初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-2025初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷343

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-2025初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷343單選題（共27題，共27分）(1.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是()（江南博哥）。A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內(nèi)企業(yè)B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學(xué)生C.境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運(yùn)輸服務(wù)D.境外丁公司將其在中國境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)正確答案：D參考解析：本題考查增值稅境內(nèi)銷售判斷。所銷售或者租賃的“不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)”才屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)，屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)D正確。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)D。(2.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的是（）。A.高級(jí)會(huì)計(jì)師B.助理會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師D.總會(huì)計(jì)師正確答案：D參考解析：本題考查會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，為否定式選擇題。會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)分為正高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師和助理會(huì)計(jì)師，總會(huì)計(jì)師是主管本單位會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)，不屬于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)D。(3.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，最低保管期限為10年的是（）。A.原始憑證B.日記賬C.總賬D.銀行對(duì)賬單正確答案：D參考解析：本題考查會(huì)計(jì)檔案的保管期限。選項(xiàng)ABC，會(huì)計(jì)憑證、除固定資產(chǎn)卡片以外的會(huì)計(jì)賬簿最低保管期限為30年；銀行對(duì)賬單最低保管期限為10年。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)D。(4.)2017年3月1日，甲公司聘請(qǐng)魏某為公司技術(shù)部門經(jīng)理，雙方在勞動(dòng)合同中約定，勞動(dòng)合同期限2年，月工資9000元，魏某在職期間及離職后3年內(nèi)不得從事與甲公司相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，公司在其離職后按月向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償3500元，若魏某違反該約定，則一次性向公司支付違約金10萬元。2019年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要責(zé)任交通事故受傷住院治療，2019年2月28日，甲公司以勞動(dòng)合同期滿為由向仍在住院治療的魏某提出終止勞動(dòng)合同，魏某拒絕，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。已知：魏某實(shí)際工作年限8年，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2120元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。甲公司能否終止勞動(dòng)合同的下列表述中，正確的是()。A.因魏某尚處停工留薪期，甲公司無權(quán)終止勞動(dòng)合同B.因勞動(dòng)合同期滿，甲公司有權(quán)終止勞動(dòng)合同C.魏某住院治療不能從事原工作，甲公司可以終止勞動(dòng)合同D.因醫(yī)療期尚未屆滿，甲公司應(yīng)將勞動(dòng)合同期限續(xù)延至魏某醫(yī)療期滿正確答案：A參考解析：職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進(jìn)行治療享受停工留薪期工資福利待遇，停工留薪治療期間用人單位不得以勞動(dòng)合同到期為由解除勞動(dòng)合同。(5.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的是()。A.已享受40天寒暑假的B.累計(jì)工作滿5年，當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)15天的C.累計(jì)工作滿20年，當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)1個(gè)月的D.請(qǐng)事假累計(jì)10天且單位按照規(guī)定不扣工資的正確答案：A參考解析：本題考查不能享受當(dāng)年年休假的情形。當(dāng)職工有下列情形之一時(shí)，不享受當(dāng)年的年休假：（1）職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的（選項(xiàng)A當(dāng)選）；（2）職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，選項(xiàng)D所述未達(dá)到，不當(dāng)選；（3）累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的；累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的；累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，選項(xiàng)BC均未達(dá)到累計(jì)病假上限，不當(dāng)選，故本題選擇選項(xiàng)A。(6.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下列表述中，正確的是()。A.可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用B.可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金C.可用于提取現(xiàn)金D.可用于購買非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡正確答案：A參考解析：本題考查預(yù)付卡的使用。預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用（選項(xiàng)A正確）；不得用于或變相用于提取現(xiàn)金（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)A。(7.)甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A.甲、乙、丙和丁為納稅人B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人D.甲、乙和丙為納稅人正確答案：C參考解析：本題考查印花稅納稅人。印花稅的納稅人為“立合同人”，是指書立合同的當(dāng)事人（甲和乙），不包括合同的擔(dān)保人（丙）、證人和鑒定人（?。x項(xiàng)C正確。(8.)