2023年初級會計《經(jīng)濟法基礎》考試題庫（含答案）

2023年初級會計《經(jīng)濟法基礎》考試題庫

（含答案）

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題（60題）

1.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所

開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石

2.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1?9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

3.甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽車

10輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知增值稅稅率為13%.消費稅

稅率為10%。計算甲經(jīng)銷商當月零售超豪華小汽車應繳納消費稅稅額的

下列算式中。正確的是（）

A.2034/(1+13%)xl0%=180萬元

B.2034/(1-10%)xl0%=226萬元

C.2034xl0%=203.4萬元

D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200萬元

4.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅

專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本

140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費稅稅率為30%。

計算甲廠當月該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下到算式中，正確的是

()o

A.(140000+21000)?(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

5.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁制度的表述中，正確的是()。

A.仲裁機構對身份關系糾紛案件有管轄權

B.仲裁機構是司法機關

C.當事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受

理

D.仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力

6.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬元，

各項扣除600萬元，無不征稅收入和結轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企業(yè)所

得稅稅率為25%,甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務機關實際繳納增值稅

60000元，消費稅30000元，預繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護

建設稅稅率為5%0甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為（）。

A.3000元B,6750元C.4500元D.8250元

8.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

9.甲公司為增值稅一般納稅人,2021年6月采取折扣方式銷售一批貨物。

該批貨物不含稅銷售額200000元，折扣額30000元，銷售額和折扣額

未在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13%o下列計算甲公司當月

該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。

A.（200000-30000Hl+13%）xl3%=19557.52（元）

B.（200000-30000）x13%=22100（元）

C.200000+（1+13%）x13%=23008.85（元）

D.200000x13%=26000(TE)

10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征辦法

計繳消費稅的是()。

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運輸服務取得含稅收

入540萬元，其中，取得國際運輸服務含稅收入100萬元。另外取得裝

卸搬運服務含稅收入10.6萬元。交通運輸服務的增值稅稅率為9%,物

流輔助服務增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是()。

A.(540+10.6);(1+9%)x9%=45.46(萬元)

B.(540-100+10.6)+(1+9%)x9%=37.21(萬元)

C.(540-100)4-(1+9%)x9%+10.6：(1+6%)x6%=36.93(萬元)

D.540：(1+9%)x9%+10.6：(1+6%)x6%=45.19(萬元)

12.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，準予在計算

企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。()

A.正確B.錯誤

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消

費稅的是()o

A.實木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“銷售無形資產(chǎn)”繳納

增值稅的是（）o

A.轉(zhuǎn)讓在建的建筑物所有權B.轉(zhuǎn)讓海域使用權C.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)

權D.轉(zhuǎn)讓建筑物永久使用權

15.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全國人民代表大會發(fā)布的《中華人民共和國民法典》

B.財政部發(fā)布的《會計基礎工作規(guī)范》

C.國務院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.北京市人民代表大會發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》

16.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機構及其從

業(yè)人員應當履行的義務是（）o

A.對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負責委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關會計處理相關問題予以解釋

17.中國公民林某2019年6月取得從公開市場購買的W上市公司股票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林

某將上述兩只股票于當月轉(zhuǎn)讓。林某持有W上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分別為20天和3個月。已知，股息所得個人所得稅稅率

為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算林某取得上述股息應

繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10000x20%+3000X50%X20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

18.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉(zhuǎn)

正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，

當?shù)卦伦畹凸べY標準為2480元。周某在試用期的月工資最低為（）

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

19.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀

行開立基本存款賬戶，無須核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

20.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效及提示付款期

限的表述中，正確的是（）。

A.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起2年

B.持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起1個月

C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權自清償或被提起訴訟之日起6個

月

D.持票人對支票出票人的權利，自出票日起2年

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于稅務機關在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是（）。

A.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款和滯納金

D.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

22.擔任單位會計機構負貴人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專

業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于兼營行為的是（）。

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務

B.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時提供安裝服務

C.裝修公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務

24.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房

里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與

廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率12%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣

除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額為（）

A.12.96萬元B.9.072萬元C.12萬元D.8.4萬元

25.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)

