工程稅務(wù)管理知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋重慶大學(xué)

工程稅務(wù)管理知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋重慶大學(xué)緒論單元測(cè)試

企業(yè)行動(dòng)的基本準(zhǔn)繩是什么（）

A:依法實(shí)施稅務(wù)管理B:

明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C:

堅(jiān)持成本與效益觀D:稅務(wù)管理系統(tǒng)化

答案:依法實(shí)施稅務(wù)管理下列哪一項(xiàng)不是工程稅務(wù)的特點(diǎn)（）

A:投資巨大，工程稅務(wù)的計(jì)量、政策和納稅規(guī)模也不一樣B:工程周期短，每個(gè)工程項(xiàng)目嚴(yán)格按工程建設(shè)期或運(yùn)營(yíng)期實(shí)施稅務(wù)分工、繳稅和納稅C:工程合同管理，按業(yè)主與承包商契約關(guān)系，建立繳納稅制度、工作流程、繳納稅額等D:工程單件性，稅務(wù)管理必須以單個(gè)工程項(xiàng)目為主體計(jì)稅

答案:工程周期短，每個(gè)工程項(xiàng)目嚴(yán)格按工程建設(shè)期或運(yùn)營(yíng)期實(shí)施稅務(wù)分工、繳稅和納稅

第一章單元測(cè)試

稅收的屬性（）。

A:公平性B:強(qiáng)制性C:時(shí)效性D:長(zhǎng)期性

答案:強(qiáng)制性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與管理階段個(gè)人所得稅稅制是（）。

A:20%B:30%C:七級(jí)超額累進(jìn)制D:25%

答案:七級(jí)超額累進(jìn)制稅務(wù)規(guī)劃的主體是（）。

A:稅收部門(mén)B:納稅人C:個(gè)人D:政府

答案:納稅人建筑工程項(xiàng)目稅制特點(diǎn)是（）。

A:納稅主體繁多B:涉及稅種單一C:稅負(fù)重D:稅務(wù)關(guān)系簡(jiǎn)單

答案:稅負(fù)重工程稅務(wù)管理的目標(biāo)是（）。

A:企業(yè)價(jià)值最大化B:提供財(cái)務(wù)信息C:企業(yè)利潤(rùn)最大化D:創(chuàng)造工程價(jià)值

答案:企業(yè)價(jià)值最大化稅收法律制度的核心要素（）。

A:納稅人B:納稅期限C:稅目D:稅率

答案:稅率下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）

A:印花稅B:土地使用稅C:增值稅D:契稅

答案:增值稅工程稅務(wù)管理的本質(zhì)是（）

A:工程項(xiàng)目稅費(fèi)組成了工程收入因素B:工程項(xiàng)目稅費(fèi)組成了工程價(jià)值因素C:工程項(xiàng)目稅費(fèi)組成了工程風(fēng)險(xiǎn)因素D:工程項(xiàng)目稅費(fèi)組成了工程成本因素

答案:工程項(xiàng)目稅費(fèi)組成了工程價(jià)值因素工程稅務(wù)管理的特點(diǎn)是（）

A:工程稅務(wù)的主體是國(guó)家B:工程稅務(wù)的主要內(nèi)容是稅收收入C:工程稅務(wù)的客體是工程項(xiàng)目D:屬于工程稅費(fèi)繳納、抵扣、規(guī)劃等事務(wù)

答案:工程稅務(wù)的客體是工程項(xiàng)目工程稅收“三性”特點(diǎn)是（）

A:稅收的固定性、強(qiáng)制性、償還性B:稅收的固定性、強(qiáng)制性、穩(wěn)定性C:稅收的固定性、強(qiáng)制性、合法性D:稅收的固定性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