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年正確答案：B參考解析：本題考查稅收保全措施的期限。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。故選項(xiàng)B正確。(9.)出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營所得正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅稅目辨析，為否定式選擇題。出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅，故選項(xiàng)B正確。提示：按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的情形：（1）出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。（2）從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。(10.)下列各項(xiàng)中，不屬于特別法人的是（）。A.機(jī)關(guān)法人B.事業(yè)單位C.村委會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織正確答案：B參考解析：本題考查特別法人的界定。事業(yè)單位屬于非營利法人，選項(xiàng)B當(dāng)選。(11.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定屬于“勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作”的情形是（）。A.因用人單位分立導(dǎo)致勞動(dòng)者工作調(diào)動(dòng)B.勞動(dòng)者自行提出離職并入職新用人單位C.用人單位及其關(guān)聯(lián)企業(yè)與勞動(dòng)者輪流訂立勞動(dòng)合同D.勞動(dòng)者仍在原工作崗位，勞動(dòng)合同主體由原用人單位變更為新用人單位正確答案：B參考解析：本題考查的是“勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作”的情形。用人單位符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定屬于“勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作”：（1）勞動(dòng)者仍在原工作場(chǎng)所、工作崗位工作，勞動(dòng)合同主體由原用人單位變更為新用人單位（選項(xiàng)D不當(dāng)選）；（2）用人單位以組織委派或任命形式對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行工作調(diào)動(dòng)；（3）因用人單位合并、分立等原因?qū)е聞趧?dòng)者工作調(diào)動(dòng)（選項(xiàng)A不當(dāng)選）；（4）用人單位及其關(guān)聯(lián)企業(yè)與勞動(dòng)者輪流訂立勞動(dòng)合同（選項(xiàng)C不當(dāng)選）；（5）其他合理情形。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)B。(12.)某增值稅一般納稅人提供市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)，取得不含稅收入300萬元，另取得返還利潤7.6萬元。市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)的增值稅稅率為6%，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是（）。A.［300+7.6÷（1+6%）］×6%=18.43（萬元）B.（300+7.6）÷（1+6%）×6%=17.41（萬元）C.（300+7.6）×6%=18.46（萬元）D.300×6%=18（萬元）正確答案：A參考解析：本題考查增值稅銷售額的確定。（1）300萬元是不含稅收入，無須價(jià)稅分離；（2）返還利潤屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后并入銷售額。綜上，選項(xiàng)A正確。(13.)某餐飲公司2020年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.60000×0.5‰×15=450（元）B.（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）C.60000×0.5‰×30=900（元）D.（60000+4200）×0.5‰×30=963（元）正確答案：B參考解析：本題考查滯納金金額的計(jì)算。滯納金=應(yīng)納稅款×5‰×滯納天數(shù)（1）應(yīng)納稅款=應(yīng)納增值稅金額+城市維護(hù)建設(shè)稅金額=60000+4200=64200（元）（2）滯納天數(shù)：自滯納當(dāng)日，即納稅期滿次日起算，至實(shí)際繳納當(dāng)日為準(zhǔn)。該公司應(yīng)稅未稅稅款為增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)于次月15日前繳納，9月15日為納稅期滿日，9月16日為滯納當(dāng)日。自9月16日～9月30日共15天滯納期。滯納金=（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。故選項(xiàng)B正確。(14.)根據(jù)稅收征收管理法律制度，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.3年B.5年C.10年D.30年正確答案：B參考解析：本題考查發(fā)票的保管規(guī)定。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。故選項(xiàng)B正確。(15.)甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和8%。甲企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）萬元。A.100×14%+1.5=15.5B.100×14%+100×8%=22C.18+1.5=19.5D.18+100×8%=26正確答案：A參考解析：本題考查職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除政策。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均為“有限額的扣除”，扣除上限為實(shí)發(fā)工資的一定比例，比例題目中已給出，因此只需分別計(jì)算扣除上限，再與實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行比較，即可確定扣除項(xiàng)目金額。（1）職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生18萬元，上限為100萬×14%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）職工教育經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬×8%=8萬元，故可扣除1.5萬元。綜上，合計(jì)可扣除金額=100×14％+1.5=15.5（萬元），選項(xiàng)A正確。提示：本題未涉及工會(huì)經(jīng)費(fèi)，如涉及，思路完全一致。(16.)2020年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年（2020年12月31日租期屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）D.126000×12%=15120（元）正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。房產(chǎn)稅從租計(jì)征的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產(chǎn)稅稅率。題述情形下：（1）計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入含增值稅，因此，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行價(jià)稅分離，計(jì)稅基礎(chǔ)為126000÷（1+5%）；（2）應(yīng)納稅額=126000÷（1+5%）×12%=14400（元），故本題選項(xiàng)B正確。