濟損失的，用人單位可按照勞動會同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟

損失從勞動者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當?shù)卦?/p>

最低工資標準的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過()o

A.10%B.20%C.25%D.40%

26.2017年8月180.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途

為服務費的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以

更改的是()o

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

27.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年9月向稅務機關實際繳納增值

稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設稅70700元。已知，

教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附加的下列

算式中，正確的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=3030076

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

28.2019年5月甲地板廠采取賒銷結算方式銷售一批實木地板給乙公司，

5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板

廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該

筆業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

29.會計資料移交后如果發(fā)現(xiàn)移交人員經(jīng)辦會計工作期間所發(fā)生的問題,

由0負責。

A.原移交人員B.當時的監(jiān)交人員C.單位負責人D.會計機構負責人

30.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，采取的解

決方式是（）。

A.以部門規(guī)章為準B.以地方政府規(guī)章為準C.由國務院裁決D.由全國

人民代表大會常務委員會裁決

31.趙某符合領取失業(yè)保險金條件，累計繳納失業(yè)保險費滿14年，領取

失業(yè)保險金的期限最長為（）。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

32.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20曰乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權。要求：根據(jù)支付結算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的.

應視為（）。

A.背書不成立B.背書無效C.出票日背書D.到期日前背書

33.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利的表述中，正確的

是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權利時效而喪失票據(jù)權利的，同時喪失民事權利

B.票據(jù)權利包括付款請求權和追索權

C.持票人形式票據(jù)權利無地點和時間限制

D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權利時效相同

34.未按《會計法》的要求設置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門可

以對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員處以的罰款金額是（）O

A.1000元以上2萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.2000元以上5萬元以下

D.5000元以上5萬元以下

35.2018年陳某繼承父母的一套住房，當年與王某結婚并在不動產(chǎn)權證

書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李某，隨后

李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是（）

A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

36.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200

萬元。當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出100萬元，以前年

度符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費累計結轉(zhuǎn)金額30萬元。已知廣告費

和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,準予扣除。

甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告

費和業(yè)務宣傳費支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

37.2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經(jīng)濟業(yè)務需要委托代理記賬。下

列各項中，甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務的是（）。

A.M會計師事務所B.會計專業(yè)在校生李某C.N公司會計師宋某D.退

休會計人員徐某

38.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于相對必要記載事項的是

（）。

A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

39.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀

行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，

下列屬于該支票非基本當事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

40.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公樓B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.

公園中附設的飲食部所使用的房產(chǎn)D.公立高校的教學樓

41.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付

劉某勞動報酬的下列表述中，正確的是（）

A.除支付約定工資外。甲公司應支付自2018年6月1日至10月31日

期間的另一倍工資補償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補償

C.除支付約定工資外，甲公司應支付自2018年7月1日至10月31日

期間的另一倍工資補償

D.除支付約定工資外，甲公司應支付自2018年6月1日至10月31日

期間的兩倍工資補償

42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施

的是（）。

A.查賬征收B.稅務行政復議C.稅收保全D.自行申報

43.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動

合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的

44.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某2021年在甲公司享受帶薪年假的天數(shù)（）。

A.3天B.5天C.10天D.0天

45.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A.乘用車進口商B.玉飾品零售商C.酒精生產(chǎn)商D.涂料批發(fā)商

46.商業(yè)承兌匯票丟失，補救方法不被認可的是（）

A.聲明作廢B.掛失止付C.普通訴訟D.公示催告

47.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增

值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費稅比例稅

率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當月應當繳納消

費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000x20%=6780（X）（元）

B.3390000^（1+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650OOO（TC）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

48.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，不正確的是

（）

A.出票人可以在支票上記載自己為收款人

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當

日足額付款

C.申請人開立支票存款賬戶必須使用本名

D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

49.2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日（國慶節(jié)）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補休。已知甲公司

