《融資租賃法律制度》課件

融資租賃法律制度歡迎參加本次關于融資租賃法律制度的演講。我們將深入探討這一重要金融工具的法律框架、運作機制和發(fā)展前景。融資租賃概述定義融資租賃是一種特殊的租賃形式，結合了融資和租賃的特點。特征涉及出租人、承租人和供貨商三方關系，租賃物所有權與使用權分離。優(yōu)勢為企業(yè)提供設備融資，同時享受稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)負債表外融資。融資租賃與其他融資方式的比較融資租賃設備使用權與所有權分離，租期結束可選擇購買。較低初始成本，稅收優(yōu)惠。銀行貸款直接獲得資金，需要抵押擔保。利息支出較高，但靈活性強。股權融資出讓公司股權獲得資金。無需還本付息，但稀釋股東權益。融資租賃參與主體及其權利義務出租人購買租賃物并出租，有權收取租金和保留所有權。承租人選擇租賃物并使用，負責支付租金和維護設備。供貨商提供租賃物，對租賃物質(zhì)量負責。融資租賃合同的構成要素當事人出租人和承租人的基本信息和法律地位。租賃物詳細描述租賃物的種類、數(shù)量、規(guī)格等信息。租期約定租賃期限，通常與設備的使用壽命相近。租金明確租金金額、支付方式和期限等條款。融資租賃合同的訂立1協(xié)商談判雙方就合同條款進行商討，達成初步一致。2合同起草根據(jù)協(xié)商結果，由專業(yè)人員起草合同文本。3審核修改雙方法務部門對合同進行審核，提出修改意見。4簽署生效雙方代表簽字蓋章，合同正式生效。融資租賃合同的履行交付租賃物供貨商按約定向承租人交付租賃物。支付租金承租人按期向出租人支付租金。維護保養(yǎng)承租人負責租賃物的日常維護和保養(yǎng)。融資租賃中的風險及其防范1信用風險承租人無法按期支付租金。2資產(chǎn)風險租賃物貶值或損毀。3法律風險合同糾紛或監(jiān)管政策變化。4市場風險利率波動影響融資成本。風險防范措施：嚴格審核、資產(chǎn)評估、保險保障、合同設計。融資租賃中的稅收問題增值稅租賃服務按13%稅率繳納，可抵扣進項稅額。企業(yè)所得稅租金收入計入應稅收入，可享受加速折舊等優(yōu)惠。印花稅合同簽訂時按0.05%稅率繳納。融資租賃中的會計處理出租人會計處理確認長期應收款，分期確認未實現(xiàn)融資收益。承租人會計處理確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，分期計提折舊和利息費用。融資租賃中的監(jiān)管制度1行業(yè)準入設立融資租賃公司需獲得監(jiān)管部門批準。2業(yè)務規(guī)范對融資租賃業(yè)務范圍和操作流程進行規(guī)范。3風險控制要求建立健全風險管理體系。4信息披露定期向監(jiān)管部門報送經(jīng)營信息。國內(nèi)外融資租賃發(fā)展現(xiàn)狀歐美市場市場成熟，產(chǎn)品多樣化，主要應用于航空、醫(yī)療等高端設備領域。亞洲市場日本、韓國發(fā)展較早，中國近年增長迅速，成為全球第二大市場。中國市場政策支持力度大，融資租賃公司數(shù)量激增，但行業(yè)集中度較低。融資租賃法的發(fā)展歷程11950年代美國開始出現(xiàn)現(xiàn)代融資租賃交易。21988年聯(lián)合國國際統(tǒng)一私法協(xié)會制定《國際融資租賃公約》。31999年中國頒布《合同法》，首次對融資租賃合同作出規(guī)定。42020年中國《民法典》生效，進一步完善融資租賃法律制度。融資租賃法的基本原則平等自愿原則當事人地位平等，自愿訂立合同。誠實信用原則當事人應當誠實守信，履行合同義務。合法性原則融資租賃活動應當符合法律法規(guī)的規(guī)定。融資租賃法的適用范圍主體范圍適用于出租人、承租人和供貨商之間的法律關系?？腕w范圍涵蓋各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)，但排除土地使用權等特殊財產(chǎn)。地域范圍適用于中國境內(nèi)的融資租賃活動，跨境交易需考慮國際私法。