中級審計師（二科合一）考試真題精講及沖關試卷

（最新版）中級審計師（二科合一）考

試真題精講及沖關試卷

1.在市場風險管理過程中，由于利率、匯率等市場價格因素的頻繁變

動，（）一般不具有實質性意義。

A.名義價值

B.市場價值

C.內(nèi)在價值

D.公允價值

【答案】：A

【解析】：

名義價值是指金融資產(chǎn)根據(jù)歷史成本所反映的賬面價值。在市場風險

管理過程中，由于利率、匯率等市場價格因素的頻繁變動，名義價值

一般不具有實質性意義。

2.商業(yè)銀行通常將（）看作是對其經(jīng)濟價值最大的威脅。

A.市場風險

B.流動性風險

C.聲譽風險

D.操作風險

【答案】：C

【解析】：

聲譽風險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導致利益

相關方對商業(yè)銀行負面評價的風險。商業(yè)銀行通常將聲譽風險看作是

對其經(jīng)濟價值最大的威脅。

3.某些資產(chǎn)的預期收益率Y的概率分布如下表所示，則其方差為（）。

表隨機變量Y的概率分布

A.2.16

B.2.76

C.3.16

D.4.76

【答案】：A

【解析】：

該資產(chǎn)的預期收益率Y的期望為：E(Y)=1X6O%+4X4O%=2.2；

其方差為：Var(Y)=0.6X(1-2.2)2+0.4X(4~2.2)2=2.16。

4.下列商業(yè)銀行面臨的風險中，不能采用風險對沖策略進行管理的是

()。

A.匯率風險

B.操作風險

C.商品價格風險

D.利率風險

【答案】：B

【解析】：

風險對沖對管理市場風險(利率風險、匯率風險、股票風險和商品風

險)非常有效，可以分為自我對沖和市場對沖兩種情況。

5.下列關于正態(tài)分布曲線的描述正確的有()o

A.關于x=U對稱

B,關于x=U不對稱

C.在x=口+。處有一個拐點

D.在x=口處曲線最高

E.在x=口一o處有一個拐點

【答案】：A|C|D|E

【解析】：

正態(tài)分布曲線的性質包括：關于x=U對稱；在x=U處曲線最高；

在X=U±。處各有一個?另點。

6.下列關于市場約束參與方的作用，錯誤的是（）。

A.監(jiān)管機構制定信息披露標準和指南，提高信息的可靠性和可比性

B.存款人通過提取存款或把存款轉入其他銀行，增加銀行的競爭壓

力，銀行為了吸收更多的存款必然要照顧存款人的利益，提高銀行經(jīng)

營管理水平，有效控制風險

C.評級機構能夠引導公眾選擇資金安全性高的金融機構，并起到市場

監(jiān)督的作用

D.股東的市場約束作用在于通過股票的購買和出售,對銀行的資金調(diào)

度施加壓力，督促銀行改善經(jīng)營，控制風險

【答案】：D

【解析】：

D項，債券持有人的市場約束作用主要是通過債券的購買和贖回，對

銀行的資金調(diào)度施加壓力，督促銀行改善經(jīng)營，控制風險。銀行股東

擁有銀行經(jīng)營的決策權、投票權和轉讓股份等權利，股東通過行使權

利給銀行經(jīng)營者施加經(jīng)營壓力，有利于銀行改善治理，實現(xiàn)對銀行的

市場約束。

7.某一投資組合由兩種證券組成，證券甲的預期收益率為8%,權重

為0.3,證券乙的預期收益率為6%,權重為0.7,則該投資組合的收

益率為（）o

A.6.6%

B.2.4%

C.3.2%

D.4.2%

【答案】：A

【解析】：

資產(chǎn)組合的預期收益率為：Rp=WlRl+W2R2=8%X0.3+6%X0.7

=6.6%。

8.在商業(yè)銀行風險管理“三道防線”中，屬于第二道防線的是（）。

A.風險管理部門

B.監(jiān)察稽核部門

C.公司業(yè)務部門

D.合規(guī)部門

E.內(nèi)部審計部門

【答案】：A|D

【解析】：

風險管理部門和合規(guī)部門是第二道風險防線。其中，風險管理部門負

責監(jiān)督和評估業(yè)務部門承擔風險的業(yè)務活動。合規(guī)部門負責定期監(jiān)控

銀行對于法律、公司治理規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定、行為規(guī)范和政策的執(zhí)行情

況。C項屬于第一道防線；BE兩項屬于第三道防線。

9.商業(yè)銀行系統(tǒng)缺陷包括信息科技系統(tǒng)和（）所產(chǎn)生的風險。

A.員工的必要知識不足

B.業(yè)務流程無效

C.一般配套設備不完善

D.外部欺詐

【答案】：C

【解析】：

商業(yè)銀行的操作風險的產(chǎn)生可分為人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷和

