《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年濮陽(yáng)市范縣深度預(yù)測(cè)試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年濮陽(yáng)市范縣深度預(yù)測(cè)試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.2016年1月1日，某企業(yè)開始自行研究開發(fā)一套軟件，研究階段發(fā)生支出30萬(wàn)元；開發(fā)階段發(fā)生支出125萬(wàn)元，

開發(fā)階段的支出均滿足資本化條件。4月15日，該軟件開發(fā)成功并依法申請(qǐng)了專利，支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元。不考慮

其他因素，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）。

A、156B、155C^125D、126

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是

A、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B、停止出口退稅權(quán)C、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣

繳稅款D、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

3.某天然氣生產(chǎn)企業(yè)，2013年1月份生產(chǎn)銷售天然氣50萬(wàn)立方米，取得不含增值稅的銷售收入120萬(wàn)元。生產(chǎn)自用

天然氣5萬(wàn)立方米。已知：該企業(yè)適用資源稅稅率6%。則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為。萬(wàn)元。

A、6.9B、7.2C、7.5D、7.92

4.某企業(yè)購(gòu)建廠房過(guò)程中耗用工程物資50萬(wàn)元；在建工程人員工資20萬(wàn)元；支付的耕地占用稅1.18萬(wàn)元；領(lǐng)用本

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用材料6萬(wàn)元，該批材料增值稅為1.02萬(wàn)元。該廠房完工后，其入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、73.2B、76C、78.2D、77.02

5.（2015年）下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位會(huì)計(jì)期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)記入“事業(yè)結(jié)余”科目的是（）。

A、“其他收入”科目本期發(fā)生額中的非專項(xiàng)資金收入B、“上級(jí)撥款收入”科目本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入

C、“其他收入”科目本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入D、“事業(yè)收入”科目中本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入

6.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是。。

A、港口的碼頭用地B、郵政部門坐落在縣城內(nèi)的土地C、水電站的發(fā)電廠房用地D、火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)

的用地

7.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年12月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)

品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅不考

慮其他稅費(fèi)，甲公司在2018年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。

A^600B、678C、1000D、1130

8.某企業(yè)于2016年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬(wàn)元，票面年

利率為4%,自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2017年12月31日該應(yīng)付債券的賬

面余額為。萬(wàn)元。

A>8000B、8160C、8320D、8480

9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的是。。

A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),

從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人購(gòu)置新建商品房，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人

購(gòu)置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

10.企業(yè)在采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品所支付的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

11.甲公司（增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%）2017年1月1日應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為1200萬(wàn)元，當(dāng)

月賒銷商品一批，價(jià)款為200萬(wàn)元（不含稅），收回貨款100萬(wàn)元。甲公司按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，則1

月31日應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。

A、6.7B、66.7C、69.86D、0

12.甲公司職工周某的月工資為6800元。已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%,職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%,

用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為3（）%。關(guān)于周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額的下列計(jì)算中，正

確的是（）。

A、6800x2%=136（元）B、6800x2%+6800x6%x30%=258.4（元）C>6800x2%+6800x6%=544（元）D、

6800x6%x30%=122.4（元）

13.李某自有一棟樓房，共16間，其中用于個(gè)人生活居住的3間（房屋原值為6萬(wàn)元）用于個(gè)人開餐館的4間（房屋原值為

10萬(wàn)元）。2012年1月1日,李某將剩余的9間房中的4間出典給王某，取得出典價(jià)款收入10萬(wàn)元;將其余的5間房出租

給某公司，每月共收取租金5000元，期限均為1年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅。則李某2012

年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為0元。

A、960B、7200C、8160D、8736

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)一定金額的，

應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。該金額為。萬(wàn)元。

A、1B、5C、10D、20

15.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的是（）。

A、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅B、處置固定資產(chǎn)繳納的增值稅C、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅D、

銷售商品繳納的教育費(fèi)附加

16.企業(yè)可供分配的利潤(rùn)，正確的分配次序是（）。

A、提取法定盈余公積一提取任意盈余公積——向投資者分配利潤(rùn)B、向投資者分配利潤(rùn)——提取法定盈余公

積一提取任意盈余公積C、提取任意盈余公積——提取法定盈余公積一向投資者分配利潤(rùn)D、以上選項(xiàng)均

正確

17.下列各項(xiàng)中企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)借記的會(huì)計(jì)科目是（）

