《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年浙江省池州市統(tǒng)考試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年浙江省池州市統(tǒng)考試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.甲公司2016年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)

建設(shè)稅適用的稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為O萬

兀。

A、6.65B、5.5C^4.9D、3.85

2.增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是

A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售食品B、批發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售貨物C、小規(guī)模納稅人銷售貨物D、農(nóng)民

銷售農(nóng)產(chǎn)品

3.下列會(huì)計(jì)科目中，反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債內(nèi)容的是（）。

A、長期應(yīng)付款B、預(yù)收賬款C、預(yù)付賬款D、應(yīng)收賬款

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)其使用過的、作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為

51500元（金稅）。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購進(jìn)，則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計(jì)

算正確的是（）。

A、515004-（1+17%）xl7%B、515004-（1+4%）x4%+2C^515004-（1+3%）x3%D、515004-（1+3%）

x2%

5.根據(jù)銀行卡交易的基本規(guī)定，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的（）。

A、5%B、10%C、15%D、30%

6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A、對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，不繳納印花稅B、應(yīng)稅憑證的副本或者抄本，免征印花稅C、

專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅D、法律、會(huì)計(jì)方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不繳納

印花稅

7.甲汽貿(mào)公司本月購進(jìn)4輛新汽車（非新能源或節(jié)約能源車輛）并作下列處置，其中應(yīng)當(dāng)由甲公司繳納車輛購置稅的

是（）。

A、贈(zèng)送給乙企業(yè)1輛B、自用為通勤車1輛C>作為有獎(jiǎng)銷售獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)客戶1輛D、加價(jià)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)

1輛

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)付卡的說法中，正確的是O。

A、單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元B、購買不記名預(yù)付卡不需要提供購買人身份證件C、無論是

否記名，預(yù)付卡只要一次性充值金額在5000元以上均不允許使用現(xiàn)金D、不記名預(yù)付卡在購卡后3個(gè)月可贖回

9.下列支付結(jié)算方式中個(gè)人可以使用的是（）。

A、商業(yè)匯票B、托收承付C、國內(nèi)信用證D、支票

10.測試

A、12B、13C>1D、2

11.某工業(yè)企業(yè)2011年度營業(yè)利潤為2520萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為15萬元，營業(yè)外收入為50

萬元，營業(yè)外支出為40萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)20H年度的凈利潤應(yīng)為。萬元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

12.下列不屬于違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為的是O。

A、不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為B、向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的行為C、

未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料損毀、滅失的行為D、將應(yīng)收賬款的壞賬計(jì)提由按年末余額一定比例計(jì)

提改為依賬齡分析計(jì)提

13.A公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月，銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款

為60萬元，為購買方代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為。萬元。

A、60B、62C^70.2D、72.2

14.某企業(yè)是增值稅一般納稅人。其購買材料800公斤，入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺了220公斤，這其中20公斤為合理損耗，該

材料單位售價(jià)（不含稅）是10元/公斤。請問材料入賬價(jià)值為。元。

A>6000B、8000C、5800D、8800

15.企業(yè)的預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、投資收益

16.企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。

A、借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B、借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目C、借

記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目D、借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目

17.A公司2018年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)

招待費(fèi)25萬元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元）。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為4萬元，遞延所得稅資

產(chǎn)年初數(shù)為8萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素，A公司2018年度應(yīng)納

稅所得額為O萬元。

A、294B、295C、221.25D、220.5

18.甲房地產(chǎn)公司2015年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的

扣除項(xiàng)目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增

值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、（20000-12000）x40%-20000x5%=2200（萬元）B、（20000-12000）x40%-12000x5%=2600（萬元）C、

20000x40%-12000x5%=7400（萬元）D、20000x40%-（20000-12000）x5%=7600（萬元）

19.用人單位裁減人員后，在法定期限內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減

的人員。該法定期限是（）。

A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、3年

20.（2020年）勞動(dòng)者7月1日進(jìn)入公司工作，9月1號(hào)簽訂1年期勞動(dòng)合同，月工資為3000元，因合同問題應(yīng)賠償

