河北交通職業(yè)技術(shù)學院《審計與鑒證服務(wù)》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁河北交通職業(yè)技術(shù)學院

《審計與鑒證服務(wù)》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家旅游企業(yè)在旺季和淡季的經(jīng)營業(yè)績差異較大，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)其旺季的服務(wù)質(zhì)量難以保障，淡季的營銷推廣效果不佳，成本控制在不同季節(jié)也存在問題。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營策略和風險管理時，重點應(yīng)當審查：（）A.優(yōu)化旺季的服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量，增強客戶滿意度B.改進淡季的營銷手段，提高推廣效果，增加客源C.建立有效的成本控制體系，平衡不同季節(jié)的成本支出D.以上三個方面都應(yīng)作為重點審查內(nèi)容，全面評估企業(yè)的經(jīng)營策略和風險管理水平2、在審計被審計單位的財務(wù)費用時，以下關(guān)于利息支出的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應(yīng)當審查利息支出的計算是否正確，包括借款本金、利率和借款期限的確定B.對于資本化的利息支出，審計人員需要審查其資本化的條件是否滿足，是否存在費用化和資本化劃分不正確的情況C.利息支出應(yīng)當在財務(wù)費用中列支，如果被審計單位將利息支出計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供借款合同和利息支付憑證，就可以確認利息支出的真實性3、審計人員在對被審計單位的在建工程進行審計時，發(fā)現(xiàn)其長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件B.工程已經(jīng)完工，但相關(guān)手續(xù)不全，無法結(jié)轉(zhuǎn)C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以減少折舊費用D.財務(wù)人員疏忽，未及時進行結(jié)轉(zhuǎn)處理4、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業(yè)為了更準確地反映固定資產(chǎn)的使用損耗，根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況調(diào)整了折舊方法B.管理層希望通過改變折舊計提方法來增加當期利潤C.稅務(wù)政策發(fā)生變化，要求企業(yè)采用特定的折舊方法D.企業(yè)更換了財務(wù)軟件，新軟件中的折舊計提模塊只支持特定的折舊方法5、內(nèi)部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了一個部門存在嚴重的成本超支問題，但該部門負責人否認存在問題。在這種情況下，內(nèi)部審計師應(yīng)該首先采取的措施是：（）A.向高級管理層報告該問題，并建議進行深入調(diào)查B.與該部門負責人進一步溝通，解釋審計發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴大審計范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)D.暫時擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)6、某企業(yè)正在進行并購重組，需要對目標企業(yè)進行審計。目標企業(yè)的財務(wù)報表顯示其擁有大量的無形資產(chǎn)，但對于這些無形資產(chǎn)的評估方法和價值確認存在疑問。同時，目標企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易頻繁且復雜，部分交易價格似乎偏離了市場公允價格。在這種情況下，審計師在確定目標企業(yè)的真實價值時，應(yīng)當著重關(guān)注：（）A.無形資產(chǎn)評估方法的合理性和依據(jù)，以及是否存在高估的情況B.關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、目的和對財務(wù)報表的影響，是否存在利益輸送C.對目標企業(yè)的未來盈利能力進行預測，以評估無形資產(chǎn)和關(guān)聯(lián)交易對其的影響D.以上三個方面都需要重點關(guān)注，以準確確定目標企業(yè)的真實價值7、審計人員在審查企業(yè)的薪酬政策時，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營效益不佳，成本控制嚴格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設(shè)計不合理D.以上都有可能8、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其其他應(yīng)收款余額較大且長期掛賬。審計師在審計時應(yīng)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準備的計提是否充分D.以上都是9、在審計被審計單位的預付賬款時，發(fā)現(xiàn)有部分預付款項長期未收到貨物或服務(wù)。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營困難，無法按時交付貨物或提供服務(wù)B.被審計單位與供應(yīng)商之間存在合同糾紛，導致交付延遲C.被審計單位為了虛增資產(chǎn)，虛構(gòu)了預付賬款D.以上情況都有可能10、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)11、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。對于一家業(yè)務(wù)復雜、內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)，以下關(guān)于審計風險的描述，哪一項是最準確的？（）A.重大錯報風險較高，檢查風險較低，總體審計風險可控B.重大錯報風險較低，檢查風險較高，總體審計風險較高C.重大錯報風險和檢查風險都較高，總體審計風險很高D.重大錯報風險和檢查風險都較低，總體審計風險較低12、固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對于固定資產(chǎn)的審計，以下哪項說法是不正確的？（）A.實地檢查固定資產(chǎn)，核實其存在性、完整性和所有權(quán)B.審查固定資產(chǎn)的折舊計提方法是否合理，計算是否正確C.對于已報廢但尚未處理的固定資產(chǎn)，無需關(guān)注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產(chǎn)的購置、處置等交易是否經(jīng)過適當?shù)膶徟陀涗?3、在對一家餐飲企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其食材采購成本波動較大，庫存管理存在浪費現(xiàn)象，員工薪酬的計算和發(fā)放方式不夠規(guī)范。