配套課件-EXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用

EXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用開課說明《Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用》是一門融合計(jì)算機(jī)學(xué)科及管理學(xué)科的交叉學(xué)科，是會計(jì)專業(yè)的一門選修課程。本課程根據(jù)實(shí)際工作中企業(yè)管理信息化的需要，結(jié)合會計(jì)崗位工作任務(wù)，利用Excel軟件，以計(jì)算機(jī)操作技術(shù)為平臺，將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識和計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)有機(jī)結(jié)合，培養(yǎng)學(xué)生的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理能力通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生掌握Excel的基礎(chǔ)操作和在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用方法；掌握利用Excel設(shè)計(jì)會計(jì)和財(cái)務(wù)管理模型的基本程序和基本方法。能利用EXCEL處理財(cái)務(wù)中相關(guān)管理業(yè)務(wù)，能根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求設(shè)計(jì)相關(guān)模型，提高數(shù)據(jù)處理的自動(dòng)化水平。同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新素質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的科學(xué)態(tài)度，樹立正確的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理念，提高財(cái)務(wù)工作效率，為今后從事財(cái)務(wù)工作打下基礎(chǔ)。2

項(xiàng)目一EXCEL2016概述及基礎(chǔ)操作學(xué)習(xí)目的：了解EXCEL2016新增功能和內(nèi)容；理解EXCEL的基本概念和術(shù)語；掌握EXCEL基礎(chǔ)操作和基本設(shè)置；能熟練運(yùn)用函數(shù)功能和公式定義來解決工作中的實(shí)際問題。1.1EXCEL2016的新增功能及工作界面1.1.1EXCEL2016的新增功能Excel表處理軟件是美國微軟公司研制的辦公自動(dòng)化軟件OFFICE中的重要成員，經(jīng)過多次改進(jìn)和升級，目前版本已經(jīng)升級到EXCEL2016。本書以EXCEL2016為藍(lán)本，闡述EXCEL在財(cái)務(wù)在的應(yīng)用。1.共享文件活動(dòng)選擇文件右上角的“共享”按鈕，可以查看OneDriveforBusiness或SharePoint中共享的文件共享、編輯、重命名或恢復(fù)的時(shí)間。2.“獲取和轉(zhuǎn)換”改進(jìn)3.迪拜字體4.安全鏈接當(dāng)用戶單擊鏈接時(shí)，Office365高級威脅防護(hù)(ATP)會檢查此鏈接，以查看它是否是惡意鏈接。如果認(rèn)為此鏈接是惡意鏈接，則將用戶重定向到警告頁面而不是原始目標(biāo)URL。5.其他實(shí)用功能1.1EXCEL2016的新增功能及工作界面1.1.2EXCEL2016的工作界面1.EXCEL2016的啟動(dòng)2．EXCEL2016窗口組成（1）標(biāo)題欄（2）菜單欄（3）工具欄（4）公式欄（5）名稱框（6）工作表區(qū)域（7）工作表標(biāo)簽（8）狀態(tài)欄（9）水平、垂直滾動(dòng)條1.1.3自定義工作環(huán)境1.2基礎(chǔ)操作1.2.1EXCEL的操作對象1.工作簿2.工作表3.單元格4.選取工作范圍（1）單個(gè)單元格（2）單元格區(qū)域（3）較大的單元格區(qū)域（4）名稱框（5）工作表上的所有單元格（6）不相鄰的單元格或單元格區(qū)域（7）整個(gè)行或列（8）相鄰的行或列（9）不相鄰的行或列1.2基礎(chǔ)操作1.2.2創(chuàng)建工作表1.工作表的命名和保存2.數(shù)據(jù)的輸入（1）輸入文本（2）輸入數(shù)字①輸入分?jǐn)?shù)②輸入負(fù)數(shù)（3）輸入日期和時(shí)間①輸入日期②輸入時(shí)間（4）輸入符號和特殊符號（5）輸入多行數(shù)據(jù)3．?dāng)?shù)據(jù)的快速填充（1）在多個(gè)單元格中輸入相同的數(shù)據(jù)（2）自動(dòng)完成輸入功能（3）自動(dòng)填充1.2基礎(chǔ)操作1.2.3編輯工作表1.工作表的基本操作（1）選擇工作表（2）插入和刪除工作表（3）移動(dòng)和復(fù)制工作表（4）重命名工作表2.工作表的拆分和凍結(jié)3.保護(hù)工作表和工作簿（1）保護(hù)工作表（2）保護(hù)工作簿4．應(yīng)用模板（1）新建文檔模板（2）搜索聯(lián)機(jī)模板（3）創(chuàng)建自定義工作簿模板1.2基礎(chǔ)操作1.2.4修飾工作表1.設(shè)置列寬和行高（1）設(shè)置列寬（2）設(shè)置行高2.設(shè)置單元格格式（1）數(shù)字標(biāo)簽（2）對齊標(biāo)簽（3）字體標(biāo)簽（4）邊框標(biāo)簽（5）填充標(biāo)簽（6）保護(hù)標(biāo)簽3.自動(dòng)套用格式1.2基礎(chǔ)操作1.2.5打印工作表1.頁面設(shè)置（1）頁面（2）頁邊距（3）工作表2.打印預(yù)覽及打?。?）打印預(yù)覽（2）設(shè)置打印選項(xiàng)1.3公式1.3.2公式引用1.A1引用樣式2.引用同一工作簿中另一個(gè)工作表上的單元格或單元格區(qū)域3.引用方式（1）相對引用：公式中的相對單元格引用（如A1）是基于包含公式和單元格引用的單元格的相對位置。（2）絕對引用：公式中的絕對單元格引用（如$A$1）總是在特定位置引用單元格。（3）混合引用：混合引用具有絕對列和相對行或絕對行和相對列。4.三維引用樣式：三維引用便于引用多個(gè)工作表。5.R1C1引用樣式：R1C1引用樣式是Excel指出了行號在“R”后而列號在“C”后的單元格的位置。對于計(jì)算位于宏內(nèi)的行和列的位置很有用。1.3公式1.3.3使用名稱1.定義名稱有多種方法定義名稱，可以單擊“公式”菜單下“定義名稱”進(jìn)行定義，也可以選定區(qū)域后直接在編輯欄輸入名稱，按“Enter”鍵確認(rèn)即可。2.管理名稱單擊“公式”菜單下“名稱管理器”，打開進(jìn)行“名稱管理器”窗口，可以對名稱進(jìn)行編輯、刪除等操作。3.使用名稱如上例，我們計(jì)算A1:B17的和時(shí)輸入可以使用名稱“GZB”來代替A1:B17,即用公式“=SUM(GZB)”即可。提示:默認(rèn)情況下，名稱使用為絕對單元格引用。1.3公式1.3.4使用數(shù)組數(shù)組公式可以執(zhí)行多項(xiàng)計(jì)算并返回一個(gè)或多個(gè)結(jié)果。數(shù)組公式對兩組或多組名為數(shù)組參數(shù)的值執(zhí)行運(yùn)算。每個(gè)數(shù)組參數(shù)都必須有相同數(shù)量的行和列。除了用“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵結(jié)束公式輸入外，創(chuàng)建數(shù)組公式的方法與創(chuàng)建其他公式的方法相同。1.數(shù)組公式的輸入（1）輸入數(shù)組常量（2）輸入數(shù)組公式2.數(shù)組公式的編輯1.4函數(shù)函數(shù)是通過特定值（稱為參數(shù)）按特定順序或結(jié)構(gòu)執(zhí)行計(jì)算的預(yù)定義公式。1.4.1函數(shù)概述1、函數(shù)語法（1）結(jié)構(gòu)(2)函數(shù)名稱（3）參數(shù)（4）參數(shù)工具提示2.輸入Excel函數(shù)（1）使用函數(shù)對話框（2）使用公式自動(dòng)完成3.嵌套Excel函數(shù)在某些情況下，可能需要將某函數(shù)用作另一函數(shù)的參數(shù)。1.4函數(shù)1.4.2常用函數(shù)及應(yīng)用1.SUM函數(shù)，功能：SUM函數(shù)用于計(jì)算數(shù)字的總和。2.SUMIF函數(shù)，功能：SUMIF函數(shù)對范圍中符合指定條件的值求和。3.AVERAGE函數(shù)，功能：計(jì)算所有參數(shù)的算術(shù)平均值。4.AVERAGEIF函數(shù)，功能：返回某個(gè)區(qū)域內(nèi)滿足給定條件的所有單元格的平均值（算術(shù)平均值）。5.COUNT函數(shù)，功能：計(jì)算包含數(shù)字的單元格個(gè)數(shù)以及參數(shù)列表中數(shù)字的個(gè)數(shù)。1.4函數(shù)1.4.2常用函數(shù)及應(yīng)用6.COUNTIF函數(shù)，功能：用于統(tǒng)計(jì)滿足某個(gè)條件的單元格的數(shù)量7.IF函數(shù)，功能：根據(jù)對指定條件的邏輯判斷的真假結(jié)果，返回相對應(yīng)的內(nèi)容。8.ROW函數(shù)，功能：返回引用的行號。9.COLUMN函數(shù)，功能：返回指定單元格引用的列號。10.RANK函數(shù)，功能：返回一列數(shù)字的數(shù)字排位。數(shù)字的排位是其相對于列表中其他值的大小。THANKYOUEXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用項(xiàng)目二EXCEL在人事檔案管理中的應(yīng)用