A、銷售費(fèi)用B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本

18.甲有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱甲公司）收到乙企業(yè)以一項(xiàng)專利技術(shù)投入的資本。甲公司的注冊(cè)資本為100萬(wàn)元。該無(wú)形

資產(chǎn)的原價(jià)為50萬(wàn)元，已攤銷6萬(wàn)元，投資合同約定該專利技術(shù)的價(jià)值為30萬(wàn)元，假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值

相符，占原注冊(cè)資本的30%,則確認(rèn)的資本公積的金額為（）萬(wàn)元。

A>10B、30C>20D、0

19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需要繳納契稅的是。。

A、房屋抵債B、法定繼承人繼承直系親屬的房產(chǎn)C、房屋贈(zèng)與D、房屋出售

20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是

A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、郵寄申報(bào)

21.A公司以銀行存款替職工墊付應(yīng)由其個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)5000元，擬從其工資中扣回，下列有關(guān)墊付時(shí)的會(huì)計(jì)處理

正確的是。。

A、借：應(yīng)收賬款5000貸：銀行存款5000B、借：其他應(yīng)收款5000貸：銀行存款5000C、借：銀行存款5000

貸：其他應(yīng)付款5000D、借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：其他應(yīng)收款5000

22.2016年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2017年2月12日甲公司方與其訂立書

面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)依法向吳某支付未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的工資補(bǔ)償為。元。

A、22000B、20000C、44000D、19000

23.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)基本假設(shè)的是（）。

A、會(huì)計(jì)計(jì)量B、會(huì)計(jì)確認(rèn)C、持續(xù)經(jīng)營(yíng)D、會(huì)計(jì)報(bào)告

24.根據(jù)資料（3）,甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本是。萬(wàn)元。

A、18B、17.64C^18.36D、20

25.固定資產(chǎn)改良過(guò)程中取得的變價(jià)收入應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、營(yíng)業(yè)外支出B、在建工程C、營(yíng)業(yè)外收入D、固定資產(chǎn)清理

2G.（2016年）用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之口起。內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中

請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

A、10日B、15日C、20日D、30日

27.企業(yè)對(duì)外銷售商品500萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,n/30”，對(duì)方在15日內(nèi)付款時(shí)，可以收取價(jià)款的金額

為。萬(wàn)元。

As490B、492.5C、495D、500

28.甲公司2017年3月1日“銀行存款”科目余額為1Q0萬(wàn)元，“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額為0?2萬(wàn)元，“其他貨幣資金”科目

余額為500萬(wàn)元。12日提取現(xiàn)金5萬(wàn)元，賒銷商品117萬(wàn)元，收到銀行承兌匯票100萬(wàn)元。則2017年3月31日甲公

司資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目填列的金額為（）萬(wàn)元。

A、600.2B、717.2C、817.2D、722.2

29.某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%,到期還本，按月計(jì)提利息，按季

付息。該企業(yè)2008年7月31日應(yīng)計(jì)提的利息為。萬(wàn)元。

A、0.3B、0.6C^0.9D>3.6

30.（2020年）某企業(yè)2019年12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：銷售M商品的同時(shí)出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本為5萬(wàn)元；

計(jì)提的管理用無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額為1萬(wàn)元，出租包裝物的攤銷額為0?5萬(wàn)元。則該企業(yè)2019年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)

務(wù)成本的金額為（）萬(wàn)元。

A>8.5B、0.5C、8D、6.5

31.下列各項(xiàng)中，關(guān)于現(xiàn)金清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是。。

A、應(yīng)支付給有關(guān)人員的現(xiàn)金溢余，計(jì)入其他應(yīng)付款B、應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，計(jì)入其他應(yīng)收款C、

無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入D、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，按管理權(quán)限報(bào)

經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

32.下列項(xiàng)目中，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是（）。

A、購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣B、購(gòu)貨方獲得的銷售折讓C、購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣D、購(gòu)貨方獲得的商業(yè)

折扣

33.（2018年）下列各項(xiàng)中，隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)按其實(shí)際成本記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、營(yíng)業(yè)外支出D、銷售費(fèi)用