勞動(dòng)者的金額（）。

A、3000元B、6000元C、0元D、4500元

21.國內(nèi)某居民企業(yè)2019年從國外某企業(yè)（在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）租入價(jià)值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用

期限一年，支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅為（）萬元。

A、7.6B、8C、20D、27.6

22.某企業(yè)2015年發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)如下：增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費(fèi)稅500000元，土地增

值稅350000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是

A、借：管理費(fèi)用112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000B、借：管理費(fèi)用150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500C、借：營業(yè)稅金及附加112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000D、

借：營業(yè)稅金及附加150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采

取的措施是（）。

A、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、核定、調(diào)整應(yīng)納稅額D、依法拍

賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

24.A、B兩種產(chǎn)品共同消耗的燃料費(fèi)用為8000元，A、B兩種產(chǎn)品的定額消耗量分別為150千克和250千克。則按

燃料定額消耗量比例分配計(jì)算的B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的燃料費(fèi)用為（）元。

A>2000B、3000C、5000D、8000

25.2015年5月10日，甲公司以價(jià)款7500萬元，從二級(jí)市場購入乙公司股票500萬股準(zhǔn)備長期持有，占乙公司30%

的股份，對(duì)乙公司有重大影響。購入股票時(shí)，乙公司可那認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為30000萬元，甲公司持有長期股權(quán)投

資的入賬價(jià)值為。萬元。

A、30000B、1500C、7500D、9000

26.關(guān)于分批法計(jì)算成本的說法不正確的是（）。

A、產(chǎn)品成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期基本一致B、月末一般無須進(jìn)行在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品之間的費(fèi)用分配C、

適用于在建工程D、不適用于重型機(jī)器制造業(yè)

27.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以

自知道該具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請；但是法律另有規(guī)定的除外。

A、15日B、30日C>60日D、90日

28.2016年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。下列關(guān)于張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的

計(jì)算列式中，正確的是O。

A、5000x20%x（1-30%）=700元B、5000x（1-20%）x20%x（1-30%）=560元C、5000x20%=1000元D>

5000x（1-20%）x20%=800元

29.某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬元、現(xiàn)金折扣15萬元、銷售折讓25萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)月主營業(yè)

務(wù)收入影響的金額表述正確的是。。

A、沖減主營業(yè)務(wù)收入15萬元B、沖減主營業(yè)務(wù)收入25萬元C、沖減主營業(yè)務(wù)收入35萬元D、沖減主

營業(yè)務(wù)收入45萬元

30.甲公司私刻乙公司的印章，將一張記載乙公司為收款人的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書人欄簽乙公司章，則

下列說法中正確的是（）。

A、甲公司的行為是票據(jù)的偽造行為B、甲公司的行為是票據(jù)的變造行為C、甲公司的該項(xiàng)行為屬于欺詐行

為，應(yīng)追究甲公司的票據(jù)責(zé)任D、乙公司因?qū)ψ约旱钠睋?jù)保管不善，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的票據(jù)責(zé)任

31.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申

請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。

A、征收稅款B、加收滯納金C、確認(rèn)納稅主體D、沒收財(cái)物和違法所得

32.下列有關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是

A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃僅僅包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃C、有形

動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為"％D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征稅范圍

33.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)B、銷售貨物向購買方收取的價(jià)款之外的手續(xù)費(fèi)C、受托加

工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

34.（2016年）下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)是（）。

A、當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤B、盈余公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本C、資本公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本D、盈余公積補(bǔ)虧

35.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2019年10月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

為200萬元；當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬元。已知

高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、1000xl5%=150（萬元）B、1000xl5%-200xl5%x40%=138（萬元）C、1000xl5%-200xl5%x60%=132