學(xué)習(xí)目的：分析人事檔案管理中需要運(yùn)用的數(shù)據(jù)；掌握工作表的建立、管理等操作；理解其中相關(guān)函數(shù)的功能應(yīng)用；熟練掌握數(shù)據(jù)的快速錄入、數(shù)據(jù)的提取、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)以動(dòng)態(tài)圖表的分析等內(nèi)容，提升對工作表的綜合運(yùn)用能力。2.1人事檔案的建立1.表格資料分析為了提高數(shù)據(jù)錄入效率，我們把上述表格資料分析如下：（1）“編號”、“身份證號”的輸入單元格格式應(yīng)設(shè)置為文本型。（2）“性別”、“出生日期”、“年齡”可利用函數(shù)由“身份證號”中取得。（3）“學(xué)歷”、“職稱”、“職務(wù)”、“部門”可利用設(shè)置“數(shù)據(jù)”>“數(shù)據(jù)工具”>“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”>“驗(yàn)證條件”>“序列”來實(shí)現(xiàn)。2.1人事檔案的建立2.相關(guān)函數(shù)應(yīng)用（1）CONCATENATE函數(shù)功能：將兩個(gè)或多個(gè)文本字符串聯(lián)接為一個(gè)字符串。（2）LEFT函數(shù)

功能：從文本字符串的第一個(gè)字符開始返回指定個(gè)數(shù)的字符。（3）RIGHT函數(shù)

功能：根據(jù)所指定的字符數(shù)返回文本字符串中最后一個(gè)或多個(gè)字符。2.1人事檔案的建立（4）INT函數(shù)

功能：將數(shù)字向下舍入到最接近的整數(shù)。（5）ROUND函數(shù)功能:將數(shù)字四舍五入到指定的位數(shù)。（6）MID函數(shù)功能:返回文本字符串中從指定位置開始的特定數(shù)目的字符，該數(shù)目由用戶指定。（7）MOD函數(shù)功能：返回兩數(shù)相除的余數(shù)，結(jié)果的符號與除數(shù)相同。2.1人事檔案的建立（8）YEAR函數(shù)。功能：返回對應(yīng)于某個(gè)日期的年份。Year作為1900-9999之間的整數(shù)返回。（9）TODAY函數(shù)功能：返回當(dāng)前日期的序列號。2.1人事檔案的建立2.1.2文本型數(shù)字的輸入1、在輸入單純由數(shù)字組成的字符型的數(shù)字時(shí)，可以在前面加上一個(gè)單引號【‘】再輸入，單元格類型變成了字符型。2、選中“編號”、“身份證號”兩列，打開“設(shè)置單元格格式”對話框，選中“數(shù)字”>“文本”確定即可。2.1人事檔案的建立2.1.3利用函數(shù)建立數(shù)據(jù)通過分析可以看出，身份證號中隱藏著出生日期、性別等信息，下面結(jié)合上面所講的函數(shù)以及數(shù)字文本的設(shè)置進(jìn)行操作。2.1.4利用“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”建立數(shù)據(jù)我們建立由“學(xué)歷”、“職稱”、“職務(wù)”、“部門”組成的數(shù)據(jù)驗(yàn)證表，如圖2-5所示，利用“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”實(shí)現(xiàn)對人事檔案中相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)錄入。2.2數(shù)據(jù)格式設(shè)置2.2.1單元格樣式應(yīng)用精美的表格會給人帶來強(qiáng)大的視覺沖擊，如果感到設(shè)計(jì)的表格的樣式與標(biāo)題文字不夠協(xié)調(diào)，可以使用套用表格格式，再利用Excel2016內(nèi)置的單元格樣式，快速地設(shè)計(jì)出精美的表格。2.2數(shù)據(jù)格式設(shè)置2.2.2條件格式設(shè)置條件格式，在Excel表格中十分有用，通過條件格式設(shè)置，可以更加直觀地顯示數(shù)據(jù)，使數(shù)據(jù)更加有表現(xiàn)力。1、突出顯示單元格規(guī)則2、最前/最后規(guī)則3.規(guī)則管理2.3數(shù)據(jù)分析2.3.1查詢分析表如果按部門統(tǒng)計(jì)學(xué)歷情況，可以用函數(shù)來實(shí)現(xiàn)，下面以COUNTIFS函數(shù)為例，介紹多條件統(tǒng)計(jì)使用方法。COUNTIFS函數(shù)功能:將條件應(yīng)用于跨多個(gè)區(qū)域的單元格，然后統(tǒng)計(jì)滿足所有條件的次數(shù)。2.3數(shù)據(jù)分析2.3.2創(chuàng)建圖表圖表用于以圖形形式顯示數(shù)值數(shù)據(jù)系列，使用戶更容易理解大量數(shù)據(jù)以及不同數(shù)據(jù)系列之間的關(guān)系。1.圖表的元素2.圖表類型2.3數(shù)據(jù)分析2.3.3創(chuàng)建動(dòng)態(tài)圖表在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，往往需要為每個(gè)部門建立大量相似的圖表，如果在一張工作表中建立太多的圖表，會顯得很凌亂，可以用動(dòng)態(tài)圖表來解決這個(gè)問題。下面介紹一種使用Index函數(shù)和窗體控件制作動(dòng)態(tài)圖表的方法，用戶也可以據(jù)此建立多種形式的動(dòng)態(tài)圖表。THANKYOUEXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用項(xiàng)目三EXCEL在薪資管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目的：分析薪資管理中運(yùn)用的數(shù)據(jù)；掌握數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算、排序、篩選、分類匯總、數(shù)據(jù)透視表以及數(shù)據(jù)透視圖等內(nèi)容操作；以薪資管理表為引例，拓展應(yīng)用，觸類旁通。

