財(cái)務(wù)審計(jì)與會計(jì)核算制度

財(cái)務(wù)審計(jì)與會計(jì)核算制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)審計(jì)與會計(jì)核算工作，提高資金使用效率，保障財(cái)務(wù)安全，保證涉及財(cái)務(wù)的各項(xiàng)活動的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性，訂立本制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《國家財(cái)政部關(guān)于會計(jì)制度和會計(jì)核算方法的規(guī)定》等法律法規(guī)，以及醫(yī)院自身實(shí)際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)全部的財(cái)務(wù)審計(jì)與會計(jì)核算工作，包含但不限于資金使用管理、會計(jì)憑證的填制、賬簿登記與管理、財(cái)務(wù)報表編制與審批等。第三條審計(jì)委員會醫(yī)院設(shè)立審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)對醫(yī)院的財(cái)務(wù)審計(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和管理，并出具審計(jì)報告。審計(jì)委員會由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員和審計(jì)專業(yè)人員構(gòu)成，其中一名領(lǐng)導(dǎo)班子成員擔(dān)負(fù)主任。第二章會計(jì)核算制度第四條會計(jì)核算基本原則醫(yī)院的會計(jì)核算工作應(yīng)遵從以下基本原則：真實(shí)性、合規(guī)性、完整性及時性、連續(xù)性和可比性。第五條會計(jì)制度建立與執(zhí)行醫(yī)院應(yīng)建立完善的會計(jì)制度，明確各項(xiàng)會計(jì)核算職責(zé)和權(quán)限，并通過內(nèi)部文件形式予以公布和執(zhí)行。第六條會計(jì)憑證填制與管理醫(yī)院的會計(jì)憑證應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行填制，包含收入憑證、支出憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。會計(jì)憑證應(yīng)依照時間次序編碼，并依照賬簿的分類次序進(jìn)行歸檔和管理。會計(jì)憑證的填入應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地記錄有關(guān)的會計(jì)事項(xiàng)，并經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。第七條賬簿登記與管理醫(yī)院應(yīng)建立健全的賬簿登記制度，包含明細(xì)賬、總賬和核算賬簿等。賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確地登記有關(guān)的會計(jì)事項(xiàng)，禁止任何人為虛假登記或隱瞞緊要信息。賬簿應(yīng)依照時間、科目進(jìn)行分類，定期進(jìn)行審核和匯總，并進(jìn)行備份和存檔。第八條財(cái)務(wù)報表編制與審批醫(yī)院應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報表，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報表的編制應(yīng)嚴(yán)格遵從會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)政策，確保真實(shí)、準(zhǔn)確和合規(guī)。財(cái)務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)編制完畢，并由審計(jì)委員會進(jìn)行審批。第九條勞動者酬勞管理醫(yī)院應(yīng)建立合理的勞動者酬勞管理制度，確保工資、津貼、獎金等各項(xiàng)待遇和福利依照規(guī)定發(fā)放，并建立相關(guān)核算記錄和核對機(jī)制。第十條固定資產(chǎn)管理醫(yī)院應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，包含固定資產(chǎn)登記、評估、使用、處理等方面的規(guī)定，確保固定資產(chǎn)的安全和價值的準(zhǔn)確核算。第十一條財(cái)務(wù)年度結(jié)算醫(yī)院應(yīng)依照規(guī)定的時間開展財(cái)務(wù)年度結(jié)算工作，核算并報表財(cái)務(wù)情形和利潤等信息，確保財(cái)務(wù)報表的真實(shí)和準(zhǔn)確。第三章財(cái)務(wù)審計(jì)制度第十二條財(cái)務(wù)審計(jì)基本原則醫(yī)院的財(cái)務(wù)審計(jì)工作應(yīng)遵從以下基本原則：客觀性、全面性、獨(dú)立性、保密性和有效性。第十三條財(cái)務(wù)審計(jì)對象醫(yī)院的財(cái)務(wù)審計(jì)對象包含資金使用情況、會計(jì)核算情況、財(cái)務(wù)管理情況、內(nèi)部掌控情況等。第十四條財(cái)務(wù)審計(jì)程序和方法財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，包含初審、復(fù)核、事后檢查等環(huán)節(jié)。采用適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)審計(jì)技術(shù)和方法進(jìn)行核實(shí)、比對、分析和評價。第十五條財(cái)務(wù)審計(jì)報告財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)委員會應(yīng)編寫財(cái)務(wù)審計(jì)報告，并提出審計(jì)看法和建議。財(cái)務(wù)審計(jì)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果和存在的問題，并供應(yīng)改進(jìn)措施和建議。第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督與檢查財(cái)務(wù)審計(jì)委員會應(yīng)定期對財(cái)務(wù)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)審計(jì)的質(zhì)量和效果。對財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和不正常情況，應(yīng)及時進(jìn)行處理和整改，并追究相關(guān)責(zé)任。第四章附則第十七條違規(guī)責(zé)任追究對于違反本制度的行為，醫(yī)院將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取相應(yīng)的紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)懲罰措施。第十八條本制度的解釋權(quán)本制度的解