外部事件四大原因。其中，系統(tǒng)缺陷方面表現(xiàn)為信息科技系統(tǒng)和一般

配套設備不完善。

10.下列各項不屬于單幣和敞口頭寸的是（）o

A.期權敞口頭寸

B.遠期凈敞口頭寸

C.即期凈敞口頭寸

D.總敞口頭寸

【答案】：D

【解析】：

外匯敞口可以分為單幣種敞口頭寸和總敞口頭寸。其中，單幣種敞口

頭寸是指每種貨幣的即期凈敞口頭寸、遠期凈敞口頭寸、期權敞口頭

寸以及其他敞口頭寸之和，反映單一貨幣的外匯風險。

1L某商業(yè)銀行選取過去250天的歷史數(shù)據(jù)計算交易賬戶的風險價值

(VaR)為780萬元人民幣，置信水平為99%,持有期為1天。則該

銀行在未來250個交易日內(nèi)，預期會有()天交易賬戶的損失超過

780萬元。

A.2.5

B.3.5

C.2

D.3

【答案】：A

【解析】：

風險價值是指在一定的持有期和給定的置信水平下，利率、匯率、股

票價格和商品價格等市場風險要素發(fā)生變化時可能對產(chǎn)品頭寸或組

合造成的潛在最大損失。本題題干表明，在未來250個交易日內(nèi)損失

超過780萬元的可能性不會超過1%,即2.5天。

12.某銀行2018年末可疑類貸款余額為400億元，損失類貸款余額為

200億元。各項貸款余額總額為40000億元。若要保證不良貸款率不

高于2%,則該銀行次級類貸款余額最多為（）億元。

A.200

B.300

C.600

D.800

【答案】：A

【解析】：

不良貸款率=［（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款］

X100%,因此要使不良貸款率不高于2%,次級類貸款余額最多為：

40000X2%-400-200=200（億元）。

13.模型驗證在商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級法中具有極其重要的作

用，因為（）o

A.驗證可以通過統(tǒng)計手段檢驗不同等級違約頻率的準確性

B.驗證可以分析內(nèi)部評級模型對客戶違約風險的區(qū)分能力，并針對問

題提出改進

C.驗證是監(jiān)管當局衡量銀行內(nèi)部評級模型有效性的重要手段

D.驗證可以評估銀行資產(chǎn)組合的風險特征和所面臨的市場環(huán)境

E.驗證是銀行優(yōu)化內(nèi)部評級模型的重要手段

【答案】：C|E

【解析】：

驗證是銀行優(yōu)化內(nèi)部評級體系的重要手段，也是監(jiān)管當局衡量銀行內(nèi)

部評級體系是否符合監(jiān)管要求的重要方式，驗證是一個持續(xù)的過程，

包括對內(nèi)部評級體系和風險參數(shù)量化進行檢查和監(jiān)督的一系列活動，

以提高評級體系的可信度與穩(wěn)健性。

14.歷史上曾多次發(fā)生銀行工作人員違反公司規(guī)定私自操作給銀行造

成重大經(jīng)濟損失的事故，銀行面臨的這種風險屬于（）。

A.法律風險

B.政策風險

C.操作風險

D.策略風險

【答案】：C

【解析】：

本題中銀行面臨的這種風險屬于由人員因素引起的操作風險。

15.《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核暫行辦法》規(guī)定的不良貸款分析

報告包括（）。

A.新發(fā)放貸款質量情況

B.對不良貸款的變化趨勢進行預測

C.不良貸款清收轉化情況

D.本期貸款余額等基本情況

E.新發(fā)生不良貸款的內(nèi)外部原因分析及典型案例

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

《商業(yè)銀行不良貸款監(jiān)測和考核暫行辦法》規(guī)定的不良貸款分析報告

的主要內(nèi)容除ABCDE五項外，還包括：地區(qū)和客戶結構情況。

16.下列關于商業(yè)銀行聲譽風險的理解，最恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A.聲譽風險通過整體的、系統(tǒng)化的方法來管理

B.聲譽風險無法通過加強內(nèi)部控制來避免

C.聲譽風險不會損害到銀行的經(jīng)濟價值

D.聲譽風險與其他風險不具有相關性

【答案】：A

【解析】：

商業(yè)銀行所面臨的風險，不論是正面的還是負面的，都必須通過系統(tǒng)

化方法管理，因為幾乎所有風險都可能影響商業(yè)銀行聲譽，因此聲譽

風險也被視為一種多維風險。商業(yè)銀行只有從整體層面認真規(guī)劃、管

理聲譽風險，制定明確的運營規(guī)范、行為方式和道德標準，并切實貫

徹和執(zhí)行，才能有效管理和降低聲譽風險。

17.記入交易賬簿的頭寸應當滿足下列哪些基本要求？（）

A.在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤

B.具有明確的交易市場秩序

C.能夠完全對沖以規(guī)避風險

D.能夠準確估值

E.具有明確的持有目的

【答案】：A|C|D

【解析】：

交易賬簿包括為交易目的或對沖交易賬簿其他項目的風險而持有的

金融工具和商品頭寸。交易賬簿中的金融工具和商品頭寸原則上應滿

足以下條件：①在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤；②能夠完

全對沖以規(guī)避風險；③能夠準確估值；④能夠進行積極的管理。

18.下列屬于戰(zhàn)略風險識別中觀管理層面內(nèi)容的是（）。

A.進入或退出市場的決策是否恰當

B.資產(chǎn)投資組合中是否存在高風險、低收益的金融產(chǎn)品

C.是否忽視對個人理財人員的職業(yè)技能和道德操守培訓

D.建立企業(yè)級風險管理信息系統(tǒng)的決策是否恰當

【答案】：B

【解析】：

通常，戰(zhàn)略風險識別可以從宏觀戰(zhàn)略層面、中觀管理層面和微觀執(zhí)行

層面三個層面入手。其中，在中觀管理層面，業(yè)務領域負責人應當嚴

格遵循商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略規(guī)劃，最大限度地避免投資策略、業(yè)務拓

展等涉及短期利益的經(jīng)營/管理活動存在的戰(zhàn)略風險。例如，違背董

事會和最高管理層的風險偏好原則，傾向于選擇高風險、高收益的業(yè)

務，甚至是投資組合中存在高風險、低收益的金融產(chǎn)品。AD兩項屬

于宏觀戰(zhàn)略層面的風險識別;C項屬于微觀執(zhí)行層面的戰(zhàn)略風險識別。

19.商業(yè)銀行擁有良好的信用風險內(nèi)部評級體系能夠（）。

A.有效進行風險排序

B.有效識別信用風險

C.準確量化風險參數(shù)

