財(cái)政稅收-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)15

財(cái)政稅收-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)15單選題（共72題，共72分）(1.)居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但()在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。A.總機(jī)構(gòu)B.（江南博哥）財(cái)務(wù)部門C.人事部門D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。(2.)下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買力的方式是()。A.發(fā)行公債B.向中央銀行借款或透支C.動(dòng)用結(jié)余D.增收節(jié)支正確答案：B參考解析：在向中央銀行透支或借款的方法中，由于中央銀行通常代理國(guó)家金庫(kù)業(yè)務(wù)，所以向中央銀行透支對(duì)財(cái)政部門來(lái)說(shuō)是操作起來(lái)非常簡(jiǎn)單的一種彌補(bǔ)赤字的方法，但是這種方法實(shí)際相當(dāng)于通過(guò)貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來(lái)彌補(bǔ)赤字，因而對(duì)貨幣流通的影響很大。故選項(xiàng)B符合題意。(3.)財(cái)政政策的主體是()。A.中國(guó)人民銀行B.行政事業(yè)單位C.中國(guó)進(jìn)出口銀行D.各級(jí)人民政府正確答案：D參考解析：財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。(4.)充分利用財(cái)政資源，但又要防止從財(cái)政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅(jiān)持()。A.財(cái)政收入大于財(cái)政支出B.財(cái)政支出大于財(cái)政收入C.財(cái)政收支平衡D.貨幣供求平衡正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政平衡的含義。堅(jiān)持財(cái)政收支平衡，能防止從財(cái)政渠道引發(fā)通貨膨脹。(5.)公債償還本金的方式中，政府對(duì)發(fā)行的公債實(shí)行在債券到期日按票面額一次償清本金和利息的方法是()。A.市場(chǎng)購(gòu)銷償還法B.抽簽償還法C.比例償還法D.到期一次償還法正確答案：D參考解析：本題考查公債償還本金的方式。到期一次償還法指政府對(duì)發(fā)行的公債，實(shí)行在債券到期日按票面額一次全部?jī)斍灞窘鸷屠⒌姆椒ā?6.)關(guān)于增值稅制中的兼營(yíng)行為的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷售貨物和勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，但銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目，未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額的，不得免稅、減稅C.納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征收率的，應(yīng)分別核算銷售額D.納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分別核算銷售額的，適用平均稅率正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：（1）兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率或征收率。（2）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。(7.)關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人包括專營(yíng)或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅C.自2008年11月1日起，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅D.無(wú)償轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位和個(gè)人一律為土地增值稅的納稅人正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅人。因此，無(wú)償轉(zhuǎn)讓地上建筑物，無(wú)須繳納土地增值稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(8.)國(guó)際稅收研究涉及的主要稅種是()。A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅B.流轉(zhuǎn)稅和資源稅C.所得稅和資源稅D.所得稅和資本收益稅正確答案：D參考解析：一般來(lái)看，由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時(shí)點(diǎn)、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會(huì)發(fā)生跨國(guó)重復(fù)征稅問(wèn)題，也就不涉及國(guó)家間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國(guó)際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問(wèn)題。(9.)檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.征稅成本最小化B.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化C.稅收額外收益最小化D.稅收收入最大化正確答案：B參考解析：本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。(10.)關(guān)于稅款追征的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年正確答案：A參考解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。(11.)根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，并處沒(méi)收違法所得的行為是()。A.私自印制發(fā)票的B.跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的C.非法代開(kāi)發(fā)票的D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的正確答案：D參考解析：①私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。②跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。③違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開(kāi)發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(12.)適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是()。A.外交B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務(wù)教育正確答案：D參考解析：本題考查我國(guó)分稅制管理體制。對(duì)于義務(wù)教育支出來(lái)講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。(13.)若某個(gè)地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進(jìn)行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是()。A.糾正政府間的縱向財(cái)政失衡B.糾正政府間的橫向財(cái)政失衡C.糾正公共物品或服務(wù)的外部性D.加強(qiáng)中央對(duì)地方的宏觀調(diào)控正確答案：C參考解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付概述。某些地方性公共物品或服務(wù)出現(xiàn)提供數(shù)量不足和質(zhì)量不佳的問(wèn)題，如義務(wù)教育、公共衛(wèi)生等，其實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)是糾正公共物品或服務(wù)的外部性。(14.)關(guān)于政府預(yù)算原則的說(shuō)法，不正確的是()。A.可靠性原則要求計(jì)算收支項(xiàng)目數(shù)字指標(biāo)所用數(shù)據(jù)必須確實(shí)，不得假定、估算B.統(tǒng)一性原則要求各級(jí)政府只能編制一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算C.歷年制預(yù)算從每年的1月1日起至12月31日止D.