企業(yè)納稅實務(wù) 課件 項目十四 契稅納稅業(yè)務(wù)

高等職業(yè)院?！半p高計劃”建設(shè)教材企業(yè)納稅實務(wù)項目十四契稅納稅業(yè)務(wù)1.掌握契稅的概念、基本法規(guī)和稅款計算的知識2.熟悉契稅納稅申報的相關(guān)規(guī)定【學習目標】1.能確定契稅的納稅人及其適用稅費率2.會根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算契稅稅費

金額【能力目標】1.培養(yǎng)學生誠實守信、依法納稅的責任意識2.能根據(jù)企業(yè)自身情況與稅務(wù)部門溝通，積極爭取稅務(wù)部門的支持，使企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠3.能向其他財會人員宣傳契稅等稅費法規(guī)政策，依法納稅4.培養(yǎng)敬業(yè)精神、團隊合作能力和良好的職業(yè)

道德修養(yǎng)【素養(yǎng)目標】契稅基本概念與法規(guī)計算契稅應(yīng)納稅額方法論述辦理契稅申報繳納流程指導(dǎo)風險防范與應(yīng)對策略分享總結(jié)回顧與課程考核目錄契稅基本概念與法規(guī)01契稅是指在不動產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承受人）征收的一次性稅收。契稅定義契稅的征收旨在保障不動產(chǎn)所有人的合法權(quán)益，確保產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的合法性和安全性，同時為國家提供財政收入。契稅作用契稅定義及作用《中華人民共和國契稅法》自2021年9月1日起施行，明確了契稅的征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等要素，規(guī)范了契稅的征收管理。契稅優(yōu)惠政策國家對一些特定情況下的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移實行契稅減免，如個人購買家庭唯一住房、個人購買家庭第二套改善性住房等，以減輕納稅人的負擔。相關(guān)法規(guī)政策解讀納稅人權(quán)利與義務(wù)概述納稅人義務(wù)納稅人應(yīng)依法進行契稅納稅申報，按時足額繳納稅款，并配合稅務(wù)部門進行稅務(wù)稽查和核查工作。納稅人權(quán)利納稅人享有知情權(quán)、申請減免權(quán)、陳述申辯權(quán)、行政復(fù)議和訴訟權(quán)等，以確保自身合法權(quán)益不受侵犯。常見問題解答契稅的計稅依據(jù)是什么？契稅的計稅依據(jù)是不動產(chǎn)的價格，具體根據(jù)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式和價格確定。契稅的稅率是多少？契稅采用比例稅率，具體稅率根據(jù)地區(qū)和不動產(chǎn)類型有所不同，需參照當?shù)卣咭?guī)定。哪些情況下可以免征契稅？根據(jù)國家政策規(guī)定，一些特定情況下可以免征契稅，如個人購買家庭唯一住房且面積在90平方米以下的，以及因不可抗力滅失住房而重新購買住房等。具體情況需咨詢當?shù)囟悇?wù)部門。計算契稅應(yīng)納稅額方法論述02契稅的計算主要基于不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)移價值，采用比例稅率進行計算。具體原則包括公平、合理、法定等。契稅計算原則應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率。其中，計稅依據(jù)通常是不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)移價值，稅率則根據(jù)地區(qū)和不動產(chǎn)類型有所不同。契稅計算公式契稅計算原則及公式介紹房屋面積確定房屋面積通常通過專業(yè)測繪機構(gòu)進行測量，并出具測繪報告。在購買房屋時，應(yīng)確保測繪報告的準確性和合法性。房屋價格確定房屋價格通常由買賣雙方協(xié)商確定，也可通過評估機構(gòu)進行評估。在確定房屋價格時，應(yīng)考慮市場行情、房屋位置、裝修情況等因素。房屋面積與價格確定方法減免政策根據(jù)國家和地方政策，契稅可能存在一定的減免情況，如首套房減免、特定人群減免等。納稅人應(yīng)了解并合理利用這些政策，以降低稅負。優(yōu)惠政策減免、優(yōu)惠政策解讀與應(yīng)用除了減免政策外，還可能存在其他優(yōu)惠政策，如稅率優(yōu)惠、稅額抵扣等。納稅人應(yīng)關(guān)注政策動態(tài)，及時了解和申請相關(guān)優(yōu)惠。0102VS購買新房應(yīng)納稅額計算。假設(shè)購買一套價值100萬元的新房，根據(jù)當?shù)卣撸醵惗惵蕿?.5%。則應(yīng)納稅額為：100萬元×1.5%=1.5萬元。實例二二手房交易應(yīng)納稅額計算。假設(shè)購買一套價值200萬元的二手房，根據(jù)房屋面積和購買時間等因素，可能享受到一定的減免政策。在計算應(yīng)納稅額時，需先確定減免金額，再用房屋價值減去減免金額后乘以稅率。實例一實例分析：如何準確計算應(yīng)納稅額辦理契稅申報繳納流程指導(dǎo)03申報前準備工作及材料清單核實房屋交易信息確認房屋地址、面積、交易價格等關(guān)鍵信息無誤。準備相關(guān)證件包括購房合同、身份證、戶口簿等必要證件。整理稅務(wù)申報材料根據(jù)當?shù)囟悇?wù)局要求，準備契稅申報表、房屋評估報告等相關(guān)材料。了解契稅政策熟悉當?shù)仄醵愓呒皽p免規(guī)定，確保準確申報。按照提示完成賬號注冊，并登錄申報系統(tǒng)。