D.自由調(diào)整評級結果

E.有效區(qū)分風險等級

【答案】:A|B|C|E

【解析】：

商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險資本，應建立能夠有效識別信

用風險、具備穩(wěn)健的風險區(qū)分和排序能力并準確量化風險的內(nèi)部評級

體系。

20.《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》提出了兩種計量信用風險資本

的方法：權重法和（）o

A.初級法

B.高級法

C.內(nèi)部評級法

D.內(nèi)部評審法

【答案】：C

【解析】：

《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》提出了兩種計量信用風險資本的

方法：權重法和內(nèi)部評級法。內(nèi)部評級法又分為初級法和高級法兩種。

21.某商業(yè)銀行的老客戶經(jīng)營利潤大幅度提高，為了擴大生產(chǎn)，企業(yè)

欲向該銀行申請一筆流動資金貸款以購買設備和擴建倉庫，該企業(yè)計

劃用一年的收入償還貸款，則該貸款申請（）。

A.不合理，因為企業(yè)會產(chǎn)生新的費用，導致利潤率下降

B.不合理，因為流動資金貸款不能用于長期投資

C.合理，企業(yè)可以用利潤來償還貸款

D.合理，流動資金貸款可以給銀行帶來利息收入

【答案】：B

【解析】：

購買設備和擴建倉庫屬于固定資產(chǎn)投資行為，金額較大；而短期貸款

要求一年以內(nèi)或一年償還本息，還款壓力大，不利于企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。

企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資時應采用長期貸款，這樣還款壓力小。

22.風險評估環(huán)節(jié)包括（）。

A.了解銀行的業(yè)務和風險管理制度

B.界定其主要業(yè)務領域

C.用風險矩陣對每一業(yè)務領域的八種潛在風險逐一識別和衡量

D.分析風險產(chǎn)生的原因

E.形成風險評估報告

【答案】：A|B|C|E

【解析】：

在風險監(jiān)管框架中，風險評估是風險為本監(jiān)管最為核心的步驟，其作

用是認識和把握機構所面臨的風險種類、風險水平和演變方向以及風

險管理能力。風險評估環(huán)節(jié)包含四個階段：①了解銀行的業(yè)務和風險

管理制度；②界定其主要業(yè)務領域；③用風險矩陣對每一業(yè)務領域的

八種潛在風險逐一識別和衡量；④形成風險評估報告。

23.對企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營風險分析的時候，對國內(nèi)企業(yè)來說，存在的

最突出的問題是（）。

A.經(jīng)營管理不善

B,企業(yè)產(chǎn)品質量不過硬

C.企業(yè)職工知識水平偏低

D.企業(yè)治理結構不完善

【答案】：A

【解析】：

就國內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出問題是經(jīng)營管理不善，主要表現(xiàn)為總

體經(jīng)營風險、產(chǎn)品風險、原料供應風險、生產(chǎn)風險以及銷售風險。

24.組合層面的風險監(jiān)測把多種信貸資產(chǎn)作為投資組合進行整體監(jiān)

測。關于商業(yè)銀行組合風險監(jiān)測，下列說法錯誤的是（）o

A.商業(yè)銀行組合風險監(jiān)測主要有傳統(tǒng)的組合監(jiān)測方法和資產(chǎn)組合模

型兩種方法

B.商業(yè)銀行可以依據(jù)風險管理專家的判斷，給予各項指標一定權重，

得出對單個資產(chǎn)組合風險判斷的綜合指標或指數(shù)

C.資產(chǎn)組合模型方法主要是對信貸資產(chǎn)組合的授信集中度和結構進

行分析監(jiān)測

D.組合監(jiān)測能夠體現(xiàn)多樣化投資產(chǎn)生的風險分散效果，防止國別、行

業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等維度的風險集中度過高，實現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置

