第二章支付結算法律制

第二章支付結算法律制度第一節(jié)概述

1.支付結算的特征有哪些？

（1）必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行；

（2）支付結算是一種要式行為，如不符合法定形式要件即為無效；

（3）支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志；

（4）統(tǒng)一管理和分級管理相結合；

（5）支付結算必須依法進行。

2.支付結算基本原則：

（1）恪守信用，履約付款原則；

（2）誰的款進誰的賬，由誰支配原則；

（3）銀行不墊款。

3.支付結算主要支付工具有哪些？

三票一卡：匯票、本票、支票，信用卡。

4.支付結算的結算方式有哪些？

匯兌、托收承付、委托收款、電子支付。

5.哪些票據(jù)和結算憑證銀行不受理？

（1）未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，和結算憑證，銀行不予受理。

（2）出票金額、出票日期、收款人名稱更改的票據(jù)和結算憑證。

（3）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的。

（4）金額數(shù)字大寫小寫不一致的。

（5）所有無效票據(jù)銀行均不受理。

6.銀行能否為單位和個人凍結、扣劃存款人的存款？

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得凍結、扣劃、存款人的款項。

7.簽章的偽造和變造區(qū)別是什么？

“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。簽章的變造屬于偽造。所謂“變造”，是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

8.填寫票據(jù)和結算憑證用什么字體？金額數(shù)字大小寫有何規(guī)定？

正楷或行書填寫，不得自造簡化字。若使用繁體字，也應受理。

大寫金額數(shù)字：“元”后應寫“整”，“角”后可以不寫，“分”后不寫。數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。若未印“人民幣”字樣，應加填“人民幣”字樣。

不得預先印有“仟、百、拾、、、、、、”

小寫金額數(shù)字中間有“0”的，均應在金額數(shù)字前填寫人民幣符號，不得連寫。2060.502600.052000.00

9.票據(jù)的出票期填寫時的具體規(guī)定？

必須使用中文大寫。填寫月日時，11~19加壹；日期1-9、10、20、30前面加零。月為一月，二月，十月的加零。1月9日2月18日10月30日11月20日

出票日期大寫未按規(guī)范要求填寫的，銀行可受理，但損失由出票人自行承擔。

單位在票據(jù)和結算憑證上的簽章為本單位公章和法定代表人簽章，個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章為個人本名的簽名或蓋章。

10.小寫金額數(shù)字有“0”時，大寫如何寫？

分四種情況：

（1）中間有“0”，大寫金額要寫“零”，不能寫成“另”。如9045.60元

（2）中間有幾個“0”，大寫金額只寫一個“零”。如20005.54

（3）萬位或元位是“0”，但千位、角位都不是“0”，大寫金額可以寫也可不寫“零”。

如309000.88，寫成叁拾萬玖仟元捌角捌分；也可以寫成叁拾萬零玖仟元捌角捌分。

（4）角位是“0”第二節(jié)現(xiàn)金管理法律制度

1.我國現(xiàn)金管理基本原則？

（1）凡在銀行和其他金融機構開立賬戶的單位和其他單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

（2）國家鼓勵采取轉賬方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。

（3）除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

（4）中央銀行各級機構對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)管，開戶銀行對單位使用現(xiàn)金進行監(jiān)管

2.現(xiàn)金使用范圍，職工個人的工資、津貼、勞動報酬、獎金、勞保、福利、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，出差人員必須隨身攜帶的差旅費，結算起點1000元以下的零星開支。

3.現(xiàn)金使用規(guī)定中特別應注意的是什么？

開戶單位支付給個人的款項超過結算起點1000元的部分，應當用支票和銀行本票支付。

4.開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。

5.庫存現(xiàn)金限額是單位零星開支的多少天？需要增加或減少的由誰決定？

3~5天。應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

6.單位使用現(xiàn)金有哪些禁止性規(guī)定？

不準用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套用現(xiàn)金，不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款，禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

7.大額現(xiàn)金支付實行何種制度？有無例外？

實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外。

8.單位的現(xiàn)金收入交存銀行的時間規(guī)定？應當于當日送存。當日交存有困難的，由開戶銀行確定送存時間

9.什么叫坐支?能否坐支？

開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況需要坐支的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審批，并核定坐支范圍和金額。

