2025年稅務遴選客觀題及參考答案（三）

PAGEPAGE12025年稅務遴選客觀題及參考答案（3）《水資源稅改革試點實施辦法》一、單選題1.根據(jù)水資源稅改革試點實施辦法，以下哪項不屬于水資源稅的征稅對象？A.地表水B.地下水C.再生水D.海水淡化水[參考答案]C解析：根據(jù)第四條，水資源稅的征稅對象為地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水及海水淡化水、微咸水等非常規(guī)水。2.在水資源稅改革試點實施辦法中，以下哪種情況不需要繳納水資源稅？A.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水B.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水C.水工程管理單位為配置或者調度水資源取水D.以上都是[參考答案]D解析：根據(jù)第三條，以上所有情況均不繳納水資源稅。3.水資源稅的計征方式是？A.從價計征B.從量計征C.混合計征D.以上都不是[參考答案]B解析：根據(jù)第五條，水資源稅實行從量計征。4.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)水資源稅的計算公式中，公共供水管網(wǎng)合理漏損率由誰確定？A.國家稅務局B.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府C.地方稅務局D.水資源管理部門[參考答案]B解析：根據(jù)第六條，公共供水管網(wǎng)合理漏損率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。5.水力發(fā)電取用水水資源稅的計算公式中，應納稅額的計算依據(jù)是什么？A.實際取用水量B.實際發(fā)電量C.供水管網(wǎng)漏損率D.以上都不是[參考答案]B解析：根據(jù)第七條，應納稅額的計算依據(jù)是實際發(fā)電量。6.冷卻取用水水資源稅的計征方式，火力發(fā)電冷卻取用水可以按照什么計征？A.實際取用水量B.實際發(fā)電量C.供水管網(wǎng)漏損率D.以上都不是[參考答案]B解析：根據(jù)第八條，火力發(fā)電冷卻取用水可以按照實際發(fā)電量或者實際取用（耗）水量計征水資源稅。7.水資源稅改革試點實施辦法的目的是什么？A.降低水資源稅稅率B.加強水資源管理和保護C.提高水資源利用效率D.以上都是[參考答案]D解析：根據(jù)第一條，目的是全面貫徹相關法律法規(guī)，加強水資源管理和保護，促進水資源節(jié)約集約安全利用。8.以下哪種情況屬于水資源稅的征稅范圍？A.農(nóng)業(yè)灌溉用水B.工業(yè)生產(chǎn)用水C.家庭生活用水D.以上都不是[參考答案]B解析：根據(jù)第二條，工業(yè)生產(chǎn)用水屬于水資源稅的征稅范圍。9.水資源稅改革試點實施辦法的適用范圍是？A.中華人民共和國領域B.中國香港特別行政區(qū)C.中國澳門特別行政區(qū)D.中國臺灣地區(qū)[參考答案]A解析：根據(jù)第二條，適用范圍是中華人民共和國領域。10.根據(jù)第九條，水資源稅的適用稅額由哪個機構確定？A.國家稅務局B.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府C.財政部D.環(huán)保部[參考答案]B解析：根據(jù)第九條，水資源稅的適用稅額由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)水資源狀況、經(jīng)濟社會發(fā)展水平和水資源節(jié)約保護要求確定。11.對于取用地下水的稅額，應該比取用地表水的稅額如何？A.相同B.低于C.高于D.無法確定[參考答案]C解析：根據(jù)第十條，對取用地下水從高確定稅額，地下水稅額應當高于地表水。12.以下哪種情況不屬于特種取用水？A.洗車B.洗浴C.高爾夫球場D.農(nóng)業(yè)灌溉[參考答案]D解析：根據(jù)第十一條，特種取用水包括洗車、洗浴、高爾夫球場、滑雪場等，不包括農(nóng)業(yè)灌溉。13.疏干排水中回收利用的部分，其水資源稅的適用稅額如何確定？A.從高確定B.從低確定C.與地表水稅額相同D.與地下水稅額相同[參考答案]B解析：根據(jù)第十二條，對疏干排水中回收利用的部分和水源熱泵取用水，從低確定稅額。14.水力發(fā)電取用水適用稅額的最高限制是多少？A.每千瓦時0.005元B.每千瓦時0.006元C.每千瓦時0.007元D.每千瓦時0.008元[參考答案]D解析：根據(jù)第十四條，水力發(fā)電取用水適用稅額最高不得超過每千瓦時0.008元。15.納稅人取用水資源適用不同稅額時，應該如何處理？A.合并計量B.分別計量C.隨機計量D.不計量[參考答案]B解析：根據(jù)第十五條，納稅人取用水資源適用不同稅額的，應當分別計量實際取用水量。16.以下哪種情況可以免征水資源稅？A.規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水B.軍隊、武警部隊、國家綜合性消防救援隊伍通過其他方式取用水C.工業(yè)用水前一年度用水效率達到國家用水定額先進值的納稅人D.