2024-2025學(xué)年高中政治第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收2征稅和納稅課時(shí)作業(yè)含解析新人教版必修1

PAGEPAGE5征稅和納稅時(shí)間：45分鐘分值：60分eq\a\vs4\al(一、選擇題每小題2分，共28分)1．關(guān)于稅收的特征，列寧曾指出：“所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何酬勞而向居民取得東西?！边@表明白稅收的(D)A．強(qiáng)制性B．隨意性C．固定性D．無(wú)償性解析：本題考查學(xué)生獲得解讀信息的實(shí)力?！皣?guó)家不付任何酬勞而向居民取得東西”表明白稅收的無(wú)償性，所以D項(xiàng)正確。2．當(dāng)前，要加強(qiáng)稅務(wù)稽查，堅(jiān)決打擊涉稅違法行為，接著嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)和有意接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和其他可抵扣票騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營(yíng)偷稅等行為。上述要求(A)A．體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性B．體現(xiàn)了稅收的無(wú)償性C．體現(xiàn)了稅收的固定性D．體現(xiàn)了稅收的同等性解析：打擊涉稅違法行為是國(guó)家依靠強(qiáng)制力保證稅收征收的表現(xiàn)，故選A。B、C材料不能體現(xiàn)。稅收不具有同等性，故D不選。3．稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)記是(B)A．稅收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的B．具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征C．稅收是依據(jù)稅法征收的D．向納稅人征收的是貨幣和實(shí)物解析：本題考查學(xué)生對(duì)教材基礎(chǔ)學(xué)問(wèn)的記憶。稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)記是稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。故選B。4．稅收的三個(gè)基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)為(D)①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性確定了它必需具有固定性③三者性質(zhì)相同，密不行分④三者統(tǒng)一于稅法，缺一不行A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④解析：本題考查稅收三個(gè)基本特征之間的聯(lián)系。③表述錯(cuò)誤，三者的性質(zhì)是有區(qū)分的；①②④是對(duì)稅收三個(gè)基本特征聯(lián)系的相識(shí)正確，故選D。5．某職工月薪10000元(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)，改革前后個(gè)人所得稅改變?nèi)缦拢鹤ⅲ簯?yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目后的月收入額－基本減除費(fèi)用)×適用稅率－速算扣除數(shù)。2024年1月起先，包括子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策正式實(shí)施。(圖表資料來(lái)自國(guó)家稅務(wù)總局)可見(jiàn)，個(gè)人所得稅改革(B)①體現(xiàn)稅制的公允合理性，增加人民的獲得感和華蜜感②目的在于切實(shí)減輕廣闊納稅人的負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)返稅于民③對(duì)保障和改善民生、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允正義具有重要意義④實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策是為了避開(kāi)對(duì)納稅人重復(fù)征稅A．①②B．①③C．②④D．③④解析：個(gè)稅改革減輕人民的稅負(fù)，增加了人民的獲得感和華蜜感，體現(xiàn)了稅制的公允合理性，①符合題意；個(gè)稅是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段，對(duì)保障和改善民生、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允正義具有重要意義，③符合題意；“返稅于民”的說(shuō)法錯(cuò)誤，我國(guó)稅收具有無(wú)償性，②錯(cuò)誤；增值稅可以起到避開(kāi)對(duì)納稅人重復(fù)征稅的作用，個(gè)人所得稅沒(méi)有此作用，④錯(cuò)誤。6．財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，對(duì)于非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)嘉獎(jiǎng)，符合規(guī)定條件的，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，依據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依據(jù)20%的稅率繳稅。這一政策(D)A．發(fā)揮了增值稅避開(kāi)重復(fù)征稅的作用B．表明個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率C．有利于增加持股員工的勞動(dòng)收入D．有利于激勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)和萬(wàn)眾創(chuàng)新解析：隨著大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新形勢(shì)的不斷高漲，一些非上市公司為吸引人才，比照上市公司實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)，但非上市公司股權(quán)變現(xiàn)實(shí)力較弱，公司將來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的不確定性較大，國(guó)家對(duì)它們實(shí)施遞延納稅政策可以減輕其稅收負(fù)擔(dān)，從而激勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，D正確。