34.某企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，成本與可變現(xiàn)凈值按存貨總額進(jìn)行比較。2017年12

月31日，甲、乙兩種存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本120萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值80萬(wàn)元；乙存貨成本200

萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值260萬(wàn)元。甲、乙存貨此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。假定該企業(yè)只有這兩種存貨，2017年12月31日

應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額為。萬(wàn)元。

A、0B、40C>50D、1（）

35.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成一般納稅人外購(gòu)存貨入賬成本的是O。

A、購(gòu)買價(jià)款B、進(jìn)口貨物繳納的增值稅C、進(jìn)口貨物繳納的關(guān)稅D、運(yùn)輸途中合理?yè)p耗

36.資產(chǎn)減值影響因素消失后，下列資產(chǎn)中，已確認(rèn)的減值損失應(yīng)在其己計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回的是（）。

A、存貨B、無(wú)形資產(chǎn)C、投資性房地產(chǎn)D、固定資產(chǎn)

37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息文出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性

投資與其權(quán)益性投資比例為（）。

A、5：1B、4：1C、3：1D>2；1

38.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說(shuō)法正確的是（）。

A、支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記B、支票不可以背書轉(zhuǎn)讓C、支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月

D、持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款

39.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的是（）。

A、購(gòu)物時(shí)獲得的中獎(jiǎng)收入B、單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C、個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金D、民

間借貸利息

40.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A、出租房屋的李某B、出讓土地使用權(quán)的某市政府C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D、購(gòu)買房屋的王某

41.票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致時(shí)其結(jié)果是

A、票據(jù)無(wú)效B、以中文大寫為準(zhǔn)C、以阿拉伯?dāng)?shù)碼為準(zhǔn)D、以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼中較小的為準(zhǔn)

42.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適

用的稅款征收方式是

A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收

43.下列原材料損失項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是。。

A、計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧B、自然災(zāi)害造成的原材料損失C、原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗D、

人為責(zé)任造成的應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)脑牧蠐p失

44.企業(yè)增資擴(kuò)股時(shí)，投資者實(shí)際繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占的份額部分，應(yīng)作為（）。

A、資本溢價(jià)B、實(shí)收資本C、盈余公積D、營(yíng)業(yè)外收入

45.某著名作家王某寫作的一本小說(shuō)出版，取得稿酬收入30000元，后來(lái)又在報(bào)刊上連載，取得稿酬收入10000元。

王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、6400B、4480C、8000D、1920

46.下列應(yīng)稅礦產(chǎn)品中，實(shí)行從量計(jì)征資源稅的是（）。

A、原油B、鐵礦石C、稀土礦D、天然氣

47.下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)C、中國(guó)出口信用保

險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口貨物保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

48.某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫(kù)存原材料一批，其成本為100萬(wàn)元，該批材料購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅稅額為13萬(wàn)元;

收回殘料價(jià)值2萬(wàn)元，收到保險(xiǎn)公司賠償款40萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)

分錄是（）。

A、借：營(yíng)業(yè)外支出71貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢71B、借：管理費(fèi)用71貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢71C、借：營(yíng)業(yè)外

支出58貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢58D、借：管理費(fèi)用58貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢58

49.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中說(shuō)法錯(cuò)誤的是O。

A、出票銀行為銀行匯票的付款人B、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取

現(xiàn)金D、簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人可以是單位也可以是個(gè)人

50.甲公司從異地乙公司購(gòu)進(jìn)彩電一批，于2019年4月20日開出了10萬(wàn)元的見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付

該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲向承兌人提示付款的期限是（）。

A、2019年5月20日B、2019年6月20日C、2019年7月30日D、2019年8月7日

51.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的人是（）。

A、總會(huì)計(jì)師B、單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、單位分管會(huì)計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)D、單位負(fù)責(zé)人

52.下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A、購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用B、處置固定資產(chǎn)凈收益C、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、管理用無(wú)形資產(chǎn)

攤銷

53.事業(yè)單位無(wú)法償付或債權(quán)人豁免償還的預(yù)收賬款，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、事業(yè)收入B、其他收入C、其他支出D、應(yīng)付賬款

54.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)4臺(tái)中央空調(diào)，單價(jià)相等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