3.1薪資表的建立3.1.1相關(guān)數(shù)據(jù)分析計(jì)算1.薪資明細(xì)表一般包括單位人員的基本工資信息，為了便于分析和理解，我們把薪資明細(xì)表簡化為以下內(nèi)容，并根據(jù)計(jì)算，得出結(jié)果，如圖3-1所示。保險(xiǎn)扣款：假定保險(xiǎn)扣款按基本工資和崗位津貼的15%扣除。（1）應(yīng)發(fā)工資：用SUM函數(shù)求得。（2）保險(xiǎn)扣款：用公式“應(yīng)發(fā)工資*15%”求得。（3）考勤扣款：引用職工考勤表中的“扣款合計(jì)”。（4）個(gè)人所得稅扣款：引用職工納稅表的“應(yīng)納個(gè)人所得稅”。（5）實(shí)發(fā)工資：用公式“應(yīng)發(fā)工資-考勤扣款-保險(xiǎn)扣款-個(gè)人所得稅扣款”求得。

3.1薪資表的建立2.職工考勤表假定企業(yè)相關(guān)制度規(guī)定：病假扣款：病假大于等于10天，銷售部扣1000元，非銷售部扣900元，病假小于10天，銷售部扣500元，非銷售部扣400元。事假扣款：事假大于等于7天,扣基本工資的50%,小于7天,按實(shí)際天數(shù)扣款(每月按22天計(jì)算)。（1）病假扣款：根據(jù)要求，用公式“=IF(E3=0,0,IF(E3>=10,IF(C3="銷售部",1000,900),IF(C3="銷售部",500,400)))”求得。（2）事假扣款：根據(jù)要求，用公式“=IF(F3=0,0,IF(F3>=7,D3*0.5,F3*D3/22))”（3）扣款合計(jì)：用SUM函數(shù)求病假扣款、事假扣款之和。計(jì)算結(jié)果如圖3-2所示。

3.1薪資表的建立3.職工納稅表個(gè)人所得稅按新個(gè)稅起征點(diǎn)3500稅率參考表中扣交，見表3-1。注意：該表僅用于EXCEL中IF語句實(shí)踐，工作中涉及的個(gè)稅還應(yīng)以個(gè)人所得稅法為準(zhǔn)。（1）應(yīng)納稅工資額：根據(jù)公式“=C3+D3-3500”求得。（2）應(yīng)納個(gè)人所得稅：根據(jù)以下公式求得：“=IF(E3<=1500,E3*0.03,IF(E3<=4500,E3*0.1-105,IF(E3<=9000,E3*0.2-555,IF(E3<=35000,E3*0.25-1005,IF(E3<=55000,E3*0.3-2755,IF(E3<=80000,E3*0.35-5505,E3*0.45-13505))))))”計(jì)算結(jié)果如圖3-3所示。

3.1薪資表的建立3.1.2制作職工工資條

職工工資條便于職工了解工資項(xiàng)目及工資明細(xì)，這里我們介紹一種利用VLOOKUP函數(shù)制作工資條的方法。1.VLOOKUP函數(shù)，功能：是一個(gè)查找和引用函數(shù)，可以在表格或區(qū)域中按行查找內(nèi)容。

3.1薪資表的建立3.1.2制作職工工資條2.制作工資條的步驟(1)建立“職工工資條”表，復(fù)制“薪資明細(xì)表”表頭部分。(2)在“薪資明細(xì)表”中，選A2:J22,定義名稱為“工資條”。(3)在“職工工資條”中，在A3單元格中輸入編號“001”，在B3單元格中輸入公式“=VLOOKUP(A3,工資條,2,0)”。(4)選中B3填充柄向右復(fù)制公式，并依次修改首列號和所在列號。(5)選中A1:J3區(qū)域，按住填充柄，向下復(fù)制，就得出職工工資條。

3.2數(shù)據(jù)排序3.2.1數(shù)據(jù)排序概述1.對文本、數(shù)字、日期類型的數(shù)據(jù)進(jìn)行排序2.按多列或多行進(jìn)行排序

3.2數(shù)據(jù)排序在工作表中，為了醒目顯示，一些數(shù)據(jù)可能設(shè)置了單元格顏色、字體顏色或單元格圖標(biāo)等格式，同樣我們也可以用這些格式來進(jìn)行排序。3.2.2按特殊格式排序在工作表中，為了醒目顯示，一些數(shù)據(jù)可能設(shè)置了單元格顏色、字體顏色或單元格圖標(biāo)等格式，同樣我們也可以用這些格式來進(jìn)行排序。下面我們以“職工考勤表”為例，假如，表中“”事假（天數(shù)）大于或等天5天的已經(jīng)設(shè)置了“淺紅填充深紅文本”，要求按這種格式進(jìn)行排序，步驟如下：

3.2數(shù)據(jù)排序3.2.3按自定義序列排序除上述排序外，用戶可以使用自定義列表的順序進(jìn)行排序。例如，“職稱”列可能包含要用來排序依據(jù)的值（如“高級”、“中級”和“初級”）。如何排序才能使包含“初級”的行先顯示，然后是“中級”，最后是“無”？如果按字母順序排序，“升序”排序會“初級、高級、無、中級”排列，顯然不符合要求。通過創(chuàng)建“自定義序列”，可以避免這一問題。

3.3篩選篩選就是根據(jù)用戶要求將滿足條件的數(shù)據(jù)記錄通過篩選過濾出來，提高工作效率。而且還不容易發(fā)生遺漏，減少差錯(cuò)。

篩選一般分為自動(dòng)篩選和高級篩選。3.3.1自動(dòng)篩選1.自動(dòng)篩選的類型2.以“職工考勤表”為例，“自動(dòng)篩選”的操作步驟3.3.2高級篩選

如果篩選的數(shù)據(jù)需要復(fù)雜條件(例如，類型=“農(nóng)產(chǎn)品”O(jiān)R銷售人員=“李小明”)，可以使用“高級篩選”對話框。下面以“薪資明細(xì)表”為例，詳細(xì)說明高級篩選的操作及條件區(qū)域的定義規(guī)則。

3.4分類匯總分類匯總是Excel的一項(xiàng)重要功能，它能快速以某個(gè)字段為分類項(xiàng)，對數(shù)據(jù)列表中其他字段的數(shù)值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算。3.4.1單個(gè)字段分類匯總以“薪資管理表”為例介紹Excel表格中按“部門”進(jìn)行分類匯總的操作方法。3.4.1多個(gè)字段分類匯總Excel也可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行多字段的分類匯總。例如，我們可以按“部門”和“職稱”同時(shí)對實(shí)發(fā)工資求和，這要分兩步，首先按“部門”進(jìn)行分類匯總，在此基礎(chǔ)上再按“職稱”進(jìn)行分類匯總。

3.5數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖3.5.1數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)透視表是一種交互式的表，可以進(jìn)行求和、計(jì)數(shù)等一系列的計(jì)算，所進(jìn)行的計(jì)算與數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)透視表中的排列有關(guān)。數(shù)據(jù)透視表，可以動(dòng)態(tài)地改變它們的版面布置，以便按照不同方式分析數(shù)據(jù)，也可以重新安排行號、列標(biāo)和頁字段。每一次改變版面布置時(shí)，數(shù)據(jù)透視表會立即按照新的布置重新計(jì)算數(shù)據(jù)。另外，如果原始數(shù)據(jù)發(fā)生更改，則可以更新數(shù)據(jù)透視表。

