《預算成本》課件

《預算成本》歡迎來到《預算成本》課程！我們將深入探討預算成本的概念、編制方法以及在企業(yè)管理中的應用。課程大綱預算與預算成本的定義了解預算成本的概念、種類和重要性。預算編制的基本原則掌握預算編制遵循的原則和方法。全面預算的編制與控制深入學習全面預算的編制步驟和執(zhí)行方法。案例分析與實踐通過案例分析，理解預算在實際管理中的應用。預算與預算成本的定義預算對未來一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動進行計劃和安排，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。預算成本是指企業(yè)在預算期間為完成生產(chǎn)經(jīng)營目標所預計發(fā)生的成本。預算的目的和作用1明確目標引導企業(yè)將資源集中在實現(xiàn)目標方向。2提高效率通過事前規(guī)劃，避免資源浪費，提高效率。3加強控制提供標準和依據(jù)，方便企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施。4促進協(xié)調(diào)確保各部門目標一致，協(xié)同合作，共同實現(xiàn)目標。預算編制的基本原則全面性涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營活動，確保所有成本都納入預算。準確性基于歷史數(shù)據(jù)和市場預測，盡量保證預算的真實可靠?？尚行灶A算目標必須切合實際，能夠在實際運營中達成。靈活性能夠根據(jù)市場變化及時調(diào)整預算，確保預算的有效性。預算編制的步驟1收集資料收集歷史數(shù)據(jù)、市場預測、政策法規(guī)等信息。2制定預算根據(jù)目標和原則，編制各部門、各項目的預算。3審核審批由上級管理部門審核批準預算，確保預算的合理性和可行性。4執(zhí)行控制根據(jù)預算計劃，執(zhí)行預算并進行定期跟蹤和監(jiān)控。5評估總結分析預算執(zhí)行結果，總結經(jīng)驗教訓，為下一期預算提供參考。生產(chǎn)成本預算的編制材料成本預算預計生產(chǎn)所需的材料數(shù)量和價格，計算材料成本。人工成本預算預計生產(chǎn)所需的勞動力數(shù)量、工資水平，計算人工成本。制造費用預算預計生產(chǎn)過程中發(fā)生的間接費用，如折舊、修理、水電等費用。材料成本預算直接材料直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料，如鋼材、木材、布料等。間接材料輔助生產(chǎn)過程所需的材料，如潤滑油、清潔劑、包裝材料等。人工成本預算直接人工直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資，如車工、鉗工、縫紉工等。間接人工輔助生產(chǎn)過程的工人工資，如維修工、搬運工、清潔工等。制造費用預算1制造費用2間接材料潤滑油、清潔劑等。3間接人工維修工、搬運工等。4折舊費用設備折舊、廠房折舊等。5修理費用設備維修、廠房維修等。管理費用預算1管理費用2行政管理工資、福利、辦公費等。3財務管理利息、銀行手續(xù)費等。4人力資源管理招聘、培訓、員工福利等。銷售費用預算1廣告產(chǎn)品宣傳、品牌推廣等。2運輸產(chǎn)品運輸、配送等。3促銷促銷活動、折扣優(yōu)惠等。4人員銷售人員的工資、福利等。財務費用預算利息支出銀行貸款利息、債券利息等。手續(xù)費銀行手續(xù)費、擔保費等。全面預算的編制戰(zhàn)略預算企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的預算，如投資預算、研發(fā)預算等。經(jīng)營預算生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，如生產(chǎn)成本預算、銷售費用預算等。財務預算企業(yè)財務活動的預算，如現(xiàn)金流量預算、利潤預算等。全面預算的執(zhí)行與控制1預算執(zhí)行根據(jù)預算計劃，組織實施各部門、各項目的預算。2預算控制對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差，并采取糾正措施。3預算評估定期評估預算執(zhí)行效果，總結經(jīng)驗教訓，為下一期預算提供參考。偏差分析與糾正措施偏差分析分析預算執(zhí)行結果與預算目標之間的差異，找出偏差原因。糾正措施針對偏差原因，采取措施進行調(diào)整，以確保預算目標的實現(xiàn)。預算報告的編制與使用預算執(zhí)行情況報告定期報告預算執(zhí)行情況，包括實際支出、預算偏差等信息。預算分析報告分析預算執(zhí)行結果，總結經(jīng)驗教訓，提出改進建議。預算與企業(yè)戰(zhàn)略的關系戰(zhàn)略目標企業(yè)發(fā)展方向，如市場占有率、盈利能力等。預算目標預算編制過程中確定的目標，應與戰(zhàn)略目標一致。預算執(zhí)行預算執(zhí)行過程應與戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供資源保障。預算在企業(yè)管理中的作用資源配置引導企業(yè)將資源集中在實現(xiàn)目標方向?？冃Э己颂峁藴屎鸵罁?jù)，用于評估企業(yè)績效。風險控制通過預算預測和控制，降低經(jīng)營風險。決策支持為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支撐，提高決策科學性。預算系統(tǒng)的構建1預算系統(tǒng)2預算目標企業(yè)的總體目標，如利潤目標、市場占有率目標等。3預算指標具體可衡量的指標，如銷售收入、生產(chǎn)成本、費用支出等。4預算流程預算編制、執(zhí)行、控制、評估的具體步驟和流程。5預算制度關于預算編制、執(zhí)行、控制、評估的規(guī)章制度。預算編制中存在的問題1數(shù)據(jù)不準確歷史數(shù)據(jù)不完整或缺乏可靠性，導致預算目標不準確。2缺乏溝通協(xié)調(diào)各部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，導致預算目標不一致，難以有效執(zhí)行。3缺乏靈活性預算編制過于僵化，無法根據(jù)市場變化及時調(diào)整。4執(zhí)行力不足預算目標制定后，缺乏有效執(zhí)行，導致預算目標無法實現(xiàn)。提高預算編制水平的建議1加強數(shù)據(jù)分析收集準確、完整的數(shù)據(jù)，并進行深入分析，為預算編制提供可靠依據(jù)。2加強溝通協(xié)調(diào)建立有效的溝通機制，確保各部門目標一致，協(xié)同合作。3增強預算靈活性建立靈活的預算調(diào)整機制，及時應對市場變化。4提高執(zhí)行力加強預算執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施，確保預算目標的實現(xiàn)。案例分析1：生產(chǎn)成本預算案例背景某企業(yè)生產(chǎn)手機，預計明年產(chǎn)量為100萬部。案例分析根據(jù)產(chǎn)量目標和生產(chǎn)工藝，計算材料成本、人工成本、制造費用等。案例分析2：全面預算編制戰(zhàn)略目標企業(yè)目標：成為行業(yè)領先的手機制造商。經(jīng)營預算生產(chǎn)成本預算、銷售費用預算等。財務預算現(xiàn)金流量預算、利潤預算等。案例分析3：預算偏差分析偏差分析實際銷售收入低于預算目標，分析原因可能是市場競爭加劇，產(chǎn)品銷量下降。糾正措施加大市場推廣力度，提升產(chǎn)品競爭力，以提高銷售收入。課程小結預算成本的重要性預算成本是企業(yè)經(jīng)營管理的重要工具，對企業(yè)發(fā)展至關重要。預算編制方法掌握預算編制的基本原則和步驟，并結合企業(yè)實際情況制定預算。預算執(zhí)行與控