初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)-初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》?？荚嚲?16

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)-初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模考試卷716單選題（共32題，共32分）(1.)某公司為員工李某提供專項培訓(xùn)費用10萬元，對其進行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定服務(wù)期10（江南博哥）年。工作滿5年時，李某辭職，則公司要求勞動者支付的違約金不得超過()。A.0元B.2萬元C.3萬元D.5萬元正確答案：D參考解析：勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用。本題中服務(wù)期尚未履行部分為5年，應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用為5萬元。(2.)下列各項中，屬于法律行為的是()。A.爆發(fā)戰(zhàn)爭B.發(fā)生地震C.簽訂合同D.瓜熟蒂落正確答案：C參考解析：法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果的活動，選項ABD屬于法律事件。(3.)十佳商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人（非湖北省納稅人），按季度繳納增值稅。20年第四季度零售商品取得含稅收入313100元；將一批外購貨物無償贈送給某經(jīng)營困難企業(yè)，該批商品的含稅售價為1010元。已知2020年3月1日至12月31日除湖北省以外的小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為1%。計算十佳商貿(mào)公司第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.［313100+1010÷（1+1%）］×1%=3141（元）B.（313100+1010）×1%=3141.1（元）C.（313100+1010）÷（1+3%）×1%=3049.61（元）D.（313100+1010）÷（1+1%）×1%=3110（元）正確答案：D參考解析：（1）商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，零售商品取得的313100元收入應(yīng)價稅分離；（2）將外購的貨物用于贈送，應(yīng)視同銷售貨物，同時也需要進行價稅分離；（3）十佳商貿(mào)公司為小規(guī)模納稅人，2020年適用疫情期間小規(guī)模納稅人的1%征收率，計算公式為：含稅銷售額÷（1+1%）×1%。因此，選項D正確。(4.)李某在甲公司已工作14年零8個月，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知李某在勞動合同解除前12個月平均工資為20000元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為1800元，上年度職工月平均工資為5000元。甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟補償金額是()元。A.64800B.210000C.225000D.180000正確答案：D參考解析：經(jīng)濟補償金=工作年限×月工資，本題中李某在甲公司工作年限14年零8個月，按在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月，6個月以上不滿1年的，按1年計算，不滿6個月的，向勞動者支付半個月的經(jīng)濟補償，折合應(yīng)支付李某15個月補償金。但李某在合同解除前12個月的平均工資為20000元，已超過當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的三倍，受最高支付12個月的限制，且支付經(jīng)濟補償金的標(biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付。綜上，甲公司共需支付經(jīng)濟補償金5000×3×12=180000元，選項D正確。(5.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜合所得”計繳個人所得稅的不包括()。A.某演員承接某商場商業(yè)演出取得的演出費B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費收入D.某職員取得的差旅費津貼正確答案：D參考解析：選項A，屬于勞務(wù)報酬所得；選項B屬于工資、薪金所得，選項C屬于特許權(quán)使用費所得，均按照“綜合所得”計算繳納個人所得稅。選項D，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。(6.)小十在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應(yīng)依法征收個人所得稅的是()。A.參加某電商的球隊同款秒殺活動，以500元購得原價2000元的足球鞋一雙B.參加某百貨公司答謝顧客的世界杯競猜抽獎活動，在抽獎中獲得價值6000元的往返機票一套C.在某百貨公司累積消費達到1萬元，根據(jù)消費積分獲贈小禮品D.開通手機全球漫游套餐并預(yù)付漫游費，獲贈價值1500元的手機一部正確答案：B參考解析：選項B：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。(7.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。A.鐵路債券利息收入B.符合條件的居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利C.采用買一贈一方式銷售的贈品D.社?；鹜顿Y管理機構(gòu)取得的股權(quán)投資收益正確答案：D參考解析：選項A，減半征收企業(yè)所得稅；選項B，屬于免稅收入；選項C，企業(yè)采用買一贈一方式銷售的商品屬于銷售收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅；選項D，屬于不征稅收入。(8.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。A.大衛(wèi)2019年8月4日入境，12月31日離境B.森迪2019年10月7日入境，次年4月5日離境C.杰克2019年3月1日入境，12月10日離境D.格瑞斯2019年1月15日入境，5月1日離境正確答案：C參考解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人為居民納稅人。選項ABD中的外籍個人在一個納稅年度內(nèi)累計居住均不滿183天，會計【彩蛋】壓卷，，不屬于我國居民納稅人。(9.)根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，下列說法中正確的是()。A.所有會計檔案均可僅以電子形式保存B.單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過1年C.單位保存的會計檔案一般不得對外借出D.由單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案保管清冊正確答案：C參考解析：選項A，僅以電子形式保存的會計檔案，必須滿足法定條件；選項B，單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案一般不超過1年，最長不超過3年；選項D，由單位會計管理機構(gòu)編制會計檔案保管清冊。(10.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是()。A.原始憑證必須來源于單位外部B.除日期外，原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改C.對不真實的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕接受D.