初級會計經濟法基礎-初級會計《經濟法基礎》高頻考點27

初級會計經濟法基礎-初級會計《經濟法基礎》高頻考點27單選題（共29題，共29分）(1.)根據仲裁法律制度的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是()。A.雙方當事人未（江南博哥）簽訂仲裁協(xié)議的，為盡快處理糾紛可直接提起仲裁，仲裁庭應予以受理B.仲裁協(xié)議對仲裁事項約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議，達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效C.仲裁協(xié)議依經濟合同產生，當經濟合同變更、解除、終止或無效時，仲裁協(xié)議的效力隨之發(fā)生改變D.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭時提出正確答案：B參考解析：選項A，仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，雙方當事人未簽訂仲裁協(xié)議的，仲裁庭不予受理；選項C，仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；選項D，當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次“開庭前”提出。(2.)根據行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于行政訴訟地域管轄的表述中，不正確的是()。A.經過行政復議的行政訴訟案件，可由行政復議機關所在地人民法院管轄B.因不動產提起的行政訴訟案件，由不動產所在地人民法院管轄C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，應由原告所在地人民法院管轄D.對行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機關所在地人民法院管轄正確答案：C參考解析：對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。(3.)根據會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，最低保管年限為30年的是()。A.會計檔案保管清冊B.納稅申報表C.銀行對賬單D.記賬憑證正確答案：D參考解析：選項A，會計檔案保管清冊永久保存；選項BC，納稅申報表、銀行對賬單最低保管年限為10年。(4.)根據會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計工作崗位設置要求的表述中，正確的是()。A.總會計師屬于會計崗位B.出納可以兼任固定資產明細賬的登記工作C.國有企業(yè)、私營企業(yè)任用會計人員均應當實行回避制度D.檔案管理部門的人員管理會計檔案，屬于會計崗位正確答案：B參考解析：選項A，總會計師不屬于會計崗位；選項B，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；選項C，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度；選項D，檔案管理部門的人員管理會計檔案，不屬于會計崗位。(5.)根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得通過預算單位零余額賬戶辦理的是（）。A.劃拔本單位工會經費B.向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.轉賬D.提取現金正確答案：B參考解析：（1）選項CD：預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務；（2）選項AB：預算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項；不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。(6.)甲廠為增值稅一般納稅人，2020年10月購進一批農產品，農產品收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產小麥面粉。已知，農產品扣除率為9％。根據增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲廠當月該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.991900÷（1－9％）×9％＝98100（元）B.991900×9％＝89271（元）C.991900×（1－9％）×9％＝81236.61（元）D.991900÷（1＋9％）×9％＝81900（元）正確答案：B(7.)根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.會計師事務所向一般納稅人提供咨詢服務B.酒店向消費者個人提供住宿服務C.百貨公司向消費者個人銷售金銀首飾D.裝修公司向消費者個人提供裝修服務正確答案：A參考解析：下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。(8.)中國公民張某任職于國內某軟件公司，2020年10月在M大學授課一次，取得勞務報酬所得3500元，自行負擔交通費200元。已知，勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20％；每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算張某當月該筆勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（3500－200－800）×20％＝500（元）B.3500×20％＝700（元）C.（3500－800）×20％＝540（元）D.（3500－200）×20％＝660（元）正確答案：C(9.)根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是()。A.畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得B.科研工作者取得的專利賠償所得C.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費D.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得正確答案：A參考解析：選項BCD：屬于“特許權使用費所得”。(10.)2020年1月，中國公民李某在境內公開發(fā)行和轉讓市場購入某上市公司股票，當年7月取得該上市公司分配的股息4500元，8月將持有的股票全部賣出。已知，利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20％。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算李某該筆股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.4500×20％＝900（元）B.4500×（1－20％）×20％＝720（元）C.4500×（1－20％）×50％×20％＝360（元）D.4500×50％×20％＝450（元）正確答案：D參考解析：（1）利息、股息、紅利所得沒有減除費用，排除選項BC；（2）對于個人持有的上市公司股票，持股期限大于1個月小于1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50％計入應納稅所得額，選項A錯誤，選項D正確。(11.)根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產稅免稅項目的是()。A.