3.5數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖3.5.2數(shù)據(jù)透視圖數(shù)據(jù)透視圖是與之相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)的圖形表示形式，與數(shù)據(jù)透視表一樣，數(shù)據(jù)透視圖報(bào)告也是交互式的。創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視圖時(shí)，數(shù)據(jù)透視圖篩選將顯示在圖表區(qū)中，以便于排序和篩選數(shù)據(jù)透視圖報(bào)表的基本數(shù)據(jù)。與標(biāo)準(zhǔn)圖表一樣，數(shù)據(jù)透視圖顯示數(shù)據(jù)系列、類別、數(shù)據(jù)標(biāo)記和坐標(biāo)軸，可以更改圖表類型及其他選項(xiàng)，如標(biāo)題、圖例位置、數(shù)據(jù)標(biāo)簽和圖表位置。THANKYOUEXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用項(xiàng)目四EXCEL在貨幣時(shí)間價(jià)值中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目的：理解貨幣時(shí)間價(jià)值中相關(guān)的概念、術(shù)語；掌握財(cái)力管理中現(xiàn)值、終值、年金、利率的基本方法熟練掌握在EXCEL系統(tǒng)中相關(guān)函數(shù)的功能和用法；能利用這些財(cái)務(wù)函數(shù)解決實(shí)際工作中的問題；結(jié)合養(yǎng)老計(jì)算、貨款計(jì)劃等案例，提升分析貨幣時(shí)間價(jià)值應(yīng)用的能力。

4.1貨幣時(shí)間價(jià)值概述4.1.1相關(guān)概念1.貨幣時(shí)間價(jià)值的含義貨幣時(shí)間價(jià)值，是指一定量貨幣資本在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額。2.本金本金（Principal）即貸款、存款或投資在計(jì)算利息之前的原始金額。本金在財(cái)務(wù)管理中稱為現(xiàn)值，是指未來某一時(shí)點(diǎn)上的一定量現(xiàn)金折合為現(xiàn)在的價(jià)值。3.單利和復(fù)利（1）單利（Simpleinterest）指本金固定，到期后一次性結(jié)算利息，而本金所產(chǎn)生的利息不再計(jì)算利息。簡單來說就是利不生利。（2）復(fù)利（Compoundinterest）是指把上一期的本金和利息作為下一期的本金來計(jì)算利息。簡單來說就是利滾利。

4.1貨幣時(shí)間價(jià)值概述4.現(xiàn)值和終值（1）現(xiàn)值（Presentvalue）是指未來某一時(shí)點(diǎn)上的一定量資金折算到現(xiàn)在所對應(yīng)的金額。在EXCEL中，函數(shù)名為PV。（2）終值（Finalvalue）是指現(xiàn)在一定量的資金折算到未來某一時(shí)點(diǎn)所對應(yīng)的金額。在EXCEL中，函數(shù)名為FV?，F(xiàn)值和終值是一定量資金在前后兩個(gè)不同時(shí)點(diǎn)上對應(yīng)的價(jià)值，其差額即為資金的時(shí)間價(jià)值。5.年金年金(Annuity)是指間隔期相等的系列等額收付款。年金包括普通年金、預(yù)付年金、遞延年金、永續(xù)年金等形式。在EXCEL中，函數(shù)名為PMT。

4.1貨幣時(shí)間價(jià)值概述4.1.2相關(guān)函數(shù)1.PMT函數(shù)功能：PMT函數(shù)即年金函數(shù),是指基于固定利率及等額分期付款方式，返回貸款的每期付款額。語法：PMT(rate,nper,pv,[fv],[type])2.PV函數(shù)功能：PV函數(shù)用于根據(jù)固定利率計(jì)算貸款或投資的現(xiàn)值?？梢詫V與定期付款、固定付款（如按揭或其他貸款）或投資目標(biāo)的終值結(jié)合使用。語法：PV(rate,nper,pmt,[fv],[type])3.FV函數(shù)功能：FV函數(shù)用于根據(jù)固定利率計(jì)算投資的終值?？梢詫V與定期付款、固定付款或一次付清總額付款結(jié)合使用。語法：FV(rate,nper,pmt,[pv],[type])

4.1貨幣時(shí)間價(jià)值概述4.1.2相關(guān)函數(shù)4.RATE函數(shù)功能：RATE函數(shù)返回年金每期的利率，是通過迭代計(jì)算的，可以有零或多個(gè)解法。如果在20次迭代之后，RATE的連續(xù)結(jié)果不能收斂于0.0000001之內(nèi)，則RATE返回錯(cuò)誤值#NUM!。語法：RATE(nper,pmt,pv,[fv],[type],[guess])5.NPER函數(shù)功能：NPER函數(shù)指基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項(xiàng)投資的總期數(shù)。語法：NPER(rate,pmt,pv,[fv],[type])6.PPMT函數(shù)功能：PPMT函數(shù)返回根據(jù)定期固定付款和固定利率而定的投資在已知期間內(nèi)的本金償付額。

語法：PPMT(rate,per,nper,pv,[fv],[type])

4.1貨幣時(shí)間價(jià)值概述4.1.2相關(guān)函數(shù)7.IPMT函數(shù)功能：IPMT函數(shù)基于固定利率及等額分期付款方式，返回給定期數(shù)內(nèi)對投資的利息償還額。語法：IPMT(rate,per,nper,pv,[fv],[type])8.CUMPRINC函數(shù)功能：返回一筆貸款在給定的start_period到end_period期間累計(jì)償還的本金數(shù)額。語法：CUMPRINC(rate,nper,pv,start_period,end_period,type)9.CUMIPMT函數(shù)功能：返回一筆貸款在給定的start_period到end_period期間累計(jì)償還的利息數(shù)額。語法：CUMIPMT(rate,nper,pv,start_period,end_period,type)

4.2現(xiàn)值和終值模型4.2.1復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)模型復(fù)利現(xiàn)值是指未來一定時(shí)間的特定資金按復(fù)利計(jì)算的現(xiàn)在價(jià)值，或者說是為取得將來一定復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)本利和現(xiàn)在所需要的本金。復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)也即1元的復(fù)利現(xiàn)值。為了便于計(jì)算，可以編制“復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表”進(jìn)行查詢。下面介紹“復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表”模型的操作方法。如圖所示。

4.2現(xiàn)值和終值模型

4.2現(xiàn)值和終值模型4.2.2復(fù)利終值系數(shù)模型復(fù)利終值系數(shù)是指在每經(jīng)過一個(gè)計(jì)息期后，都要將所生利息加入本金，以計(jì)算下期的利息。這樣，在每一計(jì)息期，上一個(gè)計(jì)息期的利息都要成為生息的本金。復(fù)利終值系數(shù)也即1元的復(fù)利終值。為了便于計(jì)算，可以編制“復(fù)利終值系數(shù)表”進(jìn)行查詢?！皬?fù)利終值系數(shù)表”模型的建立方法可以參照“復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表”模型。

4.2現(xiàn)值和終值模型

4.2現(xiàn)值和終值模型4.2.3年金現(xiàn)值系數(shù)模型年金現(xiàn)值就是在已知等額收付款金額未來本利、利率和計(jì)息期數(shù)時(shí)，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，計(jì)算出的這些收付款到現(xiàn)在的等價(jià)票面金額。年金現(xiàn)值系數(shù)就是按利率每期收付1元錢折成的現(xiàn)值。為了便于計(jì)算，可以編制“年金現(xiàn)值系數(shù)表”進(jìn)行查詢。

4.2現(xiàn)值和終值模型4.2.4年金終值系數(shù)模型年金終值就是在已知等額收付款金額、利率和計(jì)息期數(shù)時(shí)，考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，計(jì)算出的這些收付款到期時(shí)的等價(jià)票面金額。年金終值系數(shù)就是按利率每期收付1元錢折成的終值。為了便于計(jì)算，可以編制“年金終值系數(shù)表”進(jìn)行查詢?！澳杲鸾K值系數(shù)表”模型的建立方法可以參照“年金現(xiàn)值系數(shù)表”模型。