10.單位使用現(xiàn)金誰簽章？是否應寫明用途？

由本單位財會部門負責人簽字蓋章。在規(guī)定使用范圍內提取現(xiàn)金，應當寫明用途。

11.為了保證現(xiàn)金的安全完整，單位對庫存現(xiàn)金的清查方法采用什么方式？

（1）可以定期清查

（2）不定期清查

（3）實地盤點法

12.誰對本單位貨幣資金內控制度的建立和實施和資金的安全完整負責？

單位負責人

13.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

14.貨幣資金業(yè)務應當建立嚴格的授權批準制度，審批人不得越權審批。

經(jīng)辦人對越權審批的貨幣資金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

15.單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。

16.辦理貨幣資金支付的程序是什么？

（1）支付申請

（2）支付審批

（3）支付復核

（4）辦理支付

出納按規(guī)定辦理支付手續(xù)并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

第三節(jié)銀行結算賬戶

1.銀行結算賬戶按存款人不同分哪幾種？單位存款賬戶分哪幾種？

按存款人分成單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

單位銀行結算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

（1）銀行結算賬戶管理的基本原則是哪些？

①一個基本賬戶原則；②自主選擇銀行開立賬戶原則；③合法守規(guī)原則；④存款信息保密原則。

（2）銀行結算賬戶使用應符合哪些規(guī)定？

①自開立銀行結算賬戶起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務；

②銀行應按規(guī)定與存款人核對賬務；

③存款人不得出租出借銀行賬戶；

④存款人在同一營業(yè)機構撤戶后又重新開立銀行賬戶的可自開立之日辦理付款業(yè)務。

2.銀行結算賬戶在什么地方開立？

存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地開戶條件的，也可以在異地開立。

3.什么情況下，存款人應辦理銀行賬戶變更？時間要求如何？

（1）存款人的賬戶名稱變更。

（2）單位的法定代表人或主要負責人。

（3）地址、郵編、電話等其他開戶資料。

第一條應于5個工作日內向開戶銀行提出申請（不是書面），并出具有關部門證明文件；后兩條書面通知。

4.什么情況下，存款人應辦理銀行賬戶撤銷？撤銷時應履行什么手續(xù)？

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

5.基本存款賬戶的有關規(guī)定有哪些？

（1）一個單位只能在一家銀行開設一個基本賬戶；

（2）此賬戶可以存取現(xiàn)金；是存款辦理日常轉賬和支取現(xiàn)金的主要存款賬戶。

（3）工資、獎金必須從該賬戶支?。?/p>

（4）個人和異地臨時機構不得開立該賬戶。

6.甲企業(yè)申請開立基本賬戶應出具哪些文件資料？營業(yè)執(zhí)照正本；稅務登記證。

乙企業(yè)申請開立一般賬戶應出據(jù)哪些文件資料？營業(yè)執(zhí)照正本；稅務登記證；基本存款賬戶開戶登記證；借款合同。

7.哪些銀行賬戶可以存取現(xiàn)金？基本存款賬戶，臨時賬戶，個人賬戶，零余額賬戶

哪些銀行賬戶只存不取現(xiàn)金？一般賬戶，收入?yún)R交專用賬戶，驗資期間的臨時賬戶。

8.什么是專用賬戶？適用范圍？

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。

9.單位銀行卡賬戶資金有什么特殊規(guī)定？

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

10.哪些專用賬戶不能支取現(xiàn)金？

財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶。

哪些專用賬戶可以支取現(xiàn)金？但附有條件

基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)刂信鷾省?/p>

（1）哪些專用賬戶可以支付現(xiàn)金？糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住戶基金、黨團工會經(jīng)費

（2）收入?yún)R支專用賬戶向什么賬戶劃交？基本賬戶、預算外資金專用賬戶

（3）業(yè)務支出賬戶從什么賬戶撥入？基本存款賬戶

11.臨時賬戶的適用范圍？有效期限多長？

（1）設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等。

（2）異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等。

（3）注冊驗資。

臨時賬戶有效期限，最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付現(xiàn)金。

12.異地建筑安裝工程需開立臨時賬戶應提交的文件、資料是什么？

應出具營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

13.分清定期借記和定期貸記？

“定期借記”是指收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業(yè)務，例如電話費。

“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將可款項劃付給收款人的資金轉賬業(yè)務，例如工資。