材料涉及的是個(gè)人所得稅，不是增值稅，A不選；依據(jù)20%的稅率繳稅，是比例稅率，不是超額累進(jìn)稅率，B錯(cuò)誤；股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)嘉獎(jiǎng)屬于非勞動(dòng)收入，C錯(cuò)誤。7．湖南常寧的一位村主任以一名一般納稅人的身份將常寧市財(cái)政局告上法庭，要求法院認(rèn)定該市財(cái)政局超出年度財(cái)政預(yù)算購(gòu)買(mǎi)兩輛轎車(chē)的行為違法，并懇求將違法購(gòu)置的轎車(chē)收歸國(guó)庫(kù)，以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。對(duì)該事務(wù)盡管褒貶不一，但我們?nèi)阅軓闹懈惺艿狡渲鲃?dòng)意義是(B)①使納稅人主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的運(yùn)用②有利于納稅人監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為③體現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識(shí)的覺(jué)醒④依法納稅是公民的基本義務(wù)A．①②B．①③C．③④D．①④解析：本題強(qiáng)調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故④舍去；納稅人當(dāng)然有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒(méi)有關(guān)系，故②舍去，所以選①③。8．隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來(lái)越多的人在網(wǎng)上開(kāi)店和網(wǎng)上購(gòu)物，卻沒(méi)有人為網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者的行為屬于(A)A．偷稅B．騙稅C．欠稅D．抗稅解析：網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)者不為網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)繳稅，屬于納稅人有意違反稅法規(guī)定，用隱瞞方式不繳納稅款的行為，是一種偷稅行為，故選A。9．近來(lái)，演藝界“陰陽(yáng)合同”的面紗被揭開(kāi)：藝人與演藝公司合作時(shí)，會(huì)簽訂兩份合同，一份合同約定的是真實(shí)片酬，另一份是用于藝人納稅申報(bào)的虛假合同，藝人申報(bào)片酬遠(yuǎn)低于真實(shí)片酬。這給國(guó)家的啟示是(D)①規(guī)范市場(chǎng)秩序，打擊騙稅行為②遵遵守法律律法規(guī)，樹(shù)立納稅意識(shí)③加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)懲偷稅行為④完善信用制度，強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管A．①②B．①③C．②④D．③④解析：陰陽(yáng)合同涉及的是偷稅而非騙稅，解除①。樹(shù)立納稅意識(shí)是對(duì)公民和企業(yè)的啟示，解除②。題目中，演藝界“陰陽(yáng)合同”的事務(wù)啟示國(guó)家應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)懲偷稅行為，完善信用制度，強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管。③④入選。10．隨著出口退稅率提高至17%，一些企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格。這些企業(yè)的行為屬于(A)A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅解析：題干中的這些企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格，目的是為了騙取國(guó)家出口退稅，這種行為應(yīng)屬于騙稅，A項(xiàng)正確；這些企業(yè)的行為并不是欠稅、偷稅和抗稅的體現(xiàn)，B、C、D三項(xiàng)不選。本題答案為A。11．病危的張大爺把兒子叫到床前，叮囑說(shuō)：“我一生從未拖欠過(guò)國(guó)家一分錢(qián)稅款，你幫我到稅務(wù)所把這個(gè)月的稅款交了吧?！边@啟示我們(C)①稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性②依法納稅是公民的基本義務(wù)③公民應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)納稅義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅④在我國(guó)，稅收取之于民，用之于政府日常開(kāi)支A．①②B．③④C．②③D．②④解析：公民有依法納稅的義務(wù)，所以材料中的張大爺讓兒子去交稅，其啟示我們要擔(dān)當(dāng)納稅義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅，②③符合題意；稅收的特點(diǎn)不是材料給我們的啟示，①不符合題意；我國(guó)稅收取之于民、用之于民，④觀(guān)點(diǎn)錯(cuò)誤。答案選C。12．《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛(ài)護(hù)稅法》規(guī)定，環(huán)境愛(ài)護(hù)稅的納稅人為干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。納稅人在繳納環(huán)境愛(ài)護(hù)稅的同時(shí)，還需按環(huán)保相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定達(dá)標(biāo)排放，超標(biāo)排放污染物將依法受到肅穆查處。上述規(guī)定表明(D)①環(huán)境愛(ài)護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人是一樣的②不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛(ài)護(hù)稅③依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù)④我國(guó)稅收具有取之于民、用之于民的特點(diǎn)A．①②B．③④C．①④D．