以上所有情況[參考答案]D解析：根據(jù)第十六條，列舉了多種免征或減征水資源稅的情形，包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水、軍隊等特殊單位取用水、抽水蓄能發(fā)電取用水等。19.根據(jù)第十七條，哪些用水可以免征或減征水資源稅？A.工業(yè)生產(chǎn)取用水B.住宅用水C.超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水和主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水D.商業(yè)用水[參考答案]C解析：第十七條明確指出，超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水和主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水可以免征或減征水資源稅。20.納稅人未單獨核算實際取用水量會有什么后果？A.可以享受免稅和減稅B.可以按月申報繳納C.不予免稅和減稅D.可以按次申報繳納[參考答案]C解析：根據(jù)第十八條，如果納稅人未單獨核算或者不能準確提供實際取用水量，將不予免稅和減稅。21.水資源稅的納稅義務發(fā)生時間是什么時候？A.納稅人申報繳納水資源稅的當天B.納稅人取用水資源的當天C.水行政主管部門認定的納稅人實際取用水資源的當天D.稅務機關認定納稅人取用水資源的當天[參考答案]B解析：根據(jù)第二十條，水資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當日。22.水資源稅的申報繳納方式有哪些？A.按月或按季申報繳納B.按次申報繳納C.按年申報繳納D.以上都是[參考答案]D解析：第二十一條規(guī)定，水資源稅可以按月或按季申報繳納，也可以按次申報繳納，對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，可以按年申報繳納。23.納稅人應當向哪個稅務機關申報繳納水資源稅？A.取水口所在地的稅務機關B.納稅人所在地的稅務機關C.水行政主管部門指定的稅務機關D.省級稅務機關[參考答案]A解析：根據(jù)第二十二條，除本辦法第二十四條規(guī)定的情形外，納稅人應當向取水口所在地的稅務機關申報繳納水資源稅。24.納稅人跨省配置、調度的水資源應如何繳納水資源稅？A.向原取水口所在地的稅務機關申報繳納B.向調入?yún)^(qū)域所在地的稅務機關申報繳納C.向中央稅務機關申報繳納D.向省級稅務機關申報繳納[參考答案]B解析：根據(jù)第二十三條，納稅人跨省配置、調度的水資源，應當根據(jù)調入?yún)^(qū)域適用稅額和實際取用水量，向調入?yún)^(qū)域所在地的稅務機關申報繳納水資源稅。25.跨省水力發(fā)電取用水的水資源稅分配比例如何確定？A.由納稅人自行協(xié)商確定B.按照相關省份的分配比例執(zhí)行C.按照增值稅、企業(yè)所得稅等稅收分配辦法確定D.由水行政主管部門確定[參考答案]C解析：根據(jù)第二十四條，跨省水力發(fā)電取用水的水資源稅分配比例按照《財政部關于跨省區(qū)水電項目稅收分配的指導意見》明確的增值稅、企業(yè)所得稅等稅收分配辦法確定。26.跨省水力發(fā)電取用水的納稅人應向哪些稅務機關申報繳納水資源稅？A.僅向原取水口所在地的稅務機關申報B.僅向調入?yún)^(qū)域所在地的稅務機關申報C.分別向原取水口所在地和調入?yún)^(qū)域所在地的稅務機關申報D.向中央稅務機關申報[參考答案]C解析：根據(jù)第二十四條，跨省水力發(fā)電取用水的納稅人應當按照規(guī)定的分配比例，分別向相關省份主管稅務機關申報繳納水資源稅。27.納稅人按月或按季申報繳納水資源稅的期限是多久？A.十五日內(nèi)B.三十日內(nèi)C.六十日內(nèi)D.一百二十日內(nèi)[參考答案]A解析：根據(jù)第二十一條，納稅人按月或按季申報繳納的，應當自月度或季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。28.納稅人按次申報繳納水資源稅的期限是多久？A.十五日內(nèi)B.三十日內(nèi)C.六十日內(nèi)D.一百二十日內(nèi)[參考答案]A解析：根據(jù)第二十一條，納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發(fā)生之日起十五日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。29.納稅人按年申報繳納水資源稅的期限是多久？A.五個月內(nèi)B.六個月內(nèi)C.十二個月內(nèi)D.十五個月內(nèi)[參考答案]A解析：根據(jù)第二十一條，納稅人按年申報繳納的，應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。28.根據(jù)第二十五條，納稅人應當對哪些方面負責？A.取水計量設施（器具）的安裝B.取水計量數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性、合法性C.取水計量設施（器具）的運行維護D.取水計量數(shù)據(jù)的報送[參考答案]B解析：根據(jù)第二十五條，納稅人應對取水計量數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性、合法性負責。