注意，從租計(jì)征沒有“扣除比例”，不含稅租金即為計(jì)稅基礎(chǔ)。(17.)2020年10月，甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同上注明的不含增值稅價(jià)款500萬元。已知乙公司該寫字樓賬面原值400萬元，已提折舊175萬元。已知，契稅稅率為4%。計(jì)算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.300×4%=12（萬元）B.500×4%=20（萬元）C.［500-（400-175）］×4%=11（萬元）D.（400-175）×4%=9（萬元）正確答案：B參考解析：本題考查契稅的計(jì)算。契稅以不含增值稅的成交價(jià)格（500萬元）為計(jì)稅依據(jù)。題干中給出的賬面原值、已提折舊均為迷惑性條件。故本題選項(xiàng)B正確。(18.)2019年4月，甲公司購進(jìn)凈噸位900噸的拖船1艘，已知機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸4元。計(jì)算甲公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.900×4×50%÷12×9=1350（元）B.900×4×50%=1800（元）C.900×4÷12×9=2700（元）D.900×4=3600（元）正確答案：A參考解析：本題考查車船稅的計(jì)算。機(jī)動(dòng)船舶，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，拖船和非機(jī)動(dòng)駁船的應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)×適用年基準(zhǔn)稅額×50%，則1年應(yīng)繳納車船稅的稅額為900×4×50%；購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算，本題中拖船為4月購進(jìn)，則當(dāng)年應(yīng)按9個(gè)月時(shí)間計(jì)算繳納車船稅，所以2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額為900×4×50%÷12×9=1350（元），故本題選項(xiàng)A正確。(19.)2021年1月，張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，每次收入＜4000元的，減除費(fèi)用800元。應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）-費(fèi)用800元=3800-152-600-800=2248（元）。應(yīng)納稅額=2248×10%=224.8（元）。選項(xiàng)A正確。(20.)根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定刑期的是（）。A.15天以下B.1個(gè)月以上6個(gè)月以下C.3個(gè)月以上2年以下D.6個(gè)月以上15年以下正確答案：B參考解析：本題考查刑事責(zé)任中拘役的期限。拘役的期限通常為1個(gè)月以上6個(gè)月以下，選項(xiàng)B正確。(21.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是（）。A.出票人可以在支票上記載自己為收款人B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款C.申請(qǐng)人開立支票存款賬戶必須使用本名D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款正確答案：D參考解析：本題考查支票。需要注意的是，本題要求選擇不正確的選項(xiàng)。出票人可以在支票上記載自己為收款人，選項(xiàng)A正確。出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款，選項(xiàng)B正確。開立支票存款賬戶，申請(qǐng)人必須使用本名，提交證明其身份的合法證件，并應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒，選項(xiàng)C正確?，F(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款，不能委托收款，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。因此，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)D。(22.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列職工中，不屬于用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)優(yōu)先留用的是（）。A.與本單位訂立無固定期限勞動(dòng)合同的B.與本單位訂立較短期限的固定期限勞動(dòng)合同的C.與本單位訂立較長期限的固定期限勞動(dòng)合同的D.家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的正確答案：B參考解析：本題考查經(jīng)濟(jì)性裁員時(shí)應(yīng)優(yōu)先留用人員。裁減人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用下列人員：與本單位訂立較長期限的固定期限、無固定期限勞動(dòng)合同的（選項(xiàng)AC不當(dāng)選）；家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的（選項(xiàng)D不當(dāng)選），本題應(yīng)選擇選項(xiàng)B。(23.)甲銀行為增值稅一般納稅人，2021年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為6%。計(jì)算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.3180×6%=190.8（萬元）B.3180÷（1+6%）×6%=180（萬元）C.（3180-2650）×6%=31.8（萬元）D.（3180-2650）÷（1+6%）×6%=30（萬元）正確答案：B參考解析：本題考查貸款服務(wù)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。納稅人提供貸款服務(wù)，應(yīng)以收取的利息收入全額計(jì)征增值稅，支付存款利息2650萬元不得扣除。取得含增值稅的利息收入須進(jìn)行價(jià)稅分離，甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=3180÷（1+6%）×6%=180（萬元），故選項(xiàng)B正確。(24.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票見票即付B.持銀行本票超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金D.銀行本票一律不得背書轉(zhuǎn)讓正確答案：A參考解析：本題考查銀行本票的付款。銀行本票見票即付，選項(xiàng)A正確；持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；持票人可以將轉(zhuǎn)賬銀行本票背書轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)A。(25.)某居民企業(yè)于2008年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；出租廠房取得租金收入80萬元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅；（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。已知：2018年企業(yè)虧損300萬元。