宗教寺廟自用的房產B.高校學生公寓C.個人出租的住房D.軍隊自用的房產正確答案：C參考解析：選項C：個人出租住房，不區(qū)分用途，按照4％的稅率繳納房產稅。(12.)根據契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是()。A.房屋出租B.房屋典當C.房屋抵押D.房屋交換正確答案：D參考解析：選項ABC：土地、房屋的典當、分拆（分割）、出租和抵押，不屬于契稅的征稅范圍。(13.)2020年12月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經批準共占用耕地20000平方米，其中500平方米興建幼兒園，1000平方米修建兒童福利機構，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.20000×30＝600000元B.（20000－500－1000）×30＝555000元C.（20000－1000）×30＝570000元D.（20000－500）×30＝585000元正確答案：B參考解析：幼兒園、社會福利機構占用耕地，免征耕地占用稅。甲公司應繳納耕地占用稅（20000－500－1000）×30＝555000（元）。(14.)根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，不計入銷售額計算銷項稅額的是()。A.代辦保險收取的保險費B.包裝費C.違約金D.手續(xù)費正確答案：A參考解析：銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用。(15.)下列稅種中，由海關負責征收和管理的是()。A.船舶噸稅B.印花稅C.車輛購置稅D.土地增值稅正確答案：A參考解析：選項A，由海關負責征收和管理；選項BCD，由稅務機關負責征收和管理。(16.)根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.地板B.煙葉C.成套化妝品D.一次性筷子正確答案：C參考解析：選項A，實木地板屬于消費稅征稅范圍；選項B，煙這一稅目具體包括卷煙、雪茄煙、煙絲3個子目，不包括煙葉；選項D，木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍。(17.)2020年9月甲酒廠銷售自產M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知，增值稅稅率為13％，消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/500克。根據消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲酒廠當月銷售自產M型白酒應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.2260000×20％＋20×2000×O.5＝472000（元）B.2260000÷（1＋13％）×20％＝400000（元）C.2260000×20％＝452000（元）D.2260000÷（1＋13％）×20％＋20×2000×O.5＝420000（元）正確答案：D參考解析：（1）白酒復合計征消費稅，選項BC未考慮從量稅，排除；（2）題目交代的“2260000元”為含增值稅銷售額，應當作價稅分離處理，選項D正確，選項A錯誤。(18.)根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是()。A.參加營業(yè)廳舉辦的“交話費送手機活動”，取得的贈品手機B.取得省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金C.個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得正確答案：D參考解析：選項A，不屬于個人所得稅的征收范圍；選項B，免征個人所得稅；選項C，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。(19.)根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的是()。A.基本醫(yī)療保險B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育正確答案：A參考解析：專項附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金及贍養(yǎng)老人。選項A，屬于專項扣除。(20.)根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服時的救濟措施的表述中，正確的是()。A.只能向復議機關申請行政復議，不能向人民法院提起行政訴訟B.應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟C.可以向復議機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D.可以向復議機關申請行政復議，但對行政復議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟正確答案：B參考解析：對“征稅行為”不服，應當先議后訴。(21.)甲公司職工王某因違章操作給公司造成了9000元的經濟損失。甲公司按照勞動合同的約定要求王某賠償，并每月從其工資中扣除。已知王某月工資為3600元，當地最低工資標準為2500元。甲公司每月可從王某工資中扣除的最高限額是()。A.720元B.3600元C.1100元D.2500元正確答案：A參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。(22.)根據勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位應支付經濟補償的是()。A.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件，用人單位要求解除勞動合同的B.勞動者不能勝任工作，經過培訓仍不能勝任工作，用人單位要求解除勞動合同的C.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的D.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，經用人單位提出，拒不改正的正確答案：B參考解析：選項AD，屬于因勞動者過錯解除勞動合同，用人單位無需支付經濟補償；選項C，勞動者主動提出解除勞動合同，用人單位無需支付經濟補償。(23.)2020年8月1日，甲公司向郭某發(fā)出書面錄用通知。8月6日甲公司與郭某簽訂勞動合同，約定勞動合同期限2年，試用期1個月。8月10日郭某到甲公司上班。甲公司與郭某勞動關系建立的時間是()。A.2020年9月1日B.2020年8月10日C.2020年8月1日D.2020年8月6日正確答案：B參考解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。(24.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務。2020年6月有關經營情況如下：（1）承建的一項住宅工程完工，取得含增值稅工程款6540000元。（2）銷售庫存的建筑材料，取得含增值稅價款61585元。（3）將一臺施工設備出租給乙公司，租期1個月，取得含增值稅租金22600元。（4）從丙電網公司購電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購電90％用于辦公樓，10％用于職工食堂。