（萬元）D、1000xl5%-200xl5%=120（萬元）

36.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元。已知，該企業(yè)當(dāng)月沒有其他

業(yè)務(wù)，征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

A、6000B、7923.08C、11660.38D、29931.62

37.下列各項(xiàng)中，在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中不單獨(dú)填列的有

A、綜合收益總額B、公允價(jià)值變動(dòng)收益C、提取盈余公積D、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

38.企業(yè)對(duì)隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，該包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到（）。

A、制造費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本

39.（2020年）下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是

A、直接材料成本B、直接人工成本C、生產(chǎn)車間管理人員的工資D、銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用

40.現(xiàn)金支票的主題圖案為（）。

A、梅花B、蘭花C、竹D、菊花

41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、法是統(tǒng)治階級(jí)的國家意志的體現(xiàn)B、法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定C、法必須經(jīng)過國家制定才得

以形成規(guī)范，因此具有國家意志性D、法是明確而普遍適用的規(guī)范

42.某外商投資企業(yè)2019年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支

了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A、12.5B、12.55C、13.45D、16.25

43.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是

A、企業(yè)銷售自建自用住房B、保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入C、金融同業(yè)往來

利息收入D、個(gè)人銷售自建自用住房

44.某公司2017年初所有者權(quán)益總額為1360萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤450萬元，提取盈余公積45萬元，向投資者分配

現(xiàn)金股利200萬元，本年內(nèi)以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益總額

為（）萬元。

A、1565B、1595C、1640D、1795

45.（2017年）2016年12月31日，甲企業(yè)“預(yù)收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其明細(xì)科目余額如下：“預(yù)收賬

款——乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元，“預(yù)收賬款——丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)年

末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額為。萬元。

A、10B、15C、20D、25

46.（2020年）某增值稅一般納稅人因管理不善，導(dǎo)致火災(zāi)損毀庫存原材料一批，該批原材料賬面記載的成本為100

萬元，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅額為13萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款56萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該

材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借:營業(yè)外支出44貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢44B、借:管理費(fèi)用44貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢44C、借:營業(yè)外支出57

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢57D、借:管理費(fèi)用57貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢57

47.甲公司委托乙證券公司代理發(fā)行普通股2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)值4元，按協(xié)議約定，乙證券公司

從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費(fèi)，甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（）萬元。

A、6000B、5840C^5880D、6160

48.下列各項(xiàng)中，不屬于事業(yè)單位應(yīng)繳納款項(xiàng)的是O。

A、應(yīng)繳財(cái)政專戶款B、應(yīng)繳國庫款C、應(yīng)付賬款D、應(yīng)繳稅款

49.（2019年）2019年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額

130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。

A、1000萬元B、1160萬元C、240噸D、140噸

50.下列人員工資薪金會(huì)直接計(jì)入期間費(fèi)用的是

A、工程人員工資B、提供勞務(wù)發(fā)生的工資C、生產(chǎn)車間管理人員的工資D、銷售人員的工資

51.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某每月

應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為。元。

A、160B、360C^480D、560

52.事業(yè)單位在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營用材料盤虧，其中屬于正常損耗的應(yīng)O。

A、計(jì)入當(dāng)期其他支出B、計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營支出C、沖減經(jīng)營用材料盤盈價(jià)值D、直接抵減事業(yè)基金

53.某企業(yè)盈余公積年初余額為80萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費(fèi)用為150萬元，按凈利潤的10%提取

法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額是（）萬元。

A、60B、105C、115D、130

54.資產(chǎn)按照購買時(shí)所支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量的價(jià)值或者按照購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)

量，稱為（）o

A、歷史成本B、重置成本C、公允價(jià)值D、現(xiàn)值

55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年的是（）。

A、建筑物B、生產(chǎn)設(shè)備C、汽車D、電子設(shè)備

56.下列各項(xiàng)中，通過??廢品損失”核算的是（）。

A、不需返修可降價(jià)銷售的不合格品B、入庫后保管不善而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品C＞實(shí)行“三包”企業(yè)在產(chǎn)品出售

