初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收-初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收模考試卷3

初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收-初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收?？荚嚲?單選題（共79題，共79分）(1.)下列社會(huì)保障資金的籌資模式中，最難以應(yīng)付人口老齡化的是()。A.現(xiàn)收現(xiàn)付制B.完全基金制（江南博哥）C.部分基金制D.企業(yè)成本制正確答案：A參考解析：本題考查社會(huì)保障資金的籌資模式。社會(huì)保障資金來(lái)源的籌資模式大體有三種（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會(huì)保障完全靠當(dāng)前的收入滿(mǎn)足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險(xiǎn)支出作資金儲(chǔ)備。特點(diǎn)：開(kāi)始實(shí)施時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)率較低，但要隨支出水平的上升經(jīng)常做出調(diào)整。（2）完全基金制：為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿(mǎn)足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。特點(diǎn)：要求在實(shí)施初期實(shí)行較高的繳費(fèi)率，以建立基金，但繳費(fèi)水平在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。（3）部分基金制：即繳費(fèi)水平在滿(mǎn)足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲(chǔ)備。特點(diǎn)：繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需求量不大的條件下是比較適用的，我國(guó)目前實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。人口老齡化背景下，養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用激增，現(xiàn)收現(xiàn)付制無(wú)法應(yīng)付。D選項(xiàng)教材沒(méi)有此種說(shuō)法，故此題正確答案為A。(2.)關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.它是政策性投融資B.它獨(dú)立于市場(chǎng)之外C.它的范圍有嚴(yán)格限制D.它的目的性很強(qiáng)正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政投融資。財(cái)政投融資是一種政策性投資，它不同于無(wú)償撥款，不同于商業(yè)性投融資，所以A選項(xiàng)是正確的。財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制，所以CD選項(xiàng)是正確的。雖然政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)。所以B選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。(3.)由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按()的稅率執(zhí)行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.業(yè)務(wù)發(fā)生地D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定正確答案：A參考解析：城建稅的適用稅率應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行。但是，對(duì)下列兩種情況，可按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種情況：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。第二種情況：流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。故選項(xiàng)A正確。(4.)體現(xiàn)“受益人繳費(fèi)”原則的政府非稅收入是（）A.行政性收費(fèi)B.事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.捐贈(zèng)性收入正確答案：B參考解析：本題考查政府非稅收入。A選項(xiàng)，行政性收費(fèi)收入是國(guó)家行政機(jī)關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過(guò)程中，按照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。B選項(xiàng)，事業(yè)性收費(fèi)是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會(huì)組織提供自愿接受的服務(wù)時(shí)，向服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有任何強(qiáng)制性，體現(xiàn)了“受益人繳費(fèi)”的原則，因而不屬于利用政府權(quán)力取得的收入。C選項(xiàng)，政府性基金是面向社會(huì)無(wú)償征收、有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金，具有無(wú)償性。D選項(xiàng)，捐贈(zèng)性收入是反映政府社會(huì)管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。故此題正確答案為B。(5.)關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，正確的是()。A.稅收保全措施包括書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款B.稅收保全措施包括拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)即可D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，需要經(jīng)過(guò)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下稅收保全措施：1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于店納稅款的存款。2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。故選項(xiàng)D正確。(6.)某貿(mào)易公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，該公司2019年第二季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳工作應(yīng)在2019年()之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日正確答案：C參考解析：企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。故選項(xiàng)C正確。(7.)以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，這種類(lèi)型的增值稅稱(chēng)為()。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅正確答案：C參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，將增值稅劃分為三類(lèi)：生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。其中消費(fèi)型增值稅允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除。故選項(xiàng)C正確。(8.)下列車(chē)船中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是()。A.摩托車(chē)B.非機(jī)動(dòng)駁船C.掛車(chē)D.拖拉機(jī)正確答案：D參考解析：車(chē)船稅的征稅范圍是在我國(guó)境內(nèi)屬于《車(chē)船稅法》所附的《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的車(chē)輛、船舶，其中不包括拖拉機(jī)。故選項(xiàng)D符合題意。(9.)下列事項(xiàng)中，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的是()。A.動(dòng)用預(yù)備費(fèi)B.科目經(jīng)費(fèi)流用C.預(yù)算級(jí)次劃轉(zhuǎn)D.舉借債務(wù)數(shù)額增加正確答案：D參考解析：對(duì)于預(yù)算調(diào)整，我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的：③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。故選項(xiàng)D正確。(10.)下列屬于保證執(zhí)行國(guó)家職能的典型的社會(huì)公共需要的是（）。A.高等教育?B.基礎(chǔ)科學(xué)研究C.職高教育?D.