初級會計資格：其他稅收法律制度考點鞏固真題庫

初級會計資格：其他稅收法律制度考點鞏固真題庫

1、多選根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()O

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開

具收購煙葉憑證的當天

B.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收

)C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅

D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

正確答案：A,B,C

參考解析：選項D：納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。

2、判斷題對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，暫

免征收土地增值稅。()

正確答案：錯

參考解析：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

3、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可

要求納稅人進行土地增值稅清算的有()o

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建

筑面積的比例為9096的

正確答案：B,C,D

參考解析：選項A：屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形.

4、不定項選擇根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅

的有()。

A、私人擁有的汽車

B、中外合資企業(yè)擁有的汽車

C、國有運輸企業(yè)擁有的貨船

D、旅游公司擁有的客船

正確答案：A,B,C,D

參考解析：外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

5、單選?計算題：

甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣(下同)100萬

元。另外支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費

10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點

起卸后的運輸費10000元。

(2)經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車

運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方

傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。

(3)占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用

耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方

米。

已知，汽車的消費稅稅率是3樂汽車的關(guān)稅稅率是40%,自行車的關(guān)稅稅率是

10%,當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元/平方米。

耍求：

根據(jù)上述資料，回答問題。

甲公司應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為()元。

A.412000

B.415600

C.3600

D.404000

正確答案：B

參考解析：支付的汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費10000元不得

計入關(guān)稅完稅價格，業(yè)務(wù)(1)進口汽車應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額二

(1000000+20000+10000)X40%=412000(元)；支付的買方傭金不得計入關(guān)稅

完稅價格，業(yè)務(wù)(2)：進口自行車應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額=(30000+2000+4000)X

10%=3600(元)；甲公司應(yīng)繳納關(guān)稅稅額=412000+3600=415600(元)。

6、判斷題關(guān)稅是在貨物實際進出境時，即在納稅人按進出口貨物通關(guān)規(guī)定向

海關(guān)申報后、海關(guān)放行前一次性繳納。O

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

7、單選下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()o

A、供電部門占用耕地新建變電站

B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C、市政部門占用耕地新建自來水廠

D、國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案：B

參考解析：稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征

收耕地占用稅。

8、判斷題契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的

當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。

()

止確答案：對

9、多選、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的有()o

A.加工貿(mào)易進口料、件屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷

的，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率計稅

B.溢卸、誤卸貨物事后確定需予征稅時，應(yīng)按其原運輸工具申報進口日期所實

施的稅率征稅

C.對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補征稅款的，

應(yīng)按補稅日期實施的稅率征稅

D.對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次繳清稅款，都應(yīng)按

貨物原進口之日實施的稅率征稅

正確答案：A,C

參考解析：選項A：加工貿(mào)易進口料、件屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準

擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按海關(guān)查獲日期所施行的稅率計稅；選項C：對由于稅則歸

類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補征稅款的，應(yīng)按原征稅日期

實施的稅率征稅。

10、單選根據(jù)車船稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于車船稅的說法中正確的

是()。

A.掛車按照貨車稅額的5096計算繳納車船稅

B.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

C.非機動駁船不屬于車船稅的征稅范圍

D.城市公共交通汽車自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅

正確答案：A

參考解析：選項氏車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的

當月；選項C：拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算繳綱車船

稅；選項D：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通

年船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽

車定期減征或者免征車船稅。

11、不定項選擇下面對于城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有

()O

A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨規(guī)定稅收減免條款

B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，一并退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

C、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅

D、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對

隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還

正確答案：A,C,D

參考解析：選項A對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維

護建設(shè)稅。

12、單選2013年6月，某社會團體占用耕地新建辦公樓，實際占用的耕地面

積為8000平方米，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元/平方米；另占用耕地建

設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方米，當

地耕地占用稅適用稅額為6元/平方米。該社會團體應(yīng)繳納耕地占用稅()

