《企業(yè)預(yù)算編制流程》課件

企業(yè)預(yù)算編制流程預(yù)算編制的意義提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，使企業(yè)運(yùn)作更加規(guī)范、有序。增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)決策提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。預(yù)算編制的目標(biāo)明確目標(biāo)明確企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向、經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)目標(biāo)。協(xié)調(diào)資源有效配置和利用企業(yè)資源，確保企業(yè)資源的合理分配。控制成本控制企業(yè)的各項(xiàng)成本支出，提高企業(yè)的盈利能力。預(yù)算編制的基本原則全面性預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的完整性和有效性。一致性預(yù)算各環(huán)節(jié)之間應(yīng)相互銜接，保證預(yù)算目標(biāo)的一致性。可行性預(yù)算編制應(yīng)基于企業(yè)實(shí)際情況，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。靈活性預(yù)算編制應(yīng)具備一定的靈活性，以便及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。預(yù)算編制流程概述1確定預(yù)算編制方法2收集預(yù)算所需資料3編制各項(xiàng)目預(yù)算4匯總預(yù)算方案5審核預(yù)算方案6預(yù)算方案的批準(zhǔn)7預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控8偏差分析與調(diào)整9預(yù)算執(zhí)行的考核10預(yù)算執(zhí)行報(bào)告確定預(yù)算編制方法滾動(dòng)預(yù)算周期性滾動(dòng)編制，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整。零基預(yù)算以目標(biāo)為導(dǎo)向，從零開始編制預(yù)算。增量預(yù)算以往年預(yù)算為基礎(chǔ)，增減部分調(diào)整。收集預(yù)算所需資料企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制營(yíng)業(yè)收入預(yù)算1預(yù)測(cè)銷售量2確定銷售單價(jià)3計(jì)算預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入編制銷售費(fèi)用預(yù)算1工資及福利2廣告宣傳費(fèi)3運(yùn)輸費(fèi)4折舊攤銷編制管理費(fèi)用預(yù)算1工資管理人員薪酬2折舊固定資產(chǎn)折舊3辦公費(fèi)日常辦公支出編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算利息支出銀行貸款利息其他財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益等編制稅金及附加預(yù)算編制成本預(yù)算直接材料成本直接人工成本制造費(fèi)用編制資本性支出預(yù)算1購(gòu)置固定資產(chǎn)2更新改造資產(chǎn)3新建廠房編制投資預(yù)算股權(quán)投資債券投資房地產(chǎn)投資編制現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金投資活動(dòng)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金籌資活動(dòng)取得借款收到的現(xiàn)金編制利潤(rùn)預(yù)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的利潤(rùn)利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的利潤(rùn)凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的利潤(rùn)編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算1流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金、應(yīng)收賬款等2固定資產(chǎn)房屋、機(jī)器設(shè)備等3負(fù)債應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等4所有者權(quán)益實(shí)收資本、盈余公積等編制綜合收支平衡表收入營(yíng)業(yè)收入、投資收益等支出成本費(fèi)用、投資支出等審核預(yù)算方案確定預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。預(yù)算目標(biāo)要具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)、有時(shí)限。預(yù)算方案的批準(zhǔn)1提交預(yù)算方案2組織預(yù)算評(píng)審3預(yù)算方案審批預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控定期收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)分析預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差采取措施糾正偏差偏差分析與調(diào)整分析原因確定預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因，以便制定有效的調(diào)整措施。調(diào)整預(yù)算根據(jù)偏差情況調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。修訂預(yù)算的依據(jù)市場(chǎng)變化市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等變化政策變化稅收政策、政府補(bǔ)貼等變化計(jì)劃變更企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整預(yù)算執(zhí)行的考核1預(yù)算完成率實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)的比率2成本控制率實(shí)際成本與預(yù)算成本的比率3利潤(rùn)率利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率預(yù)算執(zhí)行報(bào)告分析預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行的優(yōu)缺點(diǎn)提出改進(jìn)建議為下一階段預(yù)算編制提供參考預(yù)算編制的信息化應(yīng)用預(yù)算編制的內(nèi)控要求預(yù)算編制應(yīng)符合相關(guān)制度規(guī)范預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整預(yù)算編制應(yīng)實(shí)行分級(jí)審批制度預(yù)算編制的常見問(wèn)題1預(yù)算目標(biāo)不清晰2預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確3預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)控4預(yù)算調(diào)整機(jī)制不完善總結(jié)與展望不斷完善預(yù)算體