醫(yī)療正確答案：B參考解析：保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要，包括執(zhí)行國(guó)家政權(quán)的職能和執(zhí)行某些社會(huì)職能的需要，例如，國(guó)防、外交、公安、司法、監(jiān)察、行政管理，以及普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、衛(wèi)生防疫、保健等(11.)一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國(guó)際收支比較理想的狀態(tài)是（）。A.經(jīng)常項(xiàng)目收大于支B.資本項(xiàng)目收大于支C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支正確答案：C參考解析：國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。(12.)下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)性支出的是（）。A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出??B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出C.社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)支出??D.國(guó)防費(fèi)支出正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政支出按在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類(lèi)，國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于積累性支出。(13.)處理財(cái)政收入與財(cái)政支出之間的矛盾，我國(guó)應(yīng)堅(jiān)持（）原則。A.量出為入B.量入為出C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排D.厲行節(jié)約、講求效益正確答案：B參考解析：解決這個(gè)矛盾的正確原則是；必須保證財(cái)政收入在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值分配中占有一個(gè)恰當(dāng)?shù)谋壤M(jìn)而在合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)政收入的多少來(lái)安排財(cái)政支出。(14.)某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷(xiāo)售收入41200元，取得日化用品銷(xiāo)售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)納增值稅稅額為()元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34正確答案：B參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％。應(yīng)納增值稅稅額=(41200+5974)÷(1+3％)×3％=1374(元)。故選項(xiàng)B正確。(15.)增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是()。A.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)B.一般納稅人銷(xiāo)售建筑用的砂、土、石料C.一般納稅人的典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品正確答案：A參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。故選項(xiàng)A正確。(16.)現(xiàn)代預(yù)算制度最早產(chǎn)生的國(guó)家是()。A.美國(guó)B.英國(guó)C.德國(guó)D.中國(guó)正確答案：B參考解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財(cái)政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國(guó)。到19世紀(jì)初，英國(guó)的預(yù)算制度才發(fā)展成為具有資本主義特征的政府預(yù)算。經(jīng)過(guò)幾百年的發(fā)展，英國(guó)的政府預(yù)算制度已日臻成熟。法國(guó)在1817年確立預(yù)算制度，而美國(guó)在1921年才真正確立。我國(guó)的政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。故選項(xiàng)B正確。(17.)誠(chéng)信商貿(mào)公司進(jìn)口車(chē)輛一批，海關(guān)核定B的關(guān)稅完稅價(jià)格為20000元，關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為3％，則該批車(chē)輛進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅為()元。A.600.00B.699.03C.720.00D.742.27正確答案：D參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=[(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)]×適用稅率=20000×(1+20％)÷(1-3％)×3％≈742．27(元)。故選項(xiàng)D正確。(18.)計(jì)劃年度預(yù)算收支安排不與以前年度已經(jīng)形成的收支掛鉤的編制預(yù)算測(cè)算方法是()。A.系數(shù)法B.定額法C.零基預(yù)算法D.標(biāo)準(zhǔn)收支法正確答案：C參考解析：我國(guó)測(cè)算政府預(yù)算收支指標(biāo)的基本方法主要有七種，其中之一是零基預(yù)算法。理論上說(shuō)，零基預(yù)算法就是不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為起點(diǎn)來(lái)測(cè)算預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測(cè)算預(yù)算收支指標(biāo)時(shí)，編制計(jì)劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。零基預(yù)算法的特點(diǎn)就是要通過(guò)對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析，最后得出計(jì)劃年度預(yù)算收支指標(biāo)。故選項(xiàng)C正確。(19.)部門(mén)預(yù)算的編制采用綜合財(cái)政預(yù)算體現(xiàn)了()。A.真實(shí)性原則B.完整性原則C.科學(xué)性原則D.透明性原則正確答案：B參考解析：部門(mén)預(yù)算的編制應(yīng)遵循完整性原則，應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門(mén)預(yù)算，按照財(cái)政撥款收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算兩個(gè)層次進(jìn)行編制，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制綜合財(cái)政預(yù)算，全面、準(zhǔn)確地反映部門(mén)各項(xiàng)收支情況。故選項(xiàng)B正確。(20.)以稅收作為收入來(lái)源的預(yù)算是()。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算D.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算正確答案：A參考解析：《預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。其中，一般公共預(yù)算是對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國(guó)家安全、維持國(guó)家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。故選項(xiàng)A正確。(21.)對(duì)實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書(shū)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)的期限是，在開(kāi)具之日起()日內(nèi)。A.60B.180C.360D.240正確答案：C參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)海關(guān)繳款書(shū))，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。故選項(xiàng)C正確。(22.)政府投資與非政府投資在全社會(huì)總投資中的比重，一般情況下是()。A.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家政府投資比重較大B.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家非政府投資比重較大C.發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資比重較大D.欠發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資比重較大正確答案：D參考解析：在任何社會(huì)中，社會(huì)總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部分。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同，這兩部分投資在世界各國(guó)社會(huì)總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家中政府投資占社會(huì)總投資的比重較??