跨年制預(yù)算從本年的4月1日起至次年的3月31日止正確答案：D參考解析：本題考查政府預(yù)算的原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，跨年制預(yù)算是一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，如英國(guó)、日本、印度等國(guó)家將預(yù)算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日，美國(guó)則將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日。(15.)關(guān)于社會(huì)保障預(yù)算編制模式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.基金預(yù)算模式容易成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)B.政府公共預(yù)算模式下，政府參與不充分C.一攬子社會(huì)保障預(yù)算能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模，體現(xiàn)國(guó)家整體的社會(huì)保障水平D.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算容易使社會(huì)保障預(yù)算的編制流于形式正確答案：B參考解析：本題考查社會(huì)保障基金預(yù)算的編制模式。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，政府公共預(yù)算模式下，政府能夠控制社會(huì)保障事業(yè)的進(jìn)程，直接參與其具體的管理工作。但是，政府參與過(guò)多，在福利支出剛性的影響下，易于給政府造成較大的負(fù)擔(dān)。(16.)關(guān)于財(cái)政投資的說(shuō)法，正確的是()。A.財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資B.財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益C.財(cái)政投資的資金來(lái)源全部是無(wú)償?shù)腄.財(cái)政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期項(xiàng)目正確答案：A參考解析：財(cái)政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資，故選項(xiàng)A正確。財(cái)政投資可以不盈利或微利，但是政府投資項(xiàng)目的建成可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。財(cái)政投資的資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目，故選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。(17.)關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B.政府投資可以不盈利C.政府財(cái)力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目D.政府投資只能投資于見(jiàn)效快的項(xiàng)目正確答案：D參考解析：企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身積累的利潤(rùn)和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金。自身積累的規(guī)模不可能很大，社會(huì)籌資也受到種種限制，這意味著一般無(wú)力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目。而且既然要追求盈利，就只能從事周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期性投資。政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。故選項(xiàng)D符合題意。(18.)下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。A.國(guó)有礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品B.外商投資企業(yè)開(kāi)采的礦產(chǎn)品C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品D.個(gè)體工商戶開(kāi)采的礦產(chǎn)品正確答案：C參考解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，以及除《資源稅暫行條例》規(guī)定不繳納水資源稅的情形外，其他直接取用地表水、地下水的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。上述單位是指國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位；個(gè)人是指?jìng)€(gè)體工商戶及其他個(gè)人。除上述單位和個(gè)人以外，進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽。以及經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。故選項(xiàng)C符合題意。(19.)關(guān)于稅收支出形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅扣除準(zhǔn)許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除B.優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵(lì)，也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待C.延期納稅適用于各種稅D.一般而言，盈虧相抵都是有一定時(shí)間限制的正確答案：A參考解析：納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，從所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例進(jìn)行扣除，以減輕納稅人的應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A提到的是“從應(yīng)納稅額中扣除”，不符合規(guī)定，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。(20.)在金融市場(chǎng)上，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是()。A.預(yù)算B.稅收C.公債D.補(bǔ)貼正確答案：C參考解析：在發(fā)達(dá)國(guó)家，公債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過(guò)增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。這是貨幣政策手段中公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。(21.)某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2016年5月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為()萬(wàn)元。A.0B.6C.9D.15正確答案：A參考解析：當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。故選項(xiàng)A符合題意。(22.)下列方法中，能夠以適當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷的是()。A.績(jī)效預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.國(guó)庫(kù)集中支付D.政府采購(gòu)正確答案：A參考解析：預(yù)算的政治決策需要尋找公私兩部門配置的均衡點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)公眾的期望，資源供求的矛盾使人們要求政府謀求最大社會(huì)福利，但又不愿承擔(dān)過(guò)多的稅收負(fù)擔(dān)，從而使得政府可支配的資金客觀存在預(yù)算上限。政府就必須以經(jīng)濟(jì)的效率決策補(bǔ)充政治決策，對(duì)一切計(jì)劃項(xiàng)目細(xì)致審查、分析和論證，按重要性排隊(duì)決定取舍，運(yùn)用計(jì)劃規(guī)劃預(yù)算、零基預(yù)算、績(jī)效預(yù)算等方法選擇效率方案，提高決策的科學(xué)化程序，最終實(shí)現(xiàn)政治決策和市場(chǎng)決策方式的統(tǒng)一。故選項(xiàng)A正確。(23.)關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.地方政府所需的建設(shè)資金都可以通過(guò)債務(wù)形式融資B.地方政府舉借的債務(wù)要列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案C.地方政府舉借債務(wù)只能通過(guò)發(fā)行地方政府債券籌措D.地方政府債券只能用于公益性資本支出正確答案：A參考解析：社會(huì)主義國(guó)家發(fā)展經(jīng)濟(jì)的最終目的是滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需要，這一點(diǎn)決定了社會(huì)主義國(guó)家公債資金應(yīng)主要用于社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)。