此外，企業(yè)的營銷費用與收入增長之間的關(guān)系不明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制時，重點關(guān)注的是：（）A.穩(wěn)定食材采購成本，優(yōu)化庫存管理，降低成本支出B.規(guī)范員工薪酬的計算和發(fā)放，確保人力資源成本的合理性C.分析營銷費用的效益，明確其對收入增長的貢獻D.以上三個方面都應(yīng)重點關(guān)注，以綜合評估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制有效性14、在審計無形資產(chǎn)時，需要關(guān)注其計價和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評估專利技術(shù)的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運用15、在審計被審計單位的采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應(yīng)當審查應(yīng)付票據(jù)的出票日期、到期日、票面金額、利率等要素是否齊全、準確B.對于帶息應(yīng)付票據(jù)，審計人員需要審查利息的計提是否正確C.應(yīng)付票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)當經(jīng)過適當?shù)膶徟?，如果審批手續(xù)不全，可能存在風險D.應(yīng)付票據(jù)在資產(chǎn)負債表中的列報金額應(yīng)當?shù)扔谄淦泵娼痤~16、一家企業(yè)的利潤表顯示，其營業(yè)外收入在本年度有較大幅度的增長。審計人員在審查時應(yīng)特別關(guān)注：（）A.營業(yè)外收入的性質(zhì)和來源是否合法合規(guī)B.營業(yè)外收入是否經(jīng)過恰當?shù)臅嬏幚砗团禖.營業(yè)外收入的增長是否具有可持續(xù)性D.以上都是17、在審計被審計單位的營業(yè)收入時，以下關(guān)于收入確認的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應(yīng)當審查被審計單位的收入確認政策是否符合會計準則的規(guī)定，是否存在提前或延后確認收入的情況B.對于采用完工百分比法確認收入的業(yè)務(wù)，審計人員需要審查完工進度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應(yīng)當沖減當期的營業(yè)收入，如果被審計單位未進行正確處理，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供銷售合同和發(fā)票，就可以確認營業(yè)收入的真實性18、在審計一家集團公司時，對于合并財務(wù)報表的審計，審計人員需要重點關(guān)注：（）A.合并范圍的確定是否恰當B.內(nèi)部交易的抵銷是否完整準確C.少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計算是否正確D.以上都是19、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一個觀點是恰當?shù)模浚ǎ〢.重要性水平越高，審計風險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)來確定，同時要考慮財務(wù)報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實體的重要性水平應(yīng)相對較低D.重要性水平只與財務(wù)報表中的金額有關(guān)，與披露事項無關(guān)20、一家企業(yè)在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關(guān)的會計處理時，審計師需要關(guān)注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續(xù)計量是否符合會計準則D.以上都是二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）假設(shè)被審計單位存在重大的會計差錯更正，審計師應(yīng)如何審查其對以前年度財務(wù)報表的影響和披露？請詳細說明審計程序和應(yīng)關(guān)注的問題。2、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的所有者權(quán)益變動表？包括各項所有者權(quán)益的增減變動、會計處理和披露，請詳細闡述審計要點和方法。3、（本題5分）在審計過程中，如何識別和評估被審計單位的舞弊風險？請詳細說明舞弊風險的因素和跡象，包括管理層的誠信和道德價值觀、內(nèi)部控制的缺陷、財務(wù)壓力等。闡述審計師應(yīng)當采取的舞弊風險評估程序和應(yīng)對措施，如加強審計程序的不可預測性、增加審計證據(jù)的獲取等。4、（本題5分）詳細論述在審計中如何評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力，包括考慮的因素、分析的方法和審計報告的出具。舉例說明可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的情況。5、（本題5分）在對被審計單位的預計負債進行審計時，審計師需要關(guān)注哪些方面？請詳細說明預計負債的確認條件、計量方法和披露要求，并闡述審計程序，包括對或有事項的評估、相關(guān)證據(jù)的獲取和對會計處理的審查等。同時，分析預計負債審計中可能存在的問題和風險，如預計負債的低估或高估等，并提出相應(yīng)的審計建議。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)的財務(wù)報表中，應(yīng)付職工薪酬的核算在不同部門之間存在差異，且部分福利費用的計提不符合規(guī)定。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。2、（本題5分）一家企業(yè)在審計時被發(fā)現(xiàn)，其在編制現(xiàn)金流量表時，將部分投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯誤地歸類為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。請分析這種錯誤對現(xiàn)金流量表的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和糾正。3、（本題5分）審計人員在審查一家汽車制造企業(yè)的生產(chǎn)成本時，發(fā)現(xiàn)部分零部件的采購價格高于市場平均水平，且供應(yīng)商關(guān)系較為復雜。請分析可能的原因及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。4、（本題5分）一家企業(yè)的利潤分配方案在年度內(nèi)發(fā)生了多次變更，且未經(jīng)過股東大會的正式審批。審計人員在審計時應(yīng)如何處理？請分析可能存在的問題，并闡述審計人員的職責。5、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，預計負債的金額遠遠低于實際可能發(fā)生的損失，審計人員需要評估企業(yè)的風險并提出合理的審計意見。請分析可能存在的問題及應(yīng)獲取的證據(jù)。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）在審計工作中，如何對被