深圳市長城投資控股有限部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1深圳市長城投資控股有限公司簡介............................................................................1

2深圳市長城投資控股有限公司部門備用金管理現(xiàn)狀、所存在問題及產(chǎn)生原因分析

...........................................................................................................................................1

2.1管理現(xiàn)狀................................................................................................................1

2.2存在問題分析........................................................................................................2

2.2.1借款審批管理較寬松....................................................................................2

2.2.2借款審批流程太繁瑣....................................................................................2

2.2.3備用金存在清理問題....................................................................................3

2.2.4備用金控制不夠嚴(yán)謹(jǐn)....................................................................................3

3深圳市長城投資控股有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)........................4

3.1問題解決方案.........................................................................................................4

3.1.1加強(qiáng)借款審批單管理....................................................................................4

3.1.2優(yōu)化借款審批的流程....................................................................................4

3.1.3完善備用金清理制度....................................................................................4

3.1.4加強(qiáng)備用金內(nèi)部控制....................................................................................5

3.2在緊急采購情況下業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì).................................................................6

3.2.1流程表設(shè)計(jì)....................................................................................................6

3.2.2流程圖設(shè)計(jì)....................................................................................................8

3.3在非緊急采購情況下業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì).............................................................6

3.3.1流程表設(shè)計(jì)....................................................................................................6

3.3.2流程圖設(shè)計(jì)....................................................................................................8

3.4相關(guān)財(cái)務(wù)核算.......................................................................................................14

4結(jié)束語..........................................................................................................................17

參考資料.........................................................................................................................18

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

深圳市長城投資控股有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)

融合流程設(shè)計(jì)

1深圳市長城投資控股有限公司簡介

深圳市長城投資控股有限公司成立于1997年07月29日，詳細(xì)地址為：深

圳市福田區(qū)福田街道崗廈社區(qū)金田路3088號中洲大廈3802。信用代碼/稅號為9

1440300279367028Y，法定代表人為呂華，注冊資本為5000萬元人民幣，所屬

行業(yè)為房地產(chǎn)業(yè)，經(jīng)營范圍包含：一般經(jīng)營項(xiàng)目是：投資興辦實(shí)業(yè)；自有物業(yè)

租賃；房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)；房地產(chǎn)信息咨詢；物業(yè)管理。許可經(jīng)營項(xiàng)目是：車停放服

務(wù)；停車場的經(jīng)營與管理。對外投資三個企業(yè)。

2深圳市長城投資控股有限公司部門備用金管理現(xiàn)狀、所存在

問題及產(chǎn)生原因分析

2.1管理現(xiàn)狀

借款人領(lǐng)取借款審批單后按規(guī)定填寫借款審批單，再將填寫好的借款審批

單交部門經(jīng)理簽字。借款人后將借款審批單交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，簽字，再由財(cái)

務(wù)部會計(jì)對借款審批單進(jìn)行審核，審核無誤后財(cái)務(wù)部會計(jì)交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，

超過10000元的借款審批單交部門總監(jiān)審批，超過30000元的借款審批單交總

經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部會計(jì)將借款審批單進(jìn)行賬務(wù)處理再將會計(jì)憑證進(jìn)行審核并登

記科目明細(xì)賬。出納根據(jù)借款審批單填寫借款單，按借款單支付借款人相應(yīng)款

項(xiàng)，根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時，借款人需要憑借費(fèi)用單據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，填寫完畢之

后交由部門經(jīng)理進(jìn)行審核并簽字，交給出納后由出納進(jìn)行備用金的退回或補(bǔ)付

并簽字，再將審核完畢的報(bào)銷單交由財(cái)務(wù)部會計(jì)審核，簽字并編制記賬憑證，

再將記賬憑證交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核并簽字，出納和財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)審核無

誤的記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和科目明細(xì)賬。

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2.2存在問題分析

2.2.1借款審批管理較寬松

深圳市長城投資控股有限公司對于借款審批單部門經(jīng)理簽字之后的審批未

進(jìn)行嚴(yán)格的要求，存在隱患通過對于2022年12月1日到2022年12月31日的

借款審批單上簽字的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)得出：借款人所在部門的部門經(jīng)理簽字

