洗錢防制法及案例分析

洗錢防制法及案例分析郭姿君律師2015.12郭姿君律師Outline12345第一道防線兩大督導(dǎo)原則三大防制手段洗錢之簡介

洗錢之由來

洗錢活動最早出現(xiàn)在1930年代，當(dāng)時美國芝加哥的一名黑手黨成員開了一家洗衣店，在每晚計算當(dāng)天的洗衣收入時，他把那些通過賭博、走私、勒索獲得的非法收入混入洗衣收入中，再向稅務(wù)部門納稅，扣去應(yīng)繳的稅款後，剩下的非法所得就成了他的合法收入。此為「洗錢」一詞的由來。MoneyLaundering

洗錢之意義

乾淨(jìng)錢販毒貪汙詐欺擄人勒贖珠寶、黃金、藝術(shù)品、虛擬貨幣賭場籌碼、中獎彩券存入銀行、支票、不記名公債走私貨幣

洗錢之目的

熱門的前十大洗錢手法1.人頭帳戶2.境外匯款3.親屬帳戶4.支票5.禮券根據(jù)調(diào)查局洗錢防制中心的統(tǒng)計排行：103起訴洗錢罪案件之洗錢方法資料來源:法務(wù)部調(diào)查局103年洗錢防制工作年報經(jīng)由銀行系統(tǒng)(viathebank)將黑錢(BlackMoney)存入銀行或轉(zhuǎn)換為銀行支票、國庫券、信用狀利用非正式銀行系統(tǒng)(InformalBankCircuit)利用銀樓、珠寶商、或其他貿(mào)易商所組成之嚴(yán)密聯(lián)絡(luò)網(wǎng)，將黑錢轉(zhuǎn)換為其他國家之貨幣或黃金利用中獎之賽馬或樂透彩券(WinningRacingorGeneralLotteriesTickets)由洗錢者以黑錢給付中獎?wù)咄~之獎金及利潤，隨後由洗錢者持中獎彩券前往領(lǐng)取獎金利用賭博娛樂場所(GamblingCasino)由洗錢者使用大量小額現(xiàn)鈔之黑錢購買賭博籌碼，再經(jīng)過幾番進(jìn)場賭博後，將小額籌碼兌換為大額現(xiàn)鈔走私貨幣(CurrencySmuggling)利用陸、海、空各種管道，將黑錢私運離開國境洗錢行為之特徵方式多樣性長期的洗錢活動發(fā)展出了多種多樣的洗錢工具，例如，利用金融機構(gòu)提供的金融服務(wù)、利用空殼公司，偽造商業(yè)票據(jù)等。通過金融衍生工具進(jìn)行洗錢、地下匯兌最為突出。過程複雜性改變犯罪所得的原有形式，消除可能成為證據(jù)的痕跡，為犯罪所得及其收益設(shè)置偽裝，使其與合法收益融為一體。這就迫使洗錢者採取復(fù)雜的手法，經(jīng)過種種中間形態(tài)，採取多種運作方式來洗錢。例如購買珠寶、換取現(xiàn)金。對象特定性洗錢對象是資金和財產(chǎn)，這些資金和財產(chǎn)無一例外地與犯罪活動緊密相聯(lián)，例如，來源于毒品、走私、詐騙、貪污賄賂、偷稅逃稅等犯罪。一般來說，只有非法所得才有清洗的必要?；顒訃H性隨著經(jīng)濟(jì)、科技的飛速發(fā)展，世界上人員往來、商品運送、資金流動、信息傳播、服務(wù)的提供日益國際化，也導(dǎo)致了犯罪活動的國際化。在追逐非法經(jīng)濟(jì)利益的跨國犯罪活動中，犯罪所得的轉(zhuǎn)移成為一個關(guān)鍵問題，直接導(dǎo)致洗錢活動日益具有跨境、跨國的性質(zhì)。洗錢防制之標(biāo)準(zhǔn)及因應(yīng)

國際防制洗錢標(biāo)準(zhǔn)