（5）公司經理王某國內出差，取得注明王某身份信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計1090元；支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額108元；支付餐費，取得增值稅普通發(fā)票（6）轉讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產權轉移書據，取得含增值稅價款525000元，選擇適用簡易計稅方法計稅；該辦公用房已提折舊105000元。已知：銷售建筑服務增值稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，銷售有形動產租賃服務增值稅稅率為13％，銷售不動產簡易計稅方法下增值稅征收率為5％，鐵路旅客運輸服務按照9％計算進項稅額，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.6540000÷（1＋9％）×9％＋61585÷（1＋13％）×13％＋22600÷（1＋13％）×13％＝549685（元）B.（6540000＋22600）×9％＋61585×13％＝598640.05（元）C.（6540000＋61585）÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝547685（元）D.（6540000＋61585＋22600）×13％＝861144.05（元）正確答案：A參考解析：（1）業(yè)務（1）屬于銷售建筑服務，適用9％的稅率，選項D排除；（2）業(yè)務（2）屬于銷售貨物，業(yè)務（3）屬于銷售有形動產租賃服務，均適用13％的稅率，選項BC排除。(25.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務。2020年6月有關經營情況如下：（1）承建的一項住宅工程完工，取得含增值稅工程款6540000元。（2）銷售庫存的建筑材料，取得含增值稅價款61585元。（3）將一臺施工設備出租給乙公司，租期1個月，取得含增值稅租金22600元。（4）從丙電網公司購電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購電90％用于辦公樓，10％用于職工食堂。（5）公司經理王某國內出差，取得注明王某身份信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計1090元；支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額108元；支付餐費，取得增值稅普通發(fā)票（6）轉讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產權轉移書據，取得含增值稅價款525000元，選擇適用簡易計稅方法計稅；該辦公用房已提折舊105000元。已知：銷售建筑服務增值稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，銷售有形動產租賃服務增值稅稅率為13％，銷售不動產簡易計稅方法下增值稅征收率為5％，鐵路旅客運輸服務按照9％計算進項稅額，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是()。A.1170×90％＋1090÷（1＋9％）×9％＋108＝1251（元）B.1170＋1090÷（1＋9％）×9％＋36＝1296（元）C.1170×90％＋1090×9％＋108＝1259.1（元）D.1170＋1090×9％＋108＋36＝1412.1（元）正確答案：A參考解析：（1）購電用于職工食堂的10％不得抵扣進項稅額；（2）購進國內旅客運輸服務取得注明旅客身份信息的鐵路車票，計算抵扣進項稅額公式：鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9）×9％；（3）購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。(26.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務。2020年6月有關經營情況如下：（1）承建的一項住宅工程完工，取得含增值稅工程款6540000元。（2）銷售庫存的建筑材料，取得含增值稅價款61585元。（3）將一臺施工設備出租給乙公司，租期1個月，取得含增值稅租金22600元。（4）從丙電網公司購電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購電90％用于辦公樓，10％用于職工食堂。（5）公司經理王某國內出差，取得注明王某身份信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計1090元；支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額108元；支付餐費，取得增值稅普通發(fā)票（6）轉讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產權轉移書據，取得含增值稅價款525000元，選擇適用簡易計稅方法計稅；該辦公用房已提折舊105000元。已知：銷售建筑服務增值稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，銷售有形動產租賃服務增值稅稅率為13％，銷售不動產簡易計稅方法下增值稅征收率為5％，鐵路旅客運輸服務按照9％計算進項稅額，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司轉讓辦公用房應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（525000－105000）÷（1＋5％）×5％＝20000（元）B.525000×5％＝26250（元）C.525000÷（1＋5％）×5％＝25000（元）D.（525000－105000）×5％＝21000（元）正確答案：C參考解析：（1）轉讓自建不動產應以收入全額為計稅銷售額，選項AD減除了折舊額，錯誤；（2）題目明確交代“525000元”為含增值稅價款，應當價稅分離，選項B錯誤，選項C正確。(27.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事機械設備的生產和銷售業(yè)務。2020年度有關經營情況如下：（1）取得機械設備銷售收入36000萬元，訴訟賠償收入300萬元。（2）取得當年發(fā)行的國債利息收入200萬元，地方政府債券利息收入150萬元。（3）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。（4）參加財產保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元；計提壞賬準備金15萬元；向股東支付股息60萬元；發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元。（5）通過市民政部門捐款1000萬元，其中向教育事業(yè)捐款400萬元，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出600萬元。（6）全年利潤總額6000萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是()。A.120萬元B.180萬元C.195萬元D.180.75萬元正確答案：A參考解析：限額1＝當年銷售（營業(yè)）收入的5‰＝36000×5‰＝180（萬元），限額2實際發(fā)生額的60%＝200×60%＝120（萬元），即準予扣除的業(yè)務招待費支出是120萬元。(28.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事機械設備的生產和銷售業(yè)務。2020年度有關經營情況如下：（1）取得機械設備銷售收入36000萬元，訴訟賠償收入300萬元。（2）取得當年發(fā)行的國債利息收入200萬元，地方政府債券利息收入150萬元。（3）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。