Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)

Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)教學(xué)要求理解流動(dòng)資金的組成；掌握最佳現(xiàn)金持有量的確定；掌握應(yīng)收賬款信用政策制定的方法及應(yīng)收賬款賬齡分析表的編制；掌握存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的模型及存貨ABC分類(lèi)的方法；能夠靈活運(yùn)用Excel進(jìn)行流動(dòng)資金管理。教學(xué)重點(diǎn)固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算、固定資產(chǎn)的查詢(xún)和分類(lèi)匯總教學(xué)難點(diǎn)固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算課時(shí)安排本學(xué)習(xí)情境共安排3課時(shí)，其中課堂講解2課時(shí)，上機(jī)操作2課時(shí)。教學(xué)大綱模塊一固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)認(rèn)知一、固定資產(chǎn)的含義固定資，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。固定資產(chǎn)包括企業(yè)使用期限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)核算使用的賬簿（一）固定資產(chǎn)總分類(lèi)賬為了反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)增減變化的總體情況，企業(yè)必須設(shè)置固定資產(chǎn)總分類(lèi)賬，進(jìn)行固定資產(chǎn)的總分類(lèi)核算?？偡诸?lèi)賬格式為借貸余三欄式訂本賬簿。（二）固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬1.固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片是每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的全部檔案記錄，即記錄從固定資產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)開(kāi)始到退出企業(yè)的整個(gè)生命周期所發(fā)生的全部情況。2.固定資產(chǎn)登記簿固定資產(chǎn)登記簿按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并定期與固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行核對(duì)。（三）固定資產(chǎn)備查登記簿模塊二Excel在固定資產(chǎn)增減變動(dòng)管理中的應(yīng)用一、創(chuàng)建固定資產(chǎn)卡片（一）創(chuàng)建固定資產(chǎn)卡片模板（1）新建工作簿，命名為“固定資產(chǎn)卡片管理”，將工作表Sheet1命名為“固定資產(chǎn)卡片模板”。（2）在上述工作表中輸入卡片相關(guān)項(xiàng)目，如卡片編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱(chēng)等。（3）設(shè)置B3:B5的格式為文本格式，設(shè)置B7、D7的格式為日期格式“年月日”，設(shè)置單元格D9、F9、B10、D10和F10為數(shù)值格式，保留兩位小數(shù)。（4）設(shè)置“使用部門(mén)”的有效性。（5）計(jì)算“已提折舊月份”。在B8單元格輸入公式“=(YEAR(TODAY())-YEAR(B7))*12＋MONTH(TODAY())-MONTH(B7)-1”，計(jì)算已提折舊月份。（6）計(jì)算凈殘值。單擊單元格D9，輸入公式“=F8*B9”即可。（7）固定資產(chǎn)卡片設(shè)置完成。（二）新增固定資產(chǎn)卡片三、固定資產(chǎn)的增加和減少1.固定資產(chǎn)的增加當(dāng)有了新增固定資產(chǎn)的時(shí)候，打開(kāi)“固定資產(chǎn)卡片模板”工作表，直接新建固定資產(chǎn)卡片，輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，保存副本即可。另外，固定資產(chǎn)清單也應(yīng)相應(yīng)增加新增固定資產(chǎn)的相關(guān)信息。2.固定資產(chǎn)的減少固定資產(chǎn)減少表的創(chuàng)建過(guò)程如下：（1）在“固定資產(chǎn)管理”工作簿中新建工作表，并命名為“固定資產(chǎn)減少表”。（2）輸入固定資產(chǎn)減少表的表頭項(xiàng)目，并為其設(shè)置相應(yīng)的格式。（3）“固定資產(chǎn)減少表”上的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)與“固定資產(chǎn)清單”數(shù)據(jù)項(xiàng)相同，可以直接從“固定資產(chǎn)清單”中引用。（4）輸入固定資產(chǎn)減少的日期和減少原因。輸入固定資產(chǎn)減少的日期和減少原因。模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用一、固定資產(chǎn)折舊的概念和性質(zhì)1.固定資產(chǎn)折舊的概念固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì)固定資產(chǎn)的價(jià)值隨著固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)的產(chǎn)品中或構(gòu)成費(fèi)用，然后通過(guò)產(chǎn)品（商品）的銷(xiāo)售，收回貨款，得到補(bǔ)償。二、計(jì)提折舊的范圍企業(yè)在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)）一般均應(yīng)提折舊，包括房屋和建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具，季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備；融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。不提折舊的固定資產(chǎn)包括未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地等）。三、固定資產(chǎn)折舊方法1.平均年限法平均年限法又稱(chēng)直線(xiàn)法，是將固定資產(chǎn)的折舊均衡的分?jǐn)偟礁髌诘囊环N方法。月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率2.工作量法某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×每一工作量折舊額3.雙倍余額遞減法月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率實(shí)行雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在其固定資產(chǎn)折舊年限到期以前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值（扣除凈殘值）平均攤銷(xiāo)。4.年數(shù)總和法年數(shù)總和法又稱(chēng)合計(jì)年限法，是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額，這個(gè)分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表預(yù)計(jì)使用年數(shù)的逐年數(shù)字的總和。假設(shè)使用年限為n年，則分母為1+2+3+……+n=n·(n+1)÷2。折舊的計(jì)算公式為：年折舊率=尚可使用年限預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和或者月折舊率=年折舊率/12月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）×月折舊率四、折舊額的計(jì)算模塊四Excel在固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用一、固定資產(chǎn)的查詢(xún)（一）查詢(xún)新增的固定資產(chǎn)查詢(xún)新增的固定資產(chǎn)是指給定某一個(gè)時(shí)間段，通過(guò)篩選操作找出在該期間內(nèi)企業(yè)新增固定資產(chǎn)的信息。（二）查詢(xún)本月計(jì)提折舊為零的在用固定資產(chǎn)二、固定資產(chǎn)折舊的分類(lèi)匯總（一）利用“分類(lèi)匯總”命令進(jìn)行分類(lèi)匯總1.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)固定資產(chǎn)的分類(lèi)過(guò)程如下：（1）在“固定資產(chǎn)管理”工作簿中新建一張工作表并將其重命名為“固定資產(chǎn)折舊分類(lèi)匯總表”。（2）切換到“固定資產(chǎn)清單”工作表，將其內(nèi)容復(fù)制到“固定資產(chǎn)折舊分類(lèi)匯總表”中。（3）對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)按編號(hào)由低到高進(jìn)行重新排序。具體操作步驟為：①選中任一單元格，單擊“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，在“排序和篩選”組中單擊“排序”按鈕，彈出“排序”對(duì)話(huà)框。②在打開(kāi)的對(duì)話(huà)框中，“主要關(guān)鍵字”選擇“固定資產(chǎn)編號(hào)”，“排序依據(jù)”選擇“數(shù)值”，“次序”選擇“升序”。③單擊“確定”按鈕，得到排序結(jié)果。2.進(jìn)行分類(lèi)匯總分類(lèi)匯總操作步驟如下：（1）單擊工作表數(shù)據(jù)區(qū)域的任一單元格。（2）在“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡的“分級(jí)顯示”組中單擊“分類(lèi)匯總”按鈕。（3）在彈出的“分類(lèi)匯總”對(duì)話(huà)框中，“分類(lèi)字段”選擇“固定資產(chǎn)類(lèi)別”，“匯總方式”選擇“求和”，“選定匯總項(xiàng)”下勾選“原值”“本月折舊”“累計(jì)折舊”和“凈值”復(fù)選框，其他設(shè)置不變。（4）單擊“確定”按鈕，分類(lèi)別將固定資產(chǎn)的“原值”“