稅額合計(jì)24萬(wàn)元。其中一臺(tái)用于辦公樓，一臺(tái)用于倉(cāng)庫(kù)，一臺(tái)用于生產(chǎn)車間，一臺(tái)用于職工食堂。甲公司購(gòu)進(jìn)中央空

調(diào)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A、24/4x1B、24/4x2C、24/4x3D、24/4x4

55.根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不適用特別訴訟時(shí)效期間的情形是（）。

A、借款利息未支付B、出售質(zhì)量不合格商品而未聲明的C、身體受到傷害要求賠償?shù)腄、寄存財(cái)物被丟

失的

56.在土地增值稅計(jì)算過(guò)程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是。。

A、房地產(chǎn)開發(fā)成本B、地價(jià)款C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)稅稅金

57.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是()o

A、無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)確定預(yù)計(jì)使用年限并分期攤銷B、有償取得的自用土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)C、內(nèi)部

斫發(fā)項(xiàng)目斫究階段支出應(yīng)全部確認(rèn)為費(fèi)用D、無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回

58.下列各項(xiàng)中，不屬于法律行為的是()。

A、甲請(qǐng)求乙代理購(gòu)買一臺(tái)電視機(jī)B、甲委托乙修理一部機(jī)器C、甲與乙公司簽訂購(gòu)買合同D、甲聽說(shuō)乙

中了500萬(wàn)大獎(jiǎng)

59.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收款方式結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A、收款日期的當(dāng)天B、發(fā)出貨物的當(dāng)天C、取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天D、合同約定的當(dāng)天

60.甲公司廠房原值500萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%,

計(jì)算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是

A、200x(1-30%)xl.2%=1.68(萬(wàn)元)B、500xl.2%=6(萬(wàn)元)C、(500-200)x(1-30%)xl.2%=2.52

(萬(wàn)元)D、500x(1-30%)xl.2%=4.2(萬(wàn)元)

61.甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社

會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A、300x25%-60=15萬(wàn)元B、(300+300x12%)x25%?60=24萬(wàn)元C、[300+(38-300x12%)]x25%-60=15.5

萬(wàn)元D、(300+38)x25%—60=24.5萬(wàn)元

62.某企業(yè)以350萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該無(wú)形資產(chǎn)原購(gòu)入價(jià)450萬(wàn)元，合同規(guī)定的

受益年限為10年,法律規(guī)定的有效使用年限為12年,轉(zhuǎn)讓時(shí)已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備及其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)在處置

該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的凈收益為()萬(wàn)元。

A、32.5B、50C、62.5D、80

63.下列根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，確定應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)處理中，正確的是

A、借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利B、借：應(yīng)付股利貸：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利C、不做會(huì)

計(jì)處理D、不做會(huì)計(jì)處理，只需在報(bào)表中進(jìn)行披露

64.根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，下列表述中，視同工傷的情形是O。

A、在工作時(shí)間和工作崗位突發(fā)心臟病死亡B、患職業(yè)病C、在上班途中受到機(jī)動(dòng)車輛傷害D、在工作時(shí)

間和工作場(chǎng)所內(nèi)自殘

65.某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元；假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)

定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為430萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在其他納

稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A、250B、232.5C、255D、237.5

66.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是O。

A、勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%,并不得低于

用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)B、勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者

解除勞動(dòng)合同C、勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前15日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同D、勞動(dòng)合同僅約定試用期

的，試用期不成立，該期限為勞動(dòng)合同期限

67.盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)該借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記（）科目。

A、待處理財(cái)產(chǎn)損溢B、以前年度損益調(diào)整C、其他應(yīng)付款D、營(yíng)業(yè)外收入

68.現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列

情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是（）。

A、受托方是外商投資企業(yè)B、受托方是國(guó)有企業(yè)C、受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D、受托方是股份制企業(yè)

69.企業(yè)在連續(xù)提取壞賬準(zhǔn)備的情況下，“壞賬準(zhǔn)備”科目在期末結(jié)賬前如為貸方余額，其反映的內(nèi)容是（）。

A、企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額B、上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分C、已

經(jīng)發(fā)生的壞賬損失D、本年提取的壞賬準(zhǔn)備

70.某企業(yè)產(chǎn)品入庫(kù)后發(fā)生可修復(fù)廢品一批，生產(chǎn)成本14萬(wàn)元。返修過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)1萬(wàn)元、人工費(fèi)用2萬(wàn)元、制

造費(fèi)用3萬(wàn)元，廢品殘料作價(jià)0.5萬(wàn)元已回收入庫(kù)。假定不考慮其他因素，該批可修復(fù)廢品的凈損失為（）萬(wàn)元。

A、5.5B、14C、19.5D、20

71.甲公司、乙公司和丙公司共同投資設(shè)立了A公司，現(xiàn)甲公司擬提起解散公司訴訟，則對(duì)本案有管轄權(quán)的人民法院

是（）?