正確答案：錯

參考解蘇：對依照規(guī)定查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按

照購買金額計算繳納煙葉稅。

18、不定項選擇在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的有()。

A、取得土地所支付的地價款

B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費用和稅金

C、土地征用及拆遷費

D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

正確答案：A,B,C,D

參考解析：在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。

19、不定項選擇我國進口關(guān)稅計稅方法包括()。

A、從量定額計稅

B、從價定率計稅

C、核定稅額計稅

D、從量和從價同時采用的復(fù)合計稅

正確答案：A,B,D

參考解析：進口關(guān)稅計征辦法有四種，無核定稅額計稅方法，除選項A、B、D

以外，還有滑準稅。

20、不定項選擇印花稅的繳納方法包括()o

A、自行貼花

B、匯貼匯繳

C、委托代征

D、分期繳納

正確答案：A,B,C

參考解施向花話分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

21、多選根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的

表述中，正確的有()O

A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售

合同規(guī)定的收款日期的當天

B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到

預(yù)收款的當天

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當

天

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂的當天

正確答案：A,C

參考解雇良項B：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)

發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天；選項D：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，

其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當天。

22、不定項選擇下列進口貨物中，實行復(fù)合計征關(guān)稅的有()o

A、原油

B、廣播用攝像機

C、廣播用放像機

D、啤酒

正確答案：B,C

參考解癥看合稅，是指對某種進(出)口貨物同時使用從價和從量計征的一

種關(guān)稅計征方法。目前，我國對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行復(fù)合

稅。但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則實行從量關(guān)稅。

23、單選?計算題：

甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣(下同)100萬

元。另外支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費

10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點

起卸后的運輸費10000元。

(2)經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車

運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方

傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。

(3)占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用

耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方

米。

已知，汽車的消費稅稅率是3%,汽車的關(guān)稅稅率是40%,自行車的關(guān)稅稅率是

10%,當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元/平方米。

要求：

根據(jù)上述資料，回答問題。

計算業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為()元。

A.144800

B.144200

C.148659.79

D.145211

正確答案：0

參考解析：進口汽車自用應(yīng)繳納的車輛購置稅=(1000000+20000+10000)X

(1+40%)/(1-3%)X10%=148659.79(元)。

24、單選某鎰礦開采企業(yè)2012年6月計劃開采鎬礦石6000噸，實際開采

6200噸,計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸。則當月資源稅銷售數(shù)量為

()O

A、5500噸

B、5800噸

C、6000噸

D、6200噸

正確答案：B

參考解析：開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售

數(shù)量。

25、單選根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務(wù)人的是()o

A、個人郵遞物品的寄件人

B、個人郵遞物品的收件人

C、攜帶物品進境的入境人員

D、以其他方式入境個人物品的所有人

正確答案：A

參考解蘇：個人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選

項A錯誤。

26、單選下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的說法中，表述不正確的是

()O

A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納

B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納

C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.土地使用權(quán)共有的，由實際使用人納稅

正確答案：0

參考解析：選項D：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別

按照實際使用土地的面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

27、多選根據(jù)年船稅法律制度的規(guī)定，下列屬于車船稅征稅范圍的有()o

A.電動自行車

B.拖船

C.摩托車

D.非機動駁船

正確答案：B,C,D

參考解析：電動自行車不屬于車船稅的征稅范圍。

28、判斷題原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，暫不征收

資源稅。()

正確答案：錯

參考解析：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油

的數(shù)量課稅。

29、單選有一外國籍(未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費最惠國待遇條款

的條約或協(xié)定)凈噸位為800噸的非機動駁船，自境外港口進入境內(nèi)港口，向

海關(guān)領(lǐng)取了期限為1年的船舶噸稅執(zhí)照，假定凈噸位為800噸的船舶適用的船

舶噸稅普通稅率為12.6元/凈噸，則該非機動駁船負責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅()

yEo

A.5040

B.10080

C.11080

D.5440

正確答案：A

參考解析：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅稅款。該非機

動駁船負責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅二800X12.6X50%=5040（元）。

30、判斷題對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。（）

正確答案：對

31、單選進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款書之日

起（）內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅款。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案：B