融資租賃合同的訂立和效力要約出租人或承租人提出合同條件。承諾另一方接受要約內(nèi)容。合同成立雙方意思表示一致。合同生效符合法律規(guī)定的生效條件。融資租賃合同的履行1租賃物交付供貨商按約定向承租人交付租賃物。2租金支付承租人按期向出租人支付租金。3維護保養(yǎng)承租人負責租賃物的日常維護和保養(yǎng)。4風險承擔租賃物的毀損滅失風險由承租人承擔。融資租賃中的擔保制度保證擔保第三方為承租人的租金支付義務提供保證。常見于中小企業(yè)融資租賃。抵押擔保承租人以其他財產(chǎn)設定抵押，為租金支付義務提供擔保。增加出租人的安全性。留置權出租人對租賃物享有留置權，可在承租人違約時行使。法定擔保方式。融資租賃中的糾紛解決1協(xié)商和解當事人自行協(xié)商解決爭議。2調(diào)解通過第三方調(diào)解機構解決糾紛。3仲裁根據(jù)仲裁協(xié)議進行仲裁解決。4訴訟向人民法院提起訴訟解決糾紛。融資租賃公司的設立和經(jīng)營設立條件注冊資本不低于1億元人民幣，有健全的組織機構和管理制度。業(yè)務范圍融資租賃業(yè)務、租賃業(yè)務、與租賃相關的咨詢等。風險管理建立全面風險管理體系，包括信用風險、市場風險等。融資租賃中的行政監(jiān)管1市場準入設立融資租賃公司需獲得監(jiān)管部門批準。2持續(xù)監(jiān)管定期報送經(jīng)營信息，接受現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查。3風險防控監(jiān)管部門制定風險監(jiān)測指標體系。4違規(guī)處罰對違反監(jiān)管規(guī)定的行為進行處罰。融資租賃中的信息披露定期報告向監(jiān)管部門提交季度、年度報告。重大事項及時披露可能影響公司經(jīng)營的重大事項。信息公開在公司網(wǎng)站公示基本信息和經(jīng)營狀況。融資租賃中的知識產(chǎn)權保護租賃物知識產(chǎn)權確保租賃物不侵犯第三方知識產(chǎn)權，避免法律風險。技術創(chuàng)新保護鼓勵融資租賃公司創(chuàng)新業(yè)務模式，保護相關知識產(chǎn)權。合同條款設計在合同中明確約定知識產(chǎn)權相關責任和義務。融資租賃中的反壟斷問題市場支配地位禁止濫用市場支配地位，排除或限制競爭。經(jīng)營者集中融資租賃公司合并或收購需通過反壟斷審查。壟斷協(xié)議禁止達成固定價格、分割市場等壟斷協(xié)議。公平競爭維護市場公平競爭秩序，促進行業(yè)健康發(fā)展。融資租賃在不同行業(yè)的應用融資租賃在企業(yè)融資中的作用緩解資金壓力降低一次性大額投資，優(yōu)化現(xiàn)金流。稅收優(yōu)惠租金可稅前扣除，享受加速折舊等優(yōu)惠。優(yōu)化財務結構表外融資，改善資產(chǎn)負債率。融資租賃在促進經(jīng)濟發(fā)展中的意義產(chǎn)業(yè)升級幫助企業(yè)獲得先進設備，推動產(chǎn)業(yè)技術升級。擴大內(nèi)需降低企業(yè)購置成本，刺激設備需求。金融創(chuàng)新豐富融資渠道，優(yōu)化金融服務體系。國際合作促進跨境設備引進，推動國際產(chǎn)能合作。融資租賃法律制度的完善方向立法完善制定專門的融資租賃法，明確法律適用。監(jiān)管協(xié)調(diào)建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架，避免多頭監(jiān)管。稅收政策進一步明確和優(yōu)化融資租賃稅收政策。風險防控完善風險管理制度，提高行業(yè)抗風險能力。融資租賃法律制度的國際比較美國模式以判例法為主，融資租賃高度市場化?！督y(tǒng)一商法典》對融資租賃作出規(guī)定。德國模式以成文法為主，融資租賃納入租賃法律體系。稅法對融資租賃有專門規(guī)定。日本模式無專門立法，以行政指導為主。租賃產(chǎn)業(yè)協(xié)會制定自律規(guī)范。融資租賃法律制度的未來展望1智能化區(qū)塊鏈等技術應用于融資租賃交易。2綠色化支持環(huán)