西北師范大學(xué)《審計(jì)溝通》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《審計(jì)溝通》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要是購(gòu)買固定資產(chǎn)。以下哪種情況需要進(jìn)一步審查？（）A.購(gòu)買的固定資產(chǎn)與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相符B.固定資產(chǎn)的采購(gòu)價(jià)格合理，不存在高估的情況C.部分固定資產(chǎn)的采購(gòu)缺乏充分的可行性研究和審批手續(xù)D.公司有足夠的資金支付固定資產(chǎn)采購(gòu)款，不存在資金壓力2、審計(jì)師在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)付賬款的賬齡較長(zhǎng)，且企業(yè)未及時(shí)進(jìn)行清理。對(duì)于這種情況，審計(jì)師需要考慮的因素包括：（）A.企業(yè)可能存在資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)法支付欠款B.供應(yīng)商可能存在問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)不愿意支付C.應(yīng)付賬款的核算可能存在錯(cuò)誤，部分賬款不應(yīng)再支付D.以上所有因素3、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮審計(jì)的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不能改變B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)類型時(shí)，不需要考慮重要性水平C.在審計(jì)過(guò)程中，如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.重要性水平只影響實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)控制測(cè)試沒(méi)有影響4、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注其銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶在收到貨物并驗(yàn)收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時(shí)間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入5、在審計(jì)過(guò)程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷。以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷只有在導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)時(shí)才需要被關(guān)注和報(bào)告B.輕微的內(nèi)部控制缺陷不會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生影響，審計(jì)人員可以忽略C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其嚴(yán)重程度，并向管理層和治理層報(bào)告D.內(nèi)部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計(jì)單位的內(nèi)部控制完全失效6、在審計(jì)一家化妝品企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，需要關(guān)注廣告宣傳、促銷活動(dòng)和銷售人員薪酬等方面。假設(shè)企業(yè)在某一時(shí)期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績(jī)并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計(jì)人員進(jìn)一步審查？（）A.廣告投放的效果評(píng)估不充分，無(wú)法確定廣告的有效性B.促銷活動(dòng)的策劃和執(zhí)行存在問(wèn)題，未達(dá)到預(yù)期效果C.銷售人員薪酬結(jié)構(gòu)不合理，激勵(lì)作用不明顯D.以上情況都可能7、在對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能需要審計(jì)人員深入調(diào)查？（）A.原材料價(jià)格上漲，導(dǎo)致采購(gòu)成本增加B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)，增加了設(shè)備折舊和人工成本C.管理層為了降低稅負(fù)，虛增生產(chǎn)成本D.產(chǎn)量增加，分?jǐn)偟墓潭ǔ杀緶p少8、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要獲取管理層聲明書(shū)。以下關(guān)于管理層聲明書(shū)的作用，哪一項(xiàng)描述是不準(zhǔn)確的？（）A.可以減少審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任B.有助于明確管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.可以為審計(jì)證據(jù)提供補(bǔ)充D.提醒管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)9、審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在一些關(guān)鍵控制點(diǎn)的缺失。這可能導(dǎo)致：（）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法有效開(kāi)展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本上升D.企業(yè)無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，競(jìng)爭(zhēng)力下降10、在對(duì)一家金融科技企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其數(shù)據(jù)安全保護(hù)措施存在漏洞，新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠充分，金融監(jiān)管政策的變化對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展產(chǎn)生了限制。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是：（）A.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，防范信息泄露風(fēng)險(xiǎn)B.完善新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)策略C.研究金融監(jiān)管政策，確保業(yè)務(wù)合規(guī)開(kāi)展D.以上三個(gè)方面都至關(guān)重要，需要綜合評(píng)估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)11、在審計(jì)一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注其會(huì)計(jì)處理的正確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售退回會(huì)計(jì)處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對(duì)退回的商品進(jìn)行檢驗(yàn)和入庫(kù)處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能12、內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要了解和測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)論設(shè)計(jì)得多么完善，都可能存在固有局限性，如人為判斷失誤、串通舞弊等D.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全依賴內(nèi)部控制，減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量13、在對(duì)一家餐飲企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其食材采購(gòu)成本波動(dòng)較大，庫(kù)存管理存在浪費(fèi)現(xiàn)象，員工薪酬的計(jì)算和發(fā)放方式不夠規(guī)范。此外，企業(yè)的營(yíng)銷費(fèi)用與收入增長(zhǎng)之間的關(guān)系不明確。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是：（）A.穩(wěn)定食材采購(gòu)成本，優(yōu)化庫(kù)存管理，降低成本支出B.規(guī)范員工薪酬的計(jì)算和發(fā)放，確保人力資源成本的合理性C.分析營(yíng)銷費(fèi)用的效益，明確其對(duì)收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)D.以上三個(gè)方面都應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，以綜合評(píng)估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制有效性14、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，其他應(yīng)收款的余額較大且長(zhǎng)期掛賬。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途是否合理B.是否存在關(guān)聯(lián)方占用資金的情況C.是否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分D.以上都是15、在審計(jì)一家集團(tuán)公司時(shí)，對(duì)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，審計(jì)人員需要重點(diǎn)關(guān)注：（）A.合并范圍的確定是否恰當(dāng)B.內(nèi)部交易的抵銷是否完整準(zhǔn)確C.少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計(jì)算是否正確D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)控制進(jìn)行審計(jì)，包括系統(tǒng)的安全性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的利潤(rùn)分配方案的合規(guī)性和合理性進(jìn)行審計(jì)。3、（本題5分）某公司進(jìn)行了重大的資產(chǎn)減值，審計(jì)師應(yīng)如何審查減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理和充分？請(qǐng)結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)類別，如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。4、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)籌劃及其會(huì)計(jì)處理進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其合法性和合理性。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)分析在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的企業(yè)合并和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。探討企業(yè)合并的類型、會(huì)計(jì)處理、合并范圍的確定和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。2、（本題5分）詳細(xì)闡述重要性水平在審計(jì)中的應(yīng)用，包括財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平和特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平的確定方法。分析重要性水平對(duì)審計(jì)意見(jiàn)類型的影響。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的生物資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，包括消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。分析生物資產(chǎn)審計(jì)中的特殊考慮因素和審計(jì)方法。4、（本題5分）深入分析在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，如何審查銷售收入的確認(rèn)、應(yīng)收賬款的管理以及銷售退回和折扣的處理。討論可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)應(yīng)對(duì)策略。5、（本題5分）全面論述審計(jì)過(guò)程中的審計(jì)報(bào)告復(fù)核流程，分析復(fù)核的重點(diǎn)內(nèi)容和責(zé)任劃分。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值在某一時(shí)期發(fā)生了大幅減值。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況惡化，但企業(yè)未及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試和會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)分析長(zhǎng)期股權(quán)投資減值的原因及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和確認(rèn)減值損失。2、（本題10分）一家旅游景區(qū)企業(yè)的門(mén)票收入在旺季和淡季的核算方法不一致，且與稅務(wù)申報(bào)存在差異。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。3、（本題10分）某公司的財(cái)