；欠發(fā)達(dá)國(guó)家和中等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府投資占社會(huì)總投資的比重較大。故選項(xiàng)D正確。(23.)（）是財(cái)政分配的前提。A.國(guó)家B.企業(yè)C.政府D.居民正確答案：A參考解析：國(guó)家直接決定著財(cái)政的產(chǎn)生、發(fā)展和分配范圍，如果沒(méi)有國(guó)家這一分配主體，就不會(huì)有財(cái)政這種分配形式，或者說(shuō)，非國(guó)家為主體的分配，都不屬于財(cái)政分配。(24.)下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.汽車(chē)輪胎B.電池C.卡丁車(chē)D.酒精正確答案：B參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅范圍包括：煙；酒；化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托車(chē)；小汽車(chē)；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實(shí)木地板；電池；涂料。故選項(xiàng)B正確。(25.)當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，財(cái)政應(yīng)采取的政策是（）。A.財(cái)政平衡政策B.財(cái)政結(jié)余政策C.財(cái)政赤字政策D.中性財(cái)政正確答案：C參考解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的實(shí)現(xiàn)途徑。經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給，可以通過(guò)擴(kuò)大財(cái)政支出或縮小財(cái)政收入的方式來(lái)刺激社會(huì)總需求，即赤字政策。(26.)以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并償還的公債是()。A.貨幣公債B.實(shí)物公債C.折實(shí)公債D.記賬式公債正確答案：A參考解析：公債可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，采取不同的方法分類(lèi)。以公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。貨幣公債即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)，是以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。故選項(xiàng)A正確。(27.)審查批準(zhǔn)政府預(yù)算調(diào)整方案的機(jī)關(guān)是()。A.各級(jí)立法機(jī)關(guān)B.各級(jí)人民政府C.各級(jí)財(cái)政部門(mén)D.各級(jí)審計(jì)部門(mén)正確答案：A參考解析：政府預(yù)算的執(zhí)行是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其組織體系由國(guó)家立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、職能部門(mén)及各類(lèi)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)組成。各級(jí)立法機(jī)關(guān)包括：①全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案。②縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案。③鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案。故選項(xiàng)A正確。(28.)確定文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是（）。A.國(guó)家規(guī)定的定員比例B.機(jī)構(gòu)的等級(jí)C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模D.財(cái)政部門(mén)的供給能力正確答案：C參考解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的定員管理，首先要考慮的是事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外，還要考慮國(guó)家規(guī)定的定員比例和機(jī)構(gòu)的等級(jí)。(29.)下列財(cái)政收入中屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入的是（）。A.稅收收入B.罰沒(méi)收入C.強(qiáng)制公債D.捐贈(zèng)收入正確答案：D參考解析：本題考查財(cái)政收入的分類(lèi)。(30.)對(duì)單位價(jià)值在（）元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。A.1000B.2000C.5000D.10000正確答案：C參考解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)在5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全措施。(31.)第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》開(kāi)始施行的日期是()。A.2017年12月27日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年7月1日正確答案：D參考解析：煙葉稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位所征收的一種稅。隨著稅收法定進(jìn)程的加快，第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議于2017年12月27日通過(guò)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第84號(hào))，自2018年7月1日起施行。故選項(xiàng)D正確。(32.)某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷(xiāo)售木制一次性筷子取得不含稅銷(xiāo)售額12萬(wàn)元。另外，沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬(wàn)元，該押金于2018年12月收取，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元(木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5％)。A.0.6102B.0.6115C.1.3598D.2.2615正確答案：A參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額×適用稅率=12×5％+0．23÷(1+13％)×5％≈0．6102(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)A正確。(33.)根據(jù)現(xiàn)行《車(chē)船稅法》，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是()。A.企業(yè)擁有的車(chē)輛B.境外居民擁有的臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)輛C.行政機(jī)關(guān)擁有的車(chē)輛D.社會(huì)團(tuán)體擁有的車(chē)輛正確答案：B參考解析：車(chē)船稅的征稅范圍是在我國(guó)境內(nèi)屬于《車(chē)船稅法》所附的《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的車(chē)輛、船舶，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。經(jīng)批準(zhǔn)監(jiān)時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船不征收車(chē)船稅。故選項(xiàng)B符合題意。(34.)個(gè)人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為()。A.40％B.50％C.60％D.75％正確答案：C參考解析：個(gè)人所得稅除儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅外(現(xiàn)停征)，其余部分中央與地方政府按60％與40％的比例分享。故選項(xiàng)C正確。(35.)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是()。A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實(shí)際收款日期D.發(fā)貨日期正確答案：B參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)中包括：以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。故選項(xiàng)B正確。(36.)納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計(jì)算土地增值額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是()。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格C.