《-結(jié)算業(yè)務(wù)的核算》課件

《—結(jié)算業(yè)務(wù)的核算》課程導(dǎo)言目標(biāo)學(xué)習(xí)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算方法內(nèi)容從理論到實(shí)務(wù)，涵蓋結(jié)算業(yè)務(wù)的全過程結(jié)算業(yè)務(wù)概述定義指企業(yè)之間資金往來和貨款支付的業(yè)務(wù)活動類型現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、信用證結(jié)算等結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容和特征1內(nèi)容結(jié)算方式的選擇、支付方式的確定、結(jié)算款項(xiàng)的支付和收取等2特征涉及多個(gè)主體、資金流轉(zhuǎn)迅速、風(fēng)險(xiǎn)較高、信息量大等結(jié)算業(yè)務(wù)的重要性保障資金安全有效控制資金流出，防止資金損失提高資金效率加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本促進(jìn)企業(yè)發(fā)展為企業(yè)經(jīng)營活動提供資金保障，推動企業(yè)發(fā)展結(jié)算的主體和對象主體銀行、企業(yè)、個(gè)人對象商品、服務(wù)、債權(quán)債務(wù)等結(jié)算的基本原則1合法合規(guī)符合法律法規(guī)和相關(guān)制度規(guī)定2安全可靠確保資金安全，防止資金損失3高效便捷提高結(jié)算效率，降低結(jié)算成本4真實(shí)準(zhǔn)確確保結(jié)算信息真實(shí)準(zhǔn)確，避免錯誤結(jié)算的方式及特點(diǎn)1現(xiàn)金結(jié)算直接使用現(xiàn)金支付和收取款項(xiàng)2票據(jù)結(jié)算使用票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，如支票、匯票等3轉(zhuǎn)賬結(jié)算通過銀行賬戶進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬，如電匯、委托收款等4信用證結(jié)算通過銀行開立信用證進(jìn)行結(jié)算，保障交易安全現(xiàn)金結(jié)算的類型和方法1直接支付直接使用現(xiàn)金支付2現(xiàn)金清算通過銀行進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算票據(jù)結(jié)算的類型和方法支票結(jié)算使用支票進(jìn)行結(jié)算，用于支付款項(xiàng)匯票結(jié)算使用匯票進(jìn)行結(jié)算，用于收取款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的類型和方法電匯通過銀行電報(bào)或電傳方式進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬委托收款委托銀行收取款項(xiàng)，并將其轉(zhuǎn)入指定的賬戶信用證結(jié)算的類型和方法結(jié)算中的常見問題資金安全防止資金被盜、被騙結(jié)算效率提高資金周轉(zhuǎn)速度結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，避免損失結(jié)算賬戶的開立和管理開立流程準(zhǔn)備資料、填寫申請、銀行審核、賬戶開通管理制度制定賬戶管理制度，規(guī)范賬戶使用結(jié)算賬戶的審核和監(jiān)管1內(nèi)部審核定期對賬戶進(jìn)行內(nèi)部審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理2外部監(jiān)管接受銀行的監(jiān)管，確保賬戶的安全合規(guī)結(jié)算中的稅務(wù)處理1增值稅對貨物和服務(wù)進(jìn)行增值稅征收2企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營所得進(jìn)行所得稅征收結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范資金安全加強(qiáng)賬戶管理，防止資金損失欺詐風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范欺詐行為，保護(hù)資金安全結(jié)算業(yè)務(wù)的會計(jì)處理1憑證處理編制結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證2賬務(wù)處理根據(jù)憑證記錄結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)生3報(bào)表編制編制結(jié)算業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)算業(yè)務(wù)的核算要點(diǎn)1結(jié)算方式記錄不同的結(jié)算方式2結(jié)算金額準(zhǔn)確記錄結(jié)算的金額3結(jié)算時(shí)間記錄結(jié)算的發(fā)生時(shí)間4結(jié)算主體記錄結(jié)算的主體信息結(jié)算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理1應(yīng)收賬款記錄企業(yè)應(yīng)收的款項(xiàng)2應(yīng)付賬款記錄企業(yè)應(yīng)付的款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的報(bào)表編制資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益利潤表反映企業(yè)經(jīng)營成果結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制授權(quán)審批明確結(jié)算業(yè)務(wù)的審批權(quán)限崗位分離將結(jié)算業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)分離賬實(shí)核對定期對賬戶進(jìn)行賬實(shí)核對結(jié)算業(yè)務(wù)的流程優(yōu)化結(jié)算業(yè)務(wù)的績效考核指標(biāo)體系建立科學(xué)的績效考核指標(biāo)評價(jià)方法采用多種評價(jià)方法，全面評估績效結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性分析法律法規(guī)遵守相關(guān)的法律法規(guī)制度規(guī)范遵守企業(yè)的內(nèi)部制度規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)的信息化應(yīng)用1電子支付使用電子支付工具進(jìn)行結(jié)算2信息系統(tǒng)建立信息系統(tǒng)，提高結(jié)算效率結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求法律法規(guī)遵守相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范結(jié)算行為資金安全確保資金安全，防范風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢1數(shù)字化結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)字化程度不斷提高2智能化運(yùn)用人工智能等技術(shù)，提高結(jié)算效率3國際化結(jié)算業(yè)務(wù)走向國際化，參與全球競爭結(jié)算業(yè)務(wù)的案例分析1案例一某企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)的成功案例2案例二某企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)案例結(jié)算業(yè)務(wù)的實(shí)操演練1