14.什么情況下，個人可以申請開立結算賬戶？（凡是個人合法收入都可申請開個人賬戶）

（1）工資、獎金收入。

（2）稿費、演出費等勞務收入。

（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

（4）個人債券或產(chǎn)權轉讓收益。

（5）個人貸款轉存。

（6）證券交易結算基金和期貨交易保證金。

（7）繼承、贈與款項。

（8）保險理賠、保費退還等款項。

（9）納稅退還。

（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

（11）其他合法款項。

15.單位結算賬戶的款項劃撥給個人賬戶時有什么特別規(guī)定？

每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。應納稅的應向其開戶銀行提供完稅證明。

16.開立異地銀行結算賬戶的條件：

（1）基本賬戶：注冊地和經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，出具注冊地央行分支行未開立基本賬戶的證明。

（2）臨時賬戶：異地臨時經(jīng)營

（3）一般賬戶：異地借款

（4）專用賬戶：總機構與非獨立核算分支機構不在同一行政區(qū)域

（5）個人根據(jù)需要

17.銀行結算賬戶管理的主要內容

（1）中國人民銀行管理。

負責基本賬戶、臨時賬戶、預算單位的專用存款賬戶開戶許可證的管理。

（2）銀行管理。

銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為賬戶撤銷后10年。對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。

（3）存款人的管理。

預留銀行簽章的管理、開戶許可證的管理、妥善保管密碼的管理。

18.對于經(jīng)營性存款人有下列行為給予警告并處1～3萬元罰款的有哪些？

（1）違反規(guī)定開立銀行賬戶

（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立賬戶

（3）違反規(guī)定不及時撤銷賬戶

（4）偽造、變造私自印刷開戶登記證

19.對經(jīng)營存款人處5000～30000元罰款的行為有哪些？

（1）違反規(guī)定將單位款項轉給個人賬戶

（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金

（3）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務

（4）出租出借銀行賬戶

（5）將非基本賬戶、銷貨收入、現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶第四節(jié)票據(jù)結算方式

1.票據(jù)概念和種類

出票人簽發(fā)的約定自己或委托付款，在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券

種類：匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票、支票。

2.票據(jù)的基本當事人和非基本當事人包括哪些人？

基本當事人：出票人、收款人和付款人

非基本當事人：背書人、被背書人、保證人、承兌人

3.各票據(jù)的出票人是誰？付款人是誰？

出票人付款人

銀行匯票——銀行銀行匯票——出票銀行

4.背書人和被背書人的概念

背書人是轉讓票據(jù)權利的人，被背書人是受讓票據(jù)權利的人

5.票據(jù)的特征有哪些？

（1）票據(jù)是完全有價證券，票據(jù)權利與票據(jù)本身融為一體，不可分離。

（2）是文義證券，票據(jù)上的一切權利義務必須嚴格依據(jù)記載的文字而定。

（3）是無因證券，票據(jù)只要符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因。

（4）是金錢債權證券，持票人要求支付一定的金錢而不是物品。

（5）是要式證券，形式、文義、格式等要求必須符合規(guī)定。

（6）是流通證券，可以通過背書行為直接轉讓，無需通知債務人

6.票據(jù)的主要功能有哪些？（注意例子）

支付功能、匯兌功能、信用功能、結算功能、融資功能。（是通過貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)實現(xiàn)的）

7.票據(jù)行為有哪幾種？

出票、背書、保證、承兌（注意沒有付款、追索）

8.出票概念及基本要求？

出票包括兩個行為：（1）依法作成票據(jù)（2）交付票據(jù)。兩者缺一不可

9.不得簽發(fā)無對價的票據(jù)騙取銀行資金。

10.票據(jù)的記載事項有哪幾種？不記載的后果是什么？

絕對記載事項、相對記載事項、任意記載事項和不產(chǎn)生效力的記載事項等。

絕對記載事項，如不記載，票據(jù)無效，例“票據(jù)種類”。相對記載事項若不記載，適用法律規(guī)定。任意記載事項若不記載不影響效力，記載則產(chǎn)生票據(jù)效力：例“不得轉讓”，不產(chǎn)生票據(jù)效力：例“遠期支票”。

