《ch會(huì)計(jì)核算程序》課件

會(huì)計(jì)核算程序歡迎大家學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)核算程序。本課程將全面介紹會(huì)計(jì)核算的基本原則、方法和流程，幫助您掌握會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的關(guān)鍵技能。課程概述1會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)介紹會(huì)計(jì)核算的概念、原則和基本流程。2憑證與賬簿學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)憑證的填制、賬簿的設(shè)置和登記方法。3賬戶核算詳解各類賬戶的核算方法和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。4實(shí)務(wù)應(yīng)用探討會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制、信息化應(yīng)用及常見問(wèn)題。會(huì)計(jì)核算概述定義會(huì)計(jì)核算是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和記錄的過(guò)程。目的為企業(yè)管理和決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。特點(diǎn)系統(tǒng)性、連續(xù)性、貨幣計(jì)量性和可驗(yàn)證性。重要性是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是法律法規(guī)的要求。會(huì)計(jì)核算的基本原則持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)企業(yè)將在可預(yù)見的未來(lái)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。權(quán)責(zé)發(fā)生制收入和費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)，而非收付時(shí)。配比原則收入與相關(guān)成本費(fèi)用應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)。謹(jǐn)慎性原則不高估資產(chǎn)和收益，不低估負(fù)債和費(fèi)用。會(huì)計(jì)憑證的作用和要求原始憑證記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始證明，是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。記賬憑證根據(jù)原始憑證編制，用于登記賬簿的依據(jù)。要求真實(shí)性、合法性、完整性、及時(shí)性。作用確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，便于核查和監(jiān)督。會(huì)計(jì)憑證的填制審核原始憑證檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。確定會(huì)計(jì)科目根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目。編制會(huì)計(jì)分錄按照"借貸記賬法"編制會(huì)計(jì)分錄。填寫記賬憑證將會(huì)計(jì)分錄填入記賬憑證，并附原始憑證。審核與簽字會(huì)計(jì)主管審核并簽字確認(rèn)。常見會(huì)計(jì)憑證樣式會(huì)計(jì)賬簿的種類和設(shè)置總賬匯總各類賬戶的余額和發(fā)生額。明細(xì)賬詳細(xì)記錄各賬戶的具體業(yè)務(wù)。日記賬按時(shí)間順序記錄每日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。輔助賬輔助說(shuō)明某些總賬科目的詳細(xì)情況。總賬和分類賬的設(shè)置1總賬匯總?cè)繒?huì)計(jì)科目的賬戶。2一級(jí)明細(xì)賬總賬科目的直接明細(xì)。3二級(jí)明細(xì)賬一級(jí)明細(xì)賬的進(jìn)一步細(xì)分。4三級(jí)明細(xì)賬二級(jí)明細(xì)賬的更細(xì)致分類。會(huì)計(jì)分錄的編制1確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)分析業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)要素的影響。2選擇相關(guān)會(huì)計(jì)科目根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇適當(dāng)科目。3確定借貸方向按照"借貸記賬法"確定增減方向。4計(jì)算金額根據(jù)原始憑證計(jì)算記賬金額。會(huì)計(jì)賬簿的登記方法審核憑證檢查記賬憑證的正確性和完整性。登記日記賬按時(shí)間順序?qū){證信息記入日記賬。登記總賬將日記賬信息匯總到相應(yīng)的總賬科目。登記明細(xì)賬根據(jù)總賬記錄詳細(xì)的明細(xì)賬信息。會(huì)計(jì)賬簿的調(diào)整1確定調(diào)整事項(xiàng)識(shí)別需要調(diào)整的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如計(jì)提折舊、確認(rèn)收入等。2編制調(diào)整分錄根據(jù)調(diào)整事項(xiàng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。3登記調(diào)整憑證將調(diào)整分錄記入調(diào)整憑證。4更新賬簿根據(jù)調(diào)整憑證更新相關(guān)賬簿記錄。會(huì)計(jì)賬簿的平衡借貸平衡確保所有會(huì)計(jì)分錄的借方金額等于貸方金額。試算平衡定期進(jìn)行試算表測(cè)試，確保借貸方總額相等。賬證相符核對(duì)賬簿記錄與原始憑證是否一致。賬賬相符檢查總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的一致性。會(huì)計(jì)賬簿的核對(duì)內(nèi)部核對(duì)核對(duì)不同賬簿之間的記錄是否一致。外部核對(duì)與客戶、供應(yīng)商等外部單位核對(duì)往來(lái)賬目。實(shí)物核對(duì)將賬面記錄與實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行比對(duì)。分析性復(fù)核通過(guò)比較分析發(fā)現(xiàn)異?；蝈e(cuò)誤。會(huì)計(jì)賬表的編制1期末結(jié)賬結(jié)算各賬戶的期末余額。2編制試算平衡表檢查賬簿記錄的正確性和完整性。3編制資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。4編制利潤(rùn)表反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。5編制現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況的報(bào)表。