A、甲公司住所地人民法院B、乙公司住所地人民法院C、丙公司住所地人民法院D、A公司住所地人民

法院

72.企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）科目。

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、投資收益D、營(yíng)業(yè)外收入

73.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)（）；3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不

得超過(guò)O。

A、1個(gè)月，2個(gè)月B、2個(gè)月，3個(gè)月C、2個(gè)月，6個(gè)月D、3個(gè)月，6個(gè)月

74.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）。

Ax高檔化妝品B、金銀首飾C、高爾夫球D、啤酒

75.下列各項(xiàng)中，屬于稅收實(shí)體法的是。。

A、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》B、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》C＞《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D、《中華

人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

76.（2017年）甲公司職工孫某己參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資15000元。己知甲公司所在地職工月平均工資為4000

元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。

A^15000x8%=1200元B、4000x3x8%=960元C、2000x3x8%=480元D、4000x8%=320元

77.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年因銷售商品交納增值稅420萬(wàn)元、消費(fèi)稅180萬(wàn)元、土地增值稅33萬(wàn)元；

因投資性房地產(chǎn)交納房產(chǎn)稅12萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元；交納車船稅3?5萬(wàn)元、個(gè)人所得稅15萬(wàn)元、印花稅2

萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金中應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。

A、39.5B、5.5C、219.5D、20.5

78.下列執(zhí)照和證件中，不屬于“五證合一、一照一碼”登記制度改革范圍的是

A、稅務(wù)登記證B、組織機(jī)構(gòu)代碼證C、衛(wèi)生許可證D、統(tǒng)計(jì)登記證

79.（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部

分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按

照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

80.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2016年9月1日，甲材料結(jié)存300千克，每公斤實(shí)際成

本為15元；9月10日購(gòu)入甲材料450千克，每公斤實(shí)際成本為20元；9月25日發(fā)出甲材料600千克。9月末發(fā)出甲

材料成本為。元。

A、10800B、15000C、12000D、10600

81.適合供水企業(yè)采用的成本計(jì)算方法是。。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

82.甲公司（增值稅一般納稅人）2017年3月2日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，支付價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅稅額170

萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.1萬(wàn)元（以上均取得增值稅專用發(fā)票），支付安裝費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，

專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元，相關(guān)人員培訓(xùn)費(fèi)20萬(wàn)元，當(dāng)月設(shè)備投入使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘

值率為5%,采用年限平均法計(jì)提折舊，則甲公司2017年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元。

A、162.02B、180.03C、176.86D、159.17

83.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格相等，則（）。

A、由交換雙方各自繳納契稅B、由交換雙方共同分擔(dān)契稅C、免征契稅D、由雙方協(xié)商一致確定納稅人

84.納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為0。

A、車船的登記地B、車船的購(gòu)買地C、車船的使用地D、車船的生產(chǎn)地

85.（2016年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，屬于納稅人享有的權(quán)利的是O。

A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅收立法權(quán)C、委托代征權(quán)D、稅收監(jiān)督權(quán)

86.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是。。

A、可支取現(xiàn)金B(yǎng)、可轉(zhuǎn)存俏貨收入C、可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算D、可存入現(xiàn)金

87.某電腦公司（增值稅一般納稅人）2014年10月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為每臺(tái)5000元，并開具增值

稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2000元（電腦公司未單獨(dú)核算運(yùn)費(fèi)收入）。當(dāng)月電腦公

司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。

A、7649.57B、20000C、20290.60D、20340

88.根據(jù)稅收征收管理制度，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是O。

A、機(jī)動(dòng)車輛B、金銀首飾C、古玩字畫D、維持生活必需的住房

89.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是

A、與原油同時(shí)開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽

90.中匯公司2017年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本5000萬(wàn)元，資本公積120萬(wàn)元，盈余公積50萬(wàn)元，未分