【答案】：C

【解析】：

C項，傳統(tǒng)的組合監(jiān)測方法主要是對信貸資產(chǎn)組合的授信集中度和結

構進行分析監(jiān)測。

25.風險因素與風險管理復雜程度的關系是（）。

A.風險因素考慮得越充分，風險管理就越容易

B.風險因素越多，風險管理就越復雜，難度就越大

C.風險管理流程越復雜，則會有效減少風險因素

D.風險因素的多少同風險管理的復雜性的相關程度并不大

【答案】：B

【解析】：

風險因素考慮得愈充分，風險識別與分析也會愈加全面和深入。但隨

著風險因素的增加，風險管理的復雜程度和難度呈幾何倍數(shù)增長，所

產(chǎn)生的邊際收益呈遞減趨勢。

26.下列關于零售風險暴露特征的說法，不正確的是（）。

A.債務人是一個法人或幾個自然人

B.債務人是一個或幾個自然人

C.筆數(shù)多，單筆金額小

D.按照組合方式進行管理

【答案】：A

【解析】：

零售風險暴露應同時具有如下三方面特征：①債務人是一個或幾個自

然人；②筆數(shù)多，單筆金額??；③按照組合方式進行管理。

27.假設其他條件保持不變，下列關于商業(yè)銀行利率風險的表述，正

確的是（）o

A.購買票面利率為3%的國債，當期資金成本為2%,則該交易不存在

利率風險

B.發(fā)行固定利率債券有助于降低利率上升可能造成的風險

C.以3個月LIBOR為參照的浮動利率債券，其債券利率風險為0

D.資產(chǎn)以固定利率為主，負債以浮動利率為主，則利率上升有助于增

加收益

【答案】：B

【解析】：

A項，資金成本屬于機會成本，不可用于比較利率風險；C項，浮動

利率債券參照3個月LIBOR,可能存在基準風險；D項，資產(chǎn)以固定

利率為主，負債以浮動利率為主，則利率上升使得在利息收入不變的

情況下利息支出增加，這將減少收益。

28.下列可能對商業(yè)銀行的聲譽產(chǎn)生不利影響的事件有（）o

A.商業(yè)銀行所提供的金融產(chǎn)品/服務存在嚴重缺陷

B.商業(yè)銀行缺乏經(jīng)營特色和社會責任感

C.商業(yè)銀行受到監(jiān)管處罰

D.商業(yè)銀行流動性狀況惡化，出現(xiàn)支付困難

E.商業(yè)銀行內(nèi)控缺失導致違規(guī)案件層出不窮

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

聲譽是商業(yè)銀行所有利益持有者基于持久努力、長期信任建立起來的

無形資產(chǎn)。聲譽風險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事

件導致利益相關方對商業(yè)銀行負面評價的風險。幾乎所有風險都可能

影響商業(yè)銀行聲譽，因此聲譽風險也被視為一種多維風險。

29.內(nèi)部評級法的核心應用范圍包括（）0

A.信貸政策的制定

B.授信審批

C.限額設定

D.貸款定價

E.損失準備計提

【答案】：A|B|C

【解析】：

除ABC三項外，內(nèi)部評級法的核心應用范圍還包括：①風險監(jiān)控，對

于不同評級結果的債務人或債項，采用不同監(jiān)控手段和頻率；②風險

報告，明確規(guī)定風險報告的內(nèi)容、頻率和對象，至少按季度向董事會、

高級管理層和其他相關部門或人員報告?zhèn)鶆杖撕蛡椩u級總體概況

和變化情況。DE兩項屬于內(nèi)部評級法的高級應用范圍。

30.關于內(nèi)部評級法和內(nèi)部評級體系，下列說法錯誤的有（）o

A.內(nèi)部評級法是風險計量/分析的核心工具

B.任何一個現(xiàn)代化商業(yè)銀行，無論是否實施內(nèi)部評級法，都應具備良

好的內(nèi)部評級體系，以保證風險管理的效率和質量

C.內(nèi)部評級法是商業(yè)銀行進行風險管理的基礎平臺

D.《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定各國商業(yè)銀行必須實施內(nèi)部評級法

E.內(nèi)部評級體系包括作為硬件的內(nèi)部評級系統(tǒng)和作為軟件的配套管

理制度

【答案】：A|C|D

【解析】：

A項，內(nèi)部評級系統(tǒng)是風險計量/分析的核心工具；C項，內(nèi)部評級體

系是商業(yè)銀行進行風險管理的基礎平臺；D項，各國商業(yè)銀行可根據(jù)

實際情況決定是否實施內(nèi)部評級法。

31.商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生

重大負面影響的因素，包括（）。

A.或有風險暴露

B.嚴重且長期的市場衰退

C.突破風險承受能力的其他事件

D.風險事件

E.外部事件

【答案】：A|B|C

【解析】：

商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當審慎估計資產(chǎn)質量、利潤增長及資本市

場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負面影響的因

素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受

能力的其他事件。

32.針對全球系統(tǒng)重要性銀行的負外部性問題，各國政府可以采取的

措施不包括（）o

A.增強全球系統(tǒng)重要性銀行的持續(xù)經(jīng)營能力

B.增強全球系統(tǒng)重要性銀行的損失系統(tǒng)能力

C.建立全球系統(tǒng)重要性銀行的恢復和處置框架

D.限制全球系統(tǒng)重要性銀行的業(yè)務范圍

【答案】：D

【解析】：

針對全球系統(tǒng)重要性銀行的負外部性問題，各國政府主要采取兩種措

施來解決：①通過增強全球系統(tǒng)重要性銀行的持續(xù)經(jīng)營能力和損失系

統(tǒng)能力來降低風險；②通過建立全球系統(tǒng)重要性銀行的恢復和處置框

架，來減少全球系統(tǒng)重要性銀行破產(chǎn)的影響范圍和影響程度。

33.商業(yè)銀行采用操作風險標準法計算監(jiān)管資本時，將所有業(yè)務分為

九個業(yè)務條線，操作風險對應的資本要求系數(shù)（以B表示）不同，監(jiān)

管規(guī)定的B值包括（）o

A.20%

B.15%

C.18%

D.10%

E.12%

【答案】：B|C|E

【解析】：

各業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)如下：①零售銀行、資產(chǎn)管理和零售

經(jīng)紀業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)為12%；②商業(yè)銀行和代理服務業(yè)

務條線的操作風險資本系數(shù)為15%；③公司金融、支付和清算、交易

和銷售及其他業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)為

18%o

34.2013年6月3日，A銀行總行資產(chǎn)負債管理委員會（ALCO）會議

上，資產(chǎn)負債管理部總經(jīng)理嚴厲指出，我行流動性覆蓋率指標（LCR）

僅為74%,已經(jīng)跌破監(jiān)管紅線，不能僅為業(yè)務部門的盈利目標而忽視

流動性風險管理，目前金融同業(yè)業(yè)務線未來一個月內(nèi)現(xiàn)金流負缺口太

大，必須降低流動性風險敞口，否則可能面臨流動性危機。

6月5日，A銀行日間現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題，出款按時劃出，但幾筆

進款未能按時到賬，導致日終（17:00）在央行備付金賬戶出現(xiàn)30億

的透支額。

5月30日至6月11日A銀行備付金情況參見下表。

6月20日，隨著大型商業(yè)銀行加入借錢大軍，市場“平頭存、防透

支、現(xiàn)金為王”氣氛升溫，隔夜拆借利率飆升578基點，達到13.44%,

各期限利率全面上升，“錢荒”進一步升級。

根據(jù)以上案例描述，回答下列7小題。

(1)A銀行LCR指標已跌破監(jiān)管紅線，根據(jù)監(jiān)管要求，LCR監(jiān)管紅線是

()o(單選題)