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A.547.5萬元B.492.875萬元C.472.5萬元D.596.625萬元正確答案：B參考解析：①贊助支出60萬元以及被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額＝800－60－20＝720（萬元）；②工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝800×2%＝16（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝17.5－16＝1.5（萬元）；③職工福利費(fèi)限額＝800×14%＝112（萬元），實(shí)際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實(shí)扣除；④職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝800×8%＝64（萬元），實(shí)際發(fā)生45萬元，可以據(jù)實(shí)扣除；⑤2018年虧損可以在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。⑥應(yīng)納稅所得額＝9000＋10＋80－3500－200－1000－200－1200－720＋1.5－300＝1971.5（萬元）；該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝1971.5×25%＝492.875（萬元）。(26.)位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）在當(dāng)?shù)亻_發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2015年6月取得土地使用權(quán)支付金額1000萬元、繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1100萬元，另發(fā)生利息支出80萬元（含加罰利息10萬元），該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款證明。2021年5月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入3000萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知：其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅辦法，適用的增值稅征收率為5%，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，下列計(jì)算正確的是()。A.80-10+（1000+40+1100）×5%=177（萬元）B.80+（1000+40+1100）×5%=187（萬元）C.80-10=70（萬元）D.80-10+（1000+1100）×5%=175（萬元）正確答案：A參考解析：（1）財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額；（2）對(duì)于加罰的利息不允許扣除；（3）其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。（4）計(jì)算公式：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=80-10+（1000+40+1100）×5%=177（萬元）。(27.)位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）在當(dāng)?shù)亻_發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2015年6月取得土地使用權(quán)支付金額1000萬元、繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1100萬元，另發(fā)生利息支出80萬元（含加罰利息10萬元），該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款證明。2021年5月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入3000萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知：其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅辦法，適用的增值稅征收率為5%，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)納增值稅=3000×5%=150（萬元）B.應(yīng)納城建稅=3000×5%×7%=10.5（萬元）C.應(yīng)納契稅為0D.應(yīng)納教育費(fèi)附加=3000×5%×3%=4.5（萬元）正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：納稅人所在地區(qū)在縣城的，城建稅稅率為5%，所以應(yīng)納城建稅=3000×5%×5%=7.5（萬元）。選項(xiàng)C：契稅由權(quán)屬的承受人（購買方）繳納，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（銷售方）不繳納契稅，所以選項(xiàng)C正確。多選題（共18題，共18分）(28.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有()。A.住宿和餐飲業(yè)B.煙草制造業(yè)C.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)D.批發(fā)和零售業(yè)正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的適用范圍。下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：煙草制造業(yè)（選項(xiàng)B正確）；住宿和餐飲業(yè)（選項(xiàng)A正確）；批發(fā)和零售業(yè)（選項(xiàng)D正確）；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)（選項(xiàng)C正確）；娛樂業(yè)；財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，軟件，，故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。(29.)2017年3月1日，甲公司聘請(qǐng)魏某為公司技術(shù)部門經(jīng)理，雙方在勞動(dòng)合同中約定，勞動(dòng)合同期限2年，月工資9000元，魏某在職期間及離職后3年內(nèi)不得從事與甲公司相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，公司在其離職后按月向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償3500元，若魏某違反該約定，則一次性向公司支付違約金10萬元。2019年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要責(zé)任交通事故受傷住院治療，2019年2月28日，甲公司以勞動(dòng)合同期滿為由向仍在住院治療的魏某提出終止勞動(dòng)合同，魏某拒絕，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。已知：魏某實(shí)際工作年限8年，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2120元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。甲公司與魏某約定的下列條款中，符合法律規(guī)定的是()。A.魏某離職后3年內(nèi)不得從事與甲公司相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)B.魏某離職后甲公司按月向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償3500元C.魏某在職期間不得從事與甲公司相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)D.若魏某違反約定，則一次性向甲公司支付違約金10萬元正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A，競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過2年；選項(xiàng)C，約定在職期間勞動(dòng)者不得從事與甲公司相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，不屬于限制勞動(dòng)者擇業(yè)權(quán)的情形，符合法律規(guī)定。