《印花稅契稅》課件

《印花稅契稅》相關(guān)知識概述by印花稅的定義及法律依據(jù)印花稅定義印花稅是指對經(jīng)濟活動中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅收。法律依據(jù)印花稅的征收依據(jù)是中華人民共和國《印花稅法》以及相關(guān)實施細則。征收目的印花稅的征收目的在于規(guī)范經(jīng)濟活動，調(diào)節(jié)收入分配，增強財政收入。印花稅的納稅人及應稅范圍1納稅人印花稅的納稅人包括：2應稅范圍印花稅的應稅范圍包括：印花稅的稅率及計算方法稅目稅率計算方法購銷合同、加工承攬合同、建設工程合同、租賃合同千分之三合同金額乘以稅率財產(chǎn)保險合同千分之五保險金額乘以稅率權(quán)利許可證照每件5元件數(shù)乘以稅率印花稅的減免政策鼓勵企業(yè)發(fā)展減輕企業(yè)負擔促進社會公益印花稅的代收代繳稅務機關(guān)稅務機關(guān)可以依法指定代收印花稅的單位或個人。銀行銀行是常見的印花稅代收單位，可代收各種應稅憑證的印花稅。保險公司保險公司通常代收保險單的印花稅。印花稅的繳納時限1合同簽訂之日對于合同類印花稅，應在合同簽訂之日起10日內(nèi)繳納。2憑證開具之日對于票據(jù)類印花稅，應在憑證開具之日起10日內(nèi)繳納。3房產(chǎn)登記之日對于不動產(chǎn)登記類印花稅，應在房產(chǎn)登記之日起10日內(nèi)繳納。印花稅的納稅申報申報主體納稅人應根據(jù)自身情況，選擇相應的申報方式，如企業(yè)、個人等。申報內(nèi)容納稅人應如實申報應稅憑證的種類、數(shù)量、金額等信息。申報方式納稅人可以選擇通過稅務機關(guān)網(wǎng)站、手機APP等方式進行申報。違反印花稅法的后果稅務處罰未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，可處以滯納金，并可處以應納稅額一倍以下的罰款。刑事責任構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。例如，偷稅漏稅數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，可能被判處罰金甚至有期徒刑。契稅的定義及法律依據(jù)契稅是國家對土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，依法向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。契稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國契稅法》，該法于1988年7月1日頒布，并于2003年12月27日進行了修訂。契稅的具體征收管理辦法，由國務院財政部門制定。契稅的納稅人及應稅范圍納稅人契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。應稅范圍契稅的應稅范圍包括：土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。具體范圍具體包括：房屋買賣、房屋交換、房屋贈與、房屋繼承等。契稅的稅率及計算方法契稅的減免政策1房屋的減免對于符合條件的住房，契稅可以享受減免政策。例如，購買首套普通住房的，契稅可減免。2農(nóng)業(yè)用地的減免農(nóng)民購買或繼承的宅基地、自建房，契稅可減免。3其他減免根據(jù)實際情況，其他符合國家規(guī)定的減免條件的，也可享受契稅減免。契稅的納稅時間1簽訂合同契稅一般在簽訂合同后繳納。2房屋所有權(quán)證部分地區(qū)規(guī)定，契稅可在取得房屋所有權(quán)證后繳納。3補繳如未及時繳納契稅，需在規(guī)定的時間內(nèi)補繳。契稅的納稅申報申報主體契稅的納稅人應按照規(guī)定及時申報納稅。申報方式可以選擇網(wǎng)上申報、窗口申報、郵寄申報等方式。申報期限契稅的申報期限一般為房產(chǎn)交易完成后的30日內(nèi)。契稅的繳納方式銀行柜臺繳納通過銀行柜臺進行現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬繳納，操作簡便易行。網(wǎng)上稅務申報系統(tǒng)繳納登錄稅務機關(guān)官方網(wǎng)站，選擇網(wǎng)上申報繳納，方便快捷。移動支付繳納使用支付寶、微信等移動支付方式，快速完成稅款繳納。違反契稅法的后果罰款對納稅人未按規(guī)定繳納契稅的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，可處以滯納金，并可處以應繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。