北工商MBA 會計(jì)課件 財(cái)務(wù)報(bào)表解讀

北工商MBA課程-財(cái)務(wù)報(bào)表解讀歡迎參加北京工商大學(xué)MBA課程的財(cái)務(wù)報(bào)表解讀專題。本課程將深入探討財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性和方法，幫助您提升財(cái)務(wù)決策能力。財(cái)務(wù)報(bào)表解讀的重要性決策支持財(cái)務(wù)報(bào)表解讀為企業(yè)管理者提供關(guān)鍵信息，支持戰(zhàn)略決策制定。風(fēng)險評估通過解讀財(cái)務(wù)報(bào)表，可以及時識別潛在風(fēng)險，采取預(yù)防措施。投資分析投資者依賴財(cái)務(wù)報(bào)表解讀來評估公司價值和投資潛力?？冃Ш饬控?cái)務(wù)報(bào)表解讀幫助評估公司經(jīng)營績效，識別改進(jìn)空間。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況。利潤表展示一段時期內(nèi)的經(jīng)營成果?，F(xiàn)金流量表說明現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的變動情況。資產(chǎn)負(fù)債表定義資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它展示了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。等式關(guān)系資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。這一等式是會計(jì)的基本原理。資產(chǎn)分類1流動資產(chǎn)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等2非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等3其他資產(chǎn)長期投資、遞延所得稅資產(chǎn)等負(fù)債分類流動負(fù)債應(yīng)付賬款、短期借款等，預(yù)計(jì)在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。非流動負(fù)債長期借款、應(yīng)付債券等，償還期限超過一年或一個營業(yè)周期的債務(wù)?；蛴胸?fù)債可能發(fā)生的負(fù)債，如未決訴訟、擔(dān)保責(zé)任等。所有者權(quán)益分類1實(shí)收資本股東投入的資本，代表公司的所有權(quán)。2資本公積股本溢價、其他資本公積等。3盈余公積法定盈余公積、任意盈余公積等。4未分配利潤企業(yè)累積的未分配給股東的利潤。資產(chǎn)負(fù)債表的編制收集數(shù)據(jù)整理會計(jì)憑證和賬簿。分類匯總按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分類。核對平衡確保資產(chǎn)總額等于負(fù)債和所有者權(quán)益總額。編制報(bào)表按照規(guī)定格式填寫資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表分析指標(biāo)1流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，反映短期償債能力。2速動比率(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債，更嚴(yán)格的短期償債能力指標(biāo)。3資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債/總資產(chǎn)，衡量長期償債能力。4權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)/所有者權(quán)益，反映財(cái)務(wù)杠桿程度。利潤表定義利潤表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。它展示了收入、費(fèi)用和利潤的情況。重要性利潤表幫助評估企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率和成本控制情況。營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)主要經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入。其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)非主要經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入。收入確認(rèn)原則根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移或服務(wù)完成時確認(rèn)收入。營業(yè)成本1直接材料生產(chǎn)產(chǎn)品直接消耗的原材料成本。2直接人工直接參與生產(chǎn)的工人工資。3制造費(fèi)用生產(chǎn)過程中的間接費(fèi)用。4其他成本與生產(chǎn)相關(guān)的其他支出。毛利潤1計(jì)算公式毛利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本2意義反映企業(yè)產(chǎn)品的基本盈利能力3分析重點(diǎn)關(guān)注毛利率變動趨勢和原因營業(yè)費(fèi)用銷售費(fèi)用廣告、運(yùn)輸、銷售人員工資等。管理費(fèi)用行政人員工資、辦公費(fèi)、折舊等。財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出、匯兌損益等。利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)收入減去營業(yè)成本和費(fèi)用。加：營業(yè)外收入非經(jīng)常性收益，如政府補(bǔ)助。減：營業(yè)外支出非經(jīng)常性損失，如捐贈支出。等于：利潤總額反映企業(yè)的整體盈利能力。所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。遞延所得稅由于會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的暫時性差異產(chǎn)生。凈利潤定義凈利潤是利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。意義反映企業(yè)最終的盈利能力，是股東財(cái)富增加的直接來源。分配可用于股利分配、留存收益等，體現(xiàn)所有者權(quán)益的增加。利潤表分析指標(biāo)1毛利率毛利潤/營業(yè)收入，反映產(chǎn)品盈利能力。2凈利率凈利潤/營業(yè)收入，反映整體盈利能力。3費(fèi)用率期間費(fèi)用/營業(yè)收入，反映成本控制能力。4每股收益凈利潤/總股本，反映股東回報(bào)水平?，F(xiàn)金流量表定義現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。重要性幫助評估企業(yè)的現(xiàn)金創(chuàng)造能力、流動性和償債能力。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金主要經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金主要經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。支付的各項(xiàng)稅費(fèi)包括增值稅、所得稅等。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資支付的現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。取得投資收益收到的現(xiàn)金收到的股利、利息等投資收益。處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1吸收投資收到的現(xiàn)金發(fā)行股票等權(quán)益性證券收到的現(xiàn)金。2取得借款收到的現(xiàn)金向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款收到的現(xiàn)金。3償還債務(wù)支付的現(xiàn)金償還借款本金支付的現(xiàn)金。4分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金向股東分紅或支付利息的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表分析指標(biāo)1經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額反映企業(yè)經(jīng)營活動創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。2現(xiàn)金流量比率經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債，反映短期償債能力。3現(xiàn)金流量充足率經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/凈利潤，反映利潤質(zhì)量。4自由現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額-資本支出，反映可支配現(xiàn)金。財(cái)務(wù)報(bào)表的聯(lián)系與分析資產(chǎn)負(fù)債表反映特定時點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。利潤表反映一段時期的經(jīng)營成果?，F(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金流入和流出情況。綜合分析結(jié)合三張報(bào)表進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析。償債能力分析1.5流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，理想值為2左右1.0速動比率(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債，理想值為1左右50%資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債/總資產(chǎn)，一般不超過70%盈利能力分析1凈資產(chǎn)收益率(ROE)凈利潤/平均凈資產(chǎn)2總資產(chǎn)收益率(ROA)凈利潤/平均總資產(chǎn)3銷售凈利率凈利潤/營業(yè)收入4毛利率毛利潤/營業(yè)收入營運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本/平均存貨，反映存貨管理效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款，反映收款速度?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)，反映資產(chǎn)利用效率。發(fā)展能力分析1營業(yè)收入增長率(本期營業(yè)收入-上期營業(yè)收入)/上期營業(yè)收入2凈利潤增長率(本期凈利潤-上期凈利潤)/上期凈利潤3總資產(chǎn)增長率(期末總資產(chǎn)-期初總資產(chǎn))/期初總資產(chǎn)4凈資產(chǎn)增長率(期末凈資產(chǎn)-期初凈資產(chǎn))/期初凈資產(chǎn)全面財(cái)務(wù)分析應(yīng)用案例1收集財(cái)務(wù)報(bào)表獲取最近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2計(jì)算關(guān)鍵指標(biāo)計(jì)算償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力指標(biāo)。3橫向?qū)Ρ确治雠c行業(yè)平均水平和主要競爭對手進(jìn)行比較。4縱向趨勢分析分析公司各項(xiàng)指標(biāo)的歷史變動