占比為73%，其他部門經(jīng)理占比為18%，總經(jīng)理占比為3%，其他為6%。而且借

款人選擇的公司領(lǐng)導(dǎo)大多數(shù)都是與借款人接觸較多，關(guān)系較好的人。

由此可見，深圳市長城投資控股有限公司對于借款審批單的管理不夠重視，

公司領(lǐng)導(dǎo)簽字之后的財(cái)務(wù)部會計(jì)與財(cái)務(wù)部經(jīng)理的審核也相對變得松散。

（一）這就導(dǎo)致有些人為了更好，更方便的借到備用金而找熟人進(jìn)行相關(guān)

的審核簽字處理，以至于備用金用途的相關(guān)描述寫的很籠統(tǒng)，備用金的零星提

取有很多，對于之后的相關(guān)用途統(tǒng)計(jì)工作將很難去精確，沒有相關(guān)數(shù)據(jù)的支持

和分析，深圳市長城投資控股有限公司對于備用金的核算和管理就會變得困難

起來。

（二）因?yàn)樨?zé)任分散不明確的原因，還會使得一些人借取備用金之后遲遲

不報(bào)銷，不歸還，甚至借款與借款單上的金額不一致的情況，時間一長或者出

現(xiàn)人員變動的情況會使得相關(guān)借款難以收回，導(dǎo)致壞賬，對深圳市長城投資控

股有限公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2.2.2借款審批流程太繁瑣

如圖借款人將借款審批單交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，簽字后。又經(jīng)過了財(cái)務(wù)部會

計(jì)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理的審核，之后還可能交由部門總監(jiān)或總經(jīng)理審批。

公司領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部會計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

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過程中經(jīng)過的審批人多，這也是導(dǎo)致責(zé)任分散的原因之一。還可能導(dǎo)致借

款審批單短時間內(nèi)無法過審，借取到備用金的時間延長，對于急需使用備用金

的情況，也沒有實(shí)施相對應(yīng)的借款政策，導(dǎo)致了一些不必要的損失。如2022年

6月，向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品時因借款審批單遲遲未審批導(dǎo)致未能及時借取備用金，

使得付款時間超出了合同約定時間，賠付了一筆違約金。

2.2.3備用金存在清理問題

因責(zé)任分散等原因?qū)е碌膫溆媒疬t遲不報(bào)銷，不歸還的情況。深圳市長城

投資控股有限公司建立的備用金清理制度實(shí)施時未嚴(yán)格按照規(guī)定條例執(zhí)行，形

同虛設(shè)。主要體現(xiàn)在：公司未設(shè)置備用金備查賬簿，財(cái)務(wù)部門不及時對賬核對，

未對長時間不報(bào)銷的借款人進(jìn)行督促，對于借取一定金額的備用金歸還期限未

作規(guī)定，使得備用金沒有得到及時的清理。導(dǎo)致很大一部分資金被個人占用，

從而影響到了深圳市長城投資控股有限公司的資金周轉(zhuǎn)，使得資金的使用效益

不高，給會計(jì)的核算也增加了難度。不去及時的清理也會增加壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，這

樣也就提高了相關(guān)成本。

2.2.4備用金控制不夠嚴(yán)謹(jǐn)

因?yàn)闆]有設(shè)置備用金備查賬簿，使得深圳市長城投資控股有限公司對于備

用金使用的預(yù)算不夠準(zhǔn)確，對與借取的備用金也沒有根據(jù)相關(guān)用途去統(tǒng)計(jì)分類，

深圳市長城投資控股有限公司對于備用金的主要用途及其去向不夠了解，對于

借款人一次性借取的備用金的金額和用途不作規(guī)定，不作核實(shí)。導(dǎo)致有些借款

人頻繁的借款，或者一次性借取與業(yè)務(wù)資金需求量嚴(yán)重不符的大量資金，導(dǎo)致

借款審批的工作量增大，占用了資金。如一個月內(nèi)多次借取備用金支付同一家

供應(yīng)商，平均一個星期就有兩次借取備用金是為了支付這家供應(yīng)商；一員工差

旅費(fèi)借取了9000元，但實(shí)際需要用到的僅2000元。深圳市長城投資控股有限

公司對于工程款項(xiàng)的備用金申請也沒有根據(jù)工程實(shí)施的實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)開支

的預(yù)算工作，只根據(jù)工程項(xiàng)目部門的申請撥付備用金。

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3深圳市長城投資控股有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程

設(shè)計(jì)