后發(fā)現(xiàn)的廢品D、入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品

57.甲公司為增值稅一般納稅人。2019年9月購進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中

抵扣的是。。

A、用于交際應(yīng)酬而購進(jìn)的酒類產(chǎn)品B、用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購進(jìn)的動(dòng)力燃料C、為本公司職工健身使用而

購進(jìn)的健身器材D、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購進(jìn)的原材料

58.納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權(quán)力判決其承擔(dān)刑事責(zé)任的機(jī)關(guān)是。。

A、人民政府B、人民法院C、國家稅務(wù)局D、地方稅務(wù)局

59.年利率為10%,若每半年復(fù)利一次，則實(shí)際利率為O。

A、8%B、10%C、10.25%D、12%

60.王某、趙某在杭州下城區(qū)簽訂房屋買賣合同，合同規(guī)定將王某在上海浦東新區(qū)一套房產(chǎn)出售給趙某。后因趙某未

按約定時(shí)間支付價(jià)款，雙方發(fā)生爭議。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。

A、王某住所地人民法院B、趙某住所地人民法院C、杭州下城區(qū)人民法院D、上海浦東新區(qū)人民法院

61.下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是（）。

A、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬B、償還銀行小額借款C、支付欠某單位1200元貨款D、退還某單位多付貨款1500

元

62.出租車經(jīng)營單位對(duì)于出租車駕駛員單車承包或者承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按（）

征稅。

A、工資薪金B(yǎng)、承包轉(zhuǎn)包C、個(gè)體工商戶經(jīng)營所得D、勞務(wù)報(bào)酬

63.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運(yùn)輸貨物的大卡車最低折舊年限是（）年。

A、5B、10C、4D、3

64.甲公司2010年1月1日購入A公司發(fā)行的3年期公司債券，公允價(jià)值為10560.42萬元，債券面值10000萬元，

每半年付息一次，到期還本，票面年利率6%,半年實(shí)際利率2%。采用實(shí)際利率法攤銷，則甲公司20n年1月1日

持有至到期投資攤余成本為（）萬元。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

A、10471.63B、10381.06C、1056.04D、1047.16

65.某居民企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A、71.25B、33.75C、56.25D、48.25

66.甲公司有供電和供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，2017年1月供電車間供電80000度，費(fèi)用120000元，供水車間供水6200

噸，費(fèi)用58000元，供電車間耗用水300噸，供水車間耗用電600度，甲公司采用直接分配法進(jìn)行核算，則2017年1

月供水車間的分配率是O。

A、9.375B、9.625C、9.2D、9.83

67.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得采用的稅率形式是。。

A、超額累進(jìn)稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、20%的比例稅率

68.下列各資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的項(xiàng)目是()。

A、預(yù)收款項(xiàng)B、應(yīng)付股利C、貨幣資金D、固定資產(chǎn)

69.企業(yè)購入三項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的不需要安裝的固定資產(chǎn)A、B、C,實(shí)際支付的價(jià)款總額為300萬元。其中固定

資產(chǎn)A的公允價(jià)值為160萬元，固定資產(chǎn)B的公允價(jià)值為140萬元，固定資產(chǎn)C的公允價(jià)值為120萬元。固定資產(chǎn)A

的入賬價(jià)值為()萬元。

A、114.29B、160C、100D、89

70.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是。。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在

地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所

在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

71.甲公司、乙公司和丙公司共同投資設(shè)立了A公司，現(xiàn)甲公司擬提起解散公司訴訟，則對(duì)本案有管轄權(quán)的人民法院

是()?