11.背書的有關規(guī)定

背書的分類：以背書目的為標準，背書分為：

（1）轉讓背書：權利轉讓背書、貼現(xiàn)背書；

（2）非轉讓背書：委托收款背書和質押背書，委托收款背書不得再背書轉讓。

背書事項：背書人簽章、背書日期，可以不記載被背書人名稱

背書應當連續(xù)，即票據(jù)上的簽章依次前后銜接，粘單上的第一記載人應在粘接處簽章。

12.不得進行的背書

（1）背書不得附有條件，若附條件條件無效

（2）不能部分背書，即不得將票據(jù)金額的一部分轉讓背書，也不得將票據(jù)金額分別轉讓給二人以上

（3）限制背書，票據(jù)上如記載了“不得背書轉讓”，后手背書轉讓給第三人，原背書人對第三人不承擔保證責任

（4）不能期后背書，超過提示付款期限的和被拒絕承兌，被拒付的不得背書轉讓

13.承兌的有關規(guī)定

（1）承兌僅適用于商業(yè)匯票

（2）承兌記載事項：承兌字樣、承兌日期、承兌人簽章并要求在匯票正面記載

（3）承兌匯票不得附有條件，附有條件的視為拒絕承兌

14.保證

哪些單位不能做保證人：

（1）一般情況下國家機關；

（2）以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體；

（3）企業(yè)法人的分支機構；

（4）企業(yè)法人的職能部門。

例外：經(jīng)國務院批準使用外國政府或國際經(jīng)濟組織貸款進行貸款的，國家機關可以當保證人；企業(yè)法人書面授權的分支機構可以當保證人

保證人要在票據(jù)或粘單上記載保證字樣，否則不屬于票據(jù)保證

保證人為二人以上的，保證人之間承擔連帶責任

保證不得附有條件，附有條件的不影響保證責任

15.票據(jù)的權利有哪兩種？

付款請求權為第一順序權利，追索權是第二順序權利

16.誰有付款請求權，誰有付款責任？

（1）收款人，最后的被背書人即持票人有付款請求權

（2）匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人（即開戶銀行）負有付款責任

17.誰有追索權？

收款人、最后被背書人、代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人

18.票據(jù)權利的取得有哪幾種途徑？

（1）接受出票人簽發(fā)取得

（2）接受背書轉讓的票據(jù)而取得

（3）因稅收、繼承、贈與無償取得

19.無償取得票據(jù)的持票人所享有的權利不得優(yōu)于前手的權利

（1）非法取得的票據(jù)則不享有票據(jù)權利。如欺詐、偷盜、脅迫等惡意取得。

（2）什么是票據(jù)權利的保全？保全有哪幾種方法？

保全即持票人為防止票據(jù)權利的喪失而采取的措施

方法有兩個：按期提示和依法證明

（3）按期提示：匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權

依法證明：持票人不能出示拒絕證明，退票理由書或未按規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權

（4）票據(jù)權利行使和保全的時間和地點？

應當在票據(jù)當事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內進行

（5）票據(jù)喪失后補救方法有哪幾個？

掛失止付、公示催告、普通訴訟

（6）哪些票據(jù)喪失可以掛失止付？

已承兌的商業(yè)匯票、現(xiàn)金銀行匯票、現(xiàn)金銀行本票、支票

掛失止付不是必經(jīng)措施，即票據(jù)喪失后可以掛失，也可以不掛失。

（7）公示催告的有關規(guī)定

①如果失票人已掛失止付，則在掛失止付后3日內向支付地人民法院申請公告催告

②公示催告申請人必須是背書轉讓的最后持票人

③公示催告期間為公告發(fā)布之日起60天，在公告催告期內轉讓票據(jù)的行為無效

（8）普通訴訟是以失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。

20.票據(jù)權利的時效：

匯票、本票的權利時效是自出票日起兩年，支票自出票日起是6個月

持票人對其前手的追索權是被拒付之日起6個月

持票人對其前手的再追索權，自清償日起3個月

21.什么情況下，持票人可以在票據(jù)到期日前行使追索權

（1）匯票被拒絕承兌

（2）承兌人、付款人死亡、逃匿

（3）承兌人、付款人被宣告破產(chǎn)

（4）承兌人、付款人因違法被責令終止業(yè)務活動

22.追索權的行使

持票人行使追索權可以不按票據(jù)債務人的先后順序?？梢詫ζ渲幸蝗耍瑪?shù)人或全體行使追索權。已經(jīng)對一人或數(shù)人進行追索的，仍可對其他債務人行使追索權。

23.追索的內容：

（1）被拒付的票據(jù)金額

（2）從到期日至清償日的合法利息

（3）取得有關證明和發(fā)出通知書的費用

24.追索權行使的時間規(guī)定

持票人應在收到拒付或拒絕承兌的證明3天內書面通知前手。

25.銀行匯票的概念及使用范圍？銀行本票呢？

銀行匯票是出票銀行依法簽發(fā)的，在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

單位和個人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可用銀行匯票。

銀行本票僅限于同一票據(jù)交換區(qū)域。

26.銀行匯票必須記載事項有哪些？支票呢？本票呢？

表明“銀行匯票”字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章；付款人名稱等。銀行本票只是沒有“付款人”名稱