A.90%

B.110%

C.100%

D.120%

【答案】：C

【解析】：

商業(yè)銀行的流動性覆蓋率(LCR)應當不低于100%o在流動性覆蓋率

低于100%時，應對這種情況出現(xiàn)的原因、持續(xù)時間、嚴重程度、銀

行是否能在短期內(nèi)采取補救措施等多方面因素進行分析，并視情況采

取一系列應對手段。

(2)6月6日后，A銀行在“錢荒”中面臨的最突出的內(nèi)部管理問題是

()。(單選題)

A.同業(yè)交易對手單一

B.未來一個月內(nèi)現(xiàn)金流負缺口太大

C.在央行的備付金不足

D.利率迅速飆升到13.44%,市場同業(yè)“現(xiàn)金為王”

【答案】：B

【解析】：

金融同業(yè)業(yè)務線未來一個月內(nèi)現(xiàn)金流負缺口太大，在“錢荒”中無疑

會使A銀行雪上加霜，面臨流動性危機。

⑶如果上表中所示年份為2016年,按照2016年的央行備付金管理規(guī)

定，下列表述正確的有（）o（多選題）

A.如果6月5日央行備付金賬戶透支額為一250億元，則為違規(guī)

B.6月5日央行備付金賬戶一30億元不違規(guī)

C.6月5日央行備付金賬戶一30億元為透支違規(guī)

D.按照央行的監(jiān)管頻度，上表中總行平均備付率應是按旬計算

E.按照央行的監(jiān)管頻度，上表中總行平均備付金是72.10億元

【答案】:A|C

【解析】：

超額備付金率=(在中國人民銀行的超額準備金存款+庫存現(xiàn)金)/

各項存款，該指標不得低于2%,通常為2%?5%。A項，若6月5日

央行備付金賬戶透支額為一250億元，則超額備付金率=[230+(-

250)]/22800<0,違規(guī)；BC兩項，6月5日央行備付金賬戶一30億

元時，超額備付金率=[230+(-30)]/22800X100%^0.88%,低于

監(jiān)管標準，屬于違規(guī)；D項，備付率一般按月度監(jiān)測，日常流動性風

險管理中則按日監(jiān)測；E項，總行平均備付金=[60+75+65+70+66

+(-30)+100+120+90+80+85+88]/12^72.42(億元)。

(4)A銀行要降低流動性風險敞口，在“錢荒”期間其合適的措施有()o

(多選題)

A.縮短資產(chǎn)久期，增強資產(chǎn)流動性

B.拉長負債久期，付出一定成本緩解流動性壓力

C.縮短負債久期，避免成本增高

D.控制金融同業(yè)業(yè)務的資產(chǎn)負債久期差

E.拉長資產(chǎn)久期，提高資產(chǎn)盈利能力

【答案】：A|B|D

【解析】：

在“錢荒”期間，整個市場流動性不足，利率有上升趨勢，此時如果

資產(chǎn)久期越長，資產(chǎn)與負債價值變動的幅度越大，利率風險也就越高,

應縮短資產(chǎn)久期，加快資產(chǎn)的回收，增強資產(chǎn)的流動性；同時拉長負

債久期，緩解流動性壓力；并注意控制金融同業(yè)業(yè)務的資產(chǎn)負債久期

差，使其處于合理范圍之內(nèi)。

⑸LCR旨在確保商業(yè)銀行具有充足的合格流動性資產(chǎn)，能夠在國務院

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的流動性壓力情景下，通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)滿