（4）參加財產保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元；計提壞賬準備金15萬元；向股東支付股息60萬元；發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元。（5）通過市民政部門捐款1000萬元，其中向教育事業(yè)捐款400萬元，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出600萬元。（6）全年利潤總額6000萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是()。A.1000萬元B.600萬元C.400萬元D.720萬元正確答案：A參考解析：公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除。公益性捐贈支出扣除限額＝6000×12%＝720（萬元），400萬元＜720萬元，因此向教育事業(yè)捐款400萬元允許據實扣除，目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出允許據實扣除，因此準予扣除的公益性捐贈支出金額＝600＋400＝1000（萬元）。(29.)2020年3月3日，甲公司為履行與乙公司的貨物買賣合同，向乙公司簽發(fā)并承兌一張商業(yè)承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為500萬元，到期日為2020年9月3日。5月25日乙公司為購買一臺生產設備向丙公司轉讓該匯票，丙公司要求提供保證，丁公司應乙公司的請求辦理了票據保證，但未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司向甲公司提示付款，但是遭到了甲公司的拒絕。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于匯票提示付款期限的表述中，正確的是()。A.商業(yè)匯票的提示付款期限為到期日起2個月B.商業(yè)匯票的提示付款期限為到期日起1個月C.商業(yè)匯票的提示付款期限為到期日起15日D.商業(yè)匯票的提示付款期限為到期日起10日正確答案：D參考解析：商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。多選題（共16題，共16分）(30.)根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的有()。A.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的B.因移居境外注銷中國戶籍的C.取得境外所得的D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的正確答案：A、B、C、D參考解析：有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規(guī)定的其他情形。(31.)根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照財產轉讓所得項目計繳個人所得稅的有()。A.個人提供非專利技術使用權取得的所得B.個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的所得C.個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得D.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得正確答案：B、C參考解析：選項A，個人提供非專利技術使用權取得的所得，按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅；選項D，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。(32.)下列各項中，可以作為法律關系客體的有()。A.自然人胡某B.空氣C.自然人胡某無償捐獻的血液D.自然人胡某設計的商標正確答案：C、D參考解析：選項AC，人的整體是法律關系的主體，選項A屬于法律關系的主體，人的部分可以作為客體的“物”，選項C屬于法律關系的客體；新版章節(jié)練習，考前壓卷，完整優(yōu)質題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，選項B，不為人類所控制，不具有稀缺性，不屬于法律關系的客體；選項D，屬于法律關系客體中的精神產品。(33.)根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司為增值稅一般納稅人，目前采用預收貨款方式進行銷售，甲公司發(fā)生的以下業(yè)務中，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天的有()。A.生產銷售生產工期超過12個月的船舶B.提供融資租賃服務C.提供經營租賃服務D.生產銷售船舶所需零部件正確答案：A、B、C參考解析：選項AD，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；選項BC，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。(34.)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分準予扣除的有()。A.煙草企業(yè)的煙草廣告費B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費D.酒類制造企業(yè)的酒類廣告費正確答案：B、C參考解析：選項A，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除；選項BCD，自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。(35.)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.允許抵扣的增值稅B.預繳的企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：C、D參考解析：允許扣除的增值稅和預繳的企業(yè)所得稅不允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。(36.)根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的有()。A.批發(fā)外購的涂料B.進口實木地板C.零售外購的珍珠飾品D.銷售自產鞭炮正確答案：B、D參考解析：（1）選項A：批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅的只有“卷煙”；（2）選項BD：“實木地板”、“鞭炮、焰火”均在生產銷售、進口和委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅；（3）選項C：珍珠屬于“金銀鉑鉆”以外的其他貴重首飾及珠寶玉石，不在零售環(huán)節(jié)納稅。(37.)根據社會保險法律制度的規(guī)定，勞動者發(fā)生傷亡的下列情形中，應當認定為工傷的有()。A.孫某在上班途中，受到非本人主要責任交通事故傷害的B.王某在車間維修時被車間墜物砸傷C.李某在公司做預備性工作時，因電腦爆炸導致受傷嚴重D.趙某在外地出差期間因工作原因發(fā)生事故下落不明正確答案：A、B、C、D參考解析：選項ABCD均屬于應當認定為工傷的情形。(38.)根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內容的有()。A.計提固定資產減值準備B.制定財務計劃C.年終結轉本年利潤D.