4.3貨幣時(shí)間價(jià)值案例4.3.1養(yǎng)老金計(jì)劃

1.案例陳述大張計(jì)劃41歲開始為自己儲備養(yǎng)老金直到60歲退休，希望61歲到80歲每年年初支取50000元作為生活補(bǔ)貼，假定年利率為8％。（1）每年年初，大張需要存多少錢？（2假如大張?jiān)?1歲前養(yǎng)老金賬戶已有存款50000元，現(xiàn)作為本金存入，則大張每年年初需要存多少錢？（3）假如想在80歲時(shí)扣除全部已支取的金額外仍然有200000元，則大張每年年初應(yīng)存多少錢？

4.3貨幣時(shí)間價(jià)值案例4.3.2房產(chǎn)貸款1.案例陳述老張購買了一套總價(jià)人民幣80萬元的新房，首付30萬元，貸款總額50萬元，其中公積金貸款20萬元，期限10年，年利率4%，商業(yè)貸款30萬元，期限15年，年利率6.5%。如果采用等額本息還款，公積金貸款、商業(yè)貸款每月還款額為多少？利息、本金各多少，每月還款總額是多少？THANKYOUEXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用項(xiàng)目五EXCEL在籌資管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目的：理解資金需求量預(yù)測分析、籌資成本分析、籌資方法分析的方法和內(nèi)容；掌握在EXCEL系統(tǒng)中這些分析方法的具體運(yùn)用；結(jié)合案例進(jìn)一步拓展EXCEL在籌資管理中的應(yīng)用范圍，提升分析數(shù)據(jù)的效率。

5.1資金量需求預(yù)測5.1.1銷售百分比法1.銷售百分比法銷售百分比法，是根據(jù)資金的各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入之間的依存關(guān)系，并結(jié)合銷售收入的增長情況來預(yù)測計(jì)劃期企業(yè)從外部籌措資金需要量的方法。具體地說就是企業(yè)的銷售規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn)，如果銷售規(guī)模增加很多，還必須增加長期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)需要籌措資金。這些資金，一部分來自留存收益，另一部分通過外部籌資取得。因此，企業(yè)需要預(yù)先知道自己的籌資需求，提前安排籌資計(jì)劃，否則就可能發(fā)生資金短缺問題。

5.1資金量需求預(yù)測2.預(yù)測資金量的步驟（1）確定隨銷售額變動(dòng)而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目可以劃分為敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目。（2）計(jì)算敏感項(xiàng)目的銷售額的百分比確定敏感項(xiàng)目后，計(jì)算出敏感項(xiàng)目與銷售額的百分比，確定相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債與銷售額的穩(wěn)定比例關(guān)系。（3）確定需要增加的籌資數(shù)量預(yù)計(jì)由于銷售增長而需要的資金需求增長額，扣除利潤留存后，即為所需要的外部籌資額。

5.1資金量需求預(yù)測5.1.2線性回歸法1.相關(guān)概念回歸分析法是處理多個(gè)變量之間相互關(guān)系的一種數(shù)學(xué)方法,是數(shù)理統(tǒng)計(jì)常用方法之一。常用的回歸模型包括線性回歸、非線性回歸。在財(cái)務(wù)管理中，線性回歸法是資金習(xí)性預(yù)測法中的一種。資金習(xí)性是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量（或銷售額）變動(dòng)之間的依存關(guān)系。資金按照習(xí)性可以分為不變資金、變動(dòng)資金、和半變動(dòng)資金。

5.1資金量需求預(yù)測2.相關(guān)函數(shù)（1）SLOPE函數(shù)功能：返回通過known_y's和known_x's中數(shù)據(jù)點(diǎn)的線性回歸線的斜率。語法：SLOPE(known_y's,known_x's)（2）INTERCEPT函數(shù)

功能：利用已知的x值與y值計(jì)算直線與y軸交叉點(diǎn)。交叉點(diǎn)是以通過已知x值和已知y值繪制的最佳擬合回歸線為基礎(chǔ)的。語法：INTERCEPT(known_y's,known_x's)（3）FORECAST函數(shù)功能：根據(jù)現(xiàn)有值計(jì)算或預(yù)測未來值。預(yù)測值為給定x值后求得的y值。已知值為現(xiàn)有的x值和y值，并通過線性回歸來預(yù)測新值。語法：FORECAST(x,known_y's,known_x's)

5.2籌資成本分析5.2.1個(gè)別資本成本個(gè)別資本成本是指各種籌資方式的成本，主要包括銀行借款成本、債券成本、優(yōu)先股成本、普通股成本和留存收益成本，前兩者可統(tǒng)稱為負(fù)債資金成本，后三者統(tǒng)稱為權(quán)益資金成本。資本成本可以用絕對數(shù)表示，也可以用相對數(shù)表示。在財(cái)務(wù)管理中，一般使用相對數(shù)，即稱之為資本成本率。資本成本率是用資費(fèi)用與實(shí)際籌資凈額(即籌資額扣除籌資費(fèi)用后的金額)的比率。資本成本率一般簡稱為資本成本。通用公式表示為：資本成本=每年的用資費(fèi)用/(籌資數(shù)額-籌資費(fèi)用)1.長期借款成本（1）長期借款成本含義長期借款的占用成本一般是借款利息，籌集費(fèi)是手續(xù)費(fèi)。借款利息通常允許在企業(yè)所得稅前支付，可以起到抵稅的作用。因此，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的利息為：利息×(1-所得稅率)。

5.2籌資成本分析5.2.1個(gè)別資本成本（2）長期借款資本成本公式在不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，一次還本、分期付息方式借款的資金成本計(jì)算公式如下：資本成本=銀行借款年利率*(1-所得稅稅率)/(1-銀行借款籌資費(fèi)率)當(dāng)銀行借款籌資費(fèi)用率很小時(shí)，可以忽略不計(jì)，公式簡化為：資本成本=銀行借款年利率*(1-所得稅稅率)

5.2籌資成本分析5.2.1個(gè)別資本成本2.長期債券成本（1）長期債券成本含義長期債券成本主要是債券利息和籌資費(fèi)用。債券利息也在所得稅前支付，其處理與長期借款的利息處理相同，但債券的籌資費(fèi)用一般較高，應(yīng)予以考慮。債券的籌資費(fèi)即發(fā)行費(fèi)，主要包括申請發(fā)行債券的手續(xù)費(fèi)、債券注冊費(fèi)、印刷費(fèi)、上市費(fèi)及推銷費(fèi)用等。債券的發(fā)行價(jià)格有平價(jià)、溢價(jià)、折價(jià)三種價(jià)格。債券利息按面值和票面利率確定，但債券的籌資額應(yīng)按具體發(fā)行價(jià)格計(jì)算，以便正確計(jì)算債券的成本。

5.2籌資成本分析5.2.1個(gè)別資本成本3.普通股資本成本（1）普通股資本成本含義及公式普通股資本成本即投資必要收益率，是使普通股未來股利收益折成現(xiàn)值的總和等于普通股現(xiàn)行價(jià)格的折現(xiàn)率。①股利折現(xiàn)模型②資本資產(chǎn)定價(jià)模型

5.2籌資成本分析5.2.1個(gè)別資本成本4.優(yōu)先股資本成本（1）優(yōu)先股資本成本含義優(yōu)先股是相對于普通股而言的。主要指在利潤分紅及剩余財(cái)產(chǎn)分配的權(quán)利方面，優(yōu)先于普通股。它首先體現(xiàn)在公司資產(chǎn)破產(chǎn)清算的受償順序方面，它是排在債權(quán)之后比普通股優(yōu)先；其次它在股利分配順序方面較普通股優(yōu)先，而且通常按事先約好的股息率發(fā)放；再次，優(yōu)先股通常在股東大會上無表決權(quán)。（2）優(yōu)先股資本成本公式優(yōu)先股資本成本的計(jì)算公式為：資本成本=優(yōu)先股面值*年股息率/(發(fā)行價(jià)格*(1-籌資費(fèi)率))