答案:稅收的固定性、強(qiáng)制性、無(wú)償性工程稅收管理還是稅務(wù)管理，共同特點(diǎn)是（）

A:關(guān)系管理B:程序管理C:依法管理D:制度管理

答案:依法管理增值稅性質(zhì)屬于（）

A:價(jià)內(nèi)稅B:財(cái)產(chǎn)稅C:從量稅D:價(jià)外稅

答案:價(jià)外稅下列稅種中適用于超率累進(jìn)制的是（）

A:企業(yè)所得稅B:土地增值稅C:個(gè)人所得稅D:增值稅

答案:土地增值稅某建筑企業(yè)為一般納稅人（13%），購(gòu)進(jìn)板材含稅價(jià)格為40萬(wàn)元，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A:36000B:54000C:42000D:52000

答案:52000某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，另付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，不考慮其他因素，該批材料的入賬成本為（）萬(wàn)元。

A:101B:113C:100D:114

答案:101某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人按月申報(bào)增值稅，2020年6月銷(xiāo)售副食品取得含稅銷(xiāo)售額66950元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷(xiāo)售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A:2448B:2291.96C:2477.88D:0

答案:0現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，建筑業(yè)一般納稅人增值稅稅率為（）

A:13%B:6%C:3%D:9%

答案:9%某建筑公司2021年度利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，投資收益為200萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%，則當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額（）萬(wàn)元

A:250B:300C:350D:400

答案:300某房地產(chǎn)公司2019年度利潤(rùn)表中營(yíng)利利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，適用稅率為25%，則當(dāng)期所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A:300B:225C:325D:275

答案:275工程稅務(wù)管理的特點(diǎn)（）。

A:特殊性B:系統(tǒng)性C:風(fēng)險(xiǎn)性D:復(fù)雜性

答案:特殊性；系統(tǒng)性；風(fēng)險(xiǎn)性；復(fù)雜性稅務(wù)規(guī)劃內(nèi)容包括（）。

A:稅務(wù)關(guān)系規(guī)劃B:稅種規(guī)劃C:稅務(wù)成本規(guī)劃D:項(xiàng)目全流程規(guī)劃

答案:稅務(wù)關(guān)系規(guī)劃；稅種規(guī)劃；稅務(wù)成本規(guī)劃；項(xiàng)目全流程規(guī)劃工程稅務(wù)管理意義（）。

A:依法履行納稅義務(wù)B:獲取資金時(shí)間價(jià)值C:降低工程稅費(fèi)負(fù)擔(dān)D:降低納稅成本

答案:依法履行納稅義務(wù)；獲取資金時(shí)間價(jià)值；降低工程稅費(fèi)負(fù)擔(dān)；降低納稅成本下列哪一項(xiàng)不屬于比例稅率（）

A:我國(guó)的增值稅B:商業(yè)業(yè)所得稅C:個(gè)人所得稅D:城市維護(hù)建設(shè)稅

答案:商業(yè)業(yè)所得稅；個(gè)人所得稅國(guó)家關(guān)于企業(yè)的稅收減免政策，主要包括（）

A:稅基減免B:稅目減免C:稅率減免D:稅額減免

答案:稅基減免；稅率減免；稅額減免下列與稅務(wù)管理有關(guān)的國(guó)家機(jī)關(guān)有（）

A:國(guó)家稅務(wù)總局B:財(cái)政部C:海關(guān)總署D:國(guó)務(wù)院

答案:國(guó)家稅務(wù)總局；財(cái)政部；海關(guān)總署；國(guó)務(wù)院下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A:小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物所支付的增值稅B:由于管理不善引起的購(gòu)進(jìn)貨物霉?fàn)€變質(zhì)C:一般納稅人企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于集體福利D:一般納稅人企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的原材料用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程E:一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

答案:小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物所支付的增值稅；由于管理不善引起的購(gòu)進(jìn)貨物霉?fàn)€變質(zhì)；一般納稅人企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于集體福利；一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目B:公共交通運(yùn)輸服務(wù)C:公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)D:一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)E:一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

答案:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；公共交通運(yùn)輸服務(wù)；公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)；一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，建筑業(yè)一般納稅人增值稅稅率有（）