配利潤(rùn)-300萬(wàn)元，當(dāng)年中匯公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元（可用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

中匯公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。則2017年12月31日中匯公司的所

有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。

A、5595B、5745C>5325D、5545

91.某有限責(zé)任公司接受A公司作為資本投入的非專利技術(shù)一項(xiàng)，該非專利技術(shù)投資合同約定價(jià)值為50000元，增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3000元（由投資方支付稅款，并提供或開具增值稅專用發(fā)票），該公司應(yīng)確認(rèn)的實(shí)收資本為（）元。

A、50000B、53000C、47000D、0

92.某實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2016年11月份銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬(wàn)元,

另向購(gòu)買者收取了包裝費(fèi)8.19萬(wàn)元。已知實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%,有關(guān)實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納的

消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A、72.544-（1+17%）x5%=3.1（萬(wàn)元）B、72.544-（1+17%）4-（1-5%）x5%=3.26（萬(wàn)元）C、（72.54+8.19）

V（1+17%）X5%=3.45（萬(wàn)元）D、（72.54+8.19）+（1+17%）4-（1-5%）x5%=3?63（萬(wàn)元）

93.某企業(yè)在2015年10月8日銷售商品100件，該商品單價(jià)為150元，增值稅稅率為17%,該企業(yè)給購(gòu)貨方10%的

商業(yè)折扣，購(gòu)貨方尚未支付貨款，則該企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值是（）元。

A、17550B、17400C、15795D、17250

94.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、實(shí)際繳納的增值稅B、實(shí)際繳納的所得稅C、實(shí)際繳納的土地增值稅D、實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅

95.（2015年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A、報(bào)刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證B、建筑安裝工程承包合同C、門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修

理單D、農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

96.下列關(guān)于所得來(lái)源的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地B、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得

來(lái)源地C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地D、股息、紅利所得，以支付股息、紅利的

企業(yè)所在地為所得來(lái)源地

97.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，回避制度中所說(shuō)的直系親屬不包括（）。

A、夫妻關(guān)系B、配偶的父母C、兄弟姐妹D、女兒的男朋友

98.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），發(fā)出材料成本

280000元，支付往返運(yùn)雜費(fèi)2000元，乙公司收取的加工費(fèi)為20000元（不含稅），并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票,

乙公司代收代繳消費(fèi)稅75000元。甲公司收回該批商品后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則甲公司收回該批委托加工

物資的成本為（）元。

A、377000B、300000C、302000D、375000

99.某廠本月從事輔助生產(chǎn)的發(fā)電車間待分配費(fèi)用89000元。本月發(fā)電車間為生產(chǎn)產(chǎn)品、各車間管理部門和企業(yè)行政

管理部門等提供362000度電，其中提供給供水車間6000度，基本生產(chǎn)車間35020。度，車間管理部門3900度，行政

管理部門1900度。采用直接分配法分配發(fā)電車間費(fèi)用時(shí)，費(fèi)用分配率應(yīng)是（）。

A、0.250B、0.246C、0.268D、0.188

100.2016年H月，王某將其2015年11月購(gòu)入的、位于北京的普通住房對(duì)外銷售，取得不含增值稅的銷售收入800

萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，王某銷售該住房應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、40B、48C>88D、136

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

[D]該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=125+1=126（萬(wàn)元）

2、【A】選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

3>[D]本題考核資源稅的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：生產(chǎn)自用的天然氣需要計(jì)算繳納資源稅，參考銷售的天然氣價(jià)格確定

計(jì)稅銷售額；則企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅-（120+120+50x5）x6%三7.92（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

4、【C】本題考核固定資產(chǎn)折舊概述。選項(xiàng)C正確：該廠房完工后的入賬價(jià)值=50+20+1.18+6+1.02=78.2（萬(wàn)元）；選項(xiàng)

ABD錯(cuò)誤。

5、選項(xiàng)A正確：應(yīng)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：均應(yīng)轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)。

6、【A】選項(xiàng)BCD：均應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅規(guī)定。