5.2籌資成本分析5.2.1個(gè)別資本成本5.留存收益資本成本（1）留存收益資本成本含義留存收益是企業(yè)繳納所得稅后形成的，其所有權(quán)屬于股東。股東將這一部分未分派的稅后利潤留存于企業(yè)，實(shí)質(zhì)上是對此追加投資。（2）留存收益資本成本公式留存收益資本成本的計(jì)算公式為：資本成本=固定股利/留存收益

5.2籌資成本分析5.2.2綜合資本成本分析

綜合資本成本的含義綜合資本成本也稱為加權(quán)平均資本成本，是以各種不同籌資方式的資本成本為基數(shù)，以占資本總額的比重為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均數(shù)。綜合資本成本是由個(gè)別資本成本率和各種長期資本比例這兩個(gè)因素所決定的。賬面價(jià)值通過會計(jì)資料提供，也就是直接從資產(chǎn)負(fù)債表中取得，容易計(jì)算；其缺陷是資本的賬面價(jià)值可能不符合市場價(jià)值，如果資本的市場價(jià)值已經(jīng)脫離賬面價(jià)值許多，采用賬面價(jià)值作基礎(chǔ)確定資本比例就有失現(xiàn)實(shí)客觀性，從而不利于綜合資本成本率的測算和籌資管理的決策。

5.2籌資成本分析5.2.3邊際資本成本分析

1.邊際資本成本的含義邊際資本成本是指企業(yè)每增加一個(gè)單位量的資本而形成的增加資本的成本。通常，資本成本率在一定范圍內(nèi)不會改變，而在保持某資本成本率的條件下可以籌集到的資金總限度稱為保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)下的籌資突破點(diǎn)，一旦籌資額超過突破點(diǎn)，即使維持現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)，其資本成本率也會增加。2.確定邊際成本的步驟（1）確定追加籌資的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)。（2）測算個(gè)別資本在不同籌資額度內(nèi)的資本成本。（3）計(jì)算籌資總額的成本分界點(diǎn)。

5.3籌資決策方法5.3.1比較資本成本法

1.比較資本成本法的含義比較資本成本法是指企業(yè)在籌資決策時(shí)，首先擬定多個(gè)備選方案，分別計(jì)算各個(gè)方案的加權(quán)平均資本成本，并相互比較來確定最佳資本結(jié)構(gòu)。即：通過計(jì)算不同資本結(jié)構(gòu)的綜合資本成本率，并以此為標(biāo)準(zhǔn)相互比較，選擇綜合資本成本率最低的資本結(jié)構(gòu)作為最佳資本結(jié)構(gòu)的方法。2.比較資本成本法程序（1）擬定幾個(gè)籌資方案；（2）確定各方案的資本結(jié)構(gòu)；（3）計(jì)算各方案的加權(quán)資本成本；（4）通過比較，選擇加權(quán)平均資本成本最低的結(jié)構(gòu)為最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

5.3籌資決策方法5.3.2每股收益分析法

1.每股收益分析法的含義將企業(yè)的盈利能力與負(fù)債對股東財(cái)富的影響結(jié)合起來，去分析資金結(jié)構(gòu)與每股利潤之間的關(guān)系，進(jìn)而確定合理的資金結(jié)構(gòu)的方法，叫息稅前利潤—每股利潤分析法，簡寫為EBIT-EPS分析法，也被稱為每股利潤無差別點(diǎn)法。EBIT-EPS分析法是利用息稅前利潤和每股利潤之間的關(guān)系來確定最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的方法。根據(jù)這一分析方法，可以分析判斷在什么樣的息稅前利潤水平下適于采用何種資金結(jié)構(gòu)。這種方法確定的最佳資金結(jié)構(gòu)亦即每股利潤最大的資金結(jié)構(gòu)。

5.3籌資決策方法5.3.2每股收益分析法每股收益分析法的含義將企業(yè)的盈利能力與負(fù)債對股東財(cái)富的影響結(jié)合起來，去分析資金結(jié)構(gòu)與每股利潤之間的關(guān)系，進(jìn)而確定合理的資金結(jié)構(gòu)的方法，叫息稅前利潤—每股利潤分析法，簡寫為EBIT-EPS分析法，也被稱為每股利潤無差別點(diǎn)法。EBIT-EPS分析法是利用息稅前利潤和每股利潤之間的關(guān)系來確定最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的方法。根據(jù)這一分析方法，可以分析判斷在什么樣的息稅前利潤水平下適于采用何種資金結(jié)構(gòu)。這種方法確定的最佳資金結(jié)構(gòu)亦即每股利潤最大的資金結(jié)構(gòu)。THANKYOUEXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用項(xiàng)目六EXCEL在投資管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目的：理解投資決策指標(biāo)的應(yīng)用；掌握固定資產(chǎn)投資分析、證券投資分析等內(nèi)容；熟練掌握在EXCEL系統(tǒng)中投資管理的應(yīng)用操作；結(jié)合案例進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)的管理效率。

6.1投資決策指標(biāo)的應(yīng)用

6.1.1非貼現(xiàn)指標(biāo)的應(yīng)用1.投資回收期的含義投資回收期是指用投資方案所產(chǎn)生的凈收益補(bǔ)償初始投資所需要的時(shí)間，其單位通常用“年”表示。投資回收期一般從建設(shè)開始年算起，也可以從投資年開始算起，計(jì)算時(shí)應(yīng)具體注明。回收期越短，說明方案越好。投資回收期包括靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。靜態(tài)投資回收期是不考慮資金的時(shí)間價(jià)值收回初始投資所需要的時(shí)間。動(dòng)態(tài)投資回收期是把投資項(xiàng)目各年的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折成現(xiàn)值之后，再來推算投資回收期，這是它與靜態(tài)投資回收期的根本區(qū)別。動(dòng)態(tài)投資回收期就是凈現(xiàn)金流量累計(jì)現(xiàn)值等于零時(shí)的年份。

6.1投資決策指標(biāo)的應(yīng)用

6.1.1非貼現(xiàn)指標(biāo)的應(yīng)用2.計(jì)算公式動(dòng)態(tài)投資回收期（年）=[累計(jì)凈現(xiàn)值開始出現(xiàn)正值年分?jǐn)?shù)]-1+[上年累計(jì)凈現(xiàn)值的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)值]靜態(tài)投資回收期（年）可根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算，其具體計(jì)算又分為以下兩種情況：一是項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（凈現(xiàn)金流量）均相同。則靜態(tài)投資回收期的計(jì)算公式如下：Pt=原始投資額/每年現(xiàn)金凈流量二是項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不同。則靜態(tài)投資回收期可根據(jù)累計(jì)凈現(xiàn)金流量求得，也就是在現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量由負(fù)值轉(zhuǎn)向之間的年份，其計(jì)算公式為：Pt=累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份-1+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量

6.1投資決策指標(biāo)的應(yīng)用

6.1.2貼現(xiàn)指標(biāo)的應(yīng)用1.凈現(xiàn)值（NPV）（1）概念凈現(xiàn)值是投資項(xiàng)目投入使用后的凈現(xiàn)金流量，按資本成本或企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率折算為現(xiàn)值，減去初始投資以后的余額。凈現(xiàn)值法就是按凈現(xiàn)值大小來評價(jià)方案優(yōu)劣的一種方法。凈現(xiàn)值大于零則方案可行，且凈現(xiàn)值越大，方案越優(yōu)，投資效益越好。本節(jié)我們來介紹EXCEL中的凈現(xiàn)值函數(shù)NPV的使用方法。（2）公式凈現(xiàn)值=現(xiàn)金流入的現(xiàn)值—投資總額現(xiàn)值（3）NPV函數(shù)功能：使用貼現(xiàn)率和一系列未來支出（負(fù)值）和收益（正值）來計(jì)算一項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值。語法：NPV(rate,value1,[value2],...)

