2024-2025學(xué)年高中政治第三單元收入與分配第八課財政與稅收2征稅和納稅課時作業(yè)含解析新人教版必修1

PAGEPAGE5征稅和納稅時間：45分鐘分值：60分eq\a\vs4\al(一、選擇題每小題2分，共28分)1．關(guān)于稅收的特征，列寧曾指出：“所謂賦稅，就是國家不付任何酬勞而向居民取得東西?！边@表明白稅收的(D)A．強制性B．隨意性C．固定性D．無償性解析：本題考查學(xué)生獲得解讀信息的實力。“國家不付任何酬勞而向居民取得東西”表明白稅收的無償性，所以D項正確。2．當前，要加強稅務(wù)稽查，堅決打擊涉稅違法行為，接著嚴厲打擊虛開和有意接受虛開增值稅專用發(fā)票和其他可抵扣票騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營偷稅等行為。上述要求(A)A．體現(xiàn)了稅收的強制性B．體現(xiàn)了稅收的無償性C．體現(xiàn)了稅收的固定性D．體現(xiàn)了稅收的同等性解析：打擊涉稅違法行為是國家依靠強制力保證稅收征收的表現(xiàn)，故選A。B、C材料不能體現(xiàn)。稅收不具有同等性，故D不選。3．稅收區(qū)分于其他財政收入形式的標記是(B)A．稅收是由稅務(wù)機關(guān)征收的B．具有強制性、無償性、固定性的特征C．稅收是依據(jù)稅法征收的D．向納稅人征收的是貨幣和實物解析：本題考查學(xué)生對教材基礎(chǔ)學(xué)問的記憶。稅收區(qū)分于其他財政收入形式的主要標記是稅收具有強制性、無償性、固定性。故選B。4．稅收的三個基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)為(D)①稅收的無償性要求它具有強制性②稅收的強制性和無償性確定了它必需具有固定性③三者性質(zhì)相同，密不行分④三者統(tǒng)一于稅法，缺一不行A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④解析：本題考查稅收三個基本特征之間的聯(lián)系。③表述錯誤，三者的性質(zhì)是有區(qū)分的；①②④是對稅收三個基本特征聯(lián)系的相識正確，故選D。5．某職工月薪10000元(扣除險金等項目)，改革前后個人所得稅改變?nèi)缦拢鹤ⅲ簯?yīng)納個人所得稅稅額＝(扣除險金等項目后的月收入額－基本減除費用)×適用稅率－速算扣除數(shù)。2024年1月起先，包括子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除政策正式實施。(圖表資料來自國家稅務(wù)總局)可見，個人所得稅改革(B)①體現(xiàn)稅制的公允合理性，增加人民的獲得感和華蜜感②目的在于切實減輕廣闊納稅人的負擔(dān)，實現(xiàn)返稅于民③對保障和改善民生、實現(xiàn)社會公允正義具有重要意義④實施專項附加扣除政策是為了避開對納稅人重復(fù)征稅A．①②B．①③C．②④D．③④解析：個稅改革減輕人民的稅負，增加了人民的獲得感和華蜜感，體現(xiàn)了稅制的公允合理性，①符合題意；個稅是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段，對保障和改善民生、實現(xiàn)社會公允正義具有重要意義，③符合題意；“返稅于民”的說法錯誤，我國稅收具有無償性，②錯誤；增值稅可以起到避開對納稅人重復(fù)征稅的作用，個人所得稅沒有此作用，④錯誤。6．財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，對于非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)嘉獎，符合規(guī)定條件的，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，依據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依據(jù)20%的稅率繳稅。這一政策(D)A．發(fā)揮了增值稅避開重復(fù)征稅的作用B．表明個人所得稅實行超額累進稅率C．有利于增加持股員工的勞動收入D．有利于激勵大眾創(chuàng)業(yè)和萬眾創(chuàng)新解析：隨著大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新形勢的不斷高漲，一些非上市公司為吸引人才，比照上市公司實施了股權(quán)激勵，但非上市公司股權(quán)變現(xiàn)實力較弱，公司將來經(jīng)營發(fā)展的不確定性較大，國家對它們實施遞延納稅政策可以減輕其稅收負擔(dān)，從而激勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，D正確。材料涉及的是個人所得稅，不是增值稅，A不選；依據(jù)20%的稅率繳稅，是比例稅率，不是超額累進稅率，B錯誤；股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)嘉獎屬于非勞動收入，C錯誤。7．