7>[D]選項(xiàng)D正確：應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=2x500x（1+13%）=1130（萬(wàn)元）。

8.[D]2017年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額==8000+8000x4%xl.5=8480（萬(wàn)元）。

9、【B】選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”起，繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C錯(cuò)

誤：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤；納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋

權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

10>IB]選項(xiàng)B正確：采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品支付的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

IK[A]當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額x估計(jì)比例.“壞賬準(zhǔn)備”調(diào)整前賬戶余額選項(xiàng)A正確：應(yīng)計(jì)

提的壞賬準(zhǔn)備;（200x1.17-100）x5%=6.7（萬(wàn)元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

12、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)的計(jì)算。職工醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的費(fèi)金來(lái)源為個(gè)人繳費(fèi)部分加用人單位

強(qiáng)制性繳費(fèi)的劃入部分。本題中周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額為：6800*2%+6800*6%*30%=258?4（元）。

13.[C]本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典

的,承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此，李某應(yīng)就其個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房屋和出租的房屋繳納房產(chǎn)稅。（1）李某個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋

2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x（1-扣除比例）xl.2%=100000x（L20%）xl.2%=960（元）;（2）李某出租房屋2012

年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租金收入xl2%=5000xl2xl2%=7200（元）;（3）李某2012年實(shí)際應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額

=960+7200=8160（兀）

14、【B】本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用。選項(xiàng)B正確：?jiǎn)挝粡钠溷y行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，

每筆超過(guò)5萬(wàn)元的（不包含5萬(wàn)元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

15、【B】增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，不影響企業(yè)損益。

16、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)可供分配的利潤(rùn)，應(yīng)該先計(jì)提法定盈余公積，然后計(jì)提任意盈余公積，最后向投資者分配

利潤(rùn)。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

17、【A】

18.[D]本題考核資本公積的核算。接受投資者投入的專利技術(shù)應(yīng)當(dāng)按合同或協(xié)議約定的價(jià)值（不公允的除外）記入

“無(wú)形資產(chǎn)蝌目，按在注冊(cè)資本中所占的份額記入“實(shí)收資本”科目，超出部分記入“資本公積”科目。無(wú)形資產(chǎn)的公允

價(jià)值為30,而確認(rèn)的實(shí)收資本為100x30%=30（萬(wàn)元），所以資本公積為30?30=0。

19.[B]法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

20.[D]根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代

征三種繳納方法。

2K[B]A公司墊付時(shí)：借：其他應(yīng)收款5000貸：銀行存款5000

22.[B]選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)合同訂立的形式。（1）用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂

立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書

面勞動(dòng)合同的前一日，即2016年4月12日?2017年2月11日，共計(jì)10個(gè)月；（2）2倍工資含已發(fā)放的工資，因此,

甲公司應(yīng)向吳某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000x10個(gè)月=20000（元

23、【C】會(huì)計(jì)基本假設(shè)是企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的前提，是對(duì)會(huì)計(jì)核算所處時(shí)間、空間環(huán)境等所作的合理設(shè)定。

會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。

24、1B】甲企業(yè)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本=計(jì)劃成本x材料成本差異率）=18x（1-2%）-17.64（萬(wàn)元）。

25、本題考核固定資產(chǎn)改良的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：固定資產(chǎn)在改良開始時(shí)將賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入到“在建工程”中，

改良過(guò)程中替換部分固定資產(chǎn)，要按照被替換部分的賬面價(jià)值貸記”在建工程％取得的變價(jià)收入借記“銀行存款%差

額部分作為被替換部分的處置凈損益計(jì)入到“營(yíng)業(yè)外支出”中；因此固定資產(chǎn)改良過(guò)程中取得的變價(jià)收入應(yīng)沖減“在建工

程”科目；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

26.ID]用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日30日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理

社會(huì)保險(xiǎn)登記。

27、【C】選項(xiàng)C正確：按照現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,n/30”，對(duì)方在15日內(nèi)付款，則只能享受1%的現(xiàn)金折扣，

故可以收取的金額為500x（1-1%）=495（萬(wàn)元）。

28、1A】2017年3月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目填列的金額=100+0.2+500=600.2（萬(wàn)元）。提取現(xiàn)金,