足未來至少（）日的流動性需求。（單選題）

A.10

B.20

C.60

D.30

【答案】：D

【解析】：

流動性覆蓋率（LCR）旨在確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質流動性

資產(chǎn)，能夠在國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的流動性壓力情景下，

通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)滿足未來至少30日的流動性需求。流動性覆蓋率

的計算公式為：流動性覆蓋率=合格優(yōu)質流動性資產(chǎn)/未來30日現(xiàn)金

凈流出量義100%。

⑹下列對商業(yè)銀行流動性風險管理的方法中，能使商業(yè)銀行形成合理

的資金來源和資產(chǎn)負債分布結構，以獲得穩(wěn)定的、多樣化的現(xiàn)金流量,

降低流動性風險的方法有（）o（多選題）

A.制定適當?shù)膫鶆战M合以及與主要的資金提供者建立穩(wěn)健持久的關

系，以維持資金來源的穩(wěn)定性與多樣化

B.在日常經(jīng)營中持有足夠水平的流動資金，持有合理的流動資產(chǎn)組

合，作為應付緊急融資的儲備

C.控制各類資金來源的合理比例，適度分散客戶種類和資金到期日

D.以同業(yè)負債、發(fā)行票據(jù)等這類性質的資金作為商業(yè)銀行資金的主要

來源，因為其資金來源更加分散

E.制定風險集中限額，監(jiān)測日常遵守的情況

【答案】：A|B|C|E

【解析】：

D項，通常，零售性質的資金（如居民儲蓄）因為其資金來源更加分

散、同質性更低，相比批發(fā)性質的資金（如同業(yè)拆借、公司存款）具

有更高的穩(wěn)定性。因此，以零售資金來源為主的商業(yè)銀行，其流動性

風險相對較低。

⑺下列關于我國商業(yè)銀行流動性監(jiān)管主要指標的描述,正確的有（）o

（多選題）

A.商業(yè)銀行的流動性覆蓋率不低于150%

B.商業(yè)銀行的凈穩(wěn)定資金比例不低于100%

C.商業(yè)銀行的流動性比例不低于25%

D.商業(yè)銀行的核心存款比不低于25%

E.商業(yè)銀行的貸存比不高于75%

【答案】:B|C|E

【解析】：

A項，商業(yè)銀行的流動性覆蓋率不低于100%；D項，監(jiān)管部門并未

對商業(yè)銀行的核心存款比提出要求。

35.與單一法人客戶相比，集團法人客戶的信用風險具有以下明顯特

征（）。

A.內(nèi)部關聯(lián)交易頻繁

B.連環(huán)擔保十分普遍

C.真實財務狀況難以掌握

D.系統(tǒng)性風險較高

E.風險識別和貸前管理難度大

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

與單一法人客戶相比，集團法人客戶的信用風險具有以下明顯特征：

①內(nèi)部關聯(lián)交易頻繁；②連環(huán)擔保十分普遍；③真實財務狀況難以掌

握；④系統(tǒng)性風險較高；⑤風險識別和貸后管理難度大。

36.金融資產(chǎn)的公允價值是指（）。

A.金融資產(chǎn)根據(jù)歷史成本所反映的賬面價值

B.在評估基準日，自愿買賣雙方在知情、謹慎、非強迫的情況下通過

公平交易資產(chǎn)所獲得的資產(chǎn)的預期價值

C.在計量日市場參與者之間的有序交易中，出售一項金融資產(chǎn)時所能

收到或轉移一項金融負債時將會支付的價格

D.對交易賬簿頭寸按照當前市場行情重估獲得的市場價值

【答案】：C

【解析】：

根據(jù)最新會計準則，公允價值是指在計量日市場參與者之間的有序交

易中，出售一項金融資產(chǎn)時所能收到或轉移一項金融負債時將會支付

的價格。A項是指名義價值；B項是指市場價值；D項是指市值重估。

37.對商業(yè)銀行聲譽風險進行有效管理的最佳做法是（）。

A.聲譽風險管理應主要針對高管言行和理財產(chǎn)品

B.聲譽風險管理應全面覆蓋商業(yè)銀行的各種行為

C.聲譽風險管理應重在對銀行內(nèi)部控制制度建設

D.聲譽風險管理應主要針對高管言行和新聞媒體

【答案】：B

【解析】：

《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》要求商業(yè)銀行聲譽風險管理應當全面

覆蓋商業(yè)銀行的各種行為、經(jīng)營活動和業(yè)務領域，督促商業(yè)銀行規(guī)范

聲譽風險管理，引導商業(yè)銀行完善全面風險管理體系，并通過審慎有

效監(jiān)管，保護廣大存款人和消費者的利益。

.銀行識別和評估風險水平的重要手段是嚴格的（）

38o

A.壓力測試

B.資本充足率

C.利潤率

D.風險偏好與利益相關人的期望

【答案】：A

【解析】：

壓力測試是銀行識別和評估風險水平的重要手段，銀行通過開展壓力

測試，判斷銀行的風險狀況是否在風險偏好所容忍的范圍內(nèi)，如果超

出，銀行需采取行動降低風險水平。

39,風險水平類指標不包括（）o

A.核心負債比率

B,預期損失率

C.關注類貸款遷徙率

D.不良貸款撥備覆蓋率

【答案】：C

【解：

風險水平類指標包括信用風險指標、市場風險指標、操作風險指標和

流動性風險指標。A項屬于流動性風險指標；BD兩項屬于信用風險

指標；C項屬于風險遷徙類指標。

40.商業(yè)銀行的資本應急預案應包括（）等。

A.緊急籌資成本分析

B.緊急籌資可行性分析

C.限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展

D.采用風險緩釋措施

E.風險緩釋成本分析

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

商業(yè)銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限

制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采用風險緩釋措施等。對于重度壓力

測試結果，商業(yè)銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排

和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠

道。

41.2005年6月”日，萬事達卡國際組織宣布，由于一名黑客侵入“信

用卡第三方支付系統(tǒng)”，包括萬事達、維薩等機構在內(nèi)的4000多萬張

信用卡用戶的銀行資料被盜取。這種風險屬于（）引發(fā)的風險。

A.人員因素

B.系統(tǒng)缺陷

C.內(nèi)部流程

D.外部事件

【答案】：D

【解析】：

外部事件包括外部欺詐、自然災害、交通事故、外包商不履責等。題

中商業(yè)銀行外部人員通過網(wǎng)絡侵入內(nèi)部系統(tǒng)作案，屬于外部事件引發(fā)

的風險。

42.戰(zhàn)略風險管理案例一一全球曼氏金融破產(chǎn)

風險事件：

2011年10月31日，擁有長達200年歷史的世界最大期貨交易商一

一全球曼氏金融控股公司（以下簡稱“全球曼氏金融”）向紐約南區(qū)

破產(chǎn)法院提交了破產(chǎn)保護申請。

相關背景：

2010年3月，原新澤西州州長和高盛掌門人喬恩?克辛被任命為全

球曼氏金融新一任首席執(zhí)行官。2011年2月，喬恩?克辛公布在五

年內(nèi)將全球曼氏金融轉型為投資銀行的計劃。全球曼氏金融“看中”