當(dāng)期發(fā)生的全部管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用D.取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)正確答案：C參考解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目具體包括以下六項(xiàng)內(nèi)容：①取得土地使用權(quán)所支付的金額；②開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；③開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用，是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；④舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格：⑤與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；⑥對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按上述①②項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和，加計(jì)20％的扣除。故選項(xiàng)C符合題意。(37.)政府為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)物價(jià)的舉措屬于()。A.法律手段B.經(jīng)濟(jì)手段C.行政手段D.市場(chǎng)手段正確答案：C參考解析：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過(guò)行政命令，對(duì)企業(yè)、個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵(lì)、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。如為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)工資、物價(jià)。故選項(xiàng)C正確。(38.)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，也可以退(返)還B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅隨消費(fèi)稅的法定減免而減免正確答案：A參考解析：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。故選項(xiàng)A符合題意。(39.)地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為()。A.7％B.5％C.3％D.1％正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：①納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％：②納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；③納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。(40.)地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收支的預(yù)算管理方式是()。A.納入一般公共預(yù)算B.納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算C.納入政府性基金預(yù)算D.納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算正確答案：C參考解析：地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理。將專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理，將政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。地方政府各部門(mén)、各單位要將債務(wù)收支納入部門(mén)和單位預(yù)算管理?；蛴袀鶆?wù)確需地方政府或其部門(mén)、單位依法承擔(dān)償債責(zé)任的，償債資金要納入相應(yīng)預(yù)算管理。故選項(xiàng)C正確。(41.)關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.分期付款購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價(jià)款計(jì)征契稅B.房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，免征契稅C.契稅的計(jì)稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定D.契稅實(shí)行幅度比例稅率正確答案：B參考解析：根據(jù)房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選項(xiàng)B符合題意。(42.)下列稅種中，屬于中央稅的是()。A.消費(fèi)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.企業(yè)所得稅正確答案：A參考解析：中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類(lèi)稅，如我國(guó)現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費(fèi)稅等。故選項(xiàng)A正確。(43.)我國(guó)政府采購(gòu)適用的資金范圍是()。A.財(cái)政資金和國(guó)有銀行資金B(yǎng).財(cái)政性資金C.財(cái)政資金和國(guó)有企業(yè)資金D.行政事業(yè)部門(mén)資金正確答案：B參考解析：我國(guó)《政府采購(gòu)法》對(duì)政府采購(gòu)所做的界定是：政府采購(gòu)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。故選項(xiàng)B正確。(44.)上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為()。A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％正確答案：B參考解析：上海、重慶作為個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)城市，已公布各自的房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)方案細(xì)則，并自2011年1月28日起施行。上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購(gòu)且屬于該居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購(gòu)的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因房?jī)r(jià)高低分別暫定為0．6％和0．4％，按應(yīng)稅住房市場(chǎng)交易價(jià)格的70％計(jì)算繳納。故選項(xiàng)B正確。(45.)在制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制時(shí)，首先要考慮的是()A.國(guó)家規(guī)定的定員比例B.單位的業(yè)務(wù)規(guī)模C.財(cái)政的收支狀況D.機(jī)構(gòu)的等級(jí)正確答案：B參考解析：財(cái)政部門(mén)擔(dān)負(fù)著兩項(xiàng)重要職責(zé)：一是保證這些部門(mén)的經(jīng)費(fèi)及時(shí)按期撥付：二是在提供經(jīng)費(fèi)時(shí)，努力提高資金的使用效果。為了履行這兩項(xiàng)職責(zé)，財(cái)政部門(mén)在對(duì)文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理中，形成了一整套管理制度和方法。其內(nèi)容主要有兩個(gè)方面：①定員定額管理；②預(yù)算管理。其中定員定額管理包括兩個(gè)方面。①定員管理。文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定首先要考慮事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外，還有兩種具體的確定依據(jù)：一是國(guó)家規(guī)定的定員比例；二是機(jī)構(gòu)的等級(jí)。②定額管理。故選項(xiàng)B正確。(46.)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。這是對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的()原則的表述。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復(fù)扣除正確答案：B參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)遵循以下原則：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)先原則。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。故選項(xiàng)B正確。(47.)某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購(gòu)原材料一批，由小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，2019年5月22日取得該運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正確的是()。A.不予抵扣B.