3.1問題解決方案

3.1.1加強(qiáng)借款審批單管理

想要加強(qiáng)管理就要將分散的責(zé)任相對集中起來，嚴(yán)格規(guī)定哪些審批單應(yīng)該

由哪個公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，而不是籠統(tǒng)的任何人都可以簽字審批。

對于零星采購方面而填寫的借款審批單由采購部門經(jīng)理簽字審批；對于水

費(fèi)，電費(fèi)等由行政部門經(jīng)理簽字審批。根據(jù)借款需求還可以相對細(xì)分，對于借

款是用于差旅費(fèi)的，借款人在本市的由部門經(jīng)理簽字審批即可，借款人出市尚

未出省的由行政部門經(jīng)理簽字審批。借款人出省的由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。這樣

不但能在出了問題之后直接快速的找到相關(guān)負(fù)責(zé)人，還有利于在本市出差準(zhǔn)備

時間相對較短的借款審批單可以更快的通過審批，提高了效率。

3.1.2優(yōu)化借款審批的流程

對于借款審批單審批過程繁瑣審批速度慢，可以將財(cái)務(wù)部會計(jì)審核這一步

刪除，在指定的公司領(lǐng)導(dǎo)處簽字審批后直接交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，金額大的再

交由部門總監(jiān)或總經(jīng)理審批。對于相對緊急的情況可以設(shè)置緊急借款審批單（金

額不得超過10000元），如當(dāng)天工作時間內(nèi)需要借款的。出現(xiàn)緊急情況時在財(cái)務(wù)

部會計(jì)處填寫緊急借款審批單，需要寫明借款使用的大致時間（必要時可以精

確到小時），寫明借款事項(xiàng)，借款金額和大致的報(bào)銷時間，經(jīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核

簽字后可直接找出納借款，報(bào)銷時再補(bǔ)填普通借款審批單。緊急借款審批單只

能在出現(xiàn)預(yù)計(jì)普通審批時間不足的情況填寫，且同一個人一周使用不得超過一

次，其他情況一律不得使用緊急借款審批單，防止一些員工為了快捷方便或者

故意拖延借款時間胡亂使用緊急借款審批單，導(dǎo)致審批流程不夠嚴(yán)格，備用金

借取出現(xiàn)混亂等情況。

3.1.3完善備用金清理制度

加強(qiáng)對備用金的管理，設(shè)置備用金備查賬簿，方便業(yè)務(wù)完成時的清點(diǎn)工作。

財(cái)務(wù)部門設(shè)置專門負(fù)責(zé)管理備用金的人員，管理人員要及時有效的了解借款人

辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)程，對于已經(jīng)完成的相關(guān)業(yè)務(wù)要及時的報(bào)銷，未及時報(bào)銷的

要進(jìn)行催促，反復(fù)催促無果的，給出最后警告，警告后一星期內(nèi)還是未進(jìn)行報(bào)

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銷的，將每月從工資中扣除，直至還清借取的備用金。之前借款尚未報(bào)銷時，

不得再次申請借取備用金，防止一人多次借取卻不報(bào)銷的情況，如有特殊情況

需多次借取的需向部門總監(jiān)提出申請，對相關(guān)情況核實(shí)后，再提交借款審批單。

但必須及時報(bào)銷，避免不必要的資金浪費(fèi)。對于員工工作崗位調(diào)動，離職，退

休等情況，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門設(shè)置的專門負(fù)責(zé)管理備用金的財(cái)務(wù)人員審查備用

金的借款報(bào)銷情況后，核實(shí)未存在沒有報(bào)銷的備用金時，開具備用金結(jié)清證明，

存在借款未報(bào)銷的，報(bào)銷或還清才可開局證明，證明交給人事部門，才可辦理

調(diào)動，離職，退休等手續(xù)。這樣避免人事調(diào)動后產(chǎn)生壞賬。

3.1.4加強(qiáng)備用金內(nèi)部控制

嚴(yán)格規(guī)定借款審批單上的用途填寫，要詳細(xì)，每月對于借取的備用金的用

途進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分類，然后做出相關(guān)的數(shù)據(jù)表統(tǒng)計(jì)當(dāng)月備用金的主要用途和使用金

額，根據(jù)用途對當(dāng)月金額進(jìn)行估算和實(shí)際對比，找出估算與實(shí)際相差的原因進(jìn)