A、甲公司住所地人民法院B、乙公司住所地人民法院C、丙公司住所地人民法院D、A公司住所地人民

法院

72.某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措

施是Oo

A、采取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D、核定其應(yīng)納稅額

73.在O計(jì)量下，資產(chǎn)按照購置時(shí)支付的現(xiàn)金的金額計(jì)量。

A、重置成本B、歷史成本C、可變現(xiàn)凈值D、現(xiàn)值

74.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由指定的企業(yè)印制，該企業(yè)為()。

A、國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)C、地方人民政府主管部門

指定的企業(yè)D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)

75.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列違反結(jié)算紀(jì)律的行為中，應(yīng)由單位和個(gè)人承擔(dān)法律責(zé)任的是()。

A、受理無理拒付，不扣少扣滯納金B(yǎng)、簽發(fā)空頭銀行匯票，銀行本票和辦理空頭匯款C、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)

讓無真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金D、壓票、任意退票、截留挪用客戶資金

76.某著名作家王某出版寫作的一本小說，取得稿酬收入30000元，后來又在報(bào)刊上連載，取得稿酬收入10000元。

王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為。。

A、(30000+10000)x20%=80007CB、30000x(1-20%)x20%x(1-30%)+10000x(1-20%)x20%x(1-30%)

=4480元C、30000x(1-20%)x20%x(1-30%)=3360元D、(30000+10000)x(1-30%)x20%=5600元

77.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，將符合會(huì)計(jì)要素定義及其確認(rèn)條件的資產(chǎn)、負(fù)債、所

有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤如實(shí)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)的。要求。

A、可靠性B、可比性C、重要性D、謹(jǐn)慎性

78.對(duì)于省級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)（）。

A、免征個(gè)人所得稅B、適當(dāng)減征個(gè)人所得稅C、征收個(gè)人所得稅D、減半征收個(gè)人所得稅

79.下列各項(xiàng)在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生，不引起訴訟時(shí)效期間中止的是

A、不可抗力B、權(quán)利人被義務(wù)人控制C、義務(wù)人同意履行義務(wù)D、繼承開始后未確定繼承人

80.某企業(yè)研制成功一項(xiàng)新技術(shù)，該企業(yè)在此項(xiàng)研究過程中支付調(diào)研費(fèi)30000元，支付人工費(fèi)40000元。在開發(fā)過程

中支付材料費(fèi)60000元、人工費(fèi)30000元、其他費(fèi)用50000元。假設(shè)開發(fā)過程中發(fā)生的支出均可資本化。則該項(xiàng)專利

權(quán)的入賬價(jià)值為。元。

A、90000B、140000C、160000D^170000

81.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)

納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）、

A、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得以

收入全額為應(yīng)納稅所得額D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以全額為應(yīng)納稅所得額

82.趙某在定點(diǎn)醫(yī)院做外科手術(shù)，共發(fā)生醫(yī)疔費(fèi)用12萬元，其中在規(guī)定醫(yī)疔目錄內(nèi)的費(fèi)用為10萬元，目錄以外費(fèi)用

2萬元。當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平為2000元/月，則應(yīng)由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付的醫(yī)療費(fèi)用為（）元。

A、100000B、90000C、88200D、87840

83.某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售

價(jià)計(jì)算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷售額為（）萬元。

A、25B、19C>15D、16.5

84.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人

進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%,黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

A、（96+72）x3%=5.14（萬元）B、96x3%=2.88（萬元）C>72x3%=2.16（萬元）D、（96-72）x3%=0.72

（萬元）

85.2017年10月31日，某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊60000元，財(cái)會(huì)部門根據(jù)有關(guān)憑證，應(yīng)編制的分錄為（）。

A、借；管理費(fèi)用60000貸；累計(jì)折舊60000B、借；非流動(dòng)資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)60000貸；累計(jì)折舊60000C、

借：經(jīng)營支出60000貸：累計(jì)折舊6000。D、借：事業(yè)支出60000貸：累計(jì)折舊60000

86.李女士在一次個(gè)人消費(fèi)中，取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元，其稅務(wù)處理正確的是

A、不納稅B、按照100元乘稅率納稅C、按照200元乘稅率納稅D、按照1000元乘稅率納稅

87.甲公司于2019年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地適用權(quán)價(jià)款2000萬元，廠房及地上附著物價(jià)

款500萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。

A、15B、45C>60D、75

88.2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)