參考解東：進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款書之日

起15日內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅款。

32、多選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征契稅的有（）。

A.國家機關(guān)承受房屋用于辦公的

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

C.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于建造廠房的

D.個人承受土地使用權(quán)用于建造居住用房的

正確答案：A,B

參考解析：選項C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、

林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；用于其他方面的，不免稅。選項D：個人承受

土地使用權(quán)用于建造居住用房的，沒有免征契稅的優(yōu)惠，應(yīng)按照規(guī)定繳納契

稅。

33、判斷題中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。

（）

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

34、不定項選擇根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制

鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。

A、擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)

B、擁有土地使用權(quán)的國有公司

C、使用土地的外商投資企業(yè)

D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)

正確答案：A,B,C,D

參考解析：以上四個選項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

35、單選張某共有兩套住房，2013年4月將一套市價為85萬元的住房與王某

交換，并支付給王某15萬元差價；2013年6月將另一套市價為50萬元的住房

用于抵償所欠李某的50萬元的債務(wù)。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3%,根據(jù)契稅

法律制度的規(guī)定，張某上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正確答案：A

參考解蘇：土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額

為計稅依據(jù)，交換價格不相等的，由多“交付”貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他

經(jīng)濟利益的一方繳納契稅，所以本題中用于交換的住房由張某按照支付的差價

款15萬元計算繳納契稅，應(yīng)納契稅二15X3%=0.45(萬元)；契稅的納稅人是在

我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，所以用于抵債的住房由

取得房屋權(quán)屬的李某繳納契稅。

36、判斷題車輛購置稅由地方稅務(wù)局征收。()

正確答案：錯

參考解析：車輛購置稅由國家稅務(wù)局征收。

37、不定項選擇關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有

()。

A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)

B、受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)

C、購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)

D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

正確答案：卜,B,D

參考解析：力據(jù)蘇定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作

為計稅依據(jù)，因此選項C的說法錯誤。

38、單選甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批貨物，雙方簽〃了購銷合同，內(nèi)企業(yè)是該

合同的擔保人，丁企業(yè)是證人，戊單位是鑒定人。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)

定，該購銷合同印花稅的納稅人是()o

A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位

D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁企業(yè)和戊單位

正確答案：A

參考解析：合同的當事人（甲企業(yè)和乙企業(yè)）是印花稅的納稅人，不包括合同

的擔保人、證人和鑒定人。

39、單選根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是

（）O

A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B、公園自用的辦公用房

C、個人所有的唯一普通居住用房

D、國家機關(guān)的職工食堂

正確答案：A

參考解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食

部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征

稅。

40、多選根據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中按定額5元征收印花

稅的有（）。

A.倉庫設(shè)置的貨物往來登記簿

B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C.稅務(wù)登記證

D.專利證

正確答案：B,D

參考解析：選項A：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬于會

計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：按

定額5元貼花的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)

照、商標注冊證、專利證、土地使用證，但是不包括稅務(wù)登記證。

41、單選某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2012年8月取得一塊土地使用權(quán)支付地價款

1000萬元，相關(guān)稅費40萬元，委托建筑公司建造支付工程價款800萬元，為開

發(fā)該房地產(chǎn)向銀行借款支付借款利息40萬元（其中因超過貸款期限而收取的利

息10萬元），該利息支出能夠提供金融機構(gòu)貸款證明并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項

目計算分攤。2013年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，則在計算土地增值稅時準

予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。（已知其他開發(fā)費用的扣除比例為4%）

A.103.6

B.113.6

C.115.3

D.125.6

正確答案：A

參考解加：財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供

金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利

率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地

產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。計算公式為：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)

費用二實際發(fā)生的利息支出+(取得土地使用權(quán)支付金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)X5%

以內(nèi)。對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除，所以準予扣除

的房地產(chǎn)開發(fā)費用=40-10+(1000+40+800)X4%=103.6(萬元)。

42、判斷題納稅人簽訂應(yīng)稅合同后，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都

應(yīng)當繳納印花稅。()

正確答案：對

43、不定項選擇根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于

“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有()o

A、土地使用權(quán)出讓合同

B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C、商品房銷售合同

D、房屋產(chǎn)權(quán)證

正確答案：A,B,C

參考解析：以上四項均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、

許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計算印花稅。

44、多選納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值稅時，準予扣除的項目有()o

A.房屋賬面原值

B.舊房及建筑物的評估價格

C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

D.取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用

正確答案：B,C,D

參考解豆加稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用

權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的

稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

45、判斷題租借、租賃方式進境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為關(guān)