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位更正并加蓋印章正確答案：C參考解析：（1）選項A：原始憑證既可以來源于單位內(nèi)部，又可以來源于單位外部；（2）選項B：原始憑證記載的內(nèi)容均不得涂改；（3）選項D：原始憑證金額有錯誤，只能由出具單位重新開具，不能更正。(11.)閆某2013年年底，將其持有的有價證券以80000元的價格轉(zhuǎn)讓，該有價證券購入時的買價為50000元，另外買入時繳納有關(guān)費用5000元。則閆某轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.0B.（80000－50000－5000）×20%＝5000元C.（80000－50000）×20%＝6000元D.80000×20%＝16000元正確答案：B參考解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)原值是指：有價證券，為買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用。則閆某轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)繳納的個人所得稅＝（80000－50000－5000）×20%＝5000（元）。(12.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為10年的是()。A.半年度財務(wù)會計報告B.明細賬C.會計檔案移交清冊D.記賬憑證正確答案：A參考解析：選項BCD：最低保管期限為30年。(13.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是()。A.銀行匯票不能支取現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票只能用于單位之間款項結(jié)算C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款正確答案：C參考解析：（1）選項A：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；（2）選項B：單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票，但是申請人和收款人中有一方為單位的，不得使用現(xiàn)金銀行匯票；（3）選項D：銀行匯票應(yīng)當(dāng)按不超過出票金額的實際結(jié)算金額付款。(14.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中屬于偽造會計資料的是()。A.用挖補的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容B.由于過失導(dǎo)致會計憑證與會計賬簿記錄不一致C.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計憑證和會計賬簿D.用涂改的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容正確答案：C參考解析：偽造會計資料，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿，旨在以假充真；變造會計資料，是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容，以歪曲事實真相。選項AD屬于變造會計資料。(15.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是()。A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社B.企業(yè)用于體育活動的大型體育場館C.國家備案眾創(chuàng)空間自用房產(chǎn)D.農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公室正確答案：C參考解析：選項A，名勝古跡自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，其附設(shè)的經(jīng)營性茶社不予免征房產(chǎn)稅；選項B，企業(yè)用于體育活動的大型體育場館，減半征收房產(chǎn)稅；選項D，農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。(16.)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用貨車車船稅計稅依據(jù)的是()。A.輛數(shù)B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.發(fā)動機氣缸容量D.車身長度正確答案：B(17.)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).違反消防規(guī)定而被處以的行政罰款C.因民事訴訟敗訴而支付的訴訟賠償金D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項正確答案：C參考解析：選項ABD均為企業(yè)所得稅不允許扣除的項目。（1）選項B：對企業(yè)投資者持有2019～2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅；（2）選項C：投資上市公司公開發(fā)行股票不足12個月取得的股息紅利收入不享受免稅；（3）選項D：屬于不征稅收入。(18.)某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進口關(guān)稅15萬元，已知高爾夫球具適用的關(guān)稅稅率為30％，消費稅稅率為10％，增值稅稅率為13％，則進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為()。A.（15÷30％）÷（1－10％）×13％＝7.22萬元B.（15÷30％＋15）÷（1－10％）×13％＝9.39萬元C.（15÷30％＋15）×13％＝8.45萬元D.（15÷30％＋15）÷（1＋10％）×13％＝7.68萬元正確答案：B參考解析：關(guān)稅完稅價格＝15÷30％＝50（萬元），進口貨物征收消費稅的，增值稅應(yīng)納稅額＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅）×增值稅稅率，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝（50＋15）÷（1－10％）×13％＝9.39（萬元）。(19.)2019年6月甲公司財務(wù)部取得員工出差的客運大巴的發(fā)票，發(fā)票上注明金額1200元，其中有300元的客運大巴的發(fā)票沒有旅客身份信息。當(dāng)月甲公司旅客運輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅為()。A.（1200－300）÷（1＋3%）×3%＝26.21元B.1200÷（1＋3%）×3%＝34.95元C.（1200－300）÷（1＋9%）×9%＝74.31元D.1200÷（1＋9%）×9%＝99.08元正確答案：A參考解析：未注明旅客身份信息的進項稅額不允許抵扣。購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，允許抵扣的進項稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%＝（1200－300）÷（1＋3%）×3%＝26.21（元）(20.)甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將100件自產(chǎn)服裝發(fā)給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價1356元/件。已知，增值稅稅率為13%，計算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.100×1356×13%＝17628元B.100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600元C.100×904×13%＝11752元D.100×904÷（1＋13%）×13%＝10400元正確答案：B參考解析：將自產(chǎn)貨物用作職工福利，應(yīng)視同銷售貨物，計征增值稅；由于甲服裝廠存在同類服裝的價格，應(yīng)當(dāng)使用同類貨物價格計稅，不需要組成計稅價格；同類服裝的單價為含稅金額需要換算為不含稅金額。