②③解析：環(huán)境愛(ài)護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人并不是一樣的，①不選；“環(huán)境愛(ài)護(hù)稅的納稅人為干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者”這說(shuō)明不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛(ài)護(hù)稅，②正確；《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛(ài)護(hù)稅法》的相關(guān)規(guī)定表明依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù)，③正確；我國(guó)稅收具有取之于民、用之于民的特點(diǎn)在材料中沒(méi)有反映，④不選。本題答案為D。13．國(guó)家稅務(wù)總局強(qiáng)調(diào)，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)將一如既往地堅(jiān)持依法征稅，扎實(shí)做好組織稅收收入的各項(xiàng)工作。同時(shí)，要求每個(gè)公民也必需擔(dān)當(dāng)義務(wù)，自覺(jué)依法納稅。我國(guó)公民之所以要依法納稅，是因?yàn)?D)①我國(guó)稅收不具有強(qiáng)制性和固定性②關(guān)注稅收的征管和運(yùn)用是公民的義務(wù)③在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民④稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)A．①③B．②③C．②④D．③④解析：我國(guó)稅收具有強(qiáng)制性和固定性，①錯(cuò)誤；關(guān)注稅收的征管和運(yùn)用是公民的權(quán)利與我國(guó)公民為什么要依法納稅無(wú)關(guān)，②不選；我國(guó)公民之所以要依法納稅，是因?yàn)樵谖覈?guó)稅收取之于民、用之于民；稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，③④正確。本題答案為D。14．“你有情，我有情，依法誠(chéng)信納稅獻(xiàn)真情；你出力，我出力，促進(jìn)民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會(huì)最漂亮?！边@條稅收宣揚(yáng)短信告知我們(D)A．國(guó)家稅收越多越好B．稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民C．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅D．要自覺(jué)履行納稅義務(wù)解析：我國(guó)的稅收是取之于民、用之于民的，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，該稅收宣揚(yáng)短信告知我們要自覺(jué)履行這一義務(wù)，D符合題意；國(guó)家稅收應(yīng)當(dāng)有肯定限度，不是越多越好，也不是越少越好，A錯(cuò)誤；B、C說(shuō)法正確但不符合題意。eq\a\vs4\al(二、非選擇題共32分)15．(16分)閱讀材料，完成下列要求。廈門(mén)集美區(qū)一家服飾公司在網(wǎng)上銷(xiāo)售貨物未開(kāi)具發(fā)票，向加盟商收取貨款及運(yùn)費(fèi)等款項(xiàng)不走對(duì)公賬戶(hù)，并以此隱瞞銷(xiāo)售收入4000多萬(wàn)元。國(guó)稅稽查部門(mén)依法將該案件錄入“重大稅收違法案件系統(tǒng)”，將該企業(yè)列入稅收違法“黑名單”，并在稅務(wù)局外部網(wǎng)站上向社會(huì)公布，將該企業(yè)納稅信用等級(jí)干脆降為D級(jí)。同時(shí)，該企業(yè)重大稅收違法信息也被推送給了企業(yè)的貸款銀行，以及區(qū)政府發(fā)改局、市場(chǎng)監(jiān)管局、旅游局等聯(lián)合懲戒合作單位，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和相關(guān)人員出行進(jìn)行限制。(1)結(jié)合材料，分析該服飾公司涉嫌哪種違反稅法的行為。(2)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活學(xué)問(wèn)，請(qǐng)你為如何避開(kāi)這類(lèi)行為的發(fā)生提幾點(diǎn)建議。答案：(1)該服飾公司有意違反稅法的規(guī)定，采納不開(kāi)具發(fā)票等方式進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的事實(shí)，屬于偷稅行為。(2)①納稅人要增加法治觀(guān)念，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。②稅務(wù)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法，依法征稅，嚴(yán)厲打擊各種涉稅犯罪行為。③公民應(yīng)增加權(quán)利意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。16．(16分)當(dāng)前，我國(guó)電子商務(wù)正經(jīng)驗(yàn)從混戰(zhàn)走向有序的時(shí)期。隨著電子商務(wù)在農(nóng)村地區(qū)越來(lái)越普及，電子商務(wù)在農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易中的占比越來(lái)越大，但由于電子商務(wù)本身存在的商務(wù)虛擬化、電子支付等特征，使得在對(duì)電子商務(wù)征稅時(shí)存在征管盲區(qū)。對(duì)此，有人認(rèn)為，電子商務(wù)對(duì)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用不行低估，應(yīng)實(shí)行免稅政策。也有人認(rèn)為，“放水養(yǎng)魚(yú)”但不能養(yǎng)“野魚(yú)”，要讓小微電商企業(yè)在稅收法律的“籠子”里規(guī)范、健康成長(zhǎng)。你贊成材料中的哪種觀(guān)點(diǎn)？結(jié)合所學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)說(shuō)明理由。答案：示例一：贊成免稅。理由：稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)具有調(diào)整作用。對(duì)電子商務(wù)實(shí)行免稅政策，可以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小微電商企業(yè)發(fā)展。示例二：贊成不能養(yǎng)“野魚(yú)”。理由：①依法納稅是公民的基本義務(wù)。企業(yè)必需誠(chéng)信納稅，合法經(jīng)營(yíng)。②我國(guó)稅收取之于民、用之于民。企業(yè)依法納稅會(huì)增