)在每個月為孩子的教育也在做定期的基金投資，等孩子上大學(xué)，這筆資金就基本和學(xué)費持平了。同時，她也為全家都辦理了分紅型的養(yǎng)老險，每月2500元繳納保證金，連續(xù)繳納10年，50歲開始每年能得到逐年提高的分紅，今后這份保險分紅連帶本金也是為孩子留下的一筆遺產(chǎn)。父母都有單位，而且是北京市民，養(yǎng)老和醫(yī)療還算有保障，關(guān)女士和妹妹共同負(fù)擔(dān)父母的生活?，F(xiàn)在的主要壓力是自己的工作不很穩(wěn)定，一旦失業(yè)，就沒有任何保障，生活支出會驟然增加。最近關(guān)女士還在留意一些信譽好的保險公司新推出來的險種。關(guān)女士說：“選保險，首先要看這個企業(yè)是否有良好的賠付記錄，其資金是否雄厚；其次，按照自身要求的保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對比各個保險公司提供的品種，哪些條款是最符合自己的要求；同時要結(jié)合家庭財務(wù)狀況，一般日常花銷、投資和現(xiàn)金儲蓄是3﹕3﹕1的關(guān)系。對于保險投資來說，越早給自己投保越劃算，隨著年齡的增加，投保金的成本也在增加，而投資與回報的比例則相對降低?！钡谒念愷B(yǎng)老規(guī)劃要趁早顧維佳小姐在一家知名外企工作，受周圍人的影響，從2005年開始，就對個人理財很感興趣，個性獨立的她想趁年輕擁有高薪時，用較少的支出為自己的未來購買一份高額保障。顧小姐說：“我工資的八成都買成了股票和基金，股票居多。目前國內(nèi)缺乏完善的投資體系，我們的理財經(jīng)驗和知識不足，而國內(nèi)也缺少專業(yè)且責(zé)任心強的理財顧問，所以面對繁多的投資渠道和機會，卻無處下手。”和那些左顧右盼，躊躇買房的年輕人不一樣，現(xiàn)在還在租房的顧小姐表示不考慮買房，面對加息的風(fēng)險、持有成本的提高和樓市本身的風(fēng)險等，她對每月月供有一定顧慮，加上擔(dān)心父母的養(yǎng)老和醫(yī)療問題，甚至考慮到當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境不樂觀，自己也可能跳槽甚至失業(yè)等等風(fēng)險問題，買房會驟然增大生活成本，降低生活質(zhì)量。顧小姐去年底為父母各上了了份保險，她也正準(zhǔn)備為自己購買人身意外和醫(yī)療保險，“保險具有一定的強迫儲蓄功能。我經(jīng)常出差，保單和存折都寄存在父母那兒，真有個萬一，我的父母也得到一定補償?！钡谖孱惔嬉还P豐厚的養(yǎng)老儲蓄盧暉是一名自由職業(yè)者，平時在家里全職照看剛上小學(xué)的孩子，空余時間為雜志撰稿、畫插圖，生活主要來源依靠丈夫的事業(yè)。盧女士為養(yǎng)老算了一筆賬，從60歲～80歲這20年，家里至少需要積攢100萬元養(yǎng)老金，算上3%的通貨膨脹，就是每年要貶值3萬元，再加上一些不可預(yù)見的費用，家庭積蓄目標(biāo)200萬元。現(xiàn)在孩子的教育支出是大頭，預(yù)留教育基金需要30萬元～50萬元，還不包括日后需要出國深造的費用。望子成龍是中國父母的最大心愿，盧女士也不例外，她甚至不惜放棄工作，全職在家照顧孩子。關(guān)于對養(yǎng)老生活，盧女士計劃買一個商鋪，等孩子再大些自己可以經(jīng)營一些服飾設(shè)計，她希望老有所樂，不圖賺錢。第六類養(yǎng)老還是件遙遠(yuǎn)的事24歲的宋先生剛參加工作，談起養(yǎng)老計劃她覺得很模糊、很遙遠(yuǎn)，現(xiàn)在的收入只能滿足一般的生活需求，每個月除去基本生活費，就剩幾百元錢，還不時參加一些培訓(xùn)和大學(xué)進修課程，正全力為提高自身競爭力，為下一步在職場上提升做準(zhǔn)備呢，“我的財政屬收支持平，屬月光族，我沒有對每個月的收支很好規(guī)劃”。打算今年結(jié)婚的宋先生說：“第一步的目標(biāo)是先購置一套房產(chǎn)，也是養(yǎng)老的保障。土地資源總是越來越稀缺的，房產(chǎn)總趨勢是上升的。退休前人養(yǎng)房，退休后房養(yǎng)人。為了安度晚年，我們都必須從長計議?！苯Y(jié)論：從容養(yǎng)老從搖籃到墓地，每個生命都不能規(guī)避終有衰老的那一天，早為老年生活做些物質(zhì)和精神上的準(zhǔn)備，使得老年生活更有品質(zhì)，更從容。按此推理，養(yǎng)老規(guī)劃是每個渴望幸福生活的家庭需要認(rèn)真對待的大事。中國已進入老齡化社會，養(yǎng)老問題特別突出，如果不提前做好養(yǎng)老保障準(zhǔn)備，不單我們自身，整個社會也將面臨由此帶來的后顧之憂。由于缺乏社會保障機制，養(yǎng)兒防老，是中國傳統(tǒng)的養(yǎng)老模式；此外，個人積蓄也是最主要的養(yǎng)老保障手段。