行分析，做出解決方案，不斷的完善下個月的數(shù)據(jù)，專門負(fù)責(zé)管理備用金的人

員還需定期對深圳市長城投資控股有限公司的備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)

并解決問題，杜絕借取備用金的舞弊行為。對于一次性借取備用金的金額要作

出規(guī)定，財(cái)務(wù)人員需根據(jù)用途嚴(yán)格的審查申請金額是否合理，對于不合理的借

款申請應(yīng)進(jìn)行打回修改，對于一個月內(nèi)多次借款支付同一家供應(yīng)商的，改為財(cái)

務(wù)部門核實(shí)后直接對供應(yīng)商進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款。對于工程款項(xiàng)的借取，財(cái)務(wù)部門應(yīng)

和項(xiàng)目部門共同就工程的實(shí)際開支，工程的項(xiàng)目進(jìn)度，時間等進(jìn)行溝通，確定

一個合適的借款數(shù)額，防止資金被大量的占用。

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3.2在緊急采購情況下業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)

3.2.1流程表設(shè)計(jì)

表1緊急情況借備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號操作步驟角色操作內(nèi)容

1填寫緊急借款審批單借款人填寫緊急借款審批單

1.核實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生時間

2審核緊急借款審批單財(cái)務(wù)部經(jīng)理

2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批簽字

3填寫三聯(lián)式借款單出納填寫三聯(lián)式借款單

1.核對審批單

支付現(xiàn)金借款（5000元以下）

4出納2.借款人簽字

支付支票借款（5000元以上）

3.支付借款

5編制記賬憑證財(cái)務(wù)會計(jì)編制記賬憑證

6審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核記賬憑證

出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記

7登記現(xiàn)金日記賬出納

現(xiàn)金日記賬

財(cái)務(wù)會計(jì)根據(jù)審核無誤的記賬憑證

8登記明細(xì)賬財(cái)務(wù)會計(jì)

登記三欄式明細(xì)賬

專管人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證

9登記備用金備查賬專管人員

登記備用金備查賬

ps：財(cái)務(wù)部門設(shè)置專門負(fù)責(zé)管理備用金的人員表格中簡稱專

管人員

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表2緊急情況備用金報(bào)銷業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號操作步驟角色操作內(nèi)容

整理需要報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)，計(jì)算報(bào)

1整理原始費(fèi)用單據(jù)借款人

銷金額

1.根據(jù)緊急借款審批單補(bǔ)填普通借

2補(bǔ)填普通借款審批單借款人款審批單2.根據(jù)普通借款流程找相

應(yīng)人員進(jìn)行審批簽字

1.到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取業(yè)務(wù)報(bào)銷單2.根

3填寫業(yè)務(wù)報(bào)銷單借款人據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況填寫業(yè)務(wù)報(bào)銷單3.

將原始單據(jù)貼在業(yè)務(wù)報(bào)銷單后面

1.核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性2.核對業(yè)務(wù)報(bào)

銷單上的金額與原始單據(jù)是否一致

4審核業(yè)務(wù)報(bào)銷單部門經(jīng)理

3.判斷業(yè)務(wù)是否重復(fù)報(bào)銷4.審核無

誤后在業(yè)務(wù)報(bào)銷單上簽字

1.審核原始費(fèi)用單據(jù)的規(guī)范性，一

致性，正確性，合理性2.判斷原始

5審核業(yè)務(wù)報(bào)銷單財(cái)務(wù)會計(jì)

費(fèi)用單據(jù)的真假3.審核無誤后在業(yè)

務(wù)報(bào)銷單上簽字

1.根據(jù)業(yè)務(wù)具體發(fā)生金額與借款金

額多退少補(bǔ)2.借款人在業(yè)務(wù)報(bào)銷單

6報(bào)銷并簽字出納

上簽字3.將業(yè)務(wù)報(bào)銷單和普通借

款審批單交財(cái)務(wù)會計(jì)

7編制記賬憑證財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)報(bào)銷單編制記賬憑證

1.審核記賬憑證并簽字2.將記賬憑

8審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理

證交出納登記現(xiàn)金日記賬

1.根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)

9登記現(xiàn)金日記賬出納金日記賬并簽字2.將記賬憑證交財(cái)

務(wù)會計(jì)記賬

根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記明細(xì)

10登記明細(xì)賬財(cái)務(wù)會計(jì)

賬

專管人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證

11登記備用金備查賬專管人員

登記備用金備查賬

7

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3.2.2流程圖設(shè)計(jì)