實行標準工時制，鄒某的日工資為300元。計算甲公司依法支付鄒某10

月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）o

A.300x200%xl+300x150%x1=1050元

B.300x300%xl+300x200%xl=1500元

C.300x200%xl+300x200%xl=1200元

D.300x300%xl+300x150%x1=1350元

50.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收

購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災害毀

損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%

的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列

算式中，正確的是()。

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)上9%=810元

C.(10000-500)x9%=855元

D.10000X9%=900TE

51.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬

元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費L5萬元。已知，在計算企業(yè)所得

稅應納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的

扣除比例分別為不超過14%、2%和8%。甲企業(yè)計算2021年企業(yè)所得

稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

金額合計為()萬元。

A.IOOx(14%+2%+8%)=24

B.100xl4%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

52.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬:試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制，其

月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某

建立勞動關系的時間為（）o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

53.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的

是（）o

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

54.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產(chǎn)肥皂100箱用于職

工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價1130元/箱。已知增值稅

稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A.IOOxllSO/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）xl3%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565xl3%=7345（元）

55.2019年10月甲企業(yè)進口--輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵

我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3元，貨物運抵我國關

境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬

元。已知關稅稅率為20%,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為25%,城建

稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%。假設無其他納稅事項下列關

于甲企業(yè)相關稅金的計算，正確的是（）。

A.應納進口關稅4.2萬元

B.應納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元

C.應納進口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元

D.應納城建稅和教育費附加1.34萬元

56.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務

C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

57.甲公司向乙保險公司投保財產(chǎn)保險，保險物價值1000萬元，保險費

用100萬元，已知財產(chǎn)保險合同適用的印花稅稅率為1%0。根據(jù)印花稅

法律制度的規(guī)定，甲公司簽訂該財產(chǎn)保險合同共計應繳印花稅（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

58.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售

W型彩電100臺，含增值稅單價4520元/臺，收回的舊彩電作價226

元/臺，實際收取含增值稅價款4294元/臺。已知，增值稅稅率為13%。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額

的下列算式中，正確的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=5l121.2（元）

B.100x4520^（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x42944-（1+13%）xl3%=49400（元）

59.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應發(fā)工資30000元，每月減除費

用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，假設韓某享受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

60.按照規(guī)定甲公司最晚應于2022年1月19日繳納應納稅款，甲公司

因自身原因一直未繳納。主管稅務機關責令其于當年2月28曰前繳納，

并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營稅務機

關應對甲公司加收滯納金的起止時間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月140

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14B

二、多選題（20題）

61.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有

（）o

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

62.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務人員到P銀行提

示付款時應當辦理的手續(xù)有（）o

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進賬單C.在支票背面背書人

簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

63.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列具體行

政行為不服時，應當先向復議機關申請行政復議的有（）。

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認適用稅率D.停止出口退稅權

64.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.下列各項中適用5%征收率征收增值稅

的有（）o

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老

項目，不選擇簡易方法計稅

D.從事勞務派遣業(yè)務的丁公司，選擇差額納稅

65.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包

裝物押金，無論是否返還均應并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

66.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬

D.年度財務會計報告

67.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)的表述中,

正確的有（）。

A.背書人與被背書人的簽章依次前后銜接

B.最后持票人為最后背書的被背書人

C.第一背書人為票據(jù)收款人

D.中間的背書人為前手背書的被背書人

68.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事

公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關于

甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

69.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中.屬于長期待攤費用的

有（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

C.已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

70.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中,

正確的有（）。

A.出票人應在承兌銀行開立存款賬戶

B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬元的紙質(zhì)匯票

C.出票人簽發(fā)電子匯票，應具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務渠道

D.出票人簽發(fā)電子匯票，應與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務服務協(xié)議》

71.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務報酬所得”