資本公積轉增資本正確答案：A、C、D參考解析：會計核算的內容，是指應當進行會計核算的經濟業(yè)務事項。包括款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權債務的發(fā)生和結算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理及需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。選項B，僅制定計劃，不需要進行會計核算。(39.)根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同可備條款的有()。A.競業(yè)限制B.勞動合同期限C.服務期D.休息休假正確答案：A、C參考解析：勞動合同的可備條款主要有：試用期、服務期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制。(40.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務。2020年6月有關經營情況如下：（1）承建的一項住宅工程完工，取得含增值稅工程款6540000元。（2）銷售庫存的建筑材料，取得含增值稅價款61585元。（3）將一臺施工設備出租給乙公司，租期1個月，取得含增值稅租金22600元。（4）從丙電網公司購電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購電90％用于辦公樓，10％用于職工食堂。（5）公司經理王某國內出差，取得注明王某身份信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計1090元；支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額108元；支付餐費，取得增值稅普通發(fā)票（6）轉讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產權轉移書據，取得含增值稅價款525000元，選擇適用簡易計稅方法計稅；該辦公用房已提折舊105000元。已知：銷售建筑服務增值稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，銷售有形動產租賃服務增值稅稅率為13％，銷售不動產簡易計稅方法下增值稅征收率為5％，鐵路旅客運輸服務按照9％計算進項稅額，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列稅種中，甲公司轉讓辦公用房應繳納的是()。A.印花稅B.土地增值稅C.房產稅D.契稅正確答案：A、B參考解析：（1）選項C：房地產流轉過程中不涉及房產稅的繳納；（2）選項D：甲公司是轉讓方，契稅應由房產承受方繳納。(41.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事機械設備的生產和銷售業(yè)務。2020年度有關經營情況如下：（1）取得機械設備銷售收入36000萬元，訴訟賠償收入300萬元。（2）取得當年發(fā)行的國債利息收入200萬元，地方政府債券利息收入150萬元。（3）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。（4）參加財產保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元；計提壞賬準備金15萬元；向股東支付股息60萬元；發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元。（5）通過市民政部門捐款1000萬元，其中向教育事業(yè)捐款400萬元，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出600萬元。（6）全年利潤總額6000萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列收入中，應計入收入總額的是()。A.機械設備銷售收入36000萬元B.訴訟賠償收入300萬元C.國債利息收入200萬元D.地方政府債券利息收入150萬元正確答案：A、B、C、D(42.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事機械設備的生產和銷售業(yè)務。2020年度有關經營情況如下：（1）取得機械設備銷售收入36000萬元，訴訟賠償收入300萬元。（2）取得當年發(fā)行的國債利息收入200萬元，地方政府債券利息收入150萬元。（3）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。（4）參加財產保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元；計提壞賬準備金15萬元；向股東支付股息60萬元；發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元。（5）通過市民政部門捐款1000萬元，其中向教育事業(yè)捐款400萬元，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出600萬元。（6）全年利潤總額6000萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司下列支出中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()。A.向保險公司繳納的財產保險費5萬元B.計提壞賬準備金15萬元C.向股東支付股息60萬元D.非廣告性質贊助支出20萬元正確答案：B、C、D參考解析：選項A，企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除；選項B，未經核定的準備金支出不得扣除；選項C，向股東支付的股息不得扣除；選項D，非廣告性質的贊助支出不允許扣除。(43.)2020年3月3日，甲公司為履行與乙公司的貨物買賣合同，向乙公司簽發(fā)并承兌一張商業(yè)承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為500萬元，到期日為2020年9月3日。5月25日乙公司為購買一臺生產設備向丙公司轉讓該匯票，丙公司要求提供保證，丁公司應乙公司的請求辦理了票據保證，但未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司向甲公司提示付款，但是遭到了甲公司的拒絕。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據票據法律制度的規(guī)定，下列屬于簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項是()。A.表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣B.出票人甲公司名稱C.票據到期日D.出票人甲公司簽章正確答案：B、C、D參考解析：單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應全部通過電子商業(yè)匯票辦理。電子商業(yè)匯票出票必須記載下列事項：表明“電子銀行承兌匯票”或“電子商業(yè)承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；出票人名稱；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；票據到期日；出票人簽章。(44.)2020年3月3日，甲公司為履行與乙公司的貨物買賣合同，向乙公司簽發(fā)并承兌一張商業(yè)承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為500萬元，到期日為2020年9月3日。5月25日乙公司為購買一臺生產設備向丙公司轉讓該匯票，丙公司要求提供保證，丁公司應乙公司的請求辦理了票據保證，但未記