按發(fā)票金額7％的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.按發(fā)票金額10％的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.按發(fā)票金額11％的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣正確答案：A參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般來(lái)說(shuō)，只有增值稅專(zhuān)用發(fā)票方可進(jìn)行抵扣，普通發(fā)票不得抵扣。故選項(xiàng)A正確。(48.)衡量預(yù)算收入正式入庫(kù)的繳庫(kù)級(jí)次是()。A.省級(jí)國(guó)庫(kù)B.市級(jí)國(guó)庫(kù)C.地級(jí)國(guó)庫(kù)D.縣級(jí)支庫(kù)正確答案：D參考解析：國(guó)家金庫(kù)對(duì)每天收納入庫(kù)的預(yù)算收入都要按預(yù)算級(jí)次逐級(jí)劃分、上報(bào)和留解。各項(xiàng)預(yù)算收入一律以繳入基層國(guó)庫(kù)即縣級(jí)支庫(kù)的數(shù)額為正式入庫(kù)。故選項(xiàng)D正確。(49.)下列貨物和用品中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施范圍的是()。A.納稅人維持生活所必需的住房B.納稅人的轎車(chē)C.納稅人的古董D.納稅人的字畫(huà)正確答案：A參考解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項(xiàng)A符合題意。(50.)在財(cái)政分配中，居于主導(dǎo)地位的是()。A.企業(yè)B.居民C.社會(huì)組織D.國(guó)家正確答案：D參考解析：財(cái)政分配的主體是國(guó)家，在任何社會(huì)形態(tài)下都是如此。財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提，由國(guó)家來(lái)組織進(jìn)行，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。故選項(xiàng)D正確。(51.)關(guān)于增值稅特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.增值稅不重復(fù)征稅B.增值稅屬于間接稅C.最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距正確答案：D參考解析：在各種收入來(lái)源既定的情況下，個(gè)人之間收入分配的結(jié)果在很大程度上取決于個(gè)人所得稅的征收狀況。個(gè)人所得稅能實(shí)現(xiàn)對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅，特別是實(shí)行累進(jìn)稅率制度，對(duì)抑制收入差距的擴(kuò)大具有特殊的功能。故選項(xiàng)D不是增值稅的主要作用。(52.)文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項(xiàng)目中，屬于公用經(jīng)費(fèi)支出的是()。A.基本工資B.職工福利費(fèi)C.社會(huì)保障費(fèi)D.業(yè)務(wù)費(fèi)正確答案：D參考解析：公用經(jīng)費(fèi)支出用于解決文教科學(xué)衛(wèi)生等單位為完成事業(yè)計(jì)劃所需要的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。這些公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支主要包括以下項(xiàng)目：①公務(wù)費(fèi)。②設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。③修繕費(fèi)。④業(yè)務(wù)費(fèi)。故選項(xiàng)D正確。(53.)一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對(duì)其收入的處理辦法是()。A.應(yīng)全額上繳財(cái)政部門(mén)B.應(yīng)全額上繳主管部門(mén)C.應(yīng)按比例上繳主管部門(mén)D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展正確答案：D參考解析：《事業(yè)單位財(cái)務(wù)》規(guī)定：“非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦法?！币话闱闆r下，事業(yè)單位收入數(shù)量有限，而且不很穩(wěn)定，可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展，不實(shí)行收入上繳辦法。少數(shù)事業(yè)單位因占有較多國(guó)家資源或國(guó)有資產(chǎn)、享受?chē)?guó)家特殊政策，以及收支歸集配比不清等原因而取得較多收入，超出其正常支出較多的，可以實(shí)行收入上繳辦法。故選項(xiàng)D正確。(54.)國(guó)家對(duì)孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于()。A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)福利C.社會(huì)優(yōu)撫D.社會(huì)救助正確答案：B參考解析：社會(huì)福利主要是國(guó)家民政部門(mén)提供的主要對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金大部分來(lái)源于國(guó)家預(yù)算撥款。如社會(huì)福利院(孤兒院、敬老院)等。故選項(xiàng)B正確。經(jīng)濟(jì)師考前押題，軟件考前一周更新，(55.)下列財(cái)政支出中不屬于維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用是（）。A.行政管理費(fèi)支出B.社會(huì)保障支出C.公檢法司支出D.國(guó)防支出正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政支出的范圍，社會(huì)保障支出屬于維護(hù)社會(huì)公平的支持費(fèi)用。(56.)下列不屬于人員經(jīng)費(fèi)支出的是（）。A.工資??B.工作人員差旅費(fèi)C.職工福利費(fèi)??D.獎(jiǎng)學(xué)金正確答案：B參考解析：工作人員差旅費(fèi)屬于公用經(jīng)費(fèi)支出中的公務(wù)費(fèi)。(57.)社會(huì)保障制度首創(chuàng)于（）。A.英國(guó)B.法國(guó)C.德國(guó)D.荷蘭正確答案：C參考解析：社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，當(dāng)時(shí)規(guī)定政府對(duì)工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險(xiǎn)金。(58.)以下屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼B.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼C.財(cái)政貼息D.職工副食品補(bǔ)貼正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；選項(xiàng)B屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；C項(xiàng)屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。(59.)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，由此產(chǎn)生的財(cái)政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A.擴(kuò)張效應(yīng)B.緊縮效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.替代效應(yīng)正確答案：D參考解析：替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，而增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。(60.)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（）萬(wàn)元及其以下的，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。A.50B.80C.100D.500正確答案：D參考解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。(61.)2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開(kāi)發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬(wàn)元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1400萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，比按銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的利息多支付10萬(wàn)元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％)該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。A.300B.321C.324D.499.4正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)=(6000-500)÷(1+9％)≈5046(萬(wàn)元)。