《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)課件》

《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)課件》課程簡介目標(biāo)提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建完善的稅務(wù)內(nèi)控體系內(nèi)容稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制、內(nèi)控體系建設(shè)、案例分析課程目標(biāo)1了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念、類型、識(shí)別、評(píng)估方法2掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則3熟練稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)要點(diǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念定義企業(yè)在經(jīng)營過程中，因稅務(wù)政策變化、法律法規(guī)不健全、內(nèi)部控制缺陷等因素，可能導(dǎo)致的稅務(wù)損失本質(zhì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)與稅務(wù)政策之間的不匹配，導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型政策風(fēng)險(xiǎn)稅法修訂、稅收優(yōu)惠取消、政策解釋不一致操作風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤、申報(bào)錯(cuò)誤、稅務(wù)資料遺失、稅款滯納法律風(fēng)險(xiǎn)偷稅漏稅、虛假申報(bào)、發(fā)票違規(guī)使用、涉稅犯罪企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)部評(píng)估通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)自查等方式，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)外部咨詢聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和建議案例分析學(xué)習(xí)其他企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例，汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1風(fēng)險(xiǎn)概率風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、政策變化等因素評(píng)估2風(fēng)險(xiǎn)影響風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)稅務(wù)處罰、稅款損失、信譽(yù)損失等因素評(píng)估3風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)概率和風(fēng)險(xiǎn)影響綜合判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施防范措施建立健全的稅務(wù)內(nèi)控體系，完善稅務(wù)管理制度控制措施加強(qiáng)稅務(wù)申報(bào)管理，規(guī)范發(fā)票管理，及時(shí)處理稅務(wù)爭議應(yīng)急措施制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，減少損失企業(yè)內(nèi)部控制1目標(biāo)確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，保障企業(yè)利益不受損害2原則合法合規(guī)、有效性、經(jīng)濟(jì)性、及時(shí)性、科學(xué)性3要素控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的定義1定義企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行的計(jì)劃、組織、控制和監(jiān)督2目的確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，有效防范和控制各種風(fēng)險(xiǎn)3范圍涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)、稅務(wù)、生產(chǎn)、銷售等企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)1合規(guī)性確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定2有效性確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)高效、經(jīng)濟(jì)、有效地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)3可靠性確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，并能有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素控制環(huán)境企業(yè)文化、管理層態(tài)度、員工素質(zhì)、道德規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別、分析和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)措施控制活動(dòng)針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，制定具體控制措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制信息與溝通建立有效的內(nèi)部信息溝通機(jī)制，及時(shí)傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行定期評(píng)估和監(jiān)督，并及時(shí)改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)制度管理建立完善的稅務(wù)管理制度，包括稅務(wù)申報(bào)制度、發(fā)票管理制度、稅務(wù)檔案管理制度等執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，確保稅務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化程序管理1流程明確稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票開具、稅款繳納等流程2責(zé)任明確各部門、崗位的稅務(wù)管理責(zé)任，確保責(zé)任到人3記錄做好稅務(wù)管理相關(guān)操作記錄，便于追溯和核查崗位管理分工合理劃分稅務(wù)管理崗位，避免一人獨(dú)攬，降低風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)明確各崗位的權(quán)限范圍，避免越權(quán)操作輪崗定期輪崗，避免崗位風(fēng)險(xiǎn)集中，提高管理效率信息管理1收集及時(shí)收集稅務(wù)相關(guān)信息，包括稅收政策、法律法規(guī)、行業(yè)動(dòng)態(tài)等2整理對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行分類整理，建立數(shù)據(jù)庫，方便查詢和使用3共享建立內(nèi)部信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)共享，提高決策效率監(jiān)督管理1內(nèi)部審計(jì)定期進(jìn)行稅務(wù)內(nèi)控自查，評(píng)估制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改2外部審計(jì)聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改3風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取預(yù)防措施內(nèi)部控制缺陷及整改1識(shí)別通過內(nèi)控自查、審計(jì)等方式，識(shí)別內(nèi)部控制缺陷2分析分析缺陷產(chǎn)生的原因，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)3整改制定整改措施，完善制度，改進(jìn)流程，提高控制效率案例分享：某公司稅務(wù)內(nèi)控建設(shè)現(xiàn)狀稅務(wù)內(nèi)控體系不完善，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高措施建立健全的稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)申報(bào)管理，規(guī)范發(fā)票管理效果有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，提高企業(yè)競爭力案例分析問題企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，缺乏有效的內(nèi)控體系建設(shè)建議加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提升企業(yè)稅務(wù)管理水平案例總結(jié)經(jīng)驗(yàn)完善的稅務(wù)內(nèi)控體系是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵教訓(xùn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從企業(yè)經(jīng)營全過程出發(fā)，融入到日常管理中企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略1預(yù)防建立健全的稅務(wù)內(nèi)控體系，杜絕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生2控制采取有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)3轉(zhuǎn)移將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司或其他機(jī)構(gòu)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程識(shí)別識(shí)別企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度控制制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率監(jiān)控定期監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)1組織建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)2制度制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度3人員培養(yǎng)專業(yè)的人才隊(duì)伍4技術(shù)運(yùn)用信息技術(shù)，提升稅務(wù)管理效率企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)1流程化將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，形成閉環(huán)管理2信息化運(yùn)用信息技術(shù)，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率3專業(yè)化聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問，提供專業(yè)指導(dǎo)和服務(wù)重點(diǎn)稅種管理要點(diǎn)1增值稅規(guī)范進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，合理計(jì)算銷項(xiàng)稅2企業(yè)所得稅合理確定收入和成本，規(guī)范稅前扣除項(xiàng)目3個(gè)人所得稅規(guī)范工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等收入的申報(bào)涉稅日常管理要點(diǎn)發(fā)票管理規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管稅務(wù)申報(bào)按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)稅款繳納按期足額繳納稅款涉稅重大事項(xiàng)管理要點(diǎn)并購重組稅務(wù)籌劃，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)投資并購核實(shí)稅務(wù)事項(xiàng)，避免稅務(wù)糾紛稅務(wù)合規(guī)性評(píng)