隨著獨生子女政策和國民人均預(yù)期壽命的延長，有關(guān)專家認(rèn)為，未來的幾十年就業(yè)人口占總?cè)丝诘谋壤龑⒉粩鄿p少，結(jié)果將導(dǎo)致社會能夠提供的養(yǎng)老財務(wù)支撐能力下降，支取退休金的人員比例上升。由于社會價值系統(tǒng)的變化，加上中國人口政策的因素，未來的一對夫婦可能要照顧四位老人，子女也將不再能夠成為未來養(yǎng)老的依托。隨著我國社會保障制度的日益建立，養(yǎng)老問題正從傳統(tǒng)走向現(xiàn)代，社保、企業(yè)年金、個人儲蓄正成為新的養(yǎng)老方式逐步替代并完善傳統(tǒng)的養(yǎng)老方式。雖然，目前的社會保障體系只能提供最基本的生活保障，退休金平均是退休前總收入的三分之一，要想實現(xiàn)高品質(zhì)養(yǎng)老的愿望，還需個人積蓄做強力支撐。第十章財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃一、教學(xué)目標(biāo)掌握基于撫養(yǎng)、贍養(yǎng)、夫妻債的財產(chǎn)分配問題；熟悉財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案的制定原則；掌握財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃的各類規(guī)劃工具；能夠分析財產(chǎn)分配與傳承所涉及的財產(chǎn)問題；根據(jù)運用公證、信托和遺囑等財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃工具。二、課時分配共三節(jié)，每節(jié)安排2個課時三、教學(xué)重點難點1.財產(chǎn)分配與傳承的主要內(nèi)容2.財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案的制定原則3．財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃工具四、教學(xué)大綱第一節(jié)財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃的主要內(nèi)容一、基于撫養(yǎng)的財產(chǎn)分配問題二、基于贍養(yǎng)的財產(chǎn)分配問題婚生子女養(yǎng)子女繼子女三、基于夫妻債的財產(chǎn)分配問題夫妻個人債務(wù)夫妻共同債務(wù)第二節(jié)財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案的制定原則一、風(fēng)險隔離的原則二、合情合法原則三、照顧婦女兒童原則四、有利方便的原則五、不得損害國家、集體和他人利益的原則第三節(jié)財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃工具一、公證公證的概念及辦理夫妻財產(chǎn)約定公證遺囑公證二、信托三、遺囑遺囑的特征有效遺囑需具備的條件撤銷遺囑和變更遺囑的效力五、主要概念1．財產(chǎn)分配規(guī)劃2．公證3．個人信托4．遺囑六、教學(xué)案例公民依法享受遺產(chǎn)繼承權(quán)在社會生活中，繼承遺產(chǎn)的事情每時都在發(fā)生。按照生老病死的自然法則，說不定我們在具體的哪天也要經(jīng)歷遺產(chǎn)繼承的現(xiàn)實。因此，這就需要我們對遺產(chǎn)繼承的相關(guān)知識有所了解和認(rèn)識，依法享受遺產(chǎn)繼承的權(quán)利。1.要明確遺產(chǎn)繼承相關(guān)概念首先要弄清楚關(guān)于被繼承人、繼承人和遺產(chǎn)等基本概念。根據(jù)《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定，我們可以將這些概念進行生活化地認(rèn)識，簡單直白地說被繼承人就是遺留財產(chǎn)的死者，繼承人就是繼承死者遺產(chǎn)的人，而遺產(chǎn)則是指遺留財產(chǎn)死者個人的合法財產(chǎn)，也是確定被繼承人和繼承人之間的被繼承和繼承關(guān)系的重要構(gòu)成要素。2.要明確遺產(chǎn)繼承人及順序遺產(chǎn)繼承人是由《中華人民共和國繼承法》確定的，它包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母和外祖父母為法定繼承人。其中，配偶、子女和父母按繼承法的規(guī)定為第一順序繼承人，兄弟姐妹、祖父母和外祖父母為第二順序繼承人。遺產(chǎn)繼承活動開始后由第一順序繼承人繼承遺產(chǎn)，如果沒有第一順序繼承人繼承遺產(chǎn)或第一順序繼承人放棄繼承遺產(chǎn)的話，則由第二順序繼承人繼承遺產(chǎn)。無論是第一順序的繼