(30.)2017年3月1日，甲公司聘請(qǐng)魏某為公司技術(shù)部門經(jīng)理，雙方在勞動(dòng)合同中約定，勞動(dòng)合同期限2年，月工資9000元，魏某在職期間及離職后3年內(nèi)不得從事與甲公司相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，公司在其離職后按月向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償3500元，若魏某違反該約定，則一次性向公司支付違約金10萬元。2019年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要責(zé)任交通事故受傷住院治療，2019年2月28日，甲公司以勞動(dòng)合同期滿為由向仍在住院治療的魏某提出終止勞動(dòng)合同，魏某拒絕，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。已知：魏某實(shí)際工作年限8年，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2120元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。魏某所受傷害及享受待遇的下列表述中，正確的是()。A.魏某治療期間，甲公司每月應(yīng)按9000元的標(biāo)準(zhǔn)向其支付工資B.魏某傷情應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷，享受工傷保險(xiǎn)待遇C.魏某屬于非因工負(fù)傷，應(yīng)享受醫(yī)療期待遇D.魏某治療期間，甲公司每月向其支付的工資福利待遇最低不得低于1696元正確答案：A、B參考解析：選項(xiàng)AC，在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷，享受停工留薪期待遇。在停工留薪期期間，原工資福利待遇不變；選項(xiàng)B，經(jīng)工傷認(rèn)定的，享受工傷保險(xiǎn)待遇。(31.)2017年3月1日，甲公司聘請(qǐng)魏某為公司技術(shù)部門經(jīng)理，雙方在勞動(dòng)合同中約定，勞動(dòng)合同期限2年，月工資9000元，魏某在職期間及離職后3年內(nèi)不得從事與甲公司相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，公司在其離職后按月向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償3500元，若魏某違反該約定，則一次性向公司支付違約金10萬元。2019年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要責(zé)任交通事故受傷住院治療，2019年2月28日，甲公司以勞動(dòng)合同期滿為由向仍在住院治療的魏某提出終止勞動(dòng)合同，魏某拒絕，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。已知：魏某實(shí)際工作年限8年，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2120元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。魏某解決與甲公司之間勞動(dòng)爭(zhēng)議時(shí)，可采取的方式是()。A.申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁B.直接向人民法院提起民事訴訟C.向勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織申請(qǐng)調(diào)解D.與甲公司協(xié)商解決正確答案：A、C、D參考解析：勞動(dòng)爭(zhēng)議解決的方法有協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟。選項(xiàng)B，對(duì)仲裁裁決不服的，除《調(diào)解仲裁法》另有規(guī)定的以外，可以向人民法院提起訴訟。(32.)下列各項(xiàng)中，可以成為我國稅收法律關(guān)系主體的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)C.海關(guān)D.在我國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查稅收法律關(guān)系三要素。稅收法律關(guān)系主體，是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)（選項(xiàng)AC正確）；另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織。對(duì)這種權(quán)利主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的主體（選項(xiàng)BD正確）。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。(33.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的有()。A.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄C.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查不相容職務(wù)分離控制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦（選項(xiàng)A正確）、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄（選項(xiàng)B正確）、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管（選項(xiàng)C正確）、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查（選項(xiàng)D正確）、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。(34.)甲房地產(chǎn)公司將開發(fā)的商業(yè)樓對(duì)外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評(píng)估作價(jià)5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與投資利潤分紅，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。甲公司將開發(fā)的商業(yè)樓對(duì)外投資，應(yīng)繳納的稅種有（）。A.增值稅B.土地增值稅C.契稅D.企業(yè)所得稅正確答案：A、B、D參考解析：本題綜合考查各稅種的納稅人。逐項(xiàng)判斷：將開發(fā)的商業(yè)樓對(duì)外投資，且“參與投資利潤分紅，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)”，涉及不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，且轉(zhuǎn)讓存在增值；甲公司作為賣方，需繳納土地增值稅，選項(xiàng)B正確；以房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股應(yīng)征收契稅，契稅為買方繳納稅款，非甲公司繳納，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；將房地產(chǎn)對(duì)外投資，視同銷售，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅，選項(xiàng)A正確；甲公司將其開發(fā)的商業(yè)樓對(duì)外投資，視同銷售，應(yīng)確認(rèn)銷售收入并計(jì)入收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)ABD。(35.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位支付8000元購買預(yù)付卡可以采用（）支付方式。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行轉(zhuǎn)賬C.