A:3%B:13%C:9%D:6%

答案:3%；9%某建筑企業(yè)適用稅率為9%，當(dāng)月發(fā)生的交易如下，購(gòu)入原材料支出54.5萬(wàn)元（發(fā)票價(jià)金額50萬(wàn)元，增值稅4.5萬(wàn)元），商品房銷(xiāo)售200萬(wàn)元，不考慮其他因素情況下，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額是多少（）萬(wàn)元。

A:13.5B:4.5C:18D:5.5

答案:13.5；4.5；18教育附加費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納（）稅額計(jì)算。

A:消費(fèi)稅B:所得稅C:增值稅D:契稅

答案:消費(fèi)稅；增值稅按現(xiàn)行規(guī)定，屬于契稅計(jì)算對(duì)象的有（）

A:房屋買(mǎi)賣(mài)B:房屋出租C:房屋交換D:房屋建造

答案:房屋買(mǎi)賣(mài)；房屋交換下列不屬于稅務(wù)規(guī)劃的要點(diǎn)是（）

A:風(fēng)險(xiǎn)性B:合法性C:中立性D:收益性

答案:中立性；收益性工程稅務(wù)的關(guān)系是指（）

A:納稅人與國(guó)家稅務(wù)總局分配關(guān)系B:納稅人與財(cái)政部門(mén)之間分配關(guān)系C:納稅人與地方稅務(wù)局分配關(guān)系D:納稅人與納稅人之間分配關(guān)系

答案:納稅人與地方稅務(wù)局分配關(guān)系；納稅人與納稅人之間分配關(guān)系工程稅務(wù)關(guān)系的內(nèi)容包括（）

A:經(jīng)濟(jì)關(guān)系B:征納關(guān)系C:分配關(guān)系D:監(jiān)督關(guān)系

答案:經(jīng)濟(jì)關(guān)系；征納關(guān)系；分配關(guān)系；監(jiān)督關(guān)系關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志（）。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)車(chē)輛購(gòu)置稅不屬于國(guó)家稅務(wù)總局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)關(guān)稅不屬于中央政府固定收入的。（）。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)稅收的本質(zhì)是正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系（）。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系，是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)稅法基本原則的核心的是稅收公平原則。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類(lèi)規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)在建筑活動(dòng)中，適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是建設(shè)單位采購(gòu)部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)建。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)建筑總包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商收到預(yù)收房地產(chǎn)商品房銷(xiāo)售款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)收款項(xiàng)不確認(rèn)為收入，不征收增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，建筑業(yè)增值稅稅率為13%，房地產(chǎn)增值稅稅率為9%。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與流通環(huán)節(jié)涉及稅種多、稅負(fù)重和稅務(wù)關(guān)系復(fù)雜，房地產(chǎn)項(xiàng)目保有環(huán)節(jié)適用稅種少、稅負(fù)輕。

（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)稅務(wù)代理成本是工程稅務(wù)管理中由于信息不對(duì)稱(chēng)產(chǎn)生的必然結(jié)果。

（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第二章單元測(cè)試

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計(jì)征增值稅的是（）。

A:提供建筑服務(wù)B:銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C:有形動(dòng)產(chǎn)租賃D:銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

答案:銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行的稅收管轄權(quán)是（）

A:多重稅收管轄權(quán)B:屬人主義稅收管轄權(quán)C:雙重稅收管轄權(quán)D:屬地主義稅收管轄權(quán)

答案:雙重稅收管轄權(quán)下列行為，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有（）。

A:將自產(chǎn)貨物作為股利分配給員工B:在同一縣(市)范圍內(nèi)，設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售C:將外購(gòu)的貨物用于集體福利D:將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

答案:將自產(chǎn)貨物作為股利分配給員工；將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。

A:煙葉B:雪茄煙C:卷煙D:煙絲

答案:雪茄煙；卷煙；煙絲在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第三章單元測(cè)試

建筑企業(yè)提供拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、建筑物平移等工程作業(yè)服務(wù)，適用（）增值稅稅率。