賒銷商品沒有引起“貨幣資金”項(xiàng)目的增減變動(dòng)；取得銀行承兌匯票屬于“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目的增加。

29、［A］該企業(yè)2008年7月31日應(yīng)計(jì)提的利息=60x6%xl/12=0?3（萬(wàn)元）。

30、1B】出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物計(jì)入銷售費(fèi)用，計(jì)提管理用無(wú)形資產(chǎn)的攤銷計(jì)入管理費(fèi)用，出租包裝物的攤銷計(jì)入

其他業(yè)務(wù)成本。

31.ID］無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。

32、【C】本題考核財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的內(nèi)容。選項(xiàng)C正確：對(duì)銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)，購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理;

選項(xiàng)A錯(cuò)誤：購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣不需進(jìn)行賬務(wù)處理；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：購(gòu)貨方獲得的銷售折讓，如銷售企業(yè)己經(jīng)作確

認(rèn)收入的賬務(wù)處理，應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及相關(guān)稅金；如銷售企業(yè)未作確認(rèn)收入的處理，應(yīng)直接按照扣除折讓后的金

額確認(rèn)收入；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣直接減少應(yīng)確認(rèn)的收入金額。

33、【D】隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)入銷售費(fèi)用。

34、【A戚本與可變現(xiàn)凈值按存貨總額進(jìn)行比較，甲乙存貨成本=120+200=320（萬(wàn)元），甲乙存貨可變現(xiàn)凈值=80+260=340

（萬(wàn)元），成本小于可變現(xiàn)凈值，按成本計(jì)。不需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。

35、選項(xiàng)B符合題意：增值稅屬于價(jià)外稅，所以進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅不構(gòu)成存貨采購(gòu)成本；選項(xiàng)ACD不符合

題意：增值稅一般納稅人外購(gòu)存貨成本=買價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用；其

他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用是指采購(gòu)成本中除上述各項(xiàng)以外的可歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用，如在存貨采購(gòu)過(guò)程中發(fā)

生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等。

36、【A】以前減記存貨價(jià)值的影響因素消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。

無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、采用成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在資產(chǎn)持有期間均不得進(jìn)行轉(zhuǎn)回。

37.［A］企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為金融企

業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1。

38、【A】本題考核支票的基本規(guī)定。選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：選項(xiàng)支票可以背書轉(zhuǎn)讓；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：支票的提示

付款期限應(yīng)該為出票日起10日；選項(xiàng)I）錯(cuò)誤：支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不

墊款。

39、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，暫免

征收個(gè)人所得稅。

40、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核契稅納稅人。（1）選項(xiàng)A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC應(yīng)由

土地使用權(quán)的“承受方”（而非市政府、甲公司1繳納契稅。

41.［A］選項(xiàng)A符合題意：本題考核支付結(jié)算的基本要求。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，

二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

42、【D】本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。定期定額征收方式適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣

級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能

準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）?！緫?yīng)試技巧】可以結(jié)合定期定額征收方式的有關(guān)內(nèi)容綜合掌握。

（1）實(shí)行定期定額征收方式的納稅人可以申請(qǐng)停業(yè)、復(fù)業(yè)的稅務(wù)登記；（2）實(shí)行定期定額征收方式的納稅人可以采取

簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納稅。

43.［B］本題考核原材料盤虧的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)B正確：自然災(zāi)害造成的原材料損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；選項(xiàng)A錯(cuò)誤:

計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧最終應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗無(wú)需進(jìn)行專門的賬務(wù)

處理；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：人為責(zé)任造成的應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)脑牧蠐p失應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。

44.IA］本題考查資本溢價(jià)的概念。

45、【B】本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算,選項(xiàng)B正確：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版或先出版，再在

報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000XQ?20%）X20%X

（1-30%）+10000X（1-20%）x20%x（1-30%）=4480（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

46、【B】本題考核資源稅法律制度。選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：目前我國(guó)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，原油、天然氣，煤

炭，有色金屬礦中的稀土、鐺、鋁實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法。

47、【B】本題考核營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)的項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅，

但人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)

務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅,這里的“山口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”包括山口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和出口貨物保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

48、【C】選項(xiàng)C正確：因自然災(zāi)害造成的庫(kù)存商品毀損，進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出，因此計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出=100?2?40=58（萬(wàn)

元）