6.1投資決策指標(biāo)的應(yīng)用

6.1.2貼現(xiàn)指標(biāo)的應(yīng)用2.現(xiàn)值指數(shù)（PI）（1）概念現(xiàn)值指數(shù)又稱獲利指數(shù)，是指投資項(xiàng)目未來現(xiàn)金凈流量的總現(xiàn)值與原始投資現(xiàn)值之比。現(xiàn)值指數(shù)法就是使用現(xiàn)值指數(shù)作為評價(jià)方案優(yōu)劣的一種方法?，F(xiàn)值指數(shù)大于1，方案可行，且現(xiàn)值指數(shù)越大方案越優(yōu)。（2）公式現(xiàn)值指數(shù)（PI）=未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值。

6.1投資決策指標(biāo)的應(yīng)用

6.1.2貼現(xiàn)指標(biāo)的應(yīng)用3.內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）（1）概念內(nèi)含報(bào)酬率是指能夠使未來現(xiàn)金流入現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出現(xiàn)值的貼現(xiàn)率，或者說是使投資方案凈現(xiàn)值為零的貼現(xiàn)率。內(nèi)含報(bào)酬率法是根據(jù)方案本身內(nèi)含報(bào)酬率來評價(jià)方案優(yōu)劣的一種方法。（2）IRR函數(shù)功能：返回由值中的數(shù)字表示的一系列現(xiàn)金流的內(nèi)部收益率。這些現(xiàn)金流不必等同，因?yàn)樗鼈兛赡茏鳛槟杲?。但是，現(xiàn)金流必須定期出現(xiàn)。內(nèi)部收益率是針對包含付款（負(fù)值）和收入（正值）的定期投資收到的利率。語法：IRR(values,[guess])

6.2固定資產(chǎn)投資分析6.2.1固定資產(chǎn)折舊方法分析1.平均年限法（1）定義平均年限法是指按固定資產(chǎn)的使用年限平均計(jì)提折舊的一種方法。它是最簡單、最普遍的折舊方法，又稱“直線法”或“平均法”。（2）公式年折舊額＝（原價(jià)－預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限＝原價(jià)*年折舊率年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值/原價(jià)）/預(yù)計(jì)使用年限（3）SLN函數(shù)說明：返回一個(gè)期間內(nèi)的資產(chǎn)的直線折舊。語法：SLN(cost,salvage,life)

6.2固定資產(chǎn)投資分析6.2.1固定資產(chǎn)折舊方法分析2.年數(shù)總和法（1）定義年數(shù)總和法又稱年數(shù)比率法、級數(shù)遞減法或年限合計(jì)法，是固定資產(chǎn)加速折舊法的一種。它是將固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額的一種方法。（2）公式逐年遞減分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)；分母代表使用年數(shù)的逐年數(shù)字之總和，假定使用年限為n年，分母即為1+2+3+……+n=n（n+1）÷2，相關(guān)計(jì)算公式如下：年折舊率=尚可使用年數(shù)/年數(shù)總和*100%

6.2固定資產(chǎn)投資分析6.2.1固定資產(chǎn)折舊方法分析年折舊額=（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)殘值）*年折舊率月折舊率=年折舊率/12月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）*月折舊率（3）SYD函數(shù)功能：返回在指定期間內(nèi)資產(chǎn)按年限總和折舊法計(jì)算的折舊。語法：SYD(cost,salvage,life,per)

6.2固定資產(chǎn)投資分析6.2.1固定資產(chǎn)折舊方法分析3.雙倍余額遞減法（1）定義雙倍余額遞減法是在固定資產(chǎn)使用年限最后兩年的前面各年，用年限平均法折舊率的兩倍作為固定的折舊率乘以逐年遞減的固定資產(chǎn)期初凈值，得出各年應(yīng)提折舊額的方法；在固定資產(chǎn)使用年限的最后兩年改用平均年限法，將倒數(shù)第2年初的固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額在這兩年平均分?jǐn)?。雙倍余額遞減法是加速折舊法的一種，是假設(shè)固定資產(chǎn)的服務(wù)潛力在前期消耗較大，在后期消耗較少，為此，在使用前期多提折舊，后期少提折舊，從而相對加速折舊。

6.2固定資產(chǎn)投資分析6.2.1固定資產(chǎn)折舊方法分析（2）公式年折舊率=2/預(yù)計(jì)的折舊年限*100%年折舊額=固定資產(chǎn)期初折余價(jià)值*年折舊率。月折舊率=年折舊率/12月折舊額=年初固定資產(chǎn)折余價(jià)值*月折舊率固定資產(chǎn)期初賬面凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊最后兩年，每年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-凈殘值）/2（3）DDB函數(shù)功能：用雙倍余額遞減法或其他指定方法，返回指定期間內(nèi)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊值。語法：DDB(cost,salvage,life,period,[factor])

6.2固定資產(chǎn)投資分析6.2.2固定資產(chǎn)更新決策分析

1.固定資產(chǎn)更新決策含義固定資產(chǎn)更新決策是指決定繼續(xù)使用舊設(shè)備還是購買新設(shè)備，如果購買新設(shè)備，舊設(shè)備將以市場價(jià)格出售。這種決策的基本思路是：將繼續(xù)使用舊設(shè)備視為一種方案，將購置新設(shè)備、出售舊設(shè)備視為另一種方案，并將這兩個(gè)方案作為一對互斥方案按一定的方法來進(jìn)行對比選優(yōu)，如果前一方案優(yōu)于后一方案，則不應(yīng)更新改造，而繼續(xù)使用舊設(shè)備;否則，應(yīng)該購買新設(shè)備進(jìn)行更新。

6.2固定資產(chǎn)投資分析6.2.2固定資產(chǎn)更新決策分析2.固定資產(chǎn)更新決策的原因固定資產(chǎn)更新的原因有兩種：一是技術(shù)上原因。如原有舊設(shè)備有故障或有損耗，繼續(xù)使用有可能影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營，或增加生產(chǎn)成本。二是經(jīng)濟(jì)上原因?，F(xiàn)代新技術(shù)日新月異，市場上出現(xiàn)的新設(shè)備能大大提升生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。雖然舊設(shè)備仍能使用，但使用起來不經(jīng)濟(jì)，并且競爭不過其他使用新設(shè)備的企業(yè)。因此，也需要進(jìn)行更新。

6.2固定資產(chǎn)投資分析6.2.2固定資產(chǎn)更新決策分析3.案例分析天宇集團(tuán)現(xiàn)有一臺舊設(shè)備，原值60萬元，預(yù)計(jì)可以使用15年，現(xiàn)已使用6年，最終殘值3萬元，變現(xiàn)價(jià)值2.5萬元，年運(yùn)行成本1.2萬元?，F(xiàn)考慮對該設(shè)備進(jìn)行更新,新設(shè)備原值82萬元，預(yù)計(jì)可以使用20年，殘值5萬元，年運(yùn)行成本10萬元，新、舊設(shè)備均按直線法折舊，要求的最低報(bào)酬率為10％，所得稅率為25%。請對該設(shè)備是否更新做出決策。

6.3證券投資分析6.3.1股票投資分析1.股票估價(jià)基本模型（1）含義股票估價(jià)是通過一個(gè)特定技術(shù)指標(biāo)與數(shù)學(xué)模型，估算出股票在未來一段時(shí)期的相對價(jià)格，也叫股票預(yù)期價(jià)格。（2）股票估價(jià)的基本模型投資者投資股票，不僅希望得到股利的收入，還希望在未來出售股票時(shí)，從股票價(jià)格的上漲中獲得收益。那么股票的內(nèi)在價(jià)值就等于持有期間所得股利的現(xiàn)值加最終轉(zhuǎn)讓該股票時(shí)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的現(xiàn)值。