稅完稅價格。()

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

46、判斷題噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)稅船舶負責(zé)人在每

次申報納稅時，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照。

()

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

47、單選某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得

不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該

油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。

A、418.26

B、480

C、488

D、489.36

正確答案：C

參考解析：原油適用從價定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具

體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價

款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應(yīng)繳納的資

源稅二[6000+H7+(1+17%)]X8%=488(萬元)。

48、判斷題車輛購置稅實行按年征收、分期繳納的稅款征收方式。()

正確答案：錯

參考解析：車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應(yīng)當一次繳清。

49、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以無

限期追征稅款和滯納金的有()。

A.納稅人偷稅

B.納稅人抗稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人計算錯誤少繳稅款

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征

其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即

稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。

50、判斷題納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房

發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度

止每年加計5%計算扣除，但是對于納稅人購房時繳納的契稅不得扣除。()

正確答案：錯

參考解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)

票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止

每年加計5%計算扣除。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑

證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基

數(shù)。

51、單選根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)

的是()o

A、排氣量

B、整備質(zhì)量

C、凈噸位

D、購置價格

止確答案：B

參考解加：載貨汽車車船稅的計稅依據(jù)是整備質(zhì)量。

52、不定項選擇根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)

稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）O

A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅

D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

正確答案：A,C

參考解析：納稅義務(wù)發(fā)生時間：

（1）納稅人將原有房產(chǎn)用丁生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；

（2）納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅；

（3）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)

稅；

（4）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；

（5）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登

記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；

（6）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；

（7）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交

付之次月起，繳納房產(chǎn)稅；

（8）自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法

終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)

生變化的當月末。

53、判斷題城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）

正確答案：對

54、單選關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是

（）O

A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納

C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同

約定交付土地時間的次月起繳納

D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同

簽訂的次月起繳納

正確答案：A

參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

（1）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅；

（2）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登

記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；

（3）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅：

（4）以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土

地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方

從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；

（5）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；

（6）納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，

提示：

（1）只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用；

（2）納稅人新征用的耕地，白批準征用之口起滿1年時開始繳納土地使用稅。

所以選項A的表述不正確。

55、單選?計算題：

某運輸公司2013年購進及擁有車輛情況如下：

（1）年初該運輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20

噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。

（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購銷合同，從該汽

車經(jīng)銷商處購進小客車5輛用于接送本公司員工，支付價款100萬元，增值稅

17萬元，另支付車輛裝飾費2.34萬元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開具發(fā)票，在當月辦理車

輛登記手續(xù)。另與保險公司簽訂保險合同，支付車輛保險費10萬元，取得保險

公司開具的保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

（3）10月，進口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長途客運業(yè)務(wù)，支付貨款折

合人民幣（下同）208萬元，另支付客車到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、

保險費12萬元。在當月辦理車輛登記手續(xù)。

已知：中輕型商用客車關(guān)稅稅率30%,消費稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽

年整備質(zhì)量每噸年船稅年稅額為25元，小客不每輛年船稅年稅額480元，中輕

型商用客車車船稅年稅額為650元；購銷合同印花稅稅率為0.3%。，財產(chǎn)保險合

同印花稅稅率為1%。。

要求：

根據(jù)上述資料，回答問題。

該運輸公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.45

B.62.4

C.66

D.0

正確答案：C

參考解析：該運輸公司應(yīng)繳納關(guān)稅二（208+12）X30%=66（萬元）。

56、判斷題以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風(fēng)險的，按照

房產(chǎn)凈值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（）

正確答案：錯

參考解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風(fēng)險的，按照

“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，不是〃房產(chǎn)凈值”。

57、判斷題契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

()

正確答案：錯

參考解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單

位和個人。

58、多選根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有()o

A.港口占用耕地，減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅

B.公路線路占用耕地，減按每平方米3元的稅額標準征收耕地占用稅

C.農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)

相關(guān)部門審核和批準后，只能減征耕地占用稅

D.殘疾軍人在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在

地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地

占用稅

正確答案：B,C

參考解析：選項B：公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額標準征收耕地

占用稅；選項C：農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確

有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準后，可以

免征或者減征耕地占用稅。

59、判斷題納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為

城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，但納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)

