江西財(cái)經(jīng)大學(xué)-稅法試卷

第5頁(yè)共5頁(yè)江西財(cái)經(jīng)大學(xué)09－10第一學(xué)期期末考試試卷試卷代碼：15414C授課課時(shí)：64考試用時(shí)：15課程名稱(chēng)：稅法適用對(duì)象：本科掛牌班試卷命題人邱慈孫試卷審核人伍云峰一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫(xiě)在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分）1.下列稅種中不屬于中央與地方共享稅的是。A.企業(yè)所得稅B.關(guān)稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅制對(duì)外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，這類(lèi)增值稅制被稱(chēng)作。A.收入型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅3.下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于對(duì)外投資D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利4.增值稅小規(guī)模納稅人從2009年1月1日起適用的增值稅征收率為。A.3%B.4%C.5%D.6%5.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，以1個(gè)月為一期繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)之日起內(nèi)申報(bào)納稅。A.5日 B.7日C.10日 D.15日6.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是。

A.提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金B(yǎng).提取的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金C.提取的壞賬準(zhǔn)備金D.依法提取的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金7.土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)，其適用的稅率是。

A.四級(jí)超額累進(jìn)稅率B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率D.五級(jí)超率累進(jìn)稅率8.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于的稅種。A.流轉(zhuǎn)稅類(lèi)B.所得稅類(lèi)C.特定目的稅類(lèi)D.資源稅類(lèi)9.下列各項(xiàng)證照中，不屬印花稅征稅范圍的是。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.房產(chǎn)證D.土地使用證10.海關(guān)對(duì)拖欠關(guān)稅的納稅人按照滯納稅款按日加收的滯納金。A.萬(wàn)分之五B.千分之五C.百分之一D.百分之五二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出所有正確答案。答案選錯(cuò)或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括：。A.強(qiáng)制性B.穩(wěn)定性C.無(wú)償性D.固定性2.外商投資企業(yè)適用的稅種包括：。A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.車(chē)船稅D.企業(yè)所得稅3.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中按13%的稅率征收增值稅的貨物是。A.糧食和食用植物油B.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志C.音像制品和電子出版物D.金屬礦采選產(chǎn)品4.外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能進(jìn)行稅款抵扣。非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括：。A.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.不動(dòng)產(chǎn)在建工程5.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的是：。A.化妝品B.成品油C.啤酒D.酒精6.下列項(xiàng)目中，適用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的是。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.餐飲住宿業(yè)C.倉(cāng)儲(chǔ)保管業(yè)D.金融保險(xiǎn)業(yè)7.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法關(guān)于降低稅率減稅的規(guī)定包括。

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)減按10%的稅率征稅

B.居民企業(yè)年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征稅（即按12.5%的稅率征稅）C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征稅8.企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整適用的情形包括：。

A.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B.在避稅港的控股企業(yè)減少利潤(rùn)分配C.資本弱化增加利息費(fèi)用支出D.隱瞞收入、虛列成本減少利潤(rùn)9.下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許進(jìn)行費(fèi)用扣除的所得項(xiàng)目是。