惠。已知增值稅稅率為16%,甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。

A>36?3萬元B、40萬元C、42?8萬元D、46.8萬元

89.有關(guān)稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定的是

A、同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)與以前出版取得的稿酬合并計(jì)算為一次B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入

的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次C、同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式

取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)

表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次

90.某商業(yè)企業(yè)從國外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知，關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，消費(fèi)稅稅率為10%,關(guān)稅稅率為20%。

有關(guān)進(jìn)口該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。

A>90x(1+20%)xlO%B、90x(1+20%)+(1-10%)xlO%C、904-(1-10%)xlO%D、9()x(1+20%)

+(1+10%)xlO%

91.張某與甲公司于2017年1月1日簽訂了1年期的勞動(dòng)合同，2017年7月1日，甲公司未按合同約定向張某支付7

月工資。2018年1月1日，勞動(dòng)合同終止。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)當(dāng)在()之前申請勞動(dòng)仲裁。

A、2017年7月1日B、2018年1月1日C>2019年1月1日D、2018年7月1日

92.甲礦山本月開采銷售銅礦原礦80000噸，另將部分開采的原礦移送入選精礦3D000噸并全部銷售。已知選礦比為

30%,當(dāng)?shù)劂~礦原礦適用的資源稅單位稅額為L2元/噸，該礦山本月應(yīng)納資源稅稅額為()。

A^3?6萬元B、9.6萬元C>12萬元D、21.6萬元

93.甲公司出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得收入800萬元，增值稅稅率為6%。該無形資產(chǎn)取得時(shí)實(shí)際成本為550萬元，己

攤銷70萬元，己計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元。甲公司出售該項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為。萬元。

A、-300B、438C>340D、342

94.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起。日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)

關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A、5B、10C^7D、15

95.企業(yè)的預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，應(yīng)計(jì)入的科目是O。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、投資收益

96.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金6780元。

己知增值稅稅率為13%,甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A、113000x(1+13%)X13%=13000(TU)B>(113000?6780)v(1+13%”13%=13780(元)C.113000xl3%-14690

(元)D、(113000+6780)xl3%=15571.4(元)

97.申請?jiān)O(shè)立除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地的縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由。

統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。

A、國務(wù)院B、財(cái)政部C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門

98.事業(yè)單位收取包裝物的押金應(yīng)在()中核算。

A、其他應(yīng)收款B、其他應(yīng)付款C、其他收入D、經(jīng)營收入

99.下列有關(guān)車輛購置稅的表述中，不正確的是()。

A、車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一的比例稅率B、車輛購置稅實(shí)行一次征收制度C、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷

售環(huán)節(jié)D、車輛購置稅由國家稅務(wù)局征收

100.某公司“盈余公積”科目的年初余額為1000萬元，本年提取盈余公積270萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本160萬元,

該公司“盈余公積”科目的年末余額為（）萬元C

A、1070B、1110C、1430D、1270

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1、【B】城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B正確：在

本題中，甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=（20+35）x（7%+3%）=5.5（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

2>[B]本題考核應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的情形。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括

勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得

領(lǐng)購使用專用發(fā)票，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D農(nóng)民銷售農(nóng)產(chǎn)品不能開具增值稅專用發(fā)票，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3、【B】“預(yù)收賬款”屬于反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債內(nèi)容的會(huì)計(jì)科目。長期應(yīng)付款屬于長期負(fù)債。預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款，則屬

于流動(dòng)資產(chǎn)。

4>[D]選項(xiàng)D正確：甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)間為增值稅轉(zhuǎn)型（2009年1月1日）前，屬于按照

規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，因此，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)。（1+3%）X2%；

選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

5>[B]本題考核銀行卡交易的基本規(guī)定。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

6、[A]對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證應(yīng)按規(guī)定征收印花稅。

