新企業(yè)會計準(zhǔn)則的商業(yè)綜合體管理服務(wù)行業(yè)賬務(wù)處理

會計

實操

新企業(yè)會計準(zhǔn)則的商業(yè)綜合體管理服務(wù)行業(yè)賬務(wù)處理

會計科目設(shè)置

(-)資產(chǎn)類

(1)庫存現(xiàn)金

(2)銀行存款

(3)其他貨幣資金

(4)應(yīng)收賬款

(5)預(yù)付賬款

(6)其他應(yīng)收款

(7)在途物資

(8)固定資產(chǎn)

(9)累計折舊

(10)在建工程

(11)固定資產(chǎn)清理

(12)長期待攤費用

(13)融資租賃資產(chǎn)

(14)應(yīng)收融資租賃款

(二)負債類

(1)短期借款

(2)應(yīng)付票據(jù)

(3)應(yīng)付賬款

(4)預(yù)收賬款

(5)應(yīng)付職工薪酬

(6)應(yīng)交稅替

(7)應(yīng)付利息

(8)其他應(yīng)付款

(9)長期借款

(三)所有者權(quán)益類

(1)實收資本

(2)資本公積

(3)盈余公積

(4)本年利潤

(5)利潤分配

(四)損益類

收入類

(1)主營業(yè)務(wù)收入

(2)其他業(yè)務(wù)收入

(3)營業(yè)外收入

(4)租賃收入

成本類：

(4)主營業(yè)務(wù)成本

(5)其他業(yè)務(wù)成本

(6)稅金及附加

(7)銷售費用

(8)管理費用

(9)財務(wù)費用

(10)營業(yè)外支出

(11)所得稅費用

新企業(yè)會計準(zhǔn)則的商業(yè)綜合體管理服務(wù)行業(yè)常用的會計分

錄。

商業(yè)綜合體管理服務(wù)行業(yè)

基本概述

商業(yè)綜合體管理服務(wù)，是指以購物中心為主導(dǎo)，融合了商業(yè)

零售、餐飲、休閑健身、娛樂、文化等多項活動的大型建筑

綜合體。

根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類，商業(yè)綜合體管理服務(wù)行業(yè)屬于〃租

賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)〃大類中〃綜合管理服務(wù)〃下的細分行業(yè)。

商業(yè)綜合體，從選址、設(shè)計規(guī)劃、招商營運等各個環(huán)節(jié)

都對企業(yè)綜合營運能力要求非常高，且需要巨額資金的

投入，該行業(yè)主要是中型及以上企業(yè)在經(jīng)營。

本文主要講解新企業(yè)會計準(zhǔn)則下商業(yè)綜合體管理服務(wù)行業(yè)

常用的會計分錄。

商業(yè)綜合體管理服務(wù)行業(yè)

常用的會計分錄

(1)籌建期發(fā)生的開辦費

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

(2)宣傳推廣費

借：銷售費用

貸：銀行存款

(3)電梯等設(shè)備的維修保養(yǎng)費

借：管理費用

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

(4)收到商戶經(jīng)營保證金

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

注：退回時做相反分錄。

(5)收到商戶的裝修押金

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

注：返回時做相反分錄。

(6)租金收入

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅

(7)代收營業(yè)款，月底扣除扣點費返賬

代收時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

其他應(yīng)付款

月底返賬時

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

(8)廣告收入

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

(9)員工工資的計提和發(fā)放

L月末計提時

借：管理費用

銷售費用

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

(10)期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

1、結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶

借：主營業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本