同時對其城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金和罰款。()

正確答案：對

60、判斷題外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。()

正確答案：錯

參考解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著

物并取得收入的單位和個人。這里所稱單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國

家機關(guān)和社會團體及其他組織。這里所稱個人包括個體經(jīng)營者。同時也包括外

商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機構(gòu)及海外華僑、港澳臺同胞和外國公民。

61、不定項選擇下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有()o

A、購進農(nóng)用運輸車自用的個體工商戶

B、進口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)

C、獲獎取得汽車自用的運動員

D、購買汽車自用的外商投資企業(yè)

正確答案：A,B,C,D

參考解析：以上四項均屬于車輛購置稅的納稅人。

62、多選根據(jù)印花稅稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)簽訂的下列合同中，免征

印花稅的有()。

A.無息、貼息貸款合同

B.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

C.搶險救災(zāi)物資運輸結(jié)算憑證

D.牧業(yè)畜類保險合同

正確答案：A,B,C,D

參考解析：以上合同均免征印花稅。

63、單選某進出口公司進口一批貨物，海關(guān)審定的成交價格為30000元(折

合人民幣，下同)，另支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費5000

元，保險費3000元，支付賣方傭金2000元，支付從海關(guān)運往公司的運輸費

1000元。則該批貨物的關(guān)稅完稅價格為()元。

A.41000

B.40000

C.39000

D.38000

正確答案：B

參考解析：進口貨物的關(guān)稅完稅價格包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地

點起卸前的包裝費、運輸費、保險費和其他勞務(wù)費等費用；不包括境內(nèi)運費。

在貨物成交過程中，進口方在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入關(guān)稅完

稅價格。該批貨物的關(guān)稅完稅價格=30000+5000+3000+2000=40000(元)。

64、多選下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有關(guān)規(guī)定，正確的有()o

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人購置新建商品房，自簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案：B,C

參考解析：選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納

房產(chǎn)稅；選項D：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)

稅。

65、不定項選擇根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納

稅人的有()o

A、合同的雙方當事人

B、合同的擔保人

C、合同的證人

D、合同的鑒定人

正確答案：B,C,D

參考解?。篈同’的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒

定人。

66、單選根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述

中，不正確的是()O

A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，承租人為房產(chǎn)稅的納稅人

B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人

C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

正確答案：A

參考解析：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

67、判斷題海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時代征城市維護建設(shè)

稅和教育費附加。()

正確答案：錯

參考解析：海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅和

教育費附加。

68、單選下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是()o

A、公司與公司之間互換房產(chǎn)

B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

正確答案：人

參考解析：土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有

發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取

得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

69、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當

在一定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)

備案。這一定期限是()。

A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)

D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)

正確答案：A

參考解析：本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅

務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處埋辦法報送

主管稅務(wù)機關(guān)備案。

70、單選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，不屬于契稅

的征稅范圍的是()o

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.李某將自己的房產(chǎn)贈與朋友王某

C.張某獲獎取得一處房產(chǎn)

D.宋某繼承父母的房產(chǎn)

正確答案：D

參考解析：選項ABC都屬于契稅的征稅范圍，選項D房地產(chǎn)的繼承不屬于契稅

的征稅范圍。

71、單選根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，

增值額未超過扣除項目金額（）的，予以免征土地增值稅。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

正確答案：A

參考解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，

予以免征土地增值稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。

72、判斷題自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶需

要繳納船舶噸稅。（）

正確答案：錯

參考解析：自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港

的空載船舶免征船舶噸稅。

73、多選根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)”征收印花稅的有（）o

A.商品房銷售合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用證

正確答案：A,B

參考解癥定項C：非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按照“技術(shù)合同”貼花；選項D：土地

使用證按照“權(quán)利、許可證照”貼花。

74、單選?計算題：

某運輸公司2013年購進及擁有車輛情況如下：

（1）年初該運輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20

噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。

（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值日兌一般納稅人）簽說車輛購銷合同，從該汽

車經(jīng)銷商處購進小客車5輛用于接送本公司員工，支付價款100萬元，增值稅

17萬元，另支付車輛裝飾費2.34萬元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開具發(fā)票，在當月辦理車