因信用評級下滑價格走低但收益率上升的歐洲國家主權債券，于是大

量買入來自西班牙、意大利、比利時:愛爾蘭和葡萄牙等國家的債券,

并將其抵押獲取貸款，希望賺得利差。短短幾個月，公司持有高達

63億美元的歐債敞口。隨著歐債危機的不斷加深，2011年10月24

日，穆迪將全球曼氏金融評級調(diào)降至略高于垃圾級別。10月25日，

全球曼氏金融提前公布了截至9月30日的第二財季的財務狀況，披

露損失高達1.91億美元，創(chuàng)歷史記錄，致使公司股價當天暴跌48%。

隨后在不到一周的時間內(nèi)，全球曼氏金融市值蒸發(fā)已超過羽。10月

31日，在尋求整體或至少部分出售公司以避免破產(chǎn)命運的多輪談判

失敗后，全球曼氏金融只好正式提出破產(chǎn)保護申請。

根據(jù)以上案例描述，回答下列5小題。

⑴喬恩?克辛將全球曼氏金融轉型為投資銀行的計劃，使這家機構面

臨的最主要風險是（）。（單選題）

A.聲譽風險

B.戰(zhàn)略風險

C.信用風險

D.流動性風險

【答案】：B

【解析】：

戰(zhàn)略風險是指商業(yè)銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的過程

中，因不適當?shù)陌l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策給商業(yè)銀行造成損失或不利影響

的風險。

⑵全球曼氏金融買入歐洲國家主權債券，并將其抵擔獲取貸款。此業(yè)

務決策給全球曼氏金融帶來的三個主要風險是（）0（單選題）

A.信用風險、市場風險、流動性風險

B.市場風險、流動性風險、法律風險

C.聲譽風險、國別風險、市場風險

D.流動性風險、國別風險、聲譽風險

【答案】：A

【解析】：

歐債危機的加深，使得持有歐洲國家主權債券面臨巨大的信用風險；

市場對歐洲國家主權債券的看跌會致使其價格大幅下降，全球曼氏金

融將面臨市場風險；巨大的信用風險和市場風險最終會引發(fā)流動性風

險O

（3）2011年10月24日，穆迪將全球曼氏金融評級調(diào)降至略高于垃圾

級別。此時全球曼氏金融面臨的最主要風險有（）O（多選題）

A.流動性風險

B.市場風險

C.信用風險

D.戰(zhàn)略風險

E.聲譽風險

【答案】:A|B|C|E

【解析】：

ABC三項，全球曼氏金融持有的歐洲國家主權債券依然會使其面臨信

用風險、市場風險及流動性風險。E項，穆迪對全球曼氏金融評級的

下調(diào)會引發(fā)貸款人對全球曼氏金融資產(chǎn)質量的擔憂，要求其提前還

款，從而使全球曼氏金融陷入新的財務“流動性”困境，流動性風險

加劇會引發(fā)市場及投資者對全球曼氏金融的負面評價，使其面臨聲譽

風險。

⑷全球曼氏金融提交破產(chǎn)保護申請時，面臨的主要風險有（）O（多

選題）

A.流動性風險

B.市場風險

C.信用風險

D.戰(zhàn)略風險

E.聲譽風險

【答案】：A|E

【解析】：

A項，全球曼氏金融提交破產(chǎn)保護申請后仍然需要清償債務，面臨流

動性風險；E項，破產(chǎn)申請亦會使全球曼氏金融面臨聲譽風險。

⑸根據(jù)上述案例描述，下列對商業(yè)銀行戰(zhàn)略風險管理的認識，最恰當

的是（）。（單選題）

A.戰(zhàn)略風險管理是一項長期性的戰(zhàn)略投資，實施效果短期不能顯現(xiàn)

B.戰(zhàn)略風險管理不需要配置資本

C.戰(zhàn)略風險可能引發(fā)其他多種風險

D.戰(zhàn)略風險管理短期內(nèi)沒有益處

【答案】：C

【解析】：

戰(zhàn)略風險管理通常被認為是一項長期性的戰(zhàn)略投資，實施效果需要很

長時間才能顯現(xiàn)。實質上，商業(yè)銀行可以在短期內(nèi)便體會到戰(zhàn)略風險

管理的諸多益處，例如比競爭對手更早采取風險控制措施、可以更為

妥善地處理風險事件等。戰(zhàn)略風險與其他主要風險密切聯(lián)系且相互作

用，是一種多維風險。商業(yè)銀行應當充分評估戰(zhàn)略風險可能給銀行帶

來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰(zhàn)略風險配置資本。

43.根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，我國系統(tǒng)重要性銀行的

資本充足率不得低于（）。

A.11.5%

B.11%

C.8%

D.10.5%

【答案】：A

【解析】：

2013年1月1日，《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》正式施行后，

我國系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低

于和

11.5%10.5%0

44.下列指標的計算公式中，正確的是（）o

A.資本金收益率=稅后凈收入/資產(chǎn)總額

B.資產(chǎn)收益率=稅后凈收入/資本金總額

C.凈業(yè)務收益率=（營業(yè)收入一營業(yè)支出）/資產(chǎn)總額

D.非利息收入率=（非利息收入一非利息支出）/（營業(yè)收入一營業(yè)

支出）

【答案】：C

【解析】：

A項，資本金收益率（ROE）=稅后凈收入/資本金總額；B項，資產(chǎn)