借款人財(cái)務(wù)部經(jīng)理出納財(cái)務(wù)會計(jì)專管人員

開始

1.填寫緊急2.審核緊急3.填寫三聯(lián)

借款審批單借款審批單式借款單

4.支付現(xiàn)金

借款（5000

元以下）5.編制記賬

支付支票借憑證

款（5000元

以上）

6.審核記賬憑

證

7.登記現(xiàn)金8.登記明細(xì)9.登記備用

日記賬賬金備查賬

結(jié)束

圖1緊急情況借備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖

8

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借款人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)會計(jì)出納專管人員

開始

1.整理原始

費(fèi)用單據(jù)

2.補(bǔ)填普通

借款審批單

填寫業(yè)務(wù)

3.4.審核業(yè)務(wù)報(bào)5.審核業(yè)務(wù)

報(bào)銷并簽

報(bào)銷單銷單報(bào)銷單6.

字

7.編制記

8.審核記賬

賬憑證

憑證

9.登記現(xiàn)金

日記賬

10.登記明

細(xì)賬

11.登記備用

金備查賬

結(jié)束

圖2緊急情況備用金報(bào)銷業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖

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3.3在非緊急采購情況下業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)

3.3.1流程表設(shè)計(jì)

表3非緊急情況借備用金采購業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號操作步驟角色操作內(nèi)容

1填寫借款審批單借款人填寫借款審批單

2審核借款審批單采購部經(jīng)理采購部經(jīng)理審批簽字

1.核實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生時間

3審核借款審批單財(cái)務(wù)部經(jīng)理2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批簽

字

審核借款審批單（10000元以上，

4部門總監(jiān)部門總監(jiān)審批簽字

30000元以下）

5審核借款審批單（30000元以上）總經(jīng)理總經(jīng)理審批簽字

6填寫三聯(lián)式借款單出納填寫三聯(lián)式借款單

1.核對審批單

支付現(xiàn)金借款（5000元以下）

7出納2.借款人簽字

支付支票借款（5000元以上）

3.支付借款

8編制記賬憑證財(cái)務(wù)會計(jì)編制記賬憑證

9審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核記賬憑證

出納根據(jù)審核無誤的

10登記現(xiàn)金日記賬出納記賬憑證登記現(xiàn)金日

記賬

財(cái)務(wù)會計(jì)根據(jù)審核無

11登記明細(xì)賬財(cái)務(wù)會計(jì)誤的記賬憑證登記三

欄式明細(xì)賬

專管人員根據(jù)審核無

12登記備用金備查賬專管人員誤的記賬憑證登記備

用金備查賬

10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表4非緊急情況備用金采購報(bào)銷業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號操作步驟角色操作內(nèi)容

整理需要報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)，計(jì)算

1整理原始費(fèi)用單據(jù)借款人

報(bào)銷金額

1.到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取業(yè)務(wù)報(bào)銷單2.

根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況填寫業(yè)務(wù)報(bào)銷

2填寫業(yè)務(wù)報(bào)銷單借款人單

3.將原始單據(jù)貼在業(yè)務(wù)報(bào)銷單后

面

1.核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

2.核對業(yè)務(wù)報(bào)銷單上的金額與原

始單據(jù)是否一致

3審核業(yè)務(wù)報(bào)銷單部門經(jīng)理

3.判斷業(yè)務(wù)是否重復(fù)報(bào)銷

4.審核無誤后在業(yè)務(wù)報(bào)銷單上簽

字

1.審核原始費(fèi)用單據(jù)的規(guī)范性，

一致性，正確性，合理性

4審核業(yè)務(wù)報(bào)銷單財(cái)務(wù)會計(jì)2.判斷原始費(fèi)用單據(jù)的真假

3.審核無誤后在業(yè)務(wù)報(bào)銷單上簽

字

1.根據(jù)業(yè)務(wù)具體發(fā)生金額與借款

金額多退少補(bǔ)

5報(bào)銷并簽字出納

2.借款人在業(yè)務(wù)報(bào)銷單上簽字3.