29.如果納稅人未按規(guī)定安裝取水計量設施（器具），應如何申報納稅？A.按照實際取水量申報納稅B.按照水行政主管部門核定的最大取水量申報納稅C.不需要申報納稅D.以上皆非[參考答案]B解析：根據(jù)第二十六條，如果納稅人未按規(guī)定安裝取水計量設施（器具），應按照水行政主管部門核定的最大取水量申報納稅。30.水行政主管部門應當如何處理檢查發(fā)現(xiàn)的問題？A.直接告知稅務機關B.及時告知納稅人并督促其整改C.不采取任何措施D.僅向稅務機關報告[參考答案]B解析：根據(jù)第二十五條，水行政主管部門應當及時告知納稅人并督促其整改檢查發(fā)現(xiàn)的問題。31.稅務機關與水行政主管部門應如何協(xié)作征稅？A.稅務機關獨立征稅，水行政主管部門提供信息B.水行政主管部門獨立征稅，稅務機關提供信息C.雙方共同征稅，共享信息D.以上皆非[參考答案]C解析：根據(jù)第二十七條，稅務機關與水行政主管部門應建立協(xié)作征稅機制，共享水資源管理相關信息。32.納稅人篡改、偽造取水計量數(shù)據(jù)將面臨什么后果？A.稅務機關不予處罰B.水行政主管部門不予處罰C.依照相關法律法規(guī)追究法律責任D.以上皆非[參考答案]C解析：根據(jù)第二十八條，納稅人篡改、偽造取水計量數(shù)據(jù)將依照相關法律法規(guī)追究法律責任。33.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人申報取用水量數(shù)據(jù)異常時，應如何處理？A.直接調整納稅人的應納稅額B.提請水行政主管部門進行復核C.不采取任何措施D.以上皆非[參考答案]B解析：根據(jù)第二十七條，稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人申報取用水量數(shù)據(jù)異常時，可以提請水行政主管部門進行復核。34.水資源稅征收管理過程中發(fā)現(xiàn)問題的處理方式是什么？A.稅務機關獨立核查B.水行政主管部門獨立核查C.稅務機關與水行政主管部門聯(lián)合核查D.以上皆非[參考答案]C解析：根據(jù)第二十七條，水資源稅征收管理過程中發(fā)現(xiàn)問題的，由稅務機關與水行政主管部門聯(lián)合進行核查。35.納稅人和稅務機關、水行政主管部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定，將受到什么處理？A.僅由稅務機關處理B.僅由水行政主管部門處理C.依照相關法律法規(guī)追究法律責任D.以上皆非[參考答案]C解析：根據(jù)第二十八條，納稅人和稅務機關、水行政主管部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定，將依照相關法律法規(guī)追究法律責任。38.根據(jù)第二十九條，征收水資源稅后，下列哪項費用將停止征收？A.水資源費B.增值稅C.自來水價格D.終端綜合水價[參考答案]A解析：第二十九條規(guī)定，征收水資源稅的，停止征收水資源費。39.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅如何處理？A.直接計入自來水價格B.在終端綜合水價中單列，并可在增值稅計稅依據(jù)中扣除C.用于水行政主管部門的經(jīng)費支出D.上繳中央財政[參考答案]B解析：第三十條規(guī)定，城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅不計入自來水價格，在終端綜合水價中單列，并可以在增值稅計稅依據(jù)中扣除。40.水資源稅收入如何管理？A.全部上繳中央財政B.部分上繳中央財政，部分納入地方財政C.全部歸屬地方，納入一般公共預算管理D.由水行政主管部門自行管理[參考答案]C解析：第三十一條規(guī)定，水資源稅收入全部歸屬地方，納入一般公共預算管理。41.水資源稅改革試點期間，終端綜合水價如何調整？A.必須增加用水負擔B.原則上不因改革增加用水負擔C.由水行政主管部門自行決定D.由省級發(fā)展改革部門單獨決定[參考答案]B解析：第三十條規(guī)定，水資源稅改革試點期間，省級發(fā)展改革部門會同有關部門將終端綜合水價結構逐步調整到位，原則上不因改革增加用水負擔。42.以下哪個文件被《水資源稅改革試點暫行辦法》廢止？A.《財政部、國家稅務總局、水利部關于印發(fā)〈水資源稅改革試點暫行辦法〉的通知》（財稅〔2016〕55號）B.《財政部、國家稅務總局、水利部關于河北省水資源稅改革試點有關政策的通知》（財稅〔2016〕130號）C.《財政部、稅務總局、水利部關于印發(fā)〈擴大水資源稅改革試點實施辦法〉的通知》（財稅〔2017〕80號）D.以上都是[參考答案]D解析：第三十三條規(guī)定，《水資源稅改革試點暫行辦法》實施后，同時廢止《財政部、國家稅務總局、水利部關于印發(fā)〈水資源稅改革試點暫行辦法〉的通知》（財稅〔2016〕55號）、《財政部、國家稅務總局、水利部關于河北省水資源稅改革試點有關政策的通知》（財稅〔2016〕130號）、《財政部、稅務總局、水利部關于印發(fā)〈擴大水資源稅改革試點實施辦法〉的通知》（財稅〔2017〕80號）。二、多選題43.以下哪些情況不需要繳納水資源稅？A.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水的B.