A:6%B:13%C:3%D:9%

答案:9%納稅人將建筑施工設(shè)備如腳手架等出租給建筑企業(yè)使用但不配備操作人員的，則建筑企業(yè)可以獲得稅率為（）的增值稅發(fā)票。

A:3%B:6%C:13%D:9%

答案:13%某建筑企業(yè)（一般納稅人）注冊(cè)地在甲省A市，2022年7月在乙省B市取得含稅收入300萬(wàn)元，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則該企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地B市預(yù)繳增值稅款（）萬(wàn)元。

A:6.00B:5.66C:3.78D:5.50

答案:5.50建筑業(yè)收到預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A:如果業(yè)主或發(fā)包方強(qiáng)行要求建筑企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為建筑企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。B:如果業(yè)主或發(fā)包方不要求開(kāi)具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為已經(jīng)發(fā)生建筑應(yīng)稅服務(wù)，并與業(yè)主或發(fā)包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算簽訂進(jìn)度結(jié)算書(shū)，在財(cái)務(wù)上將“預(yù)收賬款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算”科目的當(dāng)天。C:如果業(yè)主或發(fā)包方強(qiáng)行要求建筑企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為建筑企業(yè)收到預(yù)收款的當(dāng)天。D:如果業(yè)主或發(fā)包方不要求開(kāi)具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為財(cái)務(wù)上將預(yù)收賬款入賬的當(dāng)天。

答案:如果業(yè)主或發(fā)包方強(qiáng)行要求建筑企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為建筑企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。；如果業(yè)主或發(fā)包方不要求開(kāi)具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為已經(jīng)發(fā)生建筑應(yīng)稅服務(wù)，并與業(yè)主或發(fā)包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算簽訂進(jìn)度結(jié)算書(shū)，在財(cái)務(wù)上將“預(yù)收賬款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算”科目的當(dāng)天。某建筑企業(yè)銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷(xiāo)售，從高適用稅率。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第四章單元測(cè)試

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為（）。

A:6%B:9%C:5%D:13%

答案:9%房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（一般納稅人）采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

A:3%B:6%C:2%D:5%

答案:3%房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售和自持經(jīng)營(yíng)其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目涉及的不同稅種有（）。

A:土地增值稅B:增值稅C:房產(chǎn)稅D:企業(yè)所得稅

答案:土地增值稅；房產(chǎn)稅下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的有（）。

A:開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售費(fèi)用B:前期工程費(fèi)C:耕地占用稅D:借款利息費(fèi)用

答案:開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售費(fèi)用；借款利息費(fèi)用某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（法人企業(yè)）注冊(cè)地在甲市，其有一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目在乙市完成開(kāi)發(fā)并實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)向甲市的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第五章單元測(cè)試

政府投資工程，通常按項(xiàng)目（），由財(cái)政資金全部承擔(dān)的、服務(wù)于社會(huì)或者國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和公益性建設(shè)項(xiàng)目的統(tǒng)稱(chēng)。

A:政府參與主體B:政府投資主體C:政府合作主體D:政府管理主體

答案:政府投資主體下列符合政府工程項(xiàng)目特征的是（）目的。

A:監(jiān)督利益B:環(huán)境利益C:公共利益D:經(jīng)濟(jì)利益

答案:公共利益政府和企業(yè)合作參與基礎(chǔ)設(shè)施投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的項(xiàng)目特點(diǎn)是（）

A:融資關(guān)系B:投資關(guān)系C:伙伴關(guān)系D:利益關(guān)系

答案:伙伴關(guān)系PPP項(xiàng)目（PublicPrivatePartnership）的基本原則是（）

A:風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)B:利益共享C:責(zé)任分擔(dān)D:利潤(rùn)共享

答案:風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)政府工程的涉及稅種有（）。

A:車(chē)船稅B:企業(yè)所得稅C:契稅D:消費(fèi)稅

答案:企業(yè)所得稅交通設(shè)施、水利設(shè)施、對(duì)港口的碼頭用地、機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地等的運(yùn)營(yíng)用地免征（）

A:個(gè)人所得稅B:城鎮(zhèn)土地使用稅C:關(guān)稅D:企業(yè)所得稅

答案:城鎮(zhèn)土地使用稅資源和環(huán)境保護(hù)等項(xiàng)目：污水、垃圾、污泥收集和處理項(xiàng)目自新辦之年度起三年內(nèi)免征（）。