6.3證券投資分析6.3.2債券投資分析1.債券的含義及分類債券按其發(fā)行主體的不同可劃分為政府債券、企業(yè)債券及金融債券三種。2.債券的價(jià)值與收益?zhèn)瘍r(jià)值是指進(jìn)行債券投資是投資者預(yù)期可獲得的現(xiàn)金流入的現(xiàn)值。3.影響債券發(fā)行時(shí)價(jià)格的基本因素債券的發(fā)行價(jià)格是指債券原始投資者購入債券時(shí)應(yīng)支付的市場價(jià)格，它與債券的面值可能一致也可能不一致。理論上，債券發(fā)行價(jià)格是債券的面值和要支付的年利息按發(fā)行當(dāng)時(shí)的市場利率折現(xiàn)所得到的現(xiàn)值。THANKYOUEXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用項(xiàng)目七EXCEL在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目的：理解財(cái)務(wù)比率分析、財(cái)務(wù)趨勢分析以及財(cái)務(wù)綜合分析具體內(nèi)容及指標(biāo)的含義；掌握在EXCEL系統(tǒng)中財(cái)務(wù)比率分析及趨勢分析的方法及計(jì)算模型的設(shè)計(jì)；綜合運(yùn)用各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的綜合分析。

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.1相關(guān)知識1.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)涵（1）財(cái)務(wù)分析是一門綜合性、邊緣性學(xué)科，是在企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展形成的一門綜合性邊緣性學(xué)科。（2）財(cái)務(wù)分析有完整的理論體系，從財(cái)務(wù)分析的內(nèi)涵、財(cái)務(wù)分析的目的、財(cái)務(wù)分析的作用、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容，到財(cái)務(wù)分析的原則、財(cái)務(wù)分析的形式、財(cái)務(wù)分析的組織等，都日趨成熟。（3）財(cái)務(wù)分析有健全的方法論體系，如水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法等都是財(cái)務(wù)分析的專門和有效的分析方法。（4）財(cái)務(wù)分析有系統(tǒng)客觀的資料依據(jù)，最基本的資料是財(cái)務(wù)報(bào)表，使用的數(shù)據(jù)大部分來源于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.1相關(guān)知識2.財(cái)務(wù)分析的作用財(cái)務(wù)分析對不同的信息使用者具有不同的作用。具體說來主要體現(xiàn)在如下方面：（1）可以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力。（2）可以評價(jià)和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的問題（3）可以挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的途徑。（4）可以評價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢。通過企業(yè)各種財(cái)務(wù)分析，可以判斷企業(yè)的發(fā)展趨勢，預(yù)測其生產(chǎn)經(jīng)營的前景及償債能力，從而為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策、投資者進(jìn)行投資決策和債權(quán)人進(jìn)行信貸決策提供重要的依據(jù)，避免因決策錯(cuò)誤給其帶來重大的損失。

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.1相關(guān)知識3.財(cái)務(wù)分析的方法（1）比較分析法財(cái)務(wù)報(bào)表的比較分析法，是指對兩個(gè)或兩個(gè)以上的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，找出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果中差異與問題。根據(jù)比較對象的不同，比較分析法分為趨勢分析法、橫向比較法和預(yù)算差異分析法。比較分析法的具體運(yùn)用主要有重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較、會計(jì)報(bào)表的比較和會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較三種方式。（2）比率分析法比率分析法是通過計(jì)算各種比率指標(biāo)來確定財(cái)務(wù)活動(dòng)變動(dòng)程度的方法。比率指標(biāo)的類型主要有構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率三類。（3）因素分析法因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法具體有兩種：連環(huán)替代法和差額分析法。

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

1.償債能力指標(biāo)償債能力指標(biāo)是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要管理指標(biāo)，是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。償債能力指標(biāo)包括短期償債能力指標(biāo)和長期償債能力指標(biāo)。（1）短期償債能力指標(biāo)①流動(dòng)比率公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值一般是2。說明：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

1.償債能力指標(biāo)（1）短期償債能力指標(biāo)①流動(dòng)比率公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值一般是2。②速動(dòng)比率公式：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

（2）長期償債能力指標(biāo)①資產(chǎn)負(fù)債比率公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7②產(chǎn)權(quán)比率公式：產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/股東權(quán)益）*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2③有形凈值債務(wù)率公式：有形凈值債務(wù)率=（負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值））*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

2.營運(yùn)能力指標(biāo)營運(yùn)能力是指企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行能力，即企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)以賺取利潤的能力。（1）存貨周轉(zhuǎn)率公式：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/（（期初存貨＋期末存貨）/2）企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（360*（期初存貨＋期末存貨）/2）/產(chǎn)品銷售成本企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/（（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）/2）企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）/2]/產(chǎn)品銷售收入企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（5）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率定義：指一定時(shí)期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額完成產(chǎn)品銷售額的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度和流動(dòng)資產(chǎn)利用效果。公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額平均流動(dòng)資產(chǎn)總額是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額的年初數(shù)與年末數(shù)的平均值。（6）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率定義：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)總額年初數(shù)與年末數(shù)的平均值。

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析3、盈利能力指標(biāo)（1）銷售凈利率公式：銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.1（2）銷售毛利率公式：銷售毛利率=（（銷售收入-銷售成本）/銷售收入）*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.15

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（3）營業(yè)利潤率定義：營業(yè)利潤率是指企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。它是衡量企業(yè)經(jīng)營效率的指標(biāo)，反映了在不考慮非營業(yè)成本的情況下，企業(yè)管理者通過經(jīng)營獲取利潤的能力。利潤率取決于對投資資本的定義。公式：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入*100%（4）資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/（（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2）*100%

7.1財(cái)務(wù)分析概述

7.1.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（5）凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/（（期初所有者權(quán)益合計(jì)＋期末所有者權(quán)益合計(jì)）/2）*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.08說明：凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益報(bào)酬率/凈值報(bào)酬率/權(quán)益報(bào)酬率/權(quán)益利潤率/凈資產(chǎn)利潤率，是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產(chǎn)得到的百分比率。

7.2EXCEL在比率分析中的應(yīng)用7.2.1財(cái)務(wù)比率分析表模型制作財(cái)務(wù)比率分析是財(cái)務(wù)報(bào)表分析中重要內(nèi)容。利用EXCEL建立各種分析表的模型，進(jìn)行各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析，方法簡單，直觀實(shí)用。下面就以天宇集團(tuán)以例，制作2015、2016年度的會計(jì)報(bào)表并進(jìn)行比率分析。建立“財(cái)務(wù)分析表”工作簿，并建立“資產(chǎn)負(fù)債表”工作表。如圖所示。

7.2EXCEL在比率分析中的應(yīng)用7.2.2財(cái)務(wù)比率分析1.根據(jù)“財(cái)務(wù)比率分析模型”建立“財(cái)務(wù)比率分析表”，并在相應(yīng)單元格輸入公式。2.輸入公式后，系統(tǒng)計(jì)算出各個(gè)比率的數(shù)值。3.建立財(cái)務(wù)比率標(biāo)準(zhǔn)對照表，在B列相應(yīng)單元格輸入同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，與本企業(yè)的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)進(jìn)行對照分析，找出差異。

7.3EXCEL在趨勢分析中的應(yīng)用7.3.1趨勢分析法概述1.趨勢分析法的含義趨勢分析法又叫比較分析法、水平分析法，它是通過對財(cái)務(wù)報(bào)表中各類相關(guān)數(shù)字資料，將兩期或多期連續(xù)的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比，得出它們的增減變動(dòng)方向、數(shù)額和幅度，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量變化趨勢的一種分析