輛登記手續(xù)。另與保險公司簽訂保險合同，支付車輛保險費10萬元，取得保險

公司開具的保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

（3）10月，進口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長途客運業(yè)務(wù)，支付貨款折

合人民幣（下同）208萬元，另支付客車到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、

保險費12萬元。在當月辦理車輛登記手續(xù)。

已知：中輕型商用客車關(guān)稅稅率30%,消費稅稅率為5機車船稅稅額：載貨汽

車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕

型商用客車車船稅年稅額為650元；購銷合同印花稅稅率為0.3%。，財產(chǎn)保險合

同印花稅稅率為1%。。

要求：

根據(jù)上述資料，回答問題。

該運輸公司2013年應(yīng)繳納車船稅()元。

A.15010.5

B.1425.5

C.12075

D.1055.5

正確答案：C

參考解析：客貨兩用汽車按照貨車計算繳納車船稅，掛車按照貨車稅額的50%計

算車船稅；車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月；該

運輸公司2013年應(yīng)繳納車船稅二15X20X25+10X20X25X50%+5X6X25+5義

480X5/12+2X650X3/12=12075(元)。

75、判斷題土地增值稅的納稅人為自然人時，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居

住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。()

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

76、單選根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土

地使用稅征稅范圍的是Oo

A,城市土地

B、縣城土地

C、農(nóng)村土地

D、建制鎮(zhèn)土地

正確答案：C

參考解加：城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對

使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅

額計算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。

77、判斷題對于納稅人以前年度沒有繳納車船稅的，保險機構(gòu)在代收代繳稅

款的同時，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金，滯納金的征收率為0.5%。。()

正確答案：對

78、判斷題納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、

牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。()

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

79、單選某國家機關(guān)2013年年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟房產(chǎn)原值為800萬

元，B棟房產(chǎn)原值為500萬元。A棟房產(chǎn)為該國家機關(guān)自用辦公樓，B棟房產(chǎn)自

2012年6月起一直對外出租，2013年全年取得租金收入100萬元。已知當?shù)匾?guī)

定的計算房產(chǎn)余值扣除比例為20%,從價計征房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；從租計征

房產(chǎn)稅的稅率為12%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該國家機關(guān)2013年應(yīng)繳納

房產(chǎn)稅()萬元。

A.0

B.12

C.9.6

D.16.8

正確答案：B

參考解析：國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但其出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范

圍。該國家機關(guān)2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅=100X12%=12(萬元)。

80、多選關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有()。

A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)