7、1B】車輛購置稅應(yīng)由購置并使用的一方繳納；甲汽貿(mào)公司應(yīng)僅就其購入并自用的汽車?yán)U納車輛購置稅；其他3輛

車應(yīng)分別由乙企業(yè)、獲獎(jiǎng)客戶和丙企業(yè)繳納車輛購置稅。

8>[C]選項(xiàng)C正確：本題考核預(yù)付卡。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：選項(xiàng)A,單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元；選項(xiàng)

B,一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件；選項(xiàng)D,不記名預(yù)付卡

不掛失，不贖回。

9、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題綜合考核集中支付結(jié)算方式的特點(diǎn)。單位和個(gè)人均可使用支票。選項(xiàng)ABC均為單位使

用。

10.[A]123

IK[B]本題考核凈利潤的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：企業(yè)2011年度的凈利潤=（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入?營業(yè)外支出）x（1-

所得稅稅率）=（2520+50-40）x（1-25%）=1897.5（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

12、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核違反國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度行為的法律責(zé)任。只要按照規(guī)定進(jìn)行更改，就是符合法

律規(guī)定的。

13、1D］本題考核應(yīng)收賬款的確認(rèn)。選項(xiàng)D正確：應(yīng)收賬款二60x1.17+2=72.2（萬元）；借：應(yīng)收賬款72.2貸：主營業(yè)

務(wù)收入60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.2銀行存款2選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

14、［A］本題考核材料的入賬價(jià)值，材料的入賬價(jià)值包括采購過程中的合理損耗，但是不包括其他損耗，所以，入賬

價(jià)值二（800-220+20）x10=6000（元）

15.［B］預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失屬于銷售費(fèi)用核算的內(nèi)容。

16.IB］選項(xiàng)B正確：企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)，應(yīng)通過“其他

貨幣資金”科目核算；借：其他貨幣資金貸：銀行存款選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

17.［B］選項(xiàng)B正確：A公司2018年度應(yīng)納稅所得額;稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=30045+5+

（25-20）=295（萬元）。

18、土地增值稅應(yīng)納稅額-增值額K適用稅率?扣除項(xiàng)目金額K速算扣除系數(shù)。

19、［B］本題考核勞動(dòng)合同的解除。用人單位裁減人員后，在6個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并

在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。

20、1A】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前

一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，

應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。

21、選項(xiàng)B正確：本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就

其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)

所得稅。應(yīng)納稅額=80xl0%=8（萬元）?！疽族e(cuò)提示】注意非居民企業(yè)預(yù)提所得稅20%的法定稅率與10%的實(shí)際適用

稅率的區(qū)別。

根據(jù)上面表格，2017年可以彌補(bǔ)的虧損是（）。">

22、［C］城市維護(hù)建設(shè)稅=（11000001500000）x7%-112000（元），應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加。

23.IB］欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供納稅擔(dān)保。

24、本題考核材料、燃料、動(dòng)力的歸集和分配。選項(xiàng)C正確：分配率=燃料實(shí)際總消耗費(fèi)用?各種產(chǎn)品燃料定額消

耗量之和=8000。（150+250）=20；B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的燃料費(fèi)用=250x20=5000（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

25、【D】選項(xiàng)D正確：分錄為：借：長期股權(quán)投資一投資成本9000貸：銀行存款7500營業(yè)外收入1500選項(xiàng)ABC錯(cuò)

誤。

26、【D】本題考核分批法的內(nèi)容。分批法主要適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機(jī)器制造、精密儀器制造

等，也可用于一般企業(yè)中的新產(chǎn)品試制或試驗(yàn)的生產(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)等。

27、【C】公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日

起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；但是法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外。

28、【B蟀題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確:稿酬所得每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額x（L20%）

x20%x（1-30%）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

29、選項(xiàng)B正確：只有銷售折讓會(huì)沖減主營業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)金折扣會(huì)增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，商業(yè)折扣是在確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收

入前考慮的，不屬于沖減主營業(yè)務(wù)收入的事項(xiàng)。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

30、【人】選項(xiàng)48：偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為；變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票