湖南常寧的一位村主任以一名一般納稅人的身份將常寧市財政局告上法庭，要求法院認定該市財政局超出年度財政預(yù)算購買兩輛轎車的行為違法，并懇求將違法購置的轎車收歸國庫，以維護納稅人的合法權(quán)益。對該事務(wù)盡管褒貶不一，但我們?nèi)阅軓闹懈惺艿狡渲鲃右饬x是(B)①使納稅人主動關(guān)注國家對稅收的運用②有利于納稅人監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為③體現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識的覺醒④依法納稅是公民的基本義務(wù)A．①②B．①③C．③④D．①④解析：本題強調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故④舍去；納稅人當然有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒有關(guān)系，故②舍去，所以選①③。8．隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，卻沒有人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營者的行為屬于(A)A．偷稅B．騙稅C．欠稅D．抗稅解析：網(wǎng)上經(jīng)營者不為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅，屬于納稅人有意違反稅法規(guī)定，用隱瞞方式不繳納稅款的行為，是一種偷稅行為，故選A。9．近來，演藝界“陰陽合同”的面紗被揭開：藝人與演藝公司合作時，會簽訂兩份合同，一份合同約定的是真實片酬，另一份是用于藝人納稅申報的虛假合同，藝人申報片酬遠低于真實片酬。這給國家的啟示是(D)①規(guī)范市場秩序，打擊騙稅行為②遵遵守法律律法規(guī)，樹立納稅意識③加強稅收征管，嚴懲偷稅行為④完善信用制度，強化市場監(jiān)管A．①②B．①③C．②④D．③④解析：陰陽合同涉及的是偷稅而非騙稅，解除①。樹立納稅意識是對公民和企業(yè)的啟示，解除②。題目中，演藝界“陰陽合同”的事務(wù)啟示國家應(yīng)當加強稅收征管，嚴懲偷稅行為，完善信用制度，強化市場監(jiān)管。③④入選。10．隨著出口退稅率提高至17%，一些企業(yè)鋌而走險，虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格。這些企業(yè)的行為屬于(A)A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅解析：題干中的這些企業(yè)鋌而走險，虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格，目的是為了騙取國家出口退稅，這種行為應(yīng)屬于騙稅，A項正確；這些企業(yè)的行為并不是欠稅、偷稅和抗稅的體現(xiàn)，B、C、D三項不選。本題答案為A。11．病危的張大爺把兒子叫到床前，叮囑說：“我一生從未拖欠過國家一分錢稅款，你幫我到稅務(wù)所把這個月的稅款交了吧?！边@啟示我們(C)①稅收具有強制性、無償性和固定性②依法納稅是公民的基本義務(wù)③公民應(yīng)當擔(dān)當納稅義務(wù)，自覺誠信納稅④在我國，稅收取之于民，用之于政府日常開支A．①②B．③④C．②③D．②④解析：公民有依法納稅的義務(wù)，所以材料中的張大爺讓兒子去交稅，其啟示我們要擔(dān)當納稅義務(wù)，自覺誠信納稅，②③符合題意；稅收的特點不是材料給我們的啟示，①不符合題意；我國稅收取之于民、用之于民，④觀點錯誤。答案選C。12．《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》規(guī)定，環(huán)境愛護稅的納稅人為干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。納稅人在繳納環(huán)境愛護稅的同時，還需按環(huán)保相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定達標排放，超標排放污染物將依法受到肅穆查處。上述規(guī)定表明(D)①環(huán)境愛護稅納稅人和負稅人是一樣的②不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛護稅③依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù)④我國稅收具有取之于民、用之于民的特點A．①②B．③④C．①④D．②③解析：環(huán)境愛護稅納稅人和負稅人并不是一樣的，①不選；“環(huán)境愛護稅的納稅人為干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者”這說明不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛護稅，②正確；《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》的相關(guān)規(guī)定表明依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù)，③正確；我國稅收具有取之于民、用之于民的特點在材料中沒有反映，④不選。