(21.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運輸服務(wù)取得含稅收入540萬元，其中，取得國際運輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝卸搬運服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是()。A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（萬元）B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（萬元）C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（萬元）正確答案：C參考解析：（1）國際運輸服務(wù)所得，免征增值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為（540-100）萬元，且應(yīng)當(dāng)進行價稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運服務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當(dāng)進行價稅分離。（3）題目已知交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額=（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）。(22.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿一定年限的，可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金。該年限為()。A.10年B.15年C.5年D.12年正確答案：B(23.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是()。A.受讓土地使用權(quán)的單位B.以房屋作價投資入股的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.將房屋作為抵押物借款的單位正確答案：A參考解析：契稅納稅人應(yīng)為買方，即受讓方，轉(zhuǎn)讓方不是契稅的納稅人。選項A正確，選項BC錯誤。契稅是在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)征收的稅款，抵押房屋不會導(dǎo)致房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍，選項D錯誤。(24.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2020年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營活動，取得稅控機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）購進生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報廢。（4）支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。（5）銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價款1100000元，同時收取包裝物押金2200元。（6）委托乙公司加工生產(chǎn)100套新開發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費共計5000元每套。已知：高檔化妝品消費稅率10%，成本利潤率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額2800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月銷售成套高檔化妝品的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A.（1100000+2200）×13%=143286（元）B.1100000÷（1-10%）×13%=158888（元）C.（1100000+2200）÷（1+13%）×13%=126802（元）D.1100000÷（1+13%）×13%=126549（元）正確答案：D參考解析：銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價款1100000元，應(yīng)當(dāng)作價稅分離，而收取包裝物押金2200元，暫不納入銷售額計算繳納增值稅，因此甲公司當(dāng)月銷售成套高檔化妝品的增值稅銷項稅額=1100000÷（1+13%）×13%=126549（元）。(25.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2020年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營活動，取得稅控機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）購進生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報廢。（4）支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。（5）銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價款1100000元，同時收取包裝物押金2200元。（6）委托乙公司加工生產(chǎn)100套新開發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費共計5000元每套。已知：高檔化妝品消費稅率10%，成本利潤率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額2800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月委托加工生產(chǎn)的新開發(fā)高檔化妝品的消費稅額的下列計算中，正確的是()。A.5000×100×（1+10%）×10%=55000（元）B.5000×100×（1+10%）÷（1-10%）×10%=61111（元）C.5000×100÷（1-10%）×10%=55556（元）D.5000×100÷（1+13%）×10%=44248（元）正確答案：C參考解析：委托加工應(yīng)稅消費品的，沒有消費品同類銷售價格的，按照組成計稅價格計算繳納消費稅：應(yīng)納稅額=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率=5000×100÷（1-10%）×10%=55556（元）。(26.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2020年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營活動，取得稅控機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）購進生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報廢。（4）支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。（5）銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價款1100000元，同時收取包裝物押金2200元。（6）委托乙公司加工生產(chǎn)100套新開發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費共計5000元每套。已知：高檔化妝品消費稅率10%，成本利潤率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額2800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列計算中，正確的是()。