的有（）o

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個人名義應邀到某中學作法制講座取得的報酬

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入

72.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元,

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收

尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是（）

A.郭某應認定為工傷B.郭某不認定為工傷C.郭某應認定為視同工傷

D.郭某享受工傷保險待遇

73.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應以收入全額為應納稅

所得額的有（）o

A.租金所得B.股息所得C.特許權使用費所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

74.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有

A.商場銷售辦公設備同時提供送貨服務

B.酒店既提供餐飲服務也銷售旅游紀念品

C.商場既銷售商品也提供健身服務

D.家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時提供安裝服務

75.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人，可以作為被追索人

的有（）。

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

76.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1

月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。

1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子

商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請

辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下

列小題。P銀行承兌該匯票應當辦理的手續(xù)是（）。

A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司

承兌手續(xù)費D.對匯票真實交易關系在線審核

77.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，不得抵

扣進項稅額的有（）o

A.娛樂服務B.貸款服務C.居民日常服務D.餐飲服務

78.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計工作交接的表述中合正確的

有（）。

A.會計人員辦理交接手續(xù)的，無須監(jiān)交

B.會計人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職

C.移交人員因病不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領導人批準，可由移交人

員委托他人代辦移交

D.移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交

79.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征

稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

80.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權。要求：根據(jù)支付結算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：下列各項中，屬于甲公司簽發(fā)該匯票

應具備的條件是（）。

A.在P銀行開立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來源C.與

P銀行具有真實的委托付款關系D.資信狀況良好

三、判斷題（20題）

81.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

82.法人的權利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。（）

A.正確B.錯誤

83.信用卡透支利率由發(fā)卡機構與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯誤

84.會計檔案移交清冊須永久保存。（）

A.正確B.錯誤

85.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動爭議。（）

A.正確B.錯誤

86.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審

理。0

A.正確B.錯誤

87.會計資料毀損情節(jié)嚴重五年不得從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

88.納稅人購買自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

89.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍?！保ǎ?/p>

A.正確B.錯誤

90.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

91.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當年回家探親離開中

國15天，約翰2021年屬于我國個人所得稅居民個人。（）

A.正確B.錯誤

92.會計專業(yè)技術人員每年參加繼續(xù)教育取得的學分應不少于90學分。

A.正確B.錯誤

93.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯誤

94.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯誤

95.法人權利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

96.存款人撤銷銀行結算賬戶時應自行銷毀重要空白票據(jù)。（）

A.正確B.錯誤

97.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證

件。（）

A.正確B.錯誤

98.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

99.醫(yī)療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

100.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。0

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要

繳納資源稅。

2.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是A。

3.A自2016年12月1日起，對每輛零售價格130萬元（不含增值稅）

及以上的超豪華小汽車，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%0銷售額

2034萬元為含稅價格，需要換算成不含稅價格。

4.A委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格=（材料成本+加工費）-（1-

消費稅比例稅率），其中，加工費，是指受托方加工應稅消費品向委托方

所收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅

款。甲廠應代收代繳消費稅=（140000+21000）;（1-30%）X30%=69000

（元）。

5.D仲裁雙方必須達成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。

6.A企業(yè)所得稅應納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應

納稅額=300*25%=75萬元

7.C城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅

依據(jù)。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

8.D因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、

會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有

關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

9.D銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明的，不論其在財務上如何處

理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額

二200000x13%=26000（元）。故選D。

10.A本題考核消費稅的稅率。從量計征消費稅的應稅消費品限于啤酒、

黃酒、成品油。

11.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。（1）國際運輸服務所得，免征

增值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務收入應繳納增值稅的含稅收入為

（540-100）萬元，且應當進行價稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運服

務按物流輔助服務繳納增值稅，且應當進行價稅分離。（3）題目已知

交通運輸服務的增值稅稅率為9%,物流輔助服務增值稅稅率6%,甲企

業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額=（540-100）-（1+9%）X9%+10.6-（1+6%）

x6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項C。

12.B企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不能在計

算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

13.B金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

14.B銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權或者使用權的業(yè)務活動。

無形資產(chǎn)，是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術、

商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產(chǎn)。技術,

包括專利技術和非專利技術。自然資源使用權，包括土地使用權、海域

使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。其他權益性

無形資產(chǎn)，包括基礎設施資產(chǎn)經(jīng)營權、公共事業(yè)特許權、配額、經(jīng)營權

（包括特許經(jīng)營權、連鎖經(jīng)營權、其他經(jīng)營權）、經(jīng)銷權、分銷權、代理

權、會員權、席位權、網(wǎng)絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠

名權、轉(zhuǎn)會費等。選項ACD:應按“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅。

15.A（1）選項A屬于基本法律，選項B屬于部門規(guī)章，選項C屬于行政法

規(guī)選項D屬于地方性法規(guī)：（2）效力層級:選項A＞選項C＞選項B、選項

Do

16.B代理記賬機構及其從業(yè)人員應當履行下列義務：(1)遵守有關法律、

法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務；

(2)對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密；(3)對委托人要求其作

出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、法規(guī)