A:房產(chǎn)稅B:城鎮(zhèn)土地使用稅C:個(gè)人所得稅D:企業(yè)所得稅

答案:城鎮(zhèn)土地使用稅我國(guó)目前對(duì)于PPP項(xiàng)目的企業(yè)所得稅是“三免三減半”是指（）

A:第一年至第三年減半企業(yè)所得稅，第四年至第六年免征企業(yè)所得稅B:第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年免征企業(yè)所得稅C:第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D:第一年至第三年減半企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半企業(yè)所得稅

答案:第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅（）是PPP項(xiàng)目的實(shí)際投資人。

A:財(cái)政局B:政府方C:企業(yè)方D:建設(shè)局

答案:企業(yè)方政府工程項(xiàng)目預(yù)算階段的稅費(fèi)主要記入（）

A:管理費(fèi)用B:工程成本C:投資費(fèi)用D:融資費(fèi)用

答案:投資費(fèi)用政府和企業(yè)長(zhǎng)期合作的項(xiàng)目（PPP）主要收入來(lái)源有（）

A:財(cái)政績(jī)效付款B:可行性缺口補(bǔ)助C:財(cái)政價(jià)款地D:使用者付費(fèi)

答案:財(cái)政績(jī)效付款；可行性缺口補(bǔ)助；使用者付費(fèi)國(guó)際上采用的PPP模式的目的，是要發(fā)揮（）在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目融資中的作用。

A:政府資本B:外商投資C:股權(quán)融資D:私人資本

答案:政府資本；私人資本政府工程稅費(fèi)管理的原則是（）

A:平衡原則B:稅收優(yōu)惠C:激勵(lì)原則D:合法性

答案:平衡原則；稅收優(yōu)惠；激勵(lì)原則；合法性PPP項(xiàng)目稅收管理原則（）

A:價(jià)值創(chuàng)造B:合法性C:稅收優(yōu)惠D:稅收能量

答案:價(jià)值創(chuàng)造；合法性；稅收能量我國(guó)PPP項(xiàng)目必須要條件有（）

A:物有所值報(bào)告B:采購(gòu)原料合同C:商務(wù)融資合同D:財(cái)政承受能力報(bào)告

答案:物有所值報(bào)告；財(cái)政承受能力報(bào)告按照財(cái)政部PPP項(xiàng)目合作的流程分為（）

A:識(shí)別B:布局C:準(zhǔn)備D:采購(gòu)

答案:識(shí)別；準(zhǔn)備；采購(gòu)PPP融資強(qiáng)調(diào)的是（）項(xiàng)目融資

A:完全追索權(quán)B:套期保值C:無(wú)追索權(quán)D:有限追索權(quán)

答案:無(wú)追索權(quán)；有限追索權(quán)財(cái)政部《關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金76號(hào)）認(rèn)為，在PPP合作關(guān)系中，社會(huì)資本應(yīng)承擔(dān)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)設(shè)施的工作，涉及的主要稅種有（）

A:增值稅B:企業(yè)所得稅C:契稅D:印花稅

答案:增值稅；企業(yè)所得稅；印花稅政府和社會(huì)資本合作目的是為了提供有價(jià)值的公共項(xiàng)目或服務(wù)（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)項(xiàng)目公司在合作期內(nèi)取得的政府補(bǔ)貼資金支付其工程建設(shè)或運(yùn)營(yíng)服務(wù)的，可視為政府購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目公司的收入，繳納所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)PPP項(xiàng)目各環(huán)節(jié)繳納增值稅的適用征稅科目對(duì)項(xiàng)目公司的投資回報(bào)均會(huì)產(chǎn)生至關(guān)重要的影響。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)BOT模式在我國(guó)得到廣泛的使用，根本原因是在于它能較好的體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)項(xiàng)目公司在特許經(jīng)營(yíng)權(quán)到期前，將項(xiàng)目資產(chǎn)提前有償移交給政府，視同政府提前回購(gòu)，項(xiàng)目公司按照可用性付費(fèi)適用稅率9%繳納增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)政府工程強(qiáng)調(diào)政府財(cái)政投資建設(shè)，因此可以不考慮稅費(fèi)作為政府投資金額。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)PPP模式強(qiáng)調(diào)通過(guò)吸引社會(huì)資本尤其是通過(guò)引入國(guó)有企業(yè)參與基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)，推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施投資領(lǐng)域的改革。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第六章單元測(cè)試