A.24000+5000+2800=31800（元）B.24000+5000=29000（元）C.8000+5000+2800=15800（元）D.24000+8000+5000+2800=39800（元）正確答案：A參考解析：（1）購進小客車、倉庫租金進項稅額可以抵扣；（2）留抵稅額是上期不足抵扣留到本期繼續(xù)抵扣的進項稅額，故選項A正確。(27.)中國公民王某為境內(nèi)甲公司研發(fā)人員，其獨生子正在讀小學(xué)。2019年王某有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金所得20000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金3900元。1－11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額8590元。（2）為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報酬5000元。（3）購買福利彩票，取得一次中獎收入3000元。（4）網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的返券。（5）儲蓄存款利息收入1750元。（6）將一套住房出租，全年租金收入37200元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月；綜合所得減除費用為60000元；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算；勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）個人所得稅稅率表（綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算王某12月份工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（20000－5000－3900－1000）×3%＝303元B.（20000－5000）×3%＝450元C.（20000－5000－3900）×3%＝333元D.（20000×12－5000×12－3900×12－1000×12）×10%－2520－8590＝1010元正確答案：D參考解析：居民個人工資薪金所得應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝20000×12－5000×12－3900×12－1000×12＝121200（元）；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額＝121200×10%－2520－8590＝1010（元）。(28.)中國公民王某為境內(nèi)甲公司研發(fā)人員，其獨生子正在讀小學(xué)。2019年王某有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金所得20000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金3900元。1－11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額8590元。（2）為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報酬5000元。（3）購買福利彩票，取得一次中獎收入3000元。（4）網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的返券。（5）儲蓄存款利息收入1750元。（6）將一套住房出租，全年租金收入37200元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月；綜合所得減除費用為60000元；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算；勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）個人所得稅稅率表（綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算王某一次性勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.5000×（1－20%）×20%＝800元B.5000÷（1－20%）×20%＝1250元C.5000×20%＝1000元D.5000×20%×20%＝200元正確答案：A參考解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，即應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝每次收入×（1－20%）×預(yù)扣率＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）。(29.)中國公民王某為境內(nèi)甲公司研發(fā)人員，其獨生子正在讀小學(xué)。2019年王某有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金所得20000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金3900元。1－11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額8590元。（2）為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報酬5000元。（3）購買福利彩票，取得一次中獎收入3000元。（4）網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的返券。（5）儲蓄存款利息收入1750元。（6）將一套住房出租，全年租金收入37200元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月；綜合所得減除費用為60000元；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算；勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）個人所得稅稅率表（綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算王某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（20000×12＋5000－60000－3900×12）×10%－2520＝11300元B.[20000×12＋5000×（1－20%）－60000－3900×12－1000×12]×10%－2520＝10000元C.（20000×12＋5000－60000－3900×12－1000×12）×10%－2520＝10100元D.[20000×12＋5000×（1－20%）－60000]×20%－16920＝19880元正確答案：B參考解析：勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額計入綜合所得計稅；綜合所得應(yīng)納稅額＝（每一納稅年度的收入額－費用6萬元－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除）×適用稅率－速算扣除數(shù)。(30.)中國公民楊某2020年的有關(guān)收支情況如下：（1）1月參加客戶公司年會中獎，獲得雙人7天出境游，價值2萬元。（2）2月獲贈父母名下的商鋪一套。（3）3月將該套商鋪出租，取得當(dāng)月租金10000元，繳納相關(guān)稅費1200元。（4）4月在商場累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值1000元的禮品。（5）5月在轉(zhuǎn)讓持有12個月以上的丙上市公司股票，取得收益18000元。（6）6月購買福利彩票，中獎5000元。（7）其他相關(guān)情況如下：楊某2020年工資收入158000元。專項扣除26500元。楊某夫婦有兩個孩子，一個年滿1周歲，另一個年滿4周歲，處于學(xué)前教育階段，尚未上小學(xué)，子女教育專項附加扣除由楊某一人扣除。楊某還有兩位61周歲的老人需贍養(yǎng)，贍養(yǎng)老人的專項附加扣除由楊某與其姊妹約定分別按50%扣除。