應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額×稅率=5046×9％≈454(萬(wàn)元)。市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加為3％，應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=454×(7％+3％)≈45．4(萬(wàn)元)。454+45．4=499．4(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。(62.)2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開(kāi)發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬(wàn)元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1400萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，比按銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的利息多支付10萬(wàn)元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％)計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)入扣除項(xiàng)目金額的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.190B.200C.215D.225正確答案：C參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=分?jǐn)偟睦⒅С?(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5％=120+(500+1400)×5％=215(萬(wàn)元)。財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)周期貸款利率計(jì)算的金額。故選項(xiàng)C正確。(63.)2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開(kāi)發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬(wàn)元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1400萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，比按銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的利息多支付10萬(wàn)元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435正確答案：C參考解析：土地增值稅法定扣除金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金+財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。(64.)某事業(yè)單位實(shí)行自收自支的經(jīng)費(fèi)管理，2018年12月自建辦公用房4棟，房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，其中一棟價(jià)值300萬(wàn)元的房產(chǎn)該單位用于開(kāi)辦幼兒園。(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅)該事業(yè)單位用于開(kāi)辦幼兒園房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A.0B.0.90C.2.52D.4.20正確答案：A參考解析：企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)A正確。(65.)某事業(yè)單位實(shí)行自收自支的經(jīng)費(fèi)管理，2018年12月自建辦公用房4棟，房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，其中一棟價(jià)值300萬(wàn)元的房產(chǎn)該單位用于開(kāi)辦幼兒園。(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅)該事業(yè)單位2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅金額為()萬(wàn)元。A.0B.14.28C.16.80D.24.00正確答案：B參考解析：房產(chǎn)稅計(jì)稅余值=房屋原值×(1-原值減除率)=1700×(1-30％)=1190。應(yīng)納房產(chǎn)稅金額=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率=1190×1．2％=14．28(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。(66.)甲省某運(yùn)動(dòng)員2019年5月接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬(wàn)元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，乙省契稅稅率為4％。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬(wàn)元，又將另一套甲省兩室住房(價(jià)值60萬(wàn)元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程用于教學(xué)，價(jià)值50萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)房屋的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅1萬(wàn)元C.繳納契稅1.6萬(wàn)元D.繳納契稅2萬(wàn)元正確答案：D參考解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率=40×5％=2(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。(67.)甲省某運(yùn)動(dòng)員2019年5月接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬(wàn)元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，乙省契稅稅率為4％。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬(wàn)元，又將另一套甲省兩室住房(價(jià)值60萬(wàn)元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程用于教學(xué)，價(jià)值50萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員接受乙省獎(jiǎng)勵(lì)房屋的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅1.2萬(wàn)元C.繳納契稅1.92萬(wàn)元D.繳納契稅2.4萬(wàn)元正確答案：D參考解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率=60×4％=2．4(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。(68.)甲省某運(yùn)動(dòng)員2019年5月接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬(wàn)元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，乙省契稅稅率為4％。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬(wàn)元，又將另一套甲省兩室住房(價(jià)值60萬(wàn)元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程用于教學(xué)，價(jià)值50萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員出售自有房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅為()萬(wàn)元。A.0B.2.4C.3D.2.5正確答案：A參考解析：契稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。故出售房產(chǎn)的人不是契稅的納稅人，不交契稅。故選項(xiàng)A正確。(69.)甲省某運(yùn)動(dòng)員2019年5月接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬(wàn)元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，乙省契稅稅率為4％。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬(wàn)元，又將另一套甲省兩室住房(價(jià)值60萬(wàn)元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程用于教學(xué)，價(jià)值50萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員與張某交換房屋的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅1萬(wàn)元C.繳納契稅2萬(wàn)元D.繳納契稅3萬(wàn)元正確答案：B參考解析：房屋交換是指房屋住戶(hù)、用戶(hù)、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的。