和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；(4)對委托人提出的有關會

計處理相關問題予以解釋。

17.A(1)林某取得的W上市公司股息，由于持股時間僅為20天(W

個月)，應全額計入應納稅所得額；(2)林某取得的Y上市公司股息，

由于持股時間超過1個月但未超過1年，暫減按50%計入應納稅所得

額。

18.A勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者

勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

勞動合同約定工資，是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定的

勞動者試用期滿后的工資。

19.C選項AD屬于特別法人，選項B屬于事業(yè)單位，其開立基本存款

賬戶仍實行核準制。

20.A本題考查票據(jù)權利時效。持票人對銀行本票的提示付款期限自出票

日起2個月，選項B錯誤。持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權自清償

或被提起訴訟之日起3個月，選項C錯誤。持票人對支票出票人的權

利，自出票日起6個月，選項D錯誤。

21.B保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆清之日起60日，即稅務機關

自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權要求納稅保證人承

擔保證責任，繳納稅款、滯納金。

22.C擔任單位會計機構負貴人(會計主管人員)的，應當具備會計師以上

專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

23.A兼營，是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、勞務以及銷售服務、無

形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。

24.B房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計

算價值的配套設施。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額二

(1000+80)x(1-30%)xl.2%=9.072萬元。

25.B因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞

動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人

的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若

扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支

付。

26.A選項BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選

項A正確。

27.C教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納的增值稅、消費稅稅額

之和

28.A采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當

天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品

的當天。

29.A交接工作所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計

資料是在移交人員經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)發(fā)生的，應當由原移交人員對這

些會計資料的真實性、合法性承擔法律責任。故選A。

30.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門規(guī)章與地方政府規(guī)章

之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。故本題選擇選項Co

31.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領

取失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領

取失業(yè)保險金的期限最長為18個月摞計繳費10年以上的，領取失業(yè)

保險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重

新計算，領取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應當領取而尚未領取的失業(yè)