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的C.水工程管理單位為配置或者調度水資源取水的D.為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進行臨時應急?。ㄅ牛┧腅.為消除對公共安全或者公共利益的危害臨時應急取水的F.為農(nóng)業(yè)抗旱和維護生態(tài)與環(huán)境必須臨時應急取水的[參考答案]ABDEF解析：根據(jù)第三條，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水，家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水，為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進行臨時應急?。ㄅ牛┧瑸橄龑舶踩蛘吖怖娴奈：εR時應急取水，以及為農(nóng)業(yè)抗旱和維護生態(tài)與環(huán)境必須臨時應急取水的情況均不需要繳納水資源稅。44.水資源稅的征稅對象包括哪些？A.地表水B.地下水C.再生水D.集蓄雨水E.海水及海水淡化水F.微咸水[參考答案]AB解析：根據(jù)第四條，水資源稅的征稅對象為地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水及海水淡化水、微咸水等非常規(guī)水。45.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)應納稅額的計算公式中，公共供水管網(wǎng)合理漏損率由誰確定？A.國家稅務局B.地方稅務局C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.水資源管理部門[參考答案]C解析：根據(jù)第六條，公共供水管網(wǎng)合理漏損率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。46.水力發(fā)電取用水應納稅額的計算公式中，適用稅額如何確定？A.由國家稅務局統(tǒng)一規(guī)定B.由地方稅務局根據(jù)實際情況確定C.由水力發(fā)電企業(yè)自行確定D.由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定[參考答案]D解析：根據(jù)第七條，水力發(fā)電取用水應納稅額的計算公式中，適用稅額由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。47.冷卻取用水應納稅額的計算公式中，火力發(fā)電冷卻取用水的計征方式由誰確定？A.國家稅務局B.地方稅務局C.火力發(fā)電企業(yè)D.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府[參考答案]D解析：根據(jù)第八條，火力發(fā)電冷卻取用水的計征方式由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照稅費平移原則確定。48.以下哪些屬于水資源稅的征稅對象？A.江河B.湖泊C.水庫D.地下水E.海水F.微咸水[參考答案]ABCD解析：根據(jù)第四條，水資源稅的征稅對象包括地表水（江河、湖泊、水庫等）和地下水。49.以下哪些情況屬于水資源稅的征稅范圍？A.直接取用地表水B.直接取用地下水C.通過水工程配置水資源D.通過海水淡化獲取淡水E.通過微咸水淡化獲取淡水[參考答案]ABC解析：根據(jù)第二條，水資源稅的征稅對象為直接取用地表水或者地下水的單位和個人，因此直接取用地表水、直接取用地下水以及通過水工程配置水資源均屬于征稅范圍。50.以下哪些情況不屬于水資源稅的征稅范圍？A.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水B.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水C.水工程管理單位為配置或者調度水資源取水D.為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進行臨時應急取（排）水E.為消除對公共安全或者公共利益的危害臨時應急取水[參考答案]C解析：根據(jù)第三條，水工程管理單位為配置或者調度水資源取水屬于不需要繳納水資源稅的情況。其他選項均屬于不需要繳納水資源稅的情況。52.根據(jù)第九條，水資源稅的適用稅額確定時，以下哪些因素會被統(tǒng)籌考慮？A.本地區(qū)水資源狀況B.經(jīng)濟社會發(fā)展水平C.水資源節(jié)約保護要求D.所附《各省、自治區(qū)、直轄市水資源稅最低平均稅額表》規(guī)定的最低平均稅額[參考答案]ABCD解析：根據(jù)第九條，適用稅額的確定需要綜合考慮本地區(qū)的水資源狀況、經(jīng)濟社會發(fā)展水平、水資源節(jié)約保護要求，以及《各省、自治區(qū)、直轄市水資源稅最低平均稅額表》規(guī)定的最低平均稅額。53.根據(jù)第十條，以下哪些情況下取用地下水稅額應當高于地表水？A.同一類型取用水B.水資源嚴重短缺和超載地區(qū)C.未經(jīng)批準擅自取用水D.