《上海交通大學(xué)會計審計》課件

上海交通大學(xué)會計審計歡迎來到上海交通大學(xué)會計審計課程！課程目標(biāo)培養(yǎng)審計專業(yè)人才掌握會計審計理論和實務(wù)，培養(yǎng)獨立思考、分析問題和解決問題的能力。提升職業(yè)素養(yǎng)樹立職業(yè)道德，遵守審計準(zhǔn)則，維護(hù)審計獨立性，提升職業(yè)勝任力。審計的基本概念定義對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行獨立的鑒證，以發(fā)表意見，提高財務(wù)信息質(zhì)量。目標(biāo)對財務(wù)報表發(fā)表意見，增強(qiáng)投資者和公眾對信息的信任。原則獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、謹(jǐn)慎性。審計準(zhǔn)則的重要性1規(guī)范審計行為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，確保審計質(zhì)量，維護(hù)審計公正。2提高審計效率建立框架，指導(dǎo)審計工作，避免重復(fù)和浪費。3增強(qiáng)信息可靠性為投資者提供可靠的財務(wù)信息，促進(jìn)資本市場健康發(fā)展。審計風(fēng)險與審計風(fēng)險模型審計風(fēng)險審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。審計風(fēng)險模型將審計風(fēng)險分解為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。重要性水平與審計證據(jù)1重要性水平審計師判斷重大錯報的臨界值，影響審計程序設(shè)計。2審計證據(jù)支持審計結(jié)論的可靠信息，來源包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、外部文件等。內(nèi)部控制的基本要素控制環(huán)境組織的價值觀、道德規(guī)范和控制意識。風(fēng)險評估識別、分析和管理組織面臨的風(fēng)險?？刂苹顒臃乐购桶l(fā)現(xiàn)重大錯報的具體措施。信息與溝通及時、準(zhǔn)確地收集、記錄和傳遞信息。監(jiān)督對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)控和評價。內(nèi)部控制的評價1設(shè)計有效性內(nèi)部控制是否能有效防止和發(fā)現(xiàn)重大錯報。2執(zhí)行有效性內(nèi)部控制是否被一致地執(zhí)行。3整體有效性內(nèi)部控制體系的整體設(shè)計和執(zhí)行是否有效。審計程序的設(shè)計1風(fēng)險評估識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。2控制測試驗證內(nèi)部控制的有效性，降低控制風(fēng)險。3實質(zhì)性測試驗證財務(wù)報表數(shù)據(jù)是否真實可靠。審計取證的種類及特點1審計憑證原始憑證、會計憑證、財務(wù)報表。2外部文件銀行對賬單、供應(yīng)商發(fā)票、客戶確認(rèn)函。3內(nèi)部文件內(nèi)部控制文件、管理層會議紀(jì)要、員工調(diào)查問卷。4口頭證據(jù)管理層解釋、員工訪談、專家咨詢。審計取證的收集和評價收集審計師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，支持其審計意見。評價評價證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性，確保證據(jù)能支持審計結(jié)論。實質(zhì)性測試程序的設(shè)計分析程序分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)，識別異常情況，進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。細(xì)節(jié)測試驗證財務(wù)報表數(shù)據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)是否真實可靠。審計報告的基本內(nèi)容標(biāo)題表明審計報告的性質(zhì)和目的。意見段表達(dá)審計師對財務(wù)報表的意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。其他信息包括審計師名稱、日期、審計范圍、審計準(zhǔn)則等。審計報告的類型標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計師對財務(wù)報表沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報。保留意見審計師對財務(wù)報表存在重大錯報，但其他方面沒有重大錯報。否定意見審計師對財務(wù)報表存在重大錯報，且對財務(wù)報表整體產(chǎn)生重大影響。無法表示意見審計師無法獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無法發(fā)表意見。審計報告的修訂修訂原因財務(wù)報表發(fā)生重大變化，審計范圍發(fā)生變化，審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報等。修訂內(nèi)容修改意見段、增加說明段、修改日期等。