追繳稅務機關(guān)有權(quán)追繳欠繳的契稅以及滯納金。若存在逃稅行為，則可能面臨更嚴重的處罰。行政處罰情節(jié)嚴重的，稅務機關(guān)可依法對相關(guān)責任人給予行政處罰，例如警告、記過等。案例分享：印花稅繳納某企業(yè)簽訂了一份金額為100萬元的貨物買賣合同，根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)需要繳納的印花稅為0.03%*100萬元=300元。企業(yè)可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式繳納印花稅。在繳納印花稅時，企業(yè)需要填寫印花稅納稅申報表，并提供相關(guān)合同等證明材料。案例分享：契稅申報案例一：李先生購買了一套二手房，房屋面積為100平方米，成交價為200萬元。根據(jù)當?shù)仄醵愓撸摲课輵U納契稅1%的稅率，即2萬元。案例二：張女士購買了一套新房，房屋面積為120平方米，成交價為300萬元。根據(jù)當?shù)仄醵愓撸摲课輵U納契稅1.5%的稅率，即4.5萬元。案例分享：印花稅減免印花稅減免是指國家對某些特定印花稅應稅憑證免征印花稅或按一定比例減征印花稅的政策。印花稅減免政策的實施有利于鼓勵經(jīng)濟發(fā)展，促進社會進步。比如，國家對小微企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期免征印花稅，有利于減輕企業(yè)的稅負，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，促進企業(yè)的發(fā)展壯大。案例分享：契稅計算假設某人購買一套價值100萬元的住宅，契稅稅率為1%，則契稅應納稅額為10000元。契稅計算公式為：應納稅額=契稅稅率×契稅計稅依據(jù)。其中，契稅計稅依據(jù)是指房屋交易價格或評估價格。例如，如果該人購買的住宅位于**非限購城市**，則契稅計稅依據(jù)為房屋交易價格，即100萬元。如果該人購買的住宅位于**限購城市**，則契稅計稅依據(jù)可能需要根據(jù)當?shù)卣恼哌M行評估。案例分享：征管處罰印花稅、契稅征管處罰是針對納稅人違反相關(guān)稅法規(guī)定而采取的措施，以維護稅收秩序，確保稅收公平公正。處罰形式包括：警告、罰款、滯納金、責令限期改正等，具體處罰方式和程度根據(jù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素而定。典型問題解答問題1：印花稅如何繳納？印花稅的繳納方式主要有兩種：稅務機關(guān)直接收取和代收代繳。稅務機關(guān)直接收取是指納稅人直接到稅務機關(guān)繳納印花稅；代收代繳是指由代收代繳機構(gòu)代為收取印花稅，并代為繳納給稅務機關(guān)。問題2：契稅如何申報？契稅申報一般在辦理不動產(chǎn)登記時進行，納稅人應持相關(guān)資料到稅務機關(guān)進行申報。申報時需要提供房產(chǎn)證、購房合同、身份證明等相關(guān)資料，并繳納契稅。最新政策解讀1最新修訂印花稅和契稅的法律法規(guī)經(jīng)常更新。了解最新的修訂內(nèi)容，例如稅率調(diào)整、征收范圍變更或稅收優(yōu)惠政策變化，對納稅人來說至關(guān)重要。2政策解讀稅務部門通常會發(fā)布政策解讀文件，解釋新政策的具體實施細則和操作指南，幫助納稅人更好地理解和遵守稅收政策。3稅務咨詢及時關(guān)注稅務部門官方網(wǎng)站、媒體報道或咨詢稅務專業(yè)人士，獲取最新的政策信息和解讀，確保納稅行為合法合規(guī)。印花稅合法節(jié)稅策略合同類型優(yōu)化根據(jù)業(yè)務需求選擇合適的合同類型，例如，將部分合同改為協(xié)議或備忘錄，以減少應稅行為。稅收優(yōu)惠政策了解并利用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，例如，對小微企業(yè)、科技型企業(yè)等給予的印花稅減免政策。稅務籌劃運用合理的稅務籌劃手段，例如，將合同期限調(diào)整至稅收優(yōu)惠的范圍，以降低印花稅負。契稅合法節(jié)稅策略合理利用減免政策了解并充分利用契稅的減免政策，例如對購買首套住房的，可以享受契稅優(yōu)惠。選擇合適的房產(chǎn)類型根據(jù)自身情況選擇合適的房產(chǎn)類型，例如購買二手房，契稅稅率較低。合理安排資金流合理安排資金流，通過分期付款等方式，降低一次性資金投入，從而減少契稅繳納金額。稅務籌劃要點1合理避稅合法利用稅收政策，降低稅收負擔。2風險控制防范稅務風險，避免因稅務問題造成損失。3優(yōu)化結(jié)構(gòu)調(diào)整業(yè)務