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文檔簡介

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-加油站成本核算報(bào)表一、油品采購成本油品名稱采購量(噸)

采購單價(jià)(元

采購金額(元)

進(jìn)項(xiàng)稅額(元)/噸)汽油505000-250,000-32,500-柴油(如有采

-購記錄依次羅列)二、運(yùn)營成本1.人力成本人員類別

工資(元)加油員

80,000-1-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫管理人員

70,000總計(jì)

150,0002.

場(chǎng)地與設(shè)施成本項(xiàng)目金額(元)---

---土地使用權(quán)攤銷(按使用年限攤銷,假設(shè)每年攤銷額)-

(購置土地300

萬元,按對(duì)應(yīng)年限分?jǐn)偯吭陆痤~)加油站站房及設(shè)施折舊(假設(shè)按直線法,使用年限

XX

年,殘值率XX%,計(jì)算每月折舊額)舊)-

(工程總造價(jià)

400

萬元,對(duì)應(yīng)計(jì)算每月折3.

水電費(fèi):30,000

元4.設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi):20,000

元三、損耗成本油品名稱汽油損耗量(噸)0.5損耗單價(jià)(元/噸)

損耗金額(元)5000

2,500四、總成本匯總成本項(xiàng)目金額(元)油品采購成本(含進(jìn)

282,500項(xiàng)稅)-2-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫人力成本150,000場(chǎng)地與設(shè)施成本(土

-

(根據(jù)上述計(jì)算地?cái)備N、折舊合計(jì))

填入)水電費(fèi)30,00020,0002,500設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)損耗成本總計(jì)-

(各項(xiàng)成本相加得出)此報(bào)表可根據(jù)加油站實(shí)際運(yùn)營數(shù)據(jù)每月或每季度編制,用于清晰展現(xiàn)成本構(gòu)成,為成本控制與經(jīng)營決策提供依據(jù)。其中部分長期資產(chǎn)攤銷、折舊數(shù)據(jù)需依據(jù)合理的會(huì)計(jì)估計(jì)與政策確定,確保成本核算準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求,選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.

確定會(huì)計(jì)科目體系,涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目,依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn),細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目,例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目,服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿,包括總賬、日記賬(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬)、明細(xì)賬-3-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等),可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿,手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式,按序編號(hào)登錄,財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置,錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后,獲取相關(guān)原始憑證,如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單,銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng),費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等,對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核,檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來原始憑證,特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn),可通過稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢,確保憑證有效,避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證,按照復(fù)式記賬原理,確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額,編制記賬憑證,摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容,如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等,記賬憑證編號(hào)連續(xù),附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例:采購原材料,若為一般納稅人,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款

10,000元,增值稅稅額

1,300

元,款項(xiàng)已付,材料入庫:10,000

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

1,300貸:銀行存款

11,300借:原材料銷售產(chǎn)品,售價(jià)

20,000

元(含稅,稅率

13%),貨物已發(fā)出,-4-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫款項(xiàng)未收:不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

17,699.12

元增值稅銷項(xiàng)稅額

=17,699.12×13%

2,300.88

元借:應(yīng)收賬款

20,000貸:主營業(yè)務(wù)收入

17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬,生產(chǎn)工人工資

8,000

元,管理人員工資

4,000元:借:生產(chǎn)成本

8,000管理費(fèi)用

4,000貸:應(yīng)付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證,由專人進(jìn)行審核,重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰,審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證,將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿,按日期順序逐筆登錄總賬,依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬,做到賬賬相符,如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支,確保資金流清晰準(zhǔn)確;往來明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng);存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)

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