下列說(shuō)法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（??）。

A:納稅對(duì)象B:納稅環(huán)節(jié)C:稅目D:稅率

答案:稅目國(guó)家之間形成了國(guó)際稅收的稅務(wù)關(guān)系是（）

A:資本分配B:資金分配C:關(guān)系分配D:收益分配

答案:關(guān)系分配各國(guó)征收稅收是憑借（），開(kāi)征稅收。

A:控制權(quán)B:管轄權(quán)C:政治權(quán)D:經(jīng)濟(jì)權(quán)

答案:政治權(quán)國(guó)際稅收的本質(zhì)是（）

A:政府之間的稅收關(guān)系B:國(guó)家與居民的稅收關(guān)系C:國(guó)家之間的稅收關(guān)系D:國(guó)家與納稅人的稅收關(guān)系

答案:國(guó)家之間的稅收關(guān)系一國(guó)與他國(guó)簽定的國(guó)際稅收協(xié)定一般只適用于締約國(guó)一方或締約國(guó)雙方的（）

A:公民B:居民C:人民D:納稅人

答案:納稅人假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬(wàn)元，其中來(lái)自A國(guó)所得8萬(wàn)元，來(lái)自B國(guó)所得2萬(wàn)元，A、B兩國(guó)的所得稅稅率分別為30%、25%，若A國(guó)采取全額免稅法，則其向A國(guó)應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。

A:2.4B:2.9C:3D:2.5

答案:3假設(shè)P為A國(guó)居民公司，某納稅年度內(nèi)有來(lái)源于居住國(guó)境內(nèi)所得500萬(wàn)美元，來(lái)源于B國(guó)所得50萬(wàn)美元和C國(guó)所得100萬(wàn)美元。A國(guó)稅率為30%，B國(guó)稅率為50%，C國(guó)稅率為30%。P基于如上所得向B國(guó)繳納所得稅25萬(wàn)美元，向C國(guó)繳納所得稅30萬(wàn)美元。在A國(guó)實(shí)行綜合限額抵免法的情形下，P公司在國(guó)外繳納稅款額（）美元。

A:45B:55C:15D:150

答案:55接上題目，P公司綜合限額抵免稅款金額（）美元

A:55B:60C:45D:15

答案:45接上題目，P公司向A國(guó)應(yīng)納稅款金額（）美元

A:240B:140C:150D:95

答案:140接上題目，P公司共承擔(dān)實(shí)際稅款金額（）美元

A:95B:190C:150D:140

答案:190假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬(wàn)元，其中來(lái)自A國(guó)所得5萬(wàn)元，來(lái)自B國(guó)所得2萬(wàn)元，來(lái)自C國(guó)的所得3萬(wàn)元，A、B、C三國(guó)的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國(guó)采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為（）萬(wàn)元。

A:1.5B:1.6C:3D:1.4

答案:1.5國(guó)家征稅的目的是（）

A:滿(mǎn)足政府行政支出B:滿(mǎn)足社會(huì)公共需要C:滿(mǎn)足國(guó)防需求D:滿(mǎn)足教育需求

答案:滿(mǎn)足社會(huì)公共需要（）是稅收法律制度的基本要素。

A:納稅期限B:稅率C:征稅對(duì)象D:納稅人E:稅目

答案:稅率；征稅對(duì)象；納稅人稅收特征的“三性”通常是指（）

A:無(wú)償性B:風(fēng)險(xiǎn)性C:固定性E債務(wù)性.D:強(qiáng)制性

答案:無(wú)償性；固定性E債務(wù)性.；強(qiáng)制性在世界主要國(guó)家中，目前所得稅稅率較高的是（）

A:中國(guó)B:法國(guó)C:日本D:南非E:美國(guó)