將業(yè)務(wù)報(bào)銷單交財(cái)務(wù)會計(jì)

6編制記賬憑證財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)報(bào)銷單編制記賬憑證

1.審核記賬憑證并簽字

7審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理2.將記賬憑證交出納登記現(xiàn)金日

記賬

1.根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記

8登記現(xiàn)金日記賬出納現(xiàn)金日記賬并簽字

2.將記賬憑證交財(cái)務(wù)會計(jì)記賬

根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記明

9登記明細(xì)賬財(cái)務(wù)會計(jì)

細(xì)賬

專管人員根據(jù)審核無誤的記賬憑

10登記備用金備查賬專管人員

證登記備用金備查賬

11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.3.2流程圖設(shè)計(jì)

借款人財(cái)務(wù)部經(jīng)理部門總監(jiān)總經(jīng)理出納財(cái)務(wù)會計(jì)專管人員

審核借款

開始

審批單

（30000元

以上）

1.填寫借款2.審核借款3.填寫三聯(lián)

審批單審批單式借款單

審核借款

審批單

4.支付現(xiàn)金

（10000元

借款（5000

以上，

元以下）5.編制記賬

元以

30000支付支票借憑證

下）

款（5000元

以上）

6.審核記賬憑

證

7.登記現(xiàn)金8.登記明細(xì)9.登記備用

日記賬賬金備查賬

結(jié)束

圖3非緊急情況借備用金采購業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖

12

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

借款人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)會計(jì)出納專管人員

開始

1.整理原始

費(fèi)用單據(jù)

2.填寫業(yè)務(wù)3.審核業(yè)務(wù)報(bào)4.審核業(yè)務(wù)5.報(bào)銷并簽

報(bào)銷單銷單報(bào)銷單字

7.審核記賬6.編制記

憑證賬憑證

8.登記現(xiàn)金

日記賬

9.登記明

細(xì)賬

10.登記備用

金備查賬

結(jié)束

圖4非緊急情況備用金采購報(bào)銷業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.4相關(guān)財(cái)務(wù)核算

例：2023年1月1日采購辦公用品，借取500元備用金，實(shí)際支出450元。

該業(yè)務(wù)于一日內(nèi)完成借取和報(bào)銷?，F(xiàn)金日記賬上年結(jié)轉(zhuǎn)為80000元

（1）借出備用金

記賬憑證

2023年1月1日憑證編號：AHJ020140001

借方金額貸方金額

摘要一級科目科目明細(xì)記賬

百十萬千百十元角百十萬千百十元角

采購辦公用品其他應(yīng)收款備用金5000

庫存現(xiàn)金5000附

單

張

合計(jì)（大寫）百拾萬千伍百零拾零元零角￥5000￥5000

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：會計(jì)：復(fù)核：制單：

（2）報(bào)銷時

記賬憑證

2023年1月1日憑證編號：AHJ020140001

借方金額貸方金額

摘要一級科目科目明細(xì)記賬

百十萬千百十元角百十萬千百十元角

報(bào)銷采購辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)4500

庫存現(xiàn)金500附

其他應(yīng)收款備用金5000單

張

合計(jì)（大寫）百拾萬千伍百零拾零元零角￥5000￥5000

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：會計(jì)：復(fù)核：制單：

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

銀行日記賬

2023年憑證借方金額貸方金額借余額

對方科目摘要或

月日編號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分貸億千百十萬千百十元角分

上年結(jié)轉(zhuǎn)借8000000

11記1其他應(yīng)收款采購辦公用品50000借7950000

11記2其他應(yīng)收款報(bào)銷采購辦公用品5000借7955000

第頁

一級科目其他應(yīng)收款明細(xì)賬

二級科目或明細(xì)科目備用金年度

借

2023年匯總憑證借方金額貸方金額余額

摘要或

月日種類號數(shù)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分貸億千百十萬千百十元角分

11記1采購辦公用品50000借50000

11記2報(bào)銷采購辦公用品50000平00

管理費(fèi)用明細(xì)賬

（借）方項(xiàng)目

借

2023年憑證借方貸方余額

摘要或辦公費(fèi)

貸

月日種類號數(shù)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

11記2報(bào)銷采購辦公用品50000借5000050000

15

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

分第頁總第頁

總賬會計(jì)科目編號

年度會計(jì)科目名稱庫存現(xiàn)金

借

2023年憑證借方金額貸方金額余額

摘要√√或√

月日種類號數(shù)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分貸億千百十萬千百十元角分

11記1采購辦公用品50000貸50000

11記2報(bào)銷采購辦公用品5000貸45000

分第頁總第頁

總賬