表明“支票”字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章（沒有收款人名稱）。

27.銀行匯票提示付款期多長？支票呢？本票呢？

銀行匯票為自出票日起1個月。支票為自出票日起10日。本票為自出票日起兩個月。

28.哪些銀行匯票銀行不予受理？

①超過提示付款期的銀行匯票；

②未填寫實際結算金額的；

③實際結算金額超過出票金額的；

④實際結算金額更改的；

⑤沒有解訖通知的；

⑥無效的銀行匯票，例如：缺少絕對事項，偽造，變造等

29.哪些支票銀行不予受理呢？

收款人名稱、金額未補記的支票，超過提示付款期限的，無效的支票。

30.哪些銀行匯票不得背書轉讓？支票呢？

未填寫實際結算金額；實際結算金額超過出票金額的；現(xiàn)金銀行匯票；無效的銀行匯票均不得背書轉讓。

超過提示付款期的；現(xiàn)金支票；收款人名稱、金額未補記的；無效的支票

31.銀行匯票實際結算金額低于出票金額的多余的金額給誰？

其多余金額由出票銀行退交申請人。

32.現(xiàn)金銀行匯票和現(xiàn)金銀行本票的申請人，收款人雙方必須均為個人，有一方是單位的，均不得使用現(xiàn)金銀行匯票和本票。

33.哪些支票可以轉賬？

轉賬支票、普通支票、劃線支票。

哪些支票只能轉賬？

轉賬支票、劃線支票。

哪些支票只能用于支取現(xiàn)金？

現(xiàn)金支票。

哪些支票可以用于支取現(xiàn)金？

現(xiàn)金支票、普通支票。

34.支票的哪些項目可以由出票人授權補記？

支票的金額，收款人名稱可由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。

35.銀行審核支票付款的依據(jù)是什么？

預留銀行簽章

36.單位不得簽發(fā)何種支票？

空頭支票；與預留銀行簽章不符的支票。（空頭支票概念是“付款時”不是“簽發(fā)時”）

37.支票持票人委托開戶銀行收款時應履行什么手續(xù)？

應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和進賬單交給開戶銀行

38.支票的簽章為該單位的與銀行預留印章一致的公章或財務專用章，法定代表人的簽名或蓋章

39.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日，足額付款。

40.商業(yè)匯票的概念：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額，給收款人或持票人的票據(jù)。

41.商業(yè)匯票的出票

（1）商業(yè)匯票出票人的資格條件四個：

①在銀行開立存款賬戶；

②法人及其他經(jīng)濟組織（個人不得使用）；

③與付款人有真實的委托付款關系；

④有支付匯票金額的可靠資金來源。

（2）誰出票？

商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌

（3）出票的記載事項，與銀行匯票有差別，不是“無條件支付的承諾”是“委托”

42.商業(yè)匯票的付款期有三種：

（1）定日付款，具體到日期（從出票日起計算）

（2）出票后定期付款，按月計算（從出票日起計算）

（3）見票后定期付款，按月計算（從承兌日起計算）

43.商業(yè)匯票的使用：商業(yè)匯票可以先承兌后使用，也可以先使用后承兌

44.商業(yè)匯票的付款：

商業(yè)匯票的提示付款期為：匯票到期日起10天，超過期限開戶銀行不予管理

商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未足額交存票款，承兌銀行也應向持票人無條件付款

45.商業(yè)匯票的貼現(xiàn)？

貼現(xiàn)的條件：存真實的商品交易關系，有增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。

46.實付貼現(xiàn)金額，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前一天的利息計算。承兌人在異地的日期加三天

例：甲企業(yè)持有面額為10萬元，于10月10日到期的商業(yè)承兌匯票，在9月10日向其開戶銀行要求貼現(xiàn)，實付金額為多少？

實付金額=10-10*0.05%*30

貼現(xiàn)銀行追索票款時可以從申請人的存款賬戶直接收取款項第五節(jié)票據(jù)以外的結算方式

1.信用卡：按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡

（1）開立：凡在境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡

（2）銷戶：單位卡銷戶時賬戶余額應轉入基本賬戶，不得提取現(xiàn)金

（3）資金來源：單位卡賬戶資金一律從基本賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，也不得將銷貨款存入。

個人卡賬戶可存入現(xiàn)金，工資、勞務報酬轉賬存入。嚴禁將單位款項存入個人卡賬戶。

（4）使用的主