答案:法國(guó)；日本；美國(guó)國(guó)際稅收規(guī)劃的主要方法是（）

A:管轄權(quán)B:課稅對(duì)象C:收入來(lái)源D:稅率差E:優(yōu)惠政策

答案:管轄權(quán)；課稅對(duì)象；稅率差；優(yōu)惠政策下列選項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的有（）

A:外國(guó)公司為其在本國(guó)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存儲(chǔ)貨物或商品的庫(kù)房B:外國(guó)公司在本國(guó)設(shè)立的辦事處C:捕魚(yú)或潛水設(shè)備D:外國(guó)公司為商品進(jìn)行再標(biāo)簽活動(dòng)而存儲(chǔ)貨物或商品的庫(kù)房

答案:外國(guó)公司在本國(guó)設(shè)立的辦事處；外國(guó)公司為商品進(jìn)行再標(biāo)簽活動(dòng)而存儲(chǔ)貨物或商品的庫(kù)房下列人員中可以作為常設(shè)機(jī)構(gòu)的有（）

A:外國(guó)公司雇員B:外國(guó)公司在本國(guó)雇用的人員C:獨(dú)立代理人D:非獨(dú)立代理人

答案:外國(guó)公司雇員；外國(guó)公司在本國(guó)雇用的人員；獨(dú)立代理人；非獨(dú)立代理人下列屬于國(guó)際稅收涉及的納稅人的有（）

A:跨國(guó)自然人負(fù)有雙重納稅義務(wù)B:跨國(guó)法人負(fù)有多重納稅義務(wù)E.非跨國(guó)自然人負(fù)有單國(guó)納稅義務(wù)C:跨國(guó)自然人負(fù)有多重納稅義務(wù)D:跨國(guó)法人負(fù)有雙重納稅義務(wù)

答案:跨國(guó)自然人負(fù)有雙重納稅義務(wù)；跨國(guó)法人負(fù)有多重納稅義務(wù)E.非跨國(guó)自然人負(fù)有單國(guó)納稅義務(wù)；跨國(guó)自然人負(fù)有多重納稅義務(wù)；跨國(guó)法人負(fù)有雙重納稅義務(wù)下列不屬于對(duì)跨國(guó)一般動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)價(jià)值課征的稅收有（）

A:遺產(chǎn)稅B:贈(zèng)與稅C:一般財(cái)產(chǎn)稅D:富裕稅E:房產(chǎn)稅

答案:一般財(cái)產(chǎn)稅；富裕稅；房產(chǎn)稅阻止運(yùn)用避稅港從事避稅活動(dòng)的措施包括（）

A:金融B:股息的安排C:銷(xiāo)售D:對(duì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的安排E:制造

答案:金融；股息的安排；銷(xiāo)售；對(duì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的安排；制造國(guó)際稅收協(xié)定按涉及的內(nèi)容劃分為（）

A:特定稅收協(xié)定B:自然人稅收協(xié)定C:一般稅收協(xié)定D:雙邊稅收協(xié)定E:多邊稅收協(xié)定

答案:特定稅收協(xié)定；一般稅收協(xié)定稅收管轄權(quán)是一國(guó)在稅收領(lǐng)域的主權(quán)（）

A:領(lǐng)土管轄權(quán)B:地域管轄權(quán)C:居民管轄權(quán)D:來(lái)源地管轄權(quán)E:公民管轄權(quán)

答案:地域管轄權(quán)；居民管轄權(quán)；來(lái)源地管轄權(quán)；公民管轄權(quán)工程租金有來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)有（）

A:租賃合同有效地B:租金支付人所在地C:財(cái)產(chǎn)所在地D:租賃合同簽訂地E:財(cái)產(chǎn)使用地

答案:租金支付人所在地；財(cái)產(chǎn)所在地；租賃合同簽訂地；財(cái)產(chǎn)使用地下列各項(xiàng)中，屬于涉稅專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的