B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收

優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，所以選項A正確;納稅人欠繳的稅款

發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收

應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，所以選項B正確，選項C錯誤;納稅人欠

繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰

款、沒收違法所得，所以選項D正確。

81、多選某外國籍應(yīng)稅船舶，2013年7月1日自境外港口進入境內(nèi)港口，向

海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后并未離開港

口，則下列說法正確的有()o

A.2013年7月2日為船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

B.2013年7月1日為船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

C.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一

執(zhí)照期滿的當日起續(xù)繳噸稅

D.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一

執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅

正確答案：B,D

參考解析：選項AB：船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入境內(nèi)港口的當

日，即2013年7月1日；選項CD：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，

應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。

82、單選?計算題：

甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣(下同)100萬

元。另外支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費

10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點

起卸后的運輸費10000元。

(2)經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車

運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方

傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。

(3)占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用

耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方

米。

已知，汽車的消費稅稅率是3%,汽車的關(guān)稅稅率是40%,自行車的關(guān)稅稅率是

10%,當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元/平方米。

要求：

根據(jù)上述資料，回答問題。

計算業(yè)務(wù)⑵甲公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為()元。

A.3600

B.3800

C.0

D.3000

正確答案：C

參考解析：車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運

輸車；不包括自行車。

83、單選某市甲公司2014年3月份應(yīng)繳增值稅90000元，實際繳納增值稅

80000元；應(yīng)繳納消費稅70000元，實際繳納消費稅60000元；應(yīng)繳營業(yè)稅

50000元，實際繳納營業(yè)稅40000元。該公司3月份應(yīng)納教育費附加是()元。

A、6300

B、5400

C、6000

D、5000

正確答案：B

參考解析：該公司3月份應(yīng)納教育費附加=(80000+60000+40000)X3%=

5400(元)o

84、不定項選擇下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有()o

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

正確答案：A,B,C

參考解析：選項D屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情

形。

85、不定項選擇下列車輛，免征車輛購置稅的有()o

A、防汛部門專用指揮車

B、森林消防專用指揮車

C、1.6升及以下排量乘用車

D、外國駐華使館自用車輛

正確答案：A,B,D

參考解析：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，L6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的

優(yōu)惠政策。

86、判斷題獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游

泳池等不征房產(chǎn)稅。()

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

87、判斷題耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照適用

稅額標準計算應(yīng)納稅額，一次性繳納。()

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

88、不定項選擇根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的

有()。

A、人造石油

B、鹵水

C、居民用煤炭制品

D、天然氣

正確答案：A,B

參考解扁:項A,人造石油不征收資源稅；選項C,原煤征稅，但洗煤、選煤

和其他煤炭制品不征收資源稅。

89、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為

中，屬于行政處罰的有()。

A.確認適用稅率

B.確認納稅期限

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

正確答案：C,D

參考解雇采題考核稅收法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為

包括：罰款;沒收財物和違法所得和停止出口退稅權(quán)等。

90、單選某煤礦2013年8月開采原煤4000噸，當月直接對外銷售2000噸，

另移送部分原煤用于加工洗煤400噸，綜合回收率為70%,對外銷售洗煤350

噸。已知原煤的資源稅單位稅額為L2元/噸，根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該

煤礦當月應(yīng)繳納資源稅()元。

A.2400

B.3000

C.3085.71

D.5485.71

正確答案：B

參考解析：納稅人開采原煤銷售的，以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人用自

產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤的，對于連續(xù)加工前無法準確計算原煤移送使用量的，可

按加工產(chǎn)品綜合回收率，將洗煤實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為

銷售數(shù)量。原煤的銷售數(shù)量=2000+350+7096=2500(噸)，該煤礦當月應(yīng)繳納

資源稅二2500X12=3000(元)。

91、單選某火電廠2013年年初實際占地100萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地

70萬平方米，廠區(qū)圍墻外占地30萬平方米(包括灰場占地12萬平方米、輸灰

管占地3萬平方米、生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地15萬平方米)。已知該火

電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米年稅額1.2元。根據(jù)城鎮(zhèn)土

地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。

A.84

B.102

C.105.6

D.120

正確答案：B

參考解析：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對廠區(qū)圍墻外

的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。該火電廠2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

=(70+15)XI.2=102(萬元)o

92、判斷題已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納

稅，也不退稅。()

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

93、單選A公司向B汽車運輸公司租入4輛小轎車，雙方簽訂的租賃合同上注

明：4輛轎車的總價值為350萬元，租期為3個月，租金總計為21萬元。已知

財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1%。，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，A公司應(yīng)繳納印

花稅()元。

A.70

B.210

C.840

D.3500

正確答案：B

參考解析：財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)，則A公司應(yīng)納印花稅二21X

10000Xl%0=210(元)o

94、多選?根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠政策的說法

中，正確的有()o

A.國家機關(guān)承受房屋用于辦公免征契稅

B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅

C.經(jīng)批準免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋用途的，就不再屬于免征契

稅范圍，并且要補繳已經(jīng)免征的契稅稅款

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅

正確答案：A,B,C,D

參考解析：以上說法均正確。

95、單選下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯誤的是()o

A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

B、煙葉稅的稅率為20%

C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率

D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

正確答案：A

參考解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是

代扣代繳義務(wù)人。

96、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收土

地增值稅的有().