資產(chǎn)類賬戶的核算貨幣資金核算企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款等。存貨核算企業(yè)的商品、原材料等。固定資產(chǎn)核算企業(yè)的房屋、設(shè)備等。無(wú)形資產(chǎn)核算企業(yè)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。負(fù)債類賬戶的核算應(yīng)付賬款核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品等產(chǎn)生的債務(wù)。應(yīng)付職工薪酬核算企業(yè)應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。長(zhǎng)期借款核算企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的長(zhǎng)期貸款。所有者權(quán)益類賬戶的核算實(shí)收資本核算企業(yè)股東實(shí)際投入的資本。資本公積核算企業(yè)收到的資本溢價(jià)等。盈余公積核算企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積金。未分配利潤(rùn)核算企業(yè)未分配給股東的利潤(rùn)。收入類賬戶的核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入。其他業(yè)務(wù)收入核算企業(yè)非主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入。投資收益核算企業(yè)對(duì)外投資所獲得的收益。營(yíng)業(yè)外收入核算與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的收入。費(fèi)用類賬戶的核算營(yíng)業(yè)成本核算企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)的成本。銷售費(fèi)用核算企業(yè)銷售商品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算企業(yè)籌資活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。利潤(rùn)類賬戶的核算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和稅金。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去期間費(fèi)用。利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收支凈額。凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用。期末財(cái)務(wù)報(bào)表的編制1結(jié)賬結(jié)算各賬戶的期末余額。2調(diào)整進(jìn)行必要的期末調(diào)整分錄。3結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入和費(fèi)用類賬戶余額到本年利潤(rùn)。4編制報(bào)表根據(jù)調(diào)整后的賬簿編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5審核復(fù)核報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析比率分析計(jì)算和分析各種財(cái)務(wù)比率，如流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。趨勢(shì)分析比較多個(gè)會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析變化趨勢(shì)。結(jié)構(gòu)分析分析各項(xiàng)目在總額中的占比，如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、收入結(jié)構(gòu)等?，F(xiàn)金流量分析分析企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，評(píng)估企業(yè)的償債能力。會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制職責(zé)分離確保關(guān)鍵職責(zé)由不同人員承擔(dān)，防止舞弊。授權(quán)審批建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)記錄確保會(huì)計(jì)記錄的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。內(nèi)部審計(jì)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。會(huì)計(jì)核算的信息化應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件使用專業(yè)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算和報(bào)表生成。ERP系統(tǒng)集成企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理。大數(shù)據(jù)分析運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，支持決策。云會(huì)計(jì)利用云技術(shù)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程會(huì)計(jì)核算和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。會(huì)計(jì)核算的問(wèn)題與對(duì)策問(wèn)題：核算不規(guī)范對(duì)策：加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，規(guī)范核算流程。問(wèn)題：內(nèi)控薄弱對(duì)策：完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督。問(wèn)題：信息化程度低對(duì)策：加大信息化投入，提高核算效率。問(wèn)題：舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：建立健全反舞弊機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)。本章小結(jié)1基礎(chǔ)知識(shí)掌握會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法。2憑證與賬簿熟悉會(huì)計(jì)憑證的填制和賬簿的登記。3賬戶核算理解各類賬戶的核算方法。4報(bào)表編制能夠編制和分析財(cái)務(wù)報(bào)表。5實(shí)務(wù)應(yīng)用了解會(huì)計(jì)核算的內(nèi)控和信息化應(yīng)用。課后習(xí)題1選擇題會(huì)計(jì)核算的基本原則不包括（）。2填空題會(huì)計(jì)憑證分為（）和（）兩類。3判斷題總賬科目的