本題答案為D。13．國家稅務(wù)總局強調(diào)，全國稅務(wù)機關(guān)將一如既往地堅持依法征稅，扎實做好組織稅收收入的各項工作。同時，要求每個公民也必需擔(dān)當義務(wù)，自覺依法納稅。我國公民之所以要依法納稅，是因為(D)①我國稅收不具有強制性和固定性②關(guān)注稅收的征管和運用是公民的義務(wù)③在我國，稅收取之于民、用之于民④稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)A．①③B．②③C．②④D．③④解析：我國稅收具有強制性和固定性，①錯誤；關(guān)注稅收的征管和運用是公民的權(quán)利與我國公民為什么要依法納稅無關(guān)，②不選；我國公民之所以要依法納稅，是因為在我國稅收取之于民、用之于民；稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，③④正確。本題答案為D。14．“你有情，我有情，依法誠信納稅獻真情；你出力，我出力，促進民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會最漂亮?！边@條稅收宣揚短信告知我們(D)A．國家稅收越多越好B．稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民C．稅務(wù)機關(guān)依法征稅D．要自覺履行納稅義務(wù)解析：我國的稅收是取之于民、用之于民的，稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，依法自覺誠信納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，該稅收宣揚短信告知我們要自覺履行這一義務(wù)，D符合題意；國家稅收應(yīng)當有肯定限度，不是越多越好，也不是越少越好，A錯誤；B、C說法正確但不符合題意。eq\a\vs4\al(二、非選擇題共32分)15．(16分)閱讀材料，完成下列要求。廈門集美區(qū)一家服飾公司在網(wǎng)上銷售貨物未開具發(fā)票，向加盟商收取貨款及運費等款項不走對公賬戶，并以此隱瞞銷售收入4000多萬元。國稅稽查部門依法將該案件錄入“重大稅收違法案件系統(tǒng)”，將該企業(yè)列入稅收違法“黑名單”，并在稅務(wù)局外部網(wǎng)站上向社會公布，將該企業(yè)納稅信用等級干脆降為D級。同時，該企業(yè)重大稅收違法信息也被推送給了企業(yè)的貸款銀行，以及區(qū)政府發(fā)改局、市場監(jiān)管局、旅游局等聯(lián)合懲戒合作單位，對企業(yè)經(jīng)營和相關(guān)人員出行進行限制。(1)結(jié)合材料，分析該服飾公司涉嫌哪種違反稅法的行為。(2)運用經(jīng)濟生活學(xué)問，請你為如何避開這類行為的發(fā)生提幾點建議。答案：(1)該服飾公司有意違反稅法的規(guī)定，采納不開具發(fā)票等方式進行虛假的納稅申報，造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的事實，屬于偷稅行為。(2)①納稅人要增加法治觀念，自覺誠信納稅。②稅務(wù)機關(guān)要強化稅務(wù)執(zhí)法，依法征稅，嚴厲打擊各種涉稅犯罪行為。③公民應(yīng)增加權(quán)利意識，以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運用，以維護人民和國家的利益。16．(16分)當前，我國電子商務(wù)正經(jīng)驗從混戰(zhàn)走向有序的時期。隨著電子商務(wù)在農(nóng)村地區(qū)越來越普及，電子商務(wù)在農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易中的占比越來越大，但由于電子商務(wù)本身存在的商務(wù)虛擬化、電子支付等特征，使得在對電子商務(wù)征稅時存在征管盲區(qū)。對此，有人認為，電子商務(wù)對我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展作用不行低估，應(yīng)實行免稅政策。也有人認為，“放水養(yǎng)魚”但不能養(yǎng)“野魚”，要讓小微電商企業(yè)在稅收法律的“籠子”里規(guī)范、健康成長。你贊成材料中的哪種觀點？結(jié)合所學(xué)經(jīng)濟學(xué)問說明理由。答案：示例一：贊成免稅。理由：稅收對經(jīng)濟具有調(diào)整作用。對電子商務(wù)實行免稅政策，可以降低企業(yè)負擔(dān)，促進小微電商企業(yè)發(fā)展。示例二：贊成不能養(yǎng)“野魚”。理由：①依法納稅是公民的基本義務(wù)。企業(yè)必需誠信納稅，合法經(jīng)營。②我國稅收取之于民、用之于民。企業(yè)依法納稅會增