已知：財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算楊某1月公司年會中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅額的下列算式中，正確的是()。A.（20000-800）×20%=3840（元）B.20000×（1-20%）×20%=3200（元）C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）D.20000×20%=4000（元）正確答案：D參考解析：本題考查偶然所得的個稅計算。偶然所得按次計稅，收入全額計稅，且不得扣除任何費用，應(yīng)繳納個人所得稅額=20000×20%=4000（元）。(31.)中國公民楊某2020年的有關(guān)收支情況如下：（1）1月參加客戶公司年會中獎，獲得雙人7天出境游，價值2萬元。（2）2月獲贈父母名下的商鋪一套。（3）3月將該套商鋪出租，取得當(dāng)月租金10000元，繳納相關(guān)稅費1200元。（4）4月在商場累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值1000元的禮品。（5）5月在轉(zhuǎn)讓持有12個月以上的丙上市公司股票，取得收益18000元。（6）6月購買福利彩票，中獎5000元。（7）其他相關(guān)情況如下：楊某2020年工資收入158000元。專項扣除26500元。楊某夫婦有兩個孩子，一個年滿1周歲，另一個年滿4周歲，處于學(xué)前教育階段，尚未上小學(xué)，子女教育專項附加扣除由楊某一人扣除。楊某還有兩位61周歲的老人需贍養(yǎng)，贍養(yǎng)老人的專項附加扣除由楊某與其姊妹約定分別按50%扣除。已知：財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算楊某3月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（10000-1200）×20%=1760（元）B.（10000-1200）×（1-20%）×20%=1408（元）C.10000×（1-20%）×20%=1600（元）D.10000×20%=2000（元）正確答案：B參考解析：本題考查財產(chǎn)租賃所得個稅計算，財產(chǎn)租賃所得，以一個月的收入作為一次收入，先要判斷一次收入是否超過4000元，不超過4000元的，計算應(yīng)納稅所得額時減除800元的費用，超過4000元的，計算應(yīng)納稅所得額時減除20%的費用。因此，楊某3月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（10000-1200）×（1-20%）×20%=1408（元）。(32.)中國公民楊某2020年的有關(guān)收支情況如下：（1）1月參加客戶公司年會中獎，獲得雙人7天出境游，價值2萬元。（2）2月獲贈父母名下的商鋪一套。（3）3月將該套商鋪出租，取得當(dāng)月租金10000元，繳納相關(guān)稅費1200元。（4）4月在商場累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值1000元的禮品。（5）5月在轉(zhuǎn)讓持有12個月以上的丙上市公司股票，取得收益18000元。（6）6月購買福利彩票，中獎5000元。（7）其他相關(guān)情況如下：楊某2020年工資收入158000元。專項扣除26500元。楊某夫婦有兩個孩子，一個年滿1周歲，另一個年滿4周歲，處于學(xué)前教育階段，尚未上小學(xué)，子女教育專項附加扣除由楊某一人扣除。楊某還有兩位61周歲的老人需贍養(yǎng)，贍養(yǎng)老人的專項附加扣除由楊某與其姊妹約定分別按50%扣除。已知：財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算楊某2020年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（158000-60000-26500-12000-24000×50%）×10%-2520=2230（元）B.（158000-60000-26500-12000×2-24000×50%）×3%=1065（元）C.（158000-60000-26500-12000×2-24000）×3%=705（元）D.（158000-60000-26500-12000-24000×2）×3%=345（元）正確答案：A參考解析：本題考查綜合所得，題目中各項所得中僅有工資薪金所得計入綜合所得繳納個人所得稅。①確定年度收入額=工資收入158000元。②確定扣除項目：費用6萬元、專項扣除26500元；子女教育專項附加扣除按100%扣除，楊某的兩個子女中，1歲的子女不滿足扣除條件，故僅可扣除處于學(xué)前教育階段的1個子女的子女教育專項附加扣除12000元/年；贍養(yǎng)老人專項附加扣除按50%比例扣除，即2000×12×50%=24000×50%=12000元。③應(yīng)納稅額=（每一納稅年度收入額-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（158000-60000-26500-12000-24000×50%）×10%-2520=2230（元）。多選題（共13題，共13分）(33.)甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，下列款項中，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅的有()。A.銷售白酒向Z公司收取的包裝物押金B(yǎng).銷售白酒向Y公司收取的品牌使用費C.銷售白酒向X公司收取的包裝物租金D.受托為W公司加工白酒所代收代繳的消費稅正確答案：A、B、C參考解析：（1）選項A，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征稅。（2）選項BC，應(yīng)稅消費品，其銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。品牌使用費、包裝物租金均屬于價外費用。（3）選項D，受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所“代收代繳”的消費稅不包括在銷售額內(nèi)。(34.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)特征的有()。A.設(shè)權(quán)證券B.提示證券C.交付證券D.繳回證券正確答案：A、B、C、D(35.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有()。A.符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)自獲利年度起第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅B.境外機構(gòu)投資境內(nèi)機構(gòu)取得的與其在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的債券利息收入免征企業(yè)所得稅C.批發(fā)零售企業(yè)的研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的可以按實際發(fā)生費用的75%在企業(yè)所得稅前加計扣除D.符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅正確答案：A、B參考解析：選項C，計算企業(yè)所得稅時，批發(fā)零售企業(yè)的研究開發(fā)費用不允許加計扣除。選項D，符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(36.)下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的有()。A.資源稅B.關(guān)稅C.進口增值稅D.船舶噸稅正確答案：B、C、D參考解析：海關(guān)主要負責(zé)下列稅收的征收和管理：（1）關(guān)稅；（2）船舶噸稅；（3）委托代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，選項BCD正確。(37.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項支出中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。A.稅收滯納金B(yǎng).