據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。甲公司的行為屬于偽造乙公司簽章的行為。選項(xiàng)C票據(jù)是文義證券，以

簽章為權(quán)利義務(wù)構(gòu)成要件，票據(jù)上并無偽造人甲公司簽章，因此甲公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。選項(xiàng)D：票據(jù)上被偽造人乙

公司的簽章，并非其真實(shí)意思表示，因此乙公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

31、【D】（D選項(xiàng)ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民

法院提起行政訴訟；（2）選項(xiàng)D：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起

行政訴訟。

32.[D]本題考核營改增中的租賃服務(wù)。選項(xiàng)D正確：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征稅范圍；選項(xiàng)A

錯(cuò)誤：有形動(dòng)產(chǎn)租賃，包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸

的干租業(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

33、【B】下列項(xiàng)目不包括在銷售額內(nèi)：（1）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅（選項(xiàng)C）。（2）同時(shí)

符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或

者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；

所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。（3）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)（選項(xiàng)D）,以及向購買方收取的代

購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。（4）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)（選項(xiàng)A）。

34、【A】選項(xiàng)A正確：當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤會(huì)計(jì)分錄為；借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤所有者權(quán)益增加；選

項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減，所有者權(quán)益總額不變。

35、當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算；在本題中，

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月僅生產(chǎn)領(lǐng)用了40%的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時(shí)已納的消費(fèi)稅稅款僅可在本月

扣除40%。

36.[A]選項(xiàng)A正確：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額;含稅銷售額+（1+增值稅稅率）x適用稅率=206000+（1+3%）

x3%=6000（元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

37、【B】選項(xiàng)B符合題意：“公允價(jià)值變動(dòng)收益”是利潤表中單獨(dú)列示的項(xiàng)目，在所有者權(quán)益變動(dòng)表中不單獨(dú)列示；選

項(xiàng)ACD不符合題意。

38、【D】本題考核隨同商品出售的包裝物的核算。選項(xiàng)D正確：隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)該計(jì)

入其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

39、【D】選項(xiàng)ABC都是計(jì)入產(chǎn)品的成本當(dāng)中，選項(xiàng)D是計(jì)入銷售費(fèi)用。

40、【A】本題考核票據(jù)的防偽。選項(xiàng)A正確：2010版票據(jù)中，現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，故選擇選項(xiàng)A；選項(xiàng)BCD

錯(cuò)誤。

41、【C】選項(xiàng)C符合題意：法是經(jīng)過國家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范，具有國家意志性。制定、認(rèn)可，是國家創(chuàng)制

法的兩種方式，也是統(tǒng)治階級(jí)把自己的意志變?yōu)閲乙庵镜膬蓷l途徑；選項(xiàng)ABD描述正確，故不符合題意。

42.IB］選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤總額xl2%=40xl2%=4?8（萬元），實(shí)

際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增548=0.2（萬元）。應(yīng)納稅額=

（50+0.2）x25%=12.55（萬元）?！疽族e(cuò)提示】熟記各類費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算中的“基數(shù)%業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的限

額計(jì)算基數(shù)為“銷售（營業(yè)）收入%企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)扣除限額計(jì)算基數(shù)是“利潤總額%個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)

扣除限額計(jì)算基數(shù)是取得某項(xiàng)收入的“應(yīng)納稅所得額”，本題如為個(gè)人捐贈(zèng)即可全額扣除

43、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核增值稅征稅范圍。選項(xiàng)AD,企業(yè)銷售自建自用住房不免稅，個(gè)人銷售自建自用住房

免征增值稅；選項(xiàng)BC,保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入、金融同業(yè)往來利息收入免征增值

稅。

44、【C】選項(xiàng)C正確：期末所有者權(quán)益總額=期初所有者權(quán)益總額1360+本期凈利潤450.現(xiàn)金股利200+投資者追加現(xiàn)

金投資30=1640（萬元）。

45、【D】“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。本題中

“預(yù)收賬款一丙公司”是借方余額，所以不需要考慮。所