按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率=20×5％=1(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。(70.)甲省某運(yùn)動(dòng)員2019年5月接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬(wàn)元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，乙省契稅稅率為4％。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬(wàn)元，又將另一套甲省兩室住房(價(jià)值60萬(wàn)元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程用于教學(xué)，價(jià)值50萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員捐贈(zèng)房產(chǎn)給希望工程用于教學(xué)的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅2萬(wàn)元C.繳納契稅2.5萬(wàn)元D.不繳納個(gè)人所得稅正確答案：A參考解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。故選項(xiàng)A正確。(71.)某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2018年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元；（2）全年銷(xiāo)售收入為1200萬(wàn)元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)480萬(wàn)元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬(wàn)元，通過(guò)紅十字會(huì)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)支出的扣除比例是()。A.當(dāng)年銷(xiāo)售收入的12%B.年度利潤(rùn)總額的12%C.當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%D.年度利潤(rùn)總額的15%正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(72.)某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2018年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元；（2）全年銷(xiāo)售收入為1200萬(wàn)元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)480萬(wàn)元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬(wàn)元，通過(guò)紅十字會(huì)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入12萬(wàn)元?？梢栽诙惽傲兄У膹V告費(fèi)金額為()。A.0萬(wàn)元B.180萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.480萬(wàn)元正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額=1200×15%=180萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額480萬(wàn)元，故允許稅前列支180萬(wàn)元。(73.)某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2018年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元；（2）全年銷(xiāo)售收入為1200萬(wàn)元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)480萬(wàn)元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬(wàn)元，通過(guò)紅十字會(huì)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()。A.6萬(wàn)元B.18萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.30萬(wàn)元正確答案：C參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。30×60%=18萬(wàn)元，1200×5‰=6萬(wàn)元。允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬(wàn)元，不得扣除30-6=24萬(wàn)元。(74.)某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2018年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元；（2）全年銷(xiāo)售收入為1200萬(wàn)元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)480萬(wàn)元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬(wàn)元，通過(guò)紅十字會(huì)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A.131.1B.128.1C.126.75D.76.86正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)需納稅調(diào)增24萬(wàn)元；廣告費(fèi)需納稅調(diào)增應(yīng)納企業(yè)所得稅=480-180=300萬(wàn)元；稅收罰款不得稅前扣除，需納稅調(diào)增2萬(wàn)元；公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=180×12%=21.6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額40萬(wàn)元，故允許稅前列支21.6萬(wàn)元，需納稅調(diào)增40-21.6=18.4萬(wàn)元；國(guó)債利息收入免稅，需納稅調(diào)減12萬(wàn)元；應(yīng)稅所得額=180+24+300+2+18.4-12=512.4萬(wàn)元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=512.4×15%=76.86萬(wàn)元。(75.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷(xiāo)售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶(hù)試用。（5）將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅為()。A.700元B.800元C.900元D.1000元正確答案：C參考解析：本題考查關(guān)稅的計(jì)算。該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅＝15000×6％＝900（元）。(76.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷(xiāo)售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶(hù)試用。（5）將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅為()。A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元正確答案：D參考解析：本題考查關(guān)稅的計(jì)算。納稅人進(jìn)口貨物，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物也要使用規(guī)定稅率計(jì)算增值稅，不使用征收率。該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。(77.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷(xiāo)售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶(hù)試用。（5）將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.該企業(yè)計(jì)算增值稅采用征收率3%C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計(jì)為2967元D.“將2件A型小家電贈(zèng)送客戶(hù)試用”的業(yè)務(wù)無(wú)需繳納增值稅正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。將2件A型小家電贈(zèng)送客戶(hù)試用視同銷(xiāo)售繳納增值稅。(78.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷(xiāo)售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶(hù)試用。（5）將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)A型小家電應(yīng)納的增值稅為()。A.360元B.370元C.374.4元D.1867.73元正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。