現(xiàn)金D.信用卡透支正確答案：A、B參考解析：本題考查預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定。單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)AB。(36.)下列合同中，應(yīng)該繳納印花稅的有（）。A.買賣合同B.技術(shù)合同C.貨物運(yùn)輸合同D.融資租賃合同正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍中的合同包括買賣（選項(xiàng)A屬于）、借款、融資租賃（選項(xiàng)D屬于）、租賃、承攬、建設(shè)工程、運(yùn)輸（選項(xiàng)C屬于）、技術(shù)（選項(xiàng)B屬于）、保管、倉儲(chǔ)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)共11類合同，故選項(xiàng)ABCD均正確。(37.)根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在稅務(wù)檢查中應(yīng)履行的職責(zé)有（）。A.出示稅務(wù)檢查通知書B.出示稅務(wù)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)代碼證C.為被檢查人保守秘密D.出示稅務(wù)檢查證正確答案：A、C、D參考解析：本題考查稅務(wù)檢查時(shí)稅務(wù)人員應(yīng)履行的職責(zé)。稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。選項(xiàng)ACD均正確。無需出示組織機(jī)構(gòu)代碼證。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(38.)下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有（）。A.訂立合同B.簽發(fā)支票C.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)D.收養(yǎng)孤兒正確答案：A、B、D參考解析：本題考查法律行為與法律事件的區(qū)分。爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABD。(39.)甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動(dòng)合同，下列關(guān)于甲公司解除勞動(dòng)合同采用的方式的表述中，正確的有（）。A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除C.甲公司不需要額外支付1個(gè)月工資可直接解除D.甲公司可額外支付王某1個(gè)月工資后立即解除，無需提前30天通知正確答案：A、B、D參考解析：本題考查勞動(dòng)合同的解除。用人單位和勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以解除合同，選項(xiàng)A正確；勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同，選項(xiàng)BD正確、選項(xiàng)C錯(cuò)誤。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABD。(40.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于票據(jù)提示付款期限說法正確的有（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長10日B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起10日C.商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日D.支票的提示付款期限自出票日起10日正確答案：C、D參考解析：本題考查各類票據(jù)提示付款期限的辨析。銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不超過2個(gè)月，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；商業(yè)匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起10日，選項(xiàng)C正確；支票的提示付款期限為自出票日起10日，選項(xiàng)D正確。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)CD。(41.)某居民企業(yè)于2008年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；出租廠房取得租金收入80萬元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅；（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。已知：2018年企業(yè)虧損300萬元。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整中，說法正確的是()。A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元C.職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除D.職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除正確答案：A、C、D參考解析：工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝800×2%＝16（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝17.5－16＝1.5（萬元）；職工福利費(fèi)限額＝800×14%＝112（萬元），實(shí)際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝800×8%＝64（萬元），實(shí)際發(fā)生45萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。(42.)某居民企業(yè)于2008年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；出租廠房取得租金收入80萬元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅；（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。已知：2018年企業(yè)虧損300萬元。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說法中，不正確的是()。A.企業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除正確答案：B、C、D參考解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列，選項(xiàng)B不正確；企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除，選項(xiàng)C、D不正確。(43.)某居民企業(yè)于2008年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；出租廠房取得租金收入80萬元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅；（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。已知：2018年企業(yè)虧損300萬元。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.違約金收入B.銷售產(chǎn)品收入C.權(quán)益性投資收益D.出租廠房的租金收入正確答案：A、B、D參考解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所以該企業(yè)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元免稅，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(44.