取用水量超過許可水量或者取水計劃的部分[參考答案]ABCD解析：第十條明確指出，對取用地下水、水資源嚴重短缺和超載地區(qū)、未經(jīng)批準擅自取用水、取用水量超過許可水量或者取水計劃的部分，稅額應當高于地表水。54.根據(jù)第十一條，以下哪些屬于特種取用水？A.洗車B.洗浴C.高爾夫球場D.滑雪場[參考答案]ABCD解析：第十一條定義了特種取用水，包括洗車、洗浴、高爾夫球場、滑雪場等。55.根據(jù)第十二條，以下哪些情況下從低確定稅額？A.疏干排水中回收利用的部分B.水源熱泵取用水C.水資源嚴重短缺和超載地區(qū)D.未經(jīng)批準擅自取用水[參考答案]AB解析：第十二條指出，對疏干排水中回收利用的部分和水源熱泵取用水，從低確定稅額。56.根據(jù)第十三條，水資源稅的適用稅額是指以下哪個地點的適用稅額？A.取水口所在地B.取水單位所在地C.水資源管理部門所在地D.水源所在地[參考答案]A解析：第十三條明確指出，水資源稅的適用稅額是指取水口所在地的適用稅額。57.根據(jù)第十四條，以下哪些情況下水力發(fā)電取用水適用稅額最高不得超過每千瓦時0.008元？A.水力發(fā)電取用水B.跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）界河水電站水力發(fā)電取用水C.地表水取用水D.地下水取用水[參考答案]AB解析：第十四條規(guī)定，水力發(fā)電取用水適用稅額最高不得超過每千瓦時0.008元，且跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）界河水電站水力發(fā)電取用水的適用稅額按相關省份中較高一方的水資源稅稅額標準執(zhí)行。58.根據(jù)第十五條，以下哪些情況下納稅人取用水資源應當分別計量實際取用水量？A.適用不同稅額B.同一稅額C.未經(jīng)批準擅自取用水D.取用水量超過許可水量或者取水計劃的部分[參考答案]A解析：第十五條指出，納稅人取用水資源適用不同稅額的，應當分別計量實際取用水量。59.根據(jù)第十六條，以下哪些情況下可以免征或者減征水資源稅？A.規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水B.軍隊、武警部隊、國家綜合性消防救援隊伍通過其他方式取用水C.抽水蓄能發(fā)電取用水D.工業(yè)用水前一年度用水效率達到國家用水定額先進值的納稅人[參考答案]ABCD解析：第十六條列舉了多種情況下可以免征或者減征水資源稅的情形，包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水、特定軍事和消防救援隊伍取用水、抽水蓄能發(fā)電取用水，以及工業(yè)用水效率達到國家用水定額先進值的納稅人。61.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水的范疇？A.種植業(yè)取用水B.畜牧業(yè)取用水C.水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)取用水D.林業(yè)取用水E.工業(yè)生產(chǎn)取用水[參考答案]ABCD解析：根據(jù)第十七條，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水包括種植業(yè)、畜牧業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)等取用水，因此所有選項都屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水的范疇。62.納稅人未單獨核算實際取用水量的后果是什么？A.可以免稅B.可以減稅C.不予免稅和減稅D.稅務機關可以自行核定[參考答案]C解析：根據(jù)第十八條，如果納稅人未單獨核算或者不能準確提供實際取用水量，將不予免稅和減稅。63.水資源稅的征收管理依據(jù)哪些法律法規(guī)？A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國水法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》和本辦法有關規(guī)定D.水行政主管部門的內(nèi)部規(guī)定[參考答案]AC解析：根據(jù)第十九條，水資源稅的征收管理依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和本辦法有關規(guī)定。64.水資源稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定？A.納稅人取用水資源的當日B.水行政主管部門認定的納稅人實際取用水資源的當日C.納稅人申報繳納的當日D.稅務機關核定的當日[參考答案]AB解析：根據(jù)第二十條，水資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當日，或者水行政主管部門認定的納稅人實際取用水資源的當日。65.水資源稅的申報繳納方式有哪些？A.按月申報繳納B.按季申報繳納C.按次申報繳納D.按年申報繳納[參考答案]ABCD解析：根據(jù)第二十一條，水資源稅可以按月、按季、按次或者按年申報繳納，具體由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定。66.納稅人申報繳納水資源稅的期限是多久？A.十五日內(nèi)B.三十日內(nèi)C.