保險金的期限合并計算，最長不超過24個月。失業(yè)人員因當期不符合

失業(yè)保險金領取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的,

繳費時間累計計算。

32.D本題考查背書記載事項?！氨硶掌凇睘橄鄬τ涊d事項，未記載背書

日期的，《票據(jù)法》視同背書日期為“到期日前“，選項D正確。

33.B選項A:如果持票人因超過票據(jù)權利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺

而喪失票據(jù)權利的，《票據(jù)法》為了保護持票人的合法權益，規(guī)定其仍享

有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額

相當?shù)睦妗?/p>

34.B未按《會計法》的要求設置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門

責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其

直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元

以下的罰款。

35.A婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬免征契稅（B錯

誤）。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬免征契稅（C錯誤）。契

稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。出租不轉(zhuǎn)移

權屬（D錯誤）

36.C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、

稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,

準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。本題銷售收入

600+200=800萬元，扣除上限是800*15%=120萬元，本年發(fā)生100萬

元，以前結轉(zhuǎn)30萬元，所以可以抵扣的為120萬元。

37.A除會計師事務所以外的機構從事代理記賬業(yè)務,應當經(jīng)縣級以上人

民政府財政部門（以下簡稱審批機關）批準，領取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣

式的代理記賬許可證書。具體審批機關由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單

列市人民政府財政部門確定。會計師事務所及其分所可以依法從事代

理記賬業(yè)務。

38.C本題考查票據(jù)的相對必要記載事項。票據(jù)金額屬于“絕對必要記載

事項”，若無此類記載，票據(jù)無效，選項A錯誤；背書記載的條件屬于

“記載不生效票據(jù)法上效力的事項”，即所記載的條件不具有匯票上的效

力，選項B錯誤；票據(jù)到期日屬于“相對必要記載事項”，未記載此類事

項,票據(jù)行為仍然有效,但須依照法律規(guī)定決定相應事項,選項C正確；

承兌記載的條件屬于“記載使票據(jù)行為無效事項二即不僅該記載無效,

而且導致整個票據(jù)行為無效（承兌無效），選項D錯誤。故本題選擇選

項C。

39.C票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當事人,

包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當事人有出票人、付款

人與收款人;本票的基本當事人有出票人與收款人。非基本當事人是指

票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權利、

承擔一定義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

支票的基本當事人有出票人（甲公司）,付款人（M銀行），收款人（乙公司）。

被背書人丙公司屬于票據(jù)的非基本當事人。

40.D由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學校、醫(yī)療

衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術類單位）所

有的、本身業(yè)務范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項A:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)

市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）“專門用于“經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫

免征收房產(chǎn)稅，行政辦公樓不享受免稅。選項B:企業(yè)擁有并運營管理

的大型體育場館，其期用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。選項C:

宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

41.C用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面

勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面

勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書

面通知勞動者終止勞動關系，并支付經(jīng)濟補償。用人單位向勞動者每月

支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補

訂書面勞動合同的前一日。

42.C選項A：屬于稅款征收的方式；選項B：屬于稅務爭議糾紛的

解決途徑；選項D：屬于納稅申報的方式

43.B選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。

44.B本題考查帶薪休假。累計工作滿1年不滿10年，可以享受帶薪休

假5天，選項B正確。

45.A（1）選項B：玉飾品屬于“金銀粕鉆”以外的其他貴重珠寶玉石，

不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；（2）選項C：酒精不屬于應稅消費品；（3）

選項D：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的僅限于卷煙。

46.A票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進

行補救。

47.C銷售白酒復合征收消費稅。應納消費稅二不含增值稅的銷隹額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故選項C正確。

48.D現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款0

49.B10月1日加班，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工

資標準的300%支付勞動者工資；10月17日（周六）加班，應按不低于

勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。

50.C非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務準予抵

扣進項稅額=10000-500）x9%=855元。

51.B本題考查企業(yè)所得稅三項經(jīng)費扣除。（1）職工福利費：實際發(fā)生

18萬元，上限為100萬元xl4%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工

會經(jīng)費：實際發(fā)生3萬元，上限為100萬元x2%=2萬元，故可扣除2萬

元；（3）職工教育經(jīng)費：實際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元x8%=8

萬元，故可扣除L5萬元；綜上，合計可扣除金額=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項B。

52.D勞動關系自用工之日起建立。

53.A選項A,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補

助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

54.C將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應視同銷售貨物，由于甲公司存在同類

貨物的價格，應當使用“同類價”計算，選項C正確。

55.B⑴選項A:貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點“起卸后”的運費和保險費

不計入關稅完稅價格：向境外采購代理人支付的買方傭金（購貨傭金）不

計入關稅完稅價格，甲企業(yè)應繳納進口關稅=（17+3）x20%=4（萬元）；（2）選

項B:進口環(huán)節(jié)消費稅=（關稅完稅價格+關稅）+（1-消費稅稅率）x消費稅

稅率=（17+3+4）+（1-25%）><25%=8（萬元）；（3）選項C:進口環(huán)節(jié)增值稅

二（關稅完稅價格+關稅+消費稅）x增值稅稅率=（17+3+4+8）x13%=4.16（萬

元）:（3）選項D:城建稅和教育費附力口“進口不征、出口不退”。

56.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務。

57.A本題考查財產(chǎn)保險合同印花稅的計算。財產(chǎn)保險合同以保險費為計

稅依據(jù)，因此，甲公司和乙保險公司簽訂該財產(chǎn)保險合同應繳的印花稅

=1000000X1%。=1000（元）。故本題選擇選項A。

58.B納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應當按新貨

物的同期銷售價格（不含增值稅）確定銷售額。