財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷管理制度

財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷管理制度TOC\o"1-2"\h\u19246第一章總則 191091.1目的與依據(jù) 146251.2適用范圍 154301.3基本原則 116102第二章財(cái)務(wù)審批權(quán)限 229872.1審批層級設(shè)置 2241472.2各級審批權(quán)限范圍 214372第三章財(cái)務(wù)審批流程 2325793.1一般審批流程 236803.2特殊審批流程 319729第四章報(bào)銷管理 3165294.1報(bào)銷憑證要求 3154284.2報(bào)銷時(shí)間規(guī)定 322468第五章費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 3260905.1各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 3133635.2超標(biāo)費(fèi)用處理 420247第六章借款管理 4239056.1借款流程 412996.2借款清償 42043第七章監(jiān)督與檢查 4318027.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 5101887.2違規(guī)行為處理 520124第八章附則 5220878.1制度解釋與修訂 584168.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷行為，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷管理。包括公司員工的日常費(fèi)用報(bào)銷、業(yè)務(wù)支出報(bào)銷、借款等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。1.3基本原則財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷應(yīng)遵循以下基本原則：合法性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，符合公司經(jīng)營和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。預(yù)算控制原則：各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)格控制超預(yù)算支出。權(quán)責(zé)明確原則：明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，保證審批流程的規(guī)范和有效。真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)存在。第二章財(cái)務(wù)審批權(quán)限2.1審批層級設(shè)置公司設(shè)置三級審批層級，分別為部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。根據(jù)不同的費(fèi)用金額和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定各級審批人員的審批權(quán)限。2.2各級審批權(quán)限范圍部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷申請，對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初步審核，審批金額在一定限額以下的費(fèi)用報(bào)銷。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：對所有費(fèi)用報(bào)銷申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性，費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性等，審批金額在一定限額以上、一定限額以下的費(fèi)用報(bào)銷?？偨?jīng)理：對重大費(fèi)用支出和超出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。第三章財(cái)務(wù)審批流程3.1一般審批流程員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請表，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)憑證。部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷申請進(jìn)行初審，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核通過后提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，如超過審批權(quán)限則提交給總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對超出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款或沖賬處理。3.2特殊審批流程對于一些特殊情況，如緊急支出、預(yù)算外支出等，需按照特殊審批流程進(jìn)行處理。緊急支出：在遇到緊急情況需要立即支出費(fèi)用時(shí)，員工可先電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，得到口頭批準(zhǔn)后先行支出費(fèi)用。事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)，提交費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)憑證。預(yù)算外支出：對于預(yù)算外支出，需由申請部門填寫預(yù)算外支出申請表，詳細(xì)說明支出的原因、金額、預(yù)期效益等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，方可進(jìn)行支出。第四章報(bào)銷管理4.1報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，且符合以下要求：發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。收據(jù)必須是財(cái)政部門監(jiān)制的統(tǒng)一收據(jù)，加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。報(bào)銷憑證上應(yīng)注明費(fèi)用的明細(xì)、金額、用途、日期等信息。對于大額支出，應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議等支持性文件。4.2報(bào)銷時(shí)間規(guī)定員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一定時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷申請，具體時(shí)間規(guī)定如下：日常費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一個(gè)月內(nèi)提交報(bào)銷申請。差旅費(fèi)應(yīng)在出差結(jié)束后的一周內(nèi)提交報(bào)銷申請。對于逾期未提交報(bào)銷申請的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理，但因特殊原因?qū)е掠馄诘模杞?jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可予以受理。第五章費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)5.1各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)公司制定了各類費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：差旅費(fèi)：根據(jù)員工的出差地點(diǎn)、出差時(shí)間、交通工具等因素確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。例如，國內(nèi)出差的住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人每天不超過一定金額，交通費(fèi)用根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照一定的比例和限額進(jìn)行報(bào)銷。例如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過業(yè)務(wù)收入的一定比例，每次招待費(fèi)用不得超過一定金額。通訊費(fèi)：根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務(wù)需求，確定通訊費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。例如，管理人員的通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為每月不超過一定金額，銷售人員的通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為每月不超過一定金額。交通費(fèi)：根據(jù)員工的工作需要和實(shí)際出行情況，確定交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。例如，市內(nèi)交通費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的公共交通費(fèi)用報(bào)銷，私車公用的按照一定的里程補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。5.2超標(biāo)費(fèi)用處理對于超過費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分，原則上不予報(bào)銷。但如因特殊情況導(dǎo)致費(fèi)用超標(biāo)，需由員工提出書面申請，說明超標(biāo)原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，方可予以報(bào)銷，但超標(biāo)部分需按照一定的比例由員工個(gè)人承擔(dān)。第六章借款管理6.1借款流程員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：員工填寫借款申請表，注明借款金額、用途、還款時(shí)間等信息。部門負(fù)責(zé)人對借款申請進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對借款申請進(jìn)行審核，審核通過后提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，如超過審批權(quán)限則提交給總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對超出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的借款申請進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，將借款金額轉(zhuǎn)入員工個(gè)人銀行賬戶。6.2借款清償員工應(yīng)在規(guī)定的還款時(shí)間內(nèi)歸還借款，如因特殊原因不能按時(shí)歸還，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請，說明原因并申請延期還款。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，如同意延期還款，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。對于逾期未歸還借款的員工，財(cái)務(wù)部門將從其工資中扣除相應(yīng)金額，直至借款全部還清。第七章監(jiān)督與檢查7.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷工作的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行審核，發(fā)覺問題及時(shí)糾正。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，保證制度的嚴(yán)格執(zhí)行。7.2違規(guī)行為處理對于違反財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給