稅款C.罰款D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用正確答案：A、B、D參考解析：納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用，不包括罰款。(38.)下列關(guān)于總會計師的表述中正確的有()。A.總會計師參與本單位重要經(jīng)濟問題的分析和決策B.上市公司必須設(shè)置總會計師C.國有大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師D.總會計師直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)正確答案：A、C、D參考解析：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位的或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，自行決定是否設(shè)置總會計師。(39.)下列屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形的有()。A.零售煙酒、食品等消費品的B.購買方為消費者個人的C.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的D.金融商品轉(zhuǎn)讓的正確答案：A、B、C、D(40.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有()。A.趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元B.在校學(xué)生李某因參加勤工儉學(xué)活動取得的1個月勞務(wù)所得1000元C.王某取得的儲蓄存款利息1500元D.張某因舉報某公司違法行為獲得的獎金20000元正確答案：A、C、D參考解析：選項A，個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅；選項C，自2008年10月9日（含）起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；選項D，個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅；選項B，按照“勞務(wù)報酬所得”，繳納個人所得稅。(41.)根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有()。A.晾曬煙葉B.煙絲C.卷煙D.烤煙葉正確答案：A、D參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。(42.)關(guān)于用人單位未按照勞動合同約定或者國家規(guī)定支付勞動者勞動報酬應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的下列表述中，正確的有()。A.由用人單位向勞動者支付違約金B(yǎng).勞動報酬低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，用人單位應(yīng)當(dāng)支付其差額的部分C.用人單位按照應(yīng)付勞動報酬金額200%的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金D.由勞動行政部門責(zé)令用人單位限期支付勞動報酬正確答案：B、D參考解析：（1）用人單位未按照勞動合同的約定或者國家規(guī)定及時足額支付勞動者勞動報酬的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付（選項D正確）；（2）逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金（選項C超標(biāo)，錯誤）；（3）用人單位支付勞動者的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，勞動報酬低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，用人單位應(yīng)當(dāng)支付其差額的部分，選項B正確；（4）未按規(guī)定支付勞動報酬不涉及違約金的支付，選項A錯誤。(43.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2020年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營活動，取得稅控機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）購進生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報廢。（4）支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。（5）銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價款1100000元，同時收取包裝物押金2200元。（6）委托乙公司加工生產(chǎn)100套新開發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費共計5000元每套。已知：高檔化妝品消費稅率10%，成本利潤率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額2800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司下列增值稅進項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()。A.購進小客車的進項稅額24000元B.購進職工食堂用貨物的進項稅額8000元C.購進生產(chǎn)用化妝品包裝盒的進項稅額4000元D.倉庫租金進項稅額5000元正確答案：A、D參考解析：（1）外購固定資產(chǎn)既用于不允許抵扣項目（職工班車）又用于可抵扣項目的（日常經(jīng)營活動），進項稅額準(zhǔn)予全部抵扣，選項A正確。（2）購進貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售，對應(yīng)的進項稅額不可抵扣，選項B錯誤。（3）非正常損失的購進貨物對應(yīng)的進項稅額不可抵扣，選項C錯誤。（4）支付不動產(chǎn)租金取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣，選項D正確。(44.)中國公民王某為境內(nèi)甲公司研發(fā)人員，其獨生子正在讀小學(xué)。2019年王某有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金所得20000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金3900元。1－11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額8590元。（2）為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報酬5000元。（3）購買福利彩票，取得一次中獎收入3000元。（4）網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的返券。（5）儲蓄存款利息收入1750元。（6）將一套住房出租，全年租金收入37200元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月；綜合所得減除費用為60000元；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算；勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）個人所得稅稅率表（綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某取得的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是()。A.儲蓄存款利息收入1750元B.出租住房全年租金收入37200元C.網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的返券D.購買福利彩票一次中獎收入