收益率（ROA）=稅后凈收入/資產(chǎn)總額；D項，非利息收入率=（非

利息收入一非利息支出）/資產(chǎn)總額。

45.下列商業(yè)銀行風險中，（）應當重視和加強跨風險種類的風險管

理，其管理水平體現(xiàn)了商業(yè)銀行的整體經(jīng)營管理水平。

A.戰(zhàn)略風險

B.市場風險

C.信用風險

D.流動性風險

【答案】：D

【解析】：

流動性風險的產(chǎn)生除了因為商業(yè)銀行的流動性計劃不完善之外，信

用、市場、操作等風險領域的管理缺陷同樣會導致商業(yè)銀行流動性不

足，甚至引發(fā)風險擴散，造成整個金融系統(tǒng)出現(xiàn)流動性困難。因此，

流動性風險管理除了應當做好流動性安排之外，還應當重視和加強跨

風險種類的風險管理。從這個角度來說，流動性風險管理水平體現(xiàn)了

商業(yè)銀行的整體經(jīng)營管理水平。

46,適時發(fā)現(xiàn)可能預示即將發(fā)生流動性風險的預警信號，有助于商業(yè)

銀行及時采取措施降低流動性風險。下列可被認為是商業(yè)銀行流動性

風險預警信號的有（）o

A.銀行發(fā)行的股票價格異常下跌

B.市場上愿意提供融資的交易對手數(shù)量減少

C.銀行發(fā)行的可流通債券（包括次級債）的交易量顯著增加，且買賣

利差擴大

D.銀行評級下調(diào)

E.資產(chǎn)質量惡化

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

銀行如果持續(xù)性忽視預警指標，并在預警信號產(chǎn)生期間不積極建立流

動性儲備，則容易成為觸發(fā)流動性危機的主要原因。流動性風險預警

信號包括：①銀行收入下降；②資產(chǎn)質量惡化，如不良資產(chǎn)的增加；

③銀行評級下調(diào)；④無保險的存款、批發(fā)融資或資產(chǎn)證券化的利差擴

大；⑤股價大幅下跌；⑥資產(chǎn)規(guī)模急速擴張或收購規(guī)模急劇增大；⑦

無法獲得市場借款。

47.商業(yè)銀行通常采用（）的方式來應對和吸收預期損失。

A.風險分散

B.風險轉移

C.風險規(guī)避

D.沖減利潤

E.提取損失準備金

【答案】：D|E

【解析】：

在實踐中，通常將金融風險可能造成的損失分為預期損失、非預期損

失和災難性損失。商業(yè)銀行通常采取提取損失準備金和沖減利潤方式

應對和吸收預期損失。

48.《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定，商業(yè)銀行應在內(nèi)部資本

充足評估程序框架下建立（）資本充足率壓力測試工作機制。

A.合規(guī)的

B.全面的

C.審慎的

D.建設性的

E.前瞻性的

【答案】：B|C|E

【解析】：

《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定，商業(yè)銀行應在內(nèi)部資本充

足評估程序框架下建立全面、審慎、前瞻性的資本充足率壓力測試工

作機制，通過以定量分析為主的方法測算在某些不利情景下可能發(fā)生

損失及風險資產(chǎn)的變化，以評估對銀行整體層面資本充足水平的影

響。

49.相對而言，下列受房地產(chǎn)行業(yè)價格波動影響小的行業(yè)是（）o

A.水泥業(yè)

B.鋼鐵業(yè)

C.汽車業(yè)

D.建筑業(yè)

【答案】：C

【解析】：

行業(yè)風險是指當某些行業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整或原材料價格上升或競

爭加劇等不利變化時，貸款組合中處于這些行業(yè)的借款人可能因履約

能力整體下降而給商業(yè)銀行造成系統(tǒng)性的信用風險損失，包括上下游

行業(yè)風險和關聯(lián)性行業(yè)風險。ABD三項均為房地產(chǎn)行業(yè)的上游或下游

行業(yè)，受房地產(chǎn)行業(yè)價格波動影響相對較大。

50.商業(yè)銀行應當通過系統(tǒng)化的管理方法降低聲譽風險可能給商業(yè)銀

行造成的損失。以下對聲譽風險管理的認識，最不恰當?shù)氖牵ǎ﹐

A.商業(yè)銀行面臨的幾乎所有風險都可能危及自身聲譽

B.聲譽風險可以通過歷史模擬法進行計量和監(jiān)測

C.所有員工都應當深入理解風險管理理念，恪守內(nèi)部流程，減少可能

造成聲譽風險的因素

D.有效的聲譽風險管理是有資質的管理人員、高效的風險管理流程和

現(xiàn)代信息技術共同作用的結果

【答案】：B

【解析】：

B項，歷史模擬法是計量和監(jiān)測市場風險的方法，截至目前，國內(nèi)外

金融機構尚未開發(fā)出有效的聲譽風險管理量化技術。

5L商業(yè)銀行面對火災、高管欺詐、搶劫等操作風險，可以采用（）

方式來緩釋。

A.改變市場定位

B.業(yè)務外包

C.制定業(yè)務連續(xù)性管理計劃

D.調(diào)整業(yè)務規(guī)?；蚍艞壞承┊a(chǎn)品

E.購買商業(yè)保險

【答案】:B|C|E

【解析】：

火災、搶劫、高管欺詐等操作風險，商業(yè)銀行往往很難規(guī)避和降低，

甚至有些無能為力，但可以通過制定業(yè)務連續(xù)性管理計劃、購買商業(yè)

保險、業(yè)務外包等方式將風險緩釋。

52.下列關于商業(yè)銀行風險偏好的表述，錯誤的是（）o

A.風險偏好是商業(yè)銀行全面風險管理體系的重要組成部分

B.商業(yè)銀行在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時;應保持戰(zhàn)略規(guī)劃與風險偏好的協(xié)調(diào)一

致

C.風險偏好指標值在設定過程中，應主要考慮監(jiān)管者的期望

D.風險偏好需要有效傳導至各實體、條線

【答案】：C

【解析】：

風險偏好是商業(yè)銀行全面風險管理體系的重要組成部分，是董事會在

考慮利益相關者期望、外部經(jīng)營環(huán)境以及自身實際的基礎