一個月內(nèi)D.五個月內(nèi)[參考答案]A解析：根據(jù)第二十一條，納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內(nèi)辦理納稅申報并繳納稅款。67.納稅人應當向哪個稅務機關申報繳納水資源稅？A.取水口所在地的稅務機關B.納稅人所在地的稅務機關C.水行政主管部門指定的稅務機關D.省級稅務機關[參考答案]A解析：根據(jù)第二十二條，除本辦法第二十四條規(guī)定的情形外，納稅人應當向取水口所在地的稅務機關申報繳納水資源稅。68.跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）水力發(fā)電取用水的水資源稅如何分配？A.按照相關省份的增值稅分配比例B.按照相關省份的企業(yè)所得稅分配比例C.按照財預〔2008〕84號文件明確的增值稅、企業(yè)所得稅等稅收分配辦法D.由水行政主管部門自行決定[參考答案]C解析：根據(jù)第二十四條，跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）水力發(fā)電取用水的水資源稅分配比例按照《財政部關于跨省區(qū)水電項目稅收分配的指導意見》確定。69.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）配置、調度的水資源如何繳納水資源稅？A.向配置地稅務機關申報繳納B.向調度地稅務機關申報繳納C.向調入?yún)^(qū)域所在地的稅務機關申報繳納D.向原區(qū)域所在地的稅務機關申報繳納[參考答案]C解析：根據(jù)第二十三條，納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）配置、調度的水資源，應當向調入?yún)^(qū)域所在地的稅務機關申報繳納水資源稅。70.納稅人申報繳納水資源稅時，如果超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，可以如何申報？A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報[參考答案]C解析：根據(jù)第二十一條，對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，可以按年申報繳納水資源稅。70.根據(jù)第二十五條，納稅人應當對以下哪些方面負責？A.取水計量設施（器具）的運行維護B.取水計量數(shù)據(jù)的真實性C.取水計量數(shù)據(jù)的準確性D.取水計量數(shù)據(jù)的完整性E.取水計量數(shù)據(jù)的合法性[參考答案]ABCDE解析：根據(jù)第二十五條，納稅人需要對取水計量設施（器具）的運行維護、取水計量數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性、合法性負責。71.以下哪些情況下，納稅人需要按照水行政主管部門核定的取水量申報納稅？A.納稅人未按規(guī)定安裝取水計量設施（器具）B.納稅人安裝的取水計量設施（器具）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)問題C.納稅人安裝的取水計量設施（器具）發(fā)生故障、損毀，未在規(guī)定期限內(nèi)更換或修復D.納稅人篡改、偽造取水計量數(shù)據(jù)E.納稅人安裝的取水計量設施（器具）不能準確計量全部?。ㄅ牛┧縖參考答案]ABCDE解析：根據(jù)第二十六條，上述所有情況都要求納稅人按照水行政主管部門核定的取水量申報納稅。72.水行政主管部門與稅務機關在水資源稅征收管理中應如何協(xié)作？A.水行政主管部門將相關信息定期送交稅務機關B.稅務機關將納稅人申報信息與水行政主管部門送交的信息進行分析比對C.發(fā)現(xiàn)問題后，稅務機關提請水行政主管部門復核D.水行政主管部門應在收到稅務機關數(shù)據(jù)資料后十五日內(nèi)出具復核意見E.發(fā)現(xiàn)問題由稅務機關與水行政主管部門聯(lián)合核查[參考答案]ABCDE解析：根據(jù)第二十七條，上述所有選項都是水行政主管部門與稅務機關在水資源稅征收管理中應如何協(xié)作的內(nèi)容。73.以下哪些行為將導致納稅人承擔法律責任？A.納稅人和稅務機關、水行政主管部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定B.納稅人未按規(guī)定安裝取水計量設施（器具）C.納稅人篡改、偽造取水計量數(shù)據(jù)D.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)修復取水計量設施（器具）E.納稅人未按規(guī)定同步報送取水計量數(shù)據(jù)[參考答案]ACD解析：根據(jù)第二十八條，納稅人和稅務機關、水行政主管部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定，以及納稅人篡改、偽造取水計量數(shù)據(jù)，未在規(guī)定期限內(nèi)修復取水計量設施（器具）都將導致納稅人承擔法律責任。74.以下哪些是水行政主管部門應當加強的取用水計量監(jiān)管措施？A.定期對納稅人取水計量的規(guī)范性進行檢查B.將檢查結果及時告知稅務機關C.