A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

B.商業(yè)企業(yè)以房地產(chǎn)作價投資非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房投資入股

D.某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源，增值額為扣除項目金額的10%

正確答案：B,D

參考解析：選項A：沒有免稅規(guī)定；選項C：對于以土地(房地產(chǎn))作價入股進行

投資或聯(lián)營的,凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的,或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，沒有免杭規(guī)定，需要按規(guī)定計算繳納土

地增值稅。

97、單選某企業(yè)2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企

業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處

地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()o

A、1萬元

B、3萬元

C、2萬元

D、5萬元

正確答案：C

參考解析：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000X5+3000X5X8+12=20000(元)。此

外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5

月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間

是8個月。

98、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由

稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是()0

A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C.沒收其經(jīng)營所得

D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)

正確答案：B

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)

機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷

其營業(yè)執(zhí)照。

99、單選’下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()o

A、自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅

B、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房

房源的，免征土地增值稅

C、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免

稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅

[F確答案：B

參考解蘇：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟

適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

100、判斷題契稅實行屬地征收管理。納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向土

地、房屋所在地的稅務(wù)征收機關(guān)申報納稅。()

正確答案：對

參考解析：本題表述正確。

10k判斷題納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，不再對其偷漏的城建

稅進行補稅和罰款。()

正確答案：錯

參考解析：納稅人在被查補“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進

行補稅和罰款。

102、單選?計算題：

甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣(下同)100萬

元。另外支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費

10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點

起卸后的運輸費10000元。

（2）經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車

運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方

傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。

（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用

耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方

米。

已知，汽車的消費稅稅率是3%,汽車的關(guān)稅稅率是40%,自行車的關(guān)稅稅率是

10%,當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元/平方米。

要求：

根據(jù)上述資料，回答問題。

甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.72000

B.75000

C.162000

D.24000

正確答案：A

參考解析：占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，不征收耕地占用

稅。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅二8000X9=72000（元）。

103、單選?計算題:

某運輸公司2013年購進及擁有車輛情況如下：

（1）年初該運輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20

噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。

（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購銷合同，從該汽

車經(jīng)銷商處購進小客車5輛用于接送本公司員工，支付價款100萬元，增值稅

17萬元，另支付車輛裝飾費2.34萬元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開具發(fā)票，在當月辦理車

輛登記手續(xù)。另與保險公司簽訂保險合同，支付車輛保險費10萬元，取得保險

公司開具的保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

（3）10月，進口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長途客運業(yè)務(wù)，支付貨款折

合人民幣（下同）208萬元，另支付客車到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、

保險費12萬元。在當月辦理車輛登記手續(xù)。

已知：中輕型商用客車關(guān)稅稅率30%,消費稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽

車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕

型商用客車車船稅年稅額為650元；購銷合同印花稅稅率為0.3%。，財產(chǎn)保險合

同印花稅稅率為1%。。

要求：

根據(jù)上述資料，回答問題。

該運輸公司業(yè)務(wù)⑵應(yīng)繳納印花稅()元。

A.458.02

B.450.26

C.350.45

D.385.45

正確答案：A

參考解析：該運輸公司應(yīng)繳納卬花稅二(100+17+2.34)X0.3%0X10000+10X

10000Xl%0=458.02(元)。

104、不定項選擇下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有

()O

A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)

B、納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單

位組織測定的土地面積

C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認

的土地面積為準

D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核

發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

正確答案：A,B,C,D

參考解析：選項A是一般規(guī)定，選項B、C、D是確定辦法。

105、不定項選擇關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有()o

A、無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關(guān)稅

B、在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅

C、因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關(guān)稅，同時已征收的出口關(guān)稅可以

退還

D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅

正確答案：B,D

參考解加：里商業(yè)價值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項目；因故退還的中

國出口貨物，可以免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。

106、判斷題土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實物收入以

及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。()

正確答案：對

參考解加：土地增值稅中的貨幣、實物和其他收入，都是需要繳納土地增值稅

的。

107、判斷題獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)

品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量，向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納其代扣代繳的資源

稅。()

正確答案：對

108、不定項選擇根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有

()O

A、房屋產(chǎn)權(quán)證

B、工商營業(yè)執(zhí)照

C、商標注冊證

D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

正確答案：A,B,C

參考解析：選項D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。

109、單選下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是()o

A.購銷合同中記載的購銷金額

B.財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額

C.貨物運輸合同中的運輸費用

D.借款合同中的借款本利合計金額

正確答案：