A.股息所得B.紅利所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.偶然所得10.下列項(xiàng)目中，按五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有：。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得三、判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題紙相應(yīng)位置標(biāo)“T”，錯(cuò)誤的標(biāo)“F”。每小題1分，共10分）1.在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)體法從舊、程序法從新”的原則。（）2.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，其計(jì)稅價(jià)格是增值稅的計(jì)稅價(jià)格與增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（）3.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于移送使用時(shí)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（）4.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，個(gè)人賣(mài)出股票暫不繳納個(gè)人所得稅，但應(yīng)按1‰的稅率繳納證券交易印花稅。（）5.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格向房產(chǎn)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅一律以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。（）6.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，2008年1月1日前在中國(guó)注冊(cè)登記的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其2007年減按24%稅率征稅的，可以在2012年之前繼續(xù)按照24%的稅率征稅。（）7.外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，其免征額實(shí)行附加減除規(guī)定，每月工資、薪金所得在減除2000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，可再減除2800元。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，但進(jìn)口貨物無(wú)需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（）9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，免征企業(yè)所得稅。（）10.車(chē)船稅實(shí)行源泉控管，車(chē)輛應(yīng)當(dāng)繳納的車(chē)船稅由交警部門(mén)負(fù)責(zé)代收代繳。（）四、簡(jiǎn)答題（回答要點(diǎn)，并簡(jiǎn)明扼要作解釋。每小題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的法定程序及具體措施。2.除減稅、免稅外，現(xiàn)行稅法規(guī)定企業(yè)所得稅還有哪些稅收優(yōu)惠方式？五、計(jì)算題（要求寫(xiě)出主要計(jì)算步驟及結(jié)果。共50分）1.某工業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的貨物均適用17%稅率。2009年4月該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向本地某批發(fā)商銷(xiāo)售貨物1000件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)為290元；批發(fā)商當(dāng)月付清貨款，廠家給予批發(fā)商5%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬。（2）向外地某經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售貨物500件，開(kāi)具普通發(fā)票注明單價(jià)為351元，已向銀行辦妥托收手續(xù)；發(fā)生送貨運(yùn)輸相關(guān)費(fèi)用6500元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款60000元。（4）一年前收取的包裝物押金10000元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。（5）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金17000元。（6）向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零部件一批，支付價(jià)款10300元，根據(jù)普通發(fā)票入賬。（7）向某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)水果作為福利發(fā)給職工，支付價(jià)款20000元，根據(jù)農(nóng)場(chǎng)開(kāi)具的收款收據(jù)入賬。（8）上年購(gòu)進(jìn)的一批原材料在本月被盜，該批原材料賬面成本為58500元。要求：計(jì)算該廠2009年4月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。（本小題10分）2.某酒廠為增值稅一般納稅人，2009年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）本月提供原材料300萬(wàn)元委托外地某酒精廠加工生產(chǎn)酒精，當(dāng)月收到酒精后支付委托加工費(fèi)80萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金13.6萬(wàn)元；（2）當(dāng)月委托加工收回的酒精全部用于生產(chǎn)白酒；（3）本月銷(xiāo)售瓶裝白酒共計(jì)5000箱（200噸），開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅的銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；（4）本月銷(xiāo)售散裝白酒100噸，開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)款58.5萬(wàn)元，同時(shí)另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金4.68萬(wàn)元，押金單獨(dú)記賬核算。已知：酒精的消費(fèi)稅稅率為5%，白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%。要求：（1）計(jì)算酒精廠受托加工酒精應(yīng)向酒廠代收代繳的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算酒廠2009年5月生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（本小題10分）3.某建筑公司2009年承建建筑安裝工程，按照承包合同取得工程價(jià)款收入6000萬(wàn)元；建筑公司將該建筑安裝工程中的部分裝修業(yè)務(wù)分包給另一裝修公司，分包合同規(guī)定應(yīng)支付給裝修公司的分包裝修工程價(jià)款1000萬(wàn)元。裝修工程完工后，該建筑公司以當(dāng)年自己新建的一棟工程成本為582萬(wàn)元的別墅作價(jià)1000萬(wàn)元給裝修公司抵付裝修工程款。已知：當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)核定建筑安裝業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%。要求：計(jì)算該公司2009年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。（本小題8分）4.某公司2009年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2500萬(wàn)元；（2）繳納增值稅100萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)附加10萬(wàn)元；（3）管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元；（4）銷(xiāo)售費(fèi)用490萬(wàn)元，其中廣告宣傳費(fèi)300萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中按6%的年利率支付銀行借款利息60萬(wàn)元、按10%的年利率支付向其他企業(yè)借款的利息40萬(wàn)元；（6）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中企業(yè)向某敬老院直接捐款18萬(wàn)元、通過(guò)中國(guó)紅十字總會(huì)的公益性捐贈(zèng)100萬(wàn)元、稅收滯納金2萬(wàn)元、合同違約金25萬(wàn)元、贊助支出55萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（本小題12分）5.某研究所工程師張某2009年12月份收入情況如下：（1）應(yīng)發(fā)工資收入5000元，應(yīng)扣繳住房公積金600元。（2）發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1000元和500元。（3）出租住房取得租金收入2000元（已扣減相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及房產(chǎn)稅）。（4）購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)50000元。（5）為某培訓(xùn)班連續(xù)講課10天，取得講課費(fèi)30000元。（6）將其一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A國(guó)的一家企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入40000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅4000元。（7）發(fā)放全年一次性年終獎(jiǎng)12000元。要求：