及時告知納稅人檢查發(fā)現(xiàn)的問題并督促整改D.對未發(fā)現(xiàn)問題且設施運行正常的納稅人按計量數(shù)據(jù)征收水資源稅E.定期將取用水單位和個人的相關信息送交稅務機關[參考答案]ABCD解析：根據(jù)第二十五條和第二十七條，上述所有選項都是水行政主管部門應當加強的取用水計量監(jiān)管措施。75.納稅人申報納稅時，應通過哪些渠道報送取水計量數(shù)據(jù)？A.取用水管理平臺B.納稅申報表C.電子稅務局D.郵寄給稅務機關E.直接提交給水行政主管部門[參考答案]AC解析：根據(jù)第二十五條，納稅人應在申報納稅時，按規(guī)定同步將取水計量數(shù)據(jù)通過取用水管理平臺等渠道報送水行政主管部門。76.納稅人未按規(guī)定安裝取水計量設施（器具）的，將面臨哪些后果？A.水行政主管部門核定的取水量申報納稅B.稅務機關按最大?。ㄅ牛┧芰硕ǖ娜∷可陥蠹{稅C.稅務機關按省級財政、稅務、水行政主管部門確定的其他方法核定的取用水量申報納稅D.稅務機關按實際取水量申報納稅E.稅務機關不予征收水資源稅[參考答案]ABC解析：根據(jù)第二十六條，納稅人未按規(guī)定安裝取水計量設施（器具）時，將面臨水行政主管部門核定的取水量申報納稅，或者按其他方法核定的取用水量申報納稅。77.納稅人安裝的取水計量設施（器具）發(fā)生故障、損毀，未在規(guī)定期限內(nèi)更換或修復的，將面臨哪些后果？A.水行政主管部門核定的取水量申報納稅B.稅務機關按最大?。ㄅ牛┧芰硕ǖ娜∷可陥蠹{稅C.稅務機關按省級財政、稅務、水行政主管部門確定的其他方法核定的取用水量申報納稅D.稅務機關按實際取水量申報納稅E.稅務機關不予征收水資源稅[參考答案]ABC解析：根據(jù)第二十六條，納稅人安裝的取水計量設施（器具）發(fā)生故障、損毀，未在規(guī)定期限內(nèi)更換或修復時，將面臨水行政主管部門核定的取水量申報納稅，或者按其他方法核定的取用水量申報納稅。78.納稅人篡改、偽造取水計量數(shù)據(jù)的，將面臨哪些后果？A.水行政主管部門核定的取水量申報納稅B.稅務機關按最大取（排）水能力核定的取水量申報納稅C.稅務機關按省級財政、稅務、水行政主管部門確定的其他方法核定的取用水量申報納稅D.稅務機關按實際取水量申報納稅E.稅務機關不予征收水資源稅[參考答案]ABC解析：根據(jù)第二十六條，納稅人篡改、偽造取水計量數(shù)據(jù)時，將面臨水行政主管部門核定的取水量申報納稅，或者按其他方法核定的取用水量申報納稅。79.納稅人安裝的取水計量設施（器具）不能準確計量全部?。ㄅ牛┧康模瑢⒚媾R哪些后果？A.水行政主管部門核定的取水量申報納稅B.稅務機關按最大?。ㄅ牛┧芰硕ǖ娜∷可陥蠹{稅C.稅務機關按省級財政、稅務、水行政主管部門確定的其他方法核定的取用水量申報納稅D.稅務機關按實際取水量申報納稅E.稅務機關不予征收水資源稅[參考答案]ABC解析：根據(jù)第二十六條，納稅人安裝的取水計量設施（器具）不能準確計量全部取（排）水量時，將面臨水行政主管部門核定的取水量申報納稅，或者按其他方法核定的取用水量申報納稅。80.納稅人和稅務機關、水行政主管部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，將依照哪些法律法規(guī)追究法律責任？A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國水法》C.《中華人民共和國行政處罰法》D.《中華人民共和國刑法》E.《中華人民共和國行政監(jiān)察法》[參考答案]AB解析：根據(jù)第二十八條，納稅人和稅務機關、水行政主管部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國水法》等有關法律法規(guī)規(guī)定追究法律責任。80.根據(jù)第二十九條，征收水資源稅后，以下哪項措施會被停止？A.征收水資源費B.減少水資源使用C.提高水資源價格D.增加水資源供應[參考答案]A解析：根據(jù)第二十九條，征收水資源稅的同時，將停止征收水資源費。81.根據(jù)第三十條，城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅將如何處理？A.計入自來水價格B.在終端綜合水價中單列C.不計入增值稅計稅依據(jù)D.直接用于水資源保護[參考答案]B解析：根據(jù)第三十條，水資源稅不計入自來水價格，而是在終端綜合水價中單列。82.根據(jù)第三十一條，水資源稅收入將如何使用？A.全部歸屬地方B.納入一般公共預算管理C.用于水資源開發(fā)、節(jié)約、保護、管理職能等相關經(jīng)費支出D.用于增加地方財政收入[參考答案]ABC解析：根據(jù)第三十一條，水資源稅收入將全部歸屬地方，納入一般公共預算管理，并用于相關職能經(jīng)費支出。83.根據(jù)第三十二條，水資源稅改革試點期間的政策由哪些部門研究確定？A.財政部B.稅務總局C.水利部D.發(fā)展改革委[參考答案]ABC解析：根據(jù)第三十二條，水資源稅改革試點期間的政策由財政部會同稅務總局、水利部等部門研究確定。84.根據(jù)第三十三條，以下哪些文件將被廢止？A.《財政部、國家稅務總局、水利部關于印發(fā)〈水資源稅改革試點暫行辦法〉的通知》（財稅〔2016〕55號）B.《財政部、國家稅務總局、水利部關于河北省水資源稅改革試點有關政策的通知》（財稅〔2016〕130號）C.