注冊并登錄賬號在線填寫契稅申報表，上傳相關(guān)材料。填寫申報信息01020304訪問當?shù)囟悇?wù)局官方網(wǎng)站，找到契稅申報入口。登錄稅務(wù)局官方網(wǎng)站核對信息無誤后，提交申報并確認，等待稅務(wù)局審核。提交申報并確認在線申報平臺操作指南繳納方式可選擇線上支付（如網(wǎng)銀、支付寶等）或到稅務(wù)局指定窗口辦理繳稅。注意事項確保在規(guī)定時間內(nèi)完成繳稅，避免產(chǎn)生滯納金；保留好繳稅憑證，以備后續(xù)查驗。繳納方式與注意事項憑證管理妥善保管契稅完稅證明、繳稅憑證等相關(guān)材料。查驗流程在辦理房屋過戶、抵押等手續(xù)時，需出示契稅完稅證明。如有遺失或損壞，應(yīng)及時向稅務(wù)局申請補辦。后續(xù)憑證管理和查驗流程風險防范與應(yīng)對策略分享04家庭唯一住房證明真實性難以核實由于家庭唯一住房證明的判定權(quán)交由房地產(chǎn)管理部門執(zhí)行，其真實性難以核實，可能存在虛假證明的情況，進而引發(fā)契稅納稅風險。納稅義務(wù)發(fā)生時間不明確由于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定不夠明確，可能導(dǎo)致納稅人和稅務(wù)機關(guān)在理解和執(zhí)行上存在分歧，進而引發(fā)風險。拆遷補償契稅抵免問題在拆遷補償過程中，可能存在不符合契稅抵免條件的情況，或者拆遷協(xié)議出具不規(guī)范等問題，導(dǎo)致契稅抵免風險。契稅納稅過程中可能遇到的風險點通過仔細審查相關(guān)合同、協(xié)議等文件，確定契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，以避免因時間不明確而引發(fā)的風險。審查納稅義務(wù)發(fā)生時間對拆遷補償契稅抵免的相關(guān)資料進行嚴格核查，確保其真實性和合規(guī)性，降低抵免風險。核查拆遷補償契稅抵免資料通過與房地產(chǎn)管理部門、民政部門等加強信息共享和協(xié)作，驗證家庭唯一住房證明的真實性，防范虛假證明帶來的風險。驗證家庭唯一住房證明真實性如何識別和評估這些風險應(yīng)對策略和解決方案探討完善契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定建議相關(guān)部門對契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間進行明確規(guī)定，減少理解和執(zhí)行上的分歧。規(guī)范拆遷補償契稅抵免流程加強對拆遷補償契稅抵免流程的監(jiān)管和規(guī)范，確保抵免政策的正確實施。建立家庭唯一住房證明核實機制建立與房地產(chǎn)管理部門、民政部門等的信息共享機制，實現(xiàn)對家庭唯一住房證明的快速核實。案例分析：成功應(yīng)對風險的實例01某地區(qū)通過明確規(guī)定契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，成功解決了納稅人和稅務(wù)機關(guān)在理解和執(zhí)行上的分歧問題，降低了納稅風險。某市加強對拆遷補償契稅抵免流程的監(jiān)管和規(guī)范，確保了抵免政策的正確實施，有效防范了抵免風險。某縣通過建立與房地產(chǎn)管理部門、民政部門的信息共享機制，實現(xiàn)了對家庭唯一住房證明的快速核實，提高了契稅納稅的準確性和合規(guī)性。0203案例一案例二案例三總結(jié)回顧與課程考核05契稅的征稅對象和納稅人契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬，納稅人則是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。契稅的優(yōu)惠政策包括對個人購買家庭唯一住房、第二套改善性住房的契稅優(yōu)惠政策等。契稅的計稅依據(jù)和稅率契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋的成交價格。稅率則根據(jù)地區(qū)、房屋類型等因素有所不同。契稅的定義及作用契稅是在不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。它對于調(diào)節(jié)社會財富分配、促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展具有重要意義。關(guān)鍵知識點總結(jié)回顧考核方式本課程采用閉卷考試的方式進行考核，考試內(nèi)容涵蓋課程所學的契稅相關(guān)知識點。評分標準考核要求課程考核方式與標準說明考試成績以百分制計分，60分為及格線。其中，選擇題和判斷題占比較大，需要學生熟練掌握相關(guān)知識點。學生應(yīng)認真復(fù)習課程所學內(nèi)容，積極備考，爭取取得優(yōu)異成績。同時，考試過程中應(yīng)嚴格遵守考場紀律，不得作弊。學生A通過學習本課程，我深刻理解了契稅的重要性和作用，對契稅的相關(guān)政策有了更加深入的了解。這對我未來的工作和生活都有很大的幫助。學生心得體會分享環(huán)節(jié)學生B我認為本課程的講解非常細致、全面，讓我對契稅有了更加系統(tǒng)的認識。同時，通過課程中的案例分析和討論，我也學會了如何運用所學知識解決實際問題。學生C在本課程的學習過程中，我遇到了很多困難和挑戰(zhàn)。但是通過不斷地學習和練習，我逐漸克服了這些困難，并取得了不錯的成績。這讓我感到非常自豪和滿足。為了更好地掌握契稅相關(guān)知識，建議學生進一步深入學習契稅的相關(guān)政策法規(guī)，了解最新的政策動態(tài)和變化。深入學習契稅相關(guān)政策法規(guī)下一步學習計劃