審計溝通的基本要素1內(nèi)容包括審計發(fā)現(xiàn)、審計意見、審計建議等。2方式包括書面溝通、口頭溝通、非正式溝通等。3對象包括管理層、治理層、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。審計溝通的有效方式書面報告詳細(xì)記錄審計發(fā)現(xiàn)、審計意見和審計建議?？陬^匯報面對面溝通，解釋審計發(fā)現(xiàn)，并提供建議。非正式溝通在非正式場合進(jìn)行溝通，解決問題，達(dá)成共識。審計項目的質(zhì)量控制1領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制定質(zhì)量控制政策，確保審計質(zhì)量。2人力資源聘用合格的審計師，提供培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會。3執(zhí)行階段遵循審計準(zhǔn)則，實施質(zhì)量控制程序。4監(jiān)督評價定期評估審計質(zhì)量，改進(jìn)審計方法和程序。審計問題的識別與應(yīng)對1問題識別通過風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性測試識別審計問題。2問題評估評估審計問題對財務(wù)報表的影響。3問題應(yīng)對采取措施解決審計問題，確保財務(wù)報表真實可靠。審計結(jié)果的分析與評價1風(fēng)險分析分析審計發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素，判斷風(fēng)險的可能性和重大性。2結(jié)果評價評價審計工作的有效性，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進(jìn)審計方法和程序。3信息反饋將審計結(jié)果反饋給管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。審計獨立性的保證客觀性審計師應(yīng)保持獨立的立場，不受任何利益影響。專業(yè)勝任能力審計師應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能，能夠勝任審計工作。審計職業(yè)道德的要求誠信誠實正直，維護(hù)審計的信譽?？陀^公正公正無私，不偏袒任何一方。專業(yè)勝任能力不斷學(xué)習(xí)，提升專業(yè)技能。保密保護(hù)客戶信息，遵守保密原則。審計師的職業(yè)發(fā)展1初級審計師參與審計項目的執(zhí)行，積累經(jīng)驗。2高級審計師獨立負(fù)責(zé)審計項目，指導(dǎo)初級審計師。3審計經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)審計團(tuán)隊，負(fù)責(zé)項目管理和質(zhì)量控制。4合伙人參與公司管理，拓展業(yè)務(wù)，維護(hù)公司利益。審計數(shù)據(jù)分析與處理數(shù)據(jù)采集從不同來源收集審計數(shù)據(jù)，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、外部文件等。數(shù)據(jù)分析運用統(tǒng)計分析、數(shù)據(jù)挖掘等方法，識別審計問題。數(shù)據(jù)處理對審計數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分類和匯總，便于分析和評價。審計信息系統(tǒng)的應(yīng)用審計數(shù)據(jù)管理利用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，存儲、管理和維護(hù)審計數(shù)據(jù)。審計程序自動化運用自動化工具，提高審計效率，減少人為錯誤。審計結(jié)果分析利用數(shù)據(jù)分析工具，分析審計結(jié)果，識別風(fēng)險和趨勢。新興審計領(lǐng)域的發(fā)展1數(shù)據(jù)審計對大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計，確保數(shù)據(jù)真實可靠，支持決策。2網(wǎng)絡(luò)安全審計對網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行審計，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊，保護(hù)信息安全。3環(huán)境審計對企業(yè)環(huán)境保護(hù)行為進(jìn)行審計，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。案例分析：審計質(zhì)量問題案例背景某公司財務(wù)報表存在重大錯報，審計師未能發(fā)現(xiàn)。問題分析審計師未執(zhí)行足夠的審計程序，未識別風(fēng)險因素，未保持足夠的專業(yè)謹(jǐn)慎。案例分析：舞弊審計案例背景某公司存在舞弊行為，包括虛假交易、挪用資金等。問題分析公司內(nèi)部控制薄弱，管理層存在舞弊意圖，審計師未能有效識別舞弊風(fēng)險。案例分析：內(nèi)部控制缺陷1案例背景某公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報。2問題分析控制環(huán)境薄弱，風(fēng)險評估不充分，控制活動失效，信息溝