我國因應(yīng)防制洗錢法務(wù)部調(diào)查局洗錢防制處官網(wǎng)法務(wù)部調(diào)查局洗錢防制處資料來源：法務(wù)部調(diào)查局洗錢防制處疑似洗錢Ｑ＆Ａ93年9月出版洗錢之刑事責(zé)任洗錢罪定義(第2條)法定洗錢行為收受係指搬運、寄藏及故買以外無償取得或持有行為而言，例如受贈，至於收受方式如何，在所不問。搬運係指明知為他人犯罪所得等，仍受該他人委託搬運者而言。寄藏係指受寄他人犯罪所得等為之隱蔽而言。故買是指故意以有償?shù)膬r格取得他人犯罪所得等，包括買賣、互易等，其係直接或間接買入，對價是否相當(dāng)，均不問。牙保係指為他人犯罪所得等之有償處分行為的媒介而言，例如介紹買賣或質(zhì)押等。洗錢罪案件類型資料來源:法務(wù)部調(diào)查局103年洗錢防制工作年報

洗錢之刑事責(zé)任(第11條)

資料來源:法務(wù)部調(diào)查局103年洗錢防制工作年報案例－融通財物之親密姊妹高院101金上訴13號妹姊違反銀行法判決確定以薪資所得放貸、跟會求利、理財?shù)卯?dāng)而累積鉅額財富。購買房地的1700萬，600萬是母親生前陸續(xù)交付，400萬是向兄嫂借得，其餘700萬是擔(dān)任公職數(shù)十年，以放款、跟會等方式生息。年薪資所得未滿35萬不動產(chǎn)1700萬存款1300萬案例－融通財物之親密姊妹以姊姊每月收入扣除日常開銷，每月可儲蓄約１萬元。然始終無法提出上開銀行存款及購物價款之來源證明，且竟於短短不到１年半之期間內(nèi)現(xiàn)金存款暴增，猶有餘裕購置內(nèi)湖房地，顯逾其日常收支之合理儲蓄範(fàn)圍。且上開存款激增及添購不動產(chǎn)期間，均係發(fā)生在妹妹違法吸金期間。且姊妹間平日會互相照顧，足見兩人間有融通財務(wù)之親密姊妹關(guān)係。尤以姊姊既知妹妹無固定收入，卻突驟擁資金，姊姊對妹妹違法吸金應(yīng)知之甚明。主觀知悉客觀收受洗錢防制onetwothree洗錢防制第一道防線第一道防線金融構(gòu)機洗錢防制法規(guī)定之金融機構(gòu)及其他機構(gòu)一、銀行。二、信託投資公司。三、信用合作社。四、農(nóng)會信用部。五、漁會信用部。六、全國農(nóng)業(yè)金庫。七、辦理儲金匯兌之郵政機構(gòu)。八、票券金融公司。九、信用卡公司。洗錢防制法所稱金融機構(gòu)，包括下列機構(gòu)：103年各類金融機構(gòu)大額通貨交易報告件數(shù)資料來源:法務(wù)部調(diào)查局103年洗錢防制工作年報103年各類金融機構(gòu)可疑交易報告件數(shù)資料來源:法務(wù)部調(diào)查局103年洗錢防制工作年報防範(fàn)洗錢兩大督導(dǎo)原則洗錢防制onetwothree督導(dǎo)原則一：認(rèn)識你的客戶KnowyourCustomer督導(dǎo)原則二：認(rèn)識你的職員基本判斷方式：督導(dǎo)原則二：認(rèn)識你的職員國票楊瑞仁案圖片來源：商業(yè)電子報1099期洗錢防制之三大手段洗錢防制onetwothree洗錢防制之三大手段123

二、申報「大額通貨交易報告」之義務(wù)

資料來源:法務(wù)部調(diào)查局103年洗錢防制工作年報

三、申報「疑似洗錢交易報告」之義務(wù)

疑似洗錢交易申報金額件數(shù)資料來源:法務(wù)部調(diào)查局103年洗錢防制工作年報歷年疑似洗錢申報件數(shù)及處理情形資料來源:法務(wù)部調(diào)查局103年洗錢防制工作年報該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)