將2件A型小家電贈(zèng)送客戶(hù)試用視同銷(xiāo)售繳納增值稅。應(yīng)納增值稅＝12360/1.03×3％＋12360/1.03÷50×2×3％＝374.4（元）。(79.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷(xiāo)售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶(hù)試用。（5）將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅為()元。A.0B.297.12C.300D.450正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅＝15450÷（1＋3％）×2％＝300（元）。多選題（共21題，共21分）(80.)關(guān)于公平與效率的說(shuō)法，正確的有()。A.公平與效率之間存在著矛盾B.公平與效率之間有內(nèi)在的聯(lián)系C.公平是效率的前提D.初次分配注重公平E.效率是公平的基礎(chǔ)正確答案：A、B、C、E參考解析：公平與效率之間存在著內(nèi)在聯(lián)系，具體表現(xiàn)為：①公平是提高效率的前提；②效率是公平的基礎(chǔ)。同時(shí)，公平和效率之間又存在著矛盾。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，解決公平與效率之間的矛盾，既要反對(duì)平均主義，又要防止收入分配過(guò)于懸殊。初次分配注重效率，再分配注重公平。故選項(xiàng)ABCE正確。(81.)調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)，財(cái)政可以采用的手段有()。A.強(qiáng)化增值稅的征管B.征收個(gè)人所得稅C.社會(huì)保障支出D.財(cái)政補(bǔ)貼支出E.征收財(cái)產(chǎn)稅正確答案：B、C、D、E參考解析：調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的基本目標(biāo)是：既要合理拉開(kāi)收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，主要有兩種手段：一是通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過(guò)征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過(guò)征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等；二是通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。故選項(xiàng)BCDE正確。(82.)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策的有()。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.餐飲業(yè)D.煙草制造業(yè)E.食品制造業(yè)正確答案：B、C、D參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產(chǎn)業(yè)；⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；⑥娛樂(lè)業(yè)；⑦財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。故選項(xiàng)BCD符合題意。(83.)政府非稅收入取得的依據(jù)包括()。A.國(guó)家權(quán)力B.政府信譽(yù)C.國(guó)家資源和國(guó)有資產(chǎn)D.提供公共服務(wù)和準(zhǔn)公共服務(wù)E.價(jià)值觀念正確答案：A、B、C、D參考解析：政府非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。征收政府非稅收入，必須依據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，通過(guò)履行公共事務(wù)管理職能、行使國(guó)有資產(chǎn)或者國(guó)有資源所有權(quán)、提供公共服務(wù)及準(zhǔn)公共服務(wù)，或以政府名義取得。故選項(xiàng)ABCD正確。(84.)關(guān)于財(cái)政資源配置職能的說(shuō)法，正確的有()。A.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政依然是資源配置的主體B.調(diào)節(jié)全社會(huì)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置C.轉(zhuǎn)移支付是實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源配置的重要手段D.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置E.調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面之間的配置正確答案：B、C、D、E參考解析：資源配置職能的主要內(nèi)容包括：①調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置；②調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置；其主要手段是通過(guò)稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來(lái)實(shí)現(xiàn)；③調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面之間的配置。故選項(xiàng)BCDE正確。(85.)下列情況中，在計(jì)征土地增值稅時(shí)需要以評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有()。A.房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D.出售舊房屋及建筑物的E.隱瞞房地產(chǎn)成交價(jià)格的正確答案：B、C、D、E參考解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目包括：舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)；納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入；提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除頂目金額。故選項(xiàng)BCDE符合題意。(86.)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法，正確的有()。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物.以購(gòu)貨方收到貨物的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為購(gòu)貨方收到貨物的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天E.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：B、D、E參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。故選項(xiàng)BDE正確。(87.)下列稅種中，屬于中央稅的有()。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅E.資源稅正確答案：A、B參考解析：中央稅種應(yīng)是稅源集中、收入較大的稅種。我國(guó)將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種均劃為中央稅，如關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅和車(chē)輛購(gòu)置稅等。中央與地方共享稅是指既能兼顧各方面經(jīng)濟(jì)利益，又有利于調(diào)動(dòng)地方組織收入積極性的稅種。如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅和印花稅等。故選項(xiàng)AB正確。(88.)按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類(lèi)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼有()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼B.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼C.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼D.生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼E.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼正確答案：A、C、D參考解析：從我國(guó)的情況看，按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類(lèi)，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。故選項(xiàng)ACD正確。(89.)消費(fèi)稅的征稅范圍包括()。A.高檔手表B.游艇C.保齡球D.汽車(chē)輪胎E.私人飛機(jī)正確答案：A、B參考解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括：煙、酒、高檔手表、游艇。2014年后汽車(chē)輪胎不再征收消費(fèi)稅。故選項(xiàng)AB正確。(