《財政部、稅務總局、水利部關于印發(fā)〈擴大水資源稅改革試點實施辦法〉的通知》（財稅〔2017〕80號）D.《關于水資源稅改革試點工作的指導意見》（財稅〔2016〕56號）[參考答案]ABC解析：根據(jù)第三十三條，上述提到的三個文件將被廢止。94.水資源稅的適用稅額由中央政府統(tǒng)一規(guī)定，不考慮地方實際情況（錯誤）解析：根據(jù)第九條，水資源稅的適用稅額由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)水資源狀況、經(jīng)濟社會發(fā)展水平和水資源節(jié)約保護要求，并非由中央政府統(tǒng)一規(guī)定。95.地下水稅額應當?shù)陀诘乇硭愵~（錯誤）解析：根據(jù)第十條，地下水稅額應當高于地表水稅額。96.對于未經(jīng)批準擅自取用水的情況，稅額會降低（錯誤）解析：根據(jù)第十條，對未經(jīng)批準擅自取用水、取用水量超過許可水量或者取水計劃的部分，結合實際適當提高稅額。97.特種取用水，如洗車、洗浴等，稅額會從低確定（錯誤）解析：根據(jù)第十一條，特種取用水稅額從高確定。98.疏干排水中回收利用的部分和水源熱泵取用水，稅額會從高確定（錯誤）解析：根據(jù)第十二條，疏干排水中回收利用的部分和水源熱泵取用水，稅額從低確定。99.水力發(fā)電取用水適用稅額最高不得超過每千瓦時0.008元，這一規(guī)定對所有省份都適用（錯誤）解析：根據(jù)第十四條，這一規(guī)定原則上不得高于本辦法實施前水資源稅（費）征收標準，并非對所有省份都適用。100.納稅人取用水資源適用不同稅額的，可以不分別計量實際取用水量（錯誤）解析：根據(jù)第十五條，納稅人取用水資源適用不同稅額的，應當分別計量實際取用水量；未分別計量的，從高適用稅額。101.規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，需要繳納水資源稅（錯誤）解析：根據(jù)第十六條第（一）款，規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅。102.軍隊、武警部隊、國家綜合性消防救援隊伍通過其他方式取用水，需要繳納水資源稅（錯誤）解析：根據(jù)第十六條第（二）款，除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊、武警部隊、國家綜合性消防救援隊伍通過其他方式取用水的，免征水資源稅。103.抽水蓄能發(fā)電取用水，需要繳納水資源稅（錯誤）解析：根據(jù)第十六條第（三）款，抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅。104.采油（氣）排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，需要繳納水資源稅（錯誤）解析：根據(jù)第十六條第（四）款，采油（氣）排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅。105.受縣級以上人民政府及有關部門委托進行國土綠化、地下水回灌、河湖生態(tài)補水等生態(tài)取用水，需要繳納水資源稅（錯誤）解析：根據(jù)第十六條第（五）款，受縣級以上人民政府及有關部門委托進行國土綠化、地下水回灌、河湖生態(tài)補水等生態(tài)取用水，免征水資源稅。106.工業(yè)用水前一年度用水效率達到國家用水定額先進值的納稅人，需要繳納本年度百分之二十的水資源稅（錯誤）解析：根據(jù)第十六條第（六）款，工業(yè)用水前一年度用水效率達到國家用水定額先進值的納稅人，減征本年度百分之二十水資源稅，并非全額繳納。107.財政部、稅務總局規(guī)定的其他免征或者減征水資源稅情形，納稅人需要自行申請（錯誤）解析：根據(jù)第十六條第（七）款，財政部、稅務總局規(guī)定的其他免征或者減征水資源稅情形，具體操作可能由相關部門規(guī)定，不一定是納稅人自行申請。103.各省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)實際情況決定免征或減征超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水和主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水的水資源稅。（正確）解析：根據(jù)第十七條的規(guī)定，確實如此。104.納稅人的免稅、減稅項目，不需要單獨核算實際取用水量。（錯誤）解析：第十八條規(guī)定，納稅人的免稅、減稅項目應當單獨核算實際取用水量。105.水資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人取用水資源的次日。（錯誤）解析：第二十條規(guī)定，水資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當日。106.水資源稅可以按年申報繳納，無論是否超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水。（錯誤）解析：第二十一條規(guī)定，對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，可以按年申報繳納，但未提