或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者同一帳戶於同一營業(yè)日之現(xiàn)金存、提款交易，分別累計達(dá)一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。同一客戶於同一櫃檯一次辦理多筆現(xiàn)金存、提款交易，分別累計達(dá)一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。同一客戶於不同櫃檯以每筆未逾（或逾）疑似洗錢交易申報門檻之現(xiàn)金辦理存、提款，累計達(dá)一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。疑似洗錢表徵20點

該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者

疑似洗錢表徵伊朗、北韓FATF要求各國應(yīng)對該等國家採取反制措施。阿爾及利亞、厄瓜多爾、緬甸該等國家對於防制洗錢與打擊資恐存在缺失。案例-地下匯兌案(疑似洗錢表徵2、5)資料來源：法務(wù)部調(diào)查局洗錢案例彙編第六輯臺灣地區(qū)不特定民眾Ａ銀行劉乙?guī)簦零y行劉甲妻帳戶劉甲招攬操控帳戶匯款匯款銀行外幣兌換大陸代理人「阿Ｏ」大陸受款帳戶美國、法國、南非等地通知匯款匯款匯款清算操控提現(xiàn)提現(xiàn)案例-地下匯兌案(疑似洗錢表徵2、5)洗錢手法劉甲夫婦為掩飾非法從事地下匯兌犯行，多利用親友向銀行申請開立之帳戶，收受不特定之民眾匯入款項，且為免資金遭循線追查，入帳後之款項多利用現(xiàn)金方式提領(lǐng)後，再加以運用。疑似洗錢表徵2、同一客戶於同一櫃檯一次辦理多筆現(xiàn)金存、提款交易，分別累計達(dá)一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。5、存款帳戶密集存入多筆小額款項，並立即以大額、分散方式提領(lǐng)，僅留下象徵性餘額，其款項與客戶之身分、收入顯不相當(dāng)或本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。

疑似洗錢表徵-用途、資金來源不明

疑似洗錢表徵-突然有大額款項交易客戶突有不尋常之大額存款（如將多張本票、支票存入同一帳戶），且與其身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。靜止戶或久未往來之帳戶突然有大額現(xiàn)金出入（如存入大額票據(jù)要求通融抵用），且又迅速移轉(zhuǎn)者。

突然償還大額問題放款，而無法釋明合理之還款來源。

疑似洗錢表徵-經(jīng)常性款項交易

客戶經(jīng)常於相關(guān)帳戶間移轉(zhuǎn)大額資金，或以現(xiàn)金方式（提現(xiàn)為名，轉(zhuǎn)帳為實）處理有關(guān)交易流程者。每筆存、提金額相當(dāng)相距時間不久。經(jīng)常性地將小額鈔票兌換成大額鈔票，或反之。經(jīng)常替代他人或由不同之第三人存提大筆款項出入特定帳戶。同一帳戶或同一客戶透過不同帳戶分散交易，並經(jīng)常有多筆略低於必須申報之金額存入帳戶或自帳戶提出者。案例-掏空公司資產(chǎn)案(疑似洗錢表徵13、15、16)資料來源：法務(wù)部調(diào)查局洗錢案例彙編第六輯吳ＯＯ指示將戊公司之資金移轉(zhuǎn)到丙、丁兩家海外子公司Ｃ銀行丙、丁兩家公司帳戶以發(fā)放傭金及獎金方式將資金移轉(zhuǎn)到B銀行乙公司帳戶B銀行乙公司帳戶之資金轉(zhuǎn)到A銀行甲公司帳戶A銀行甲公司帳戶將資金匯到員工王OO個人帳戶A銀行甲公司帳戶將資金匯到員工江OO個人帳戶戊公司董事長吳OO以代理人身分，每次低於50萬元，約計1,900萬元。戊公司董事長吳OO以代理人身分，每次低於50萬元，約計3,100萬元。洗錢手法吳某以員工名義開設(shè)帳戶及境外紙上公司，再以發(fā)放傭金、獎金等名目動支公司資金，利用員工帳戶洗錢，再以提領(lǐng)現(xiàn)金方式藏於家中或銀行保管箱中。疑似洗錢表徵13、每筆存、提金額相當(dāng)相距時間不久。15、經(jīng)常替代他人或由不同之第三人存提大筆款項出入特定帳戶。16、同一帳戶或同一客戶透過不同帳戶分散交易，並經(jīng)常有多筆略低於必須申報之金額存入帳戶或自帳戶提出者。案例-掏空公司資產(chǎn)案(疑似洗錢表徵13、15、16)

