《個人所得稅zz》課件

個人所得稅歡迎參加個人所得稅課程。本課程將全面介紹中國個人所得稅體系，幫助您了解不同類型的個人所得稅及其計算方法。課程目標1了解個人所得稅體系2掌握各類所得稅計算方法3熟悉稅收政策和申報流程4提高個人稅務(wù)規(guī)劃能力個人所得稅簡介定義個人所得稅是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅種。征收對象在中國境內(nèi)有住所或居住滿183天的個人。納稅義務(wù)對來源于中國境內(nèi)外的所得繳納個人所得稅。個人所得稅的種類綜合所得稅包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費所得。經(jīng)營所得稅個體工商戶、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得。投資所得稅利息、股息、紅利所得等。個人綜合所得稅定義對四項所得合并征稅：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費。特點實行年度匯算清繳，更加公平合理。計稅方式采用超額累進稅率，稅率從3%到45%不等。個人綜合所得稅的征收范圍1工資薪金所得固定工資、獎金、津貼等。2勞務(wù)報酬所得各種勞務(wù)取得的報酬。3稿酬所得書籍、文章等作品的稿費。4特許權(quán)使用費所得專利權(quán)、著作權(quán)等使用費。個人綜合所得稅的稅率級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率1不超過36,000元3%236,000元至144,000元10%3144,000元至300,000元20%4300,000元至420,000元25%5420,000元至660,000元30%6660,000元至960,000元35%7超過960,000元45%個人綜合所得稅的計算方法確定應(yīng)納稅所得額收入總額減去各項扣除查找適用稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定稅率計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)年度匯算次年3月1日至6月30日進行年度匯算清繳個人綜合所得稅的扣繳1扣繳義務(wù)人雇主或支付方2扣繳時間每月或每次支付時3申報期限次月15日前4繳納方式銀行轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)上支付個人專項附加扣除子女教育每個子女每月1000元繼續(xù)教育學(xué)歷教育每月400元，技能培訓(xùn)3600元/年住房貸款利息每月1000元住房租金根據(jù)城市不同，每月800-1500元個人專項附加扣除的標準贍養(yǎng)老人獨生子女每月2000元，非獨生子女分攤。大病醫(yī)療年度醫(yī)療支出超過15000元的部分，可稅前扣除?？鄢绞娇蛇x擇在工資薪金所得中扣除，也可年度匯算時扣除。個人獨立勞務(wù)所得稅定義個人從事獨立勞務(wù)取得的所得。納稅人獨立從事勞務(wù)的個人。稅率采用20%-40%的超額累進稅率。個人獨立勞務(wù)所得稅的征收范圍醫(yī)生、律師等專業(yè)服務(wù)設(shè)計、咨詢等技術(shù)服務(wù)經(jīng)紀、代理等中介服務(wù)其他獨立個人勞務(wù)活動個人獨立勞務(wù)所得稅的計算方法1確定收入總額全部勞務(wù)收入2計算應(yīng)納稅所得額收入總額減去成本費用3適用稅率查找對應(yīng)稅率4計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)個人勞務(wù)報酬所得稅定義個人提供勞務(wù)取得的所得。計稅方式采用超額累進稅率，最高稅率為40%。納稅期限通常采取代扣代繳方式。個人勞務(wù)報酬所得稅的征收范圍各種講課、講學(xué)的報酬翻譯、審稿、書畫等勞務(wù)報酬各種技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)的收入其他勞務(wù)報酬個人勞務(wù)報酬所得稅的計算方法確定收入額一次性收入減去800元計算應(yīng)納稅所得額收入額×(1-20%)查找稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定適用稅率計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)個人稿酬所得稅定義因創(chuàng)作文學(xué)、藝術(shù)作品取得的所得。特點享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)納稅所得額減按70%計算。稅率適用個人所得稅3%~45%的七級超額累進稅率。個人稿酬所得稅的征收范圍圖書、報刊稿酬廣播電視作品稿酬電影、電視劇本稿酬其他文學(xué)藝術(shù)作品稿酬個人稿酬所得稅的計算方法1確定收入額全部稿酬收入2計算應(yīng)納稅所得額收入額×(1-20%)×70%3查找適用稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定4計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)個人特許權(quán)使用費所得稅定義提供專利權(quán)、著作權(quán)等使用權(quán)取得的所得。稅率適用個人所得稅3%~45%的七級超額累進稅率。納稅期限通常采取代扣代繳方式。個人特許權(quán)使用費所得稅的征收范圍專利權(quán)使用費商標權(quán)使用費著作權(quán)使用費非專利技術(shù)使用費個人特許權(quán)使用費所得稅的計算方法確定收入額全部特許權(quán)使用費收入計算應(yīng)納稅所得額收入額×(1-20%)查找適用稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)個人利息、股息、紅利所得稅定義個人取得的利息、股息、紅利所得。稅率統(tǒng)一適用20%的比例稅率。征收方式通常采取源泉扣繳方式。個人利息、股息、紅利所得稅的征收范圍存款利息銀行存款和其他金融機構(gòu)存款的利息。股息股票、證券投資基金的分紅。紅利企業(yè)分配給個人股東的利潤。個人利息、股息、紅利所得稅的計算方法1確定收入額全部利息、股息、紅利收入2計算應(yīng)納稅所得額收入額即為應(yīng)納稅所得額3適用稅率20%的比例稅率4計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×20%個人財產(chǎn)租賃所得稅定義個人出租房屋、車輛等財產(chǎn)取得的所得。稅率適用20%的比例稅率。征收方式自行申報或由稅務(wù)機關(guān)代征。個人財產(chǎn)租賃所得稅的征收范圍房屋出租車輛出租機器設(shè)備出租其他財產(chǎn)出租個人財產(chǎn)租賃所得稅的計算方法