疑似洗錢表徵-其他

其他明顯不正常之交易行為，如大量出售金融債券卻要求支付現(xiàn)金之交易、或頻繁利用旅行支票或外幣支票之大額交易而無正當(dāng)原因、或大額開發(fā)信用狀交易而數(shù)量與價格無法提供合理資訊之交易或以巨額（數(shù)千萬）金融同業(yè)支票開戶但疑似洗錢交易者。資料來源:法務(wù)部調(diào)查局102年洗錢防制工作年報二、可疑洗錢表徵其他明顯不正常之交易行為（如大量出售金融債券卻要求支付現(xiàn)金之交易、或頻繁利用旅行支票或外幣支票之大額交易而無正當(dāng)原因、或大額開發(fā)信用狀交易而數(shù)量與價格無法提供合理資訊之交易或以巨額（數(shù)千萬）金融同業(yè)支票開戶但疑似洗錢交易者）。三、起訴、判決情形臺北地方法院檢察署於102年10月間，以違反證券交易法等罪對徐○○等人起訴。四、經(jīng)驗參考申報銀行對於客戶突然大量出售有價證券並隨即移轉(zhuǎn)資金或提領(lǐng)現(xiàn)金之行為有警覺而向本局申報可疑交易報告，因而得以深入查得C銀行客戶姜○○及相關(guān)人等進(jìn)行內(nèi)線交易而破獲全案。本案於移送檢方後，即函請C銀行對申報行員予以獎勵。臺灣臺北地方法院刑事判決103年度金訴字第4號被告因違反證券交易法案件，經(jīng)檢察官提起公訴（102年度偵字第19826號、102年度偵字第24756號），本院判決如下：主文徐洵平共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之內(nèi)線交易罪，處有期徒刑貳年。緩刑參年，緩刑期間付保護(hù)管束，並應(yīng)自本判決確定之日起壹年內(nèi)，接受貳拾小時之法治教育課程。姜麗芬共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之內(nèi)線交易罪，處有期徒刑壹年捌月。緩刑參年，緩刑期間付保護(hù)管束，並應(yīng)自本判決確定之日起壹年內(nèi)，接受貳拾小時之法治教育課程。許慶祥犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之內(nèi)線交易罪，處有期徒刑貳年。許雅鈞無罪。

疑似洗錢表徵-其他

案例－靈修團(tuán)體虐子案資料來源:法務(wù)部調(diào)查局102年洗錢防制工作年報案例－靈修團(tuán)體虐子案涉案情形陳○○自創(chuàng)之靈修團(tuán)體以彰化縣祖厝作為團(tuán)體成員聚會之場所。102年5月間，陳○○認(rèn)為學(xué)員黃○○之子詹○○有非行，召集黃○○等會員對詹○○進(jìn)行質(zhì)問、施以暴行並拘禁連續(xù)十餘日，致詹○○因多處鈍刀傷、橫紋肌溶解、急性腎小管壞死，引發(fā)多重器官衰竭死亡?？梢上村X表徵（一）電視、報章雜誌或網(wǎng)際網(wǎng)路等媒體報導(dǎo)之特殊重大案件，該涉案人在銀行從事之存款、提款或匯款等交易。（二）客戶突有不尋常之大額存款（如將多張本票、支票存入同一帳戶），且與其身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。（三）每筆存、提金額相當(dāng)相距時間不久。案例－靈修團(tuán)體虐子案起訴、判決情形彰化地方法院檢察署因陳○○於102年11月間陸續(xù)自本人帳戶提領(lǐng)大額現(xiàn)金，因認(rèn)陳○○有逃亡之虞而向彰化地方法院聲請羈押，彰化地方法院於102年12月間裁定收押禁見。彰化地方法院檢察署於103年1月間，以傷害致死罪對陳○○等人起訴，並於起訴書論及被告陳○○於102