因而社會(huì)主義國(guó)家歷來(lái)強(qiáng)調(diào)公債使用的生產(chǎn)性，將公債作為國(guó)家增加建設(shè)資金的補(bǔ)充方式之一，而非所有的政府建設(shè)資金，都可以通過(guò)債務(wù)形式融資解決。(24.)預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是()。A.代表人民的利益B.具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)C.面臨不同偏好加總的困難D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本正確答案：A參考解析：代表人民利益，是預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。在預(yù)算政治過(guò)程中，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是認(rèn)真地采納公民個(gè)人的意見(jiàn)并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強(qiáng)加于人；二是如果代表不同利益的公民與團(tuán)體，在預(yù)算政策的取舍上存在某種利益沖突時(shí)，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)為各方提供了一個(gè)交換意見(jiàn)和協(xié)商的空間。故選項(xiàng)A符合題意。(25.)由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國(guó)有資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)是()。A.各級(jí)人民政府B.各級(jí)財(cái)政部門C.發(fā)改委D.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)正確答案：D參考解析：2003年4月6日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（國(guó)資委）正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。國(guó)家實(shí)行由國(guó)務(wù)院和地方人民政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。(26.)下列增值稅征稅范圍中，不屬于無(wú)形資產(chǎn)的是()。A.自然資源使用權(quán)B.著作權(quán)C.鑒證咨詢D.技術(shù)正確答案：C參考解析：無(wú)形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅服務(wù)，不屬于無(wú)形資產(chǎn)。(27.)下列選項(xiàng)中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是()。A.預(yù)算審批權(quán)B.預(yù)算調(diào)整權(quán)C.預(yù)算編制權(quán)D.預(yù)算撤銷權(quán)正確答案：C參考解析：各級(jí)人大常委會(huì)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)決算。故選項(xiàng)A、B、D屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的權(quán)力。各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門，具體編制預(yù)算、決算草案，故選項(xiàng)C符合題意。(28.)我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的基本原則不包括()。A.公開(kāi)透明的原則B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則C.公正原則D.合規(guī)性原則正確答案：D參考解析：本題考查政府采購(gòu)制度。我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的政府采購(gòu)的基本原則有：（1）公開(kāi)透明的原則；（2）公平競(jìng)爭(zhēng)原則；（3）公正原則；（4）誠(chéng)實(shí)信用原則。(29.)企業(yè)所得稅的檢查中，不屬于查看“制造費(fèi)用”明細(xì)賬的是()。A.利息支出B.辦公費(fèi)用C.水電費(fèi)用D.修理費(fèi)用正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。對(duì)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)等以現(xiàn)金或銀行存款直接支付的費(fèi)用檢查時(shí)。主要檢查“制造費(fèi)用”明細(xì)賬。(30.)規(guī)定了每一種稅的征稅界限，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，這是指()。A.征稅對(duì)象B.稅目C.稅率D.計(jì)稅依據(jù)正確答案：A參考解析：本題考查稅制要素。征稅對(duì)象，亦稱征稅客體，是指對(duì)什么征稅，即國(guó)家征稅的標(biāo)的物。它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。(31.)公債二級(jí)市場(chǎng)一般是()之間的交易場(chǎng)所。A.政府與證券承銷機(jī)構(gòu)B.公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者C.公債持有者與政府D.公債發(fā)行者與公債認(rèn)購(gòu)者正確答案：B參考解析：公債市場(chǎng)分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)。一級(jí)市場(chǎng)是發(fā)行市場(chǎng)；二級(jí)市場(chǎng)即流通市場(chǎng)，是公債交易的第二階段，一般是公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認(rèn)購(gòu)者之間的交易，它又分為證券交易所交易和場(chǎng)外交易兩類。故選項(xiàng)B正確。(32.)2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，且未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，則該項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用可稅前扣除()萬(wàn)元。A.50B.75C.175D.200正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。(33.)以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象的公共物品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是()。A.受益范圍原則B.效率原則C.法律規(guī)范原則D.重點(diǎn)性原則正確答案：A參考解析：受益范圍原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)政府履行職責(zé)的依據(jù)。凡具有以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象，全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)的項(xiàng)目，如國(guó)防、外交等由中央政府負(fù)責(zé)。(34.)下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.印花稅正確答案：D參考解析：本題考查行為、目的稅制。選項(xiàng)A、B、C屬于貨物和勞務(wù)稅類(也稱流轉(zhuǎn)稅類)；選項(xiàng)D屬于行為、目的稅類。(35.)撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)支出屬于()。A.積累性支出B.生產(chǎn)性支出C.補(bǔ)償性支出D.消費(fèi)性支出正確答案：D參考解析：本題考查消費(fèi)性支出的內(nèi)容。消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。屬于消費(fèi)性支出的項(xiàng)目主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。(36.)納稅人的下列活動(dòng)中，()所產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A.購(gòu)進(jìn)燃料B.生產(chǎn)過(guò)程中的廢品所耗材料C.保管不善造成毀損的材料D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物所屬的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(37.)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，這種措施被稱為()。A.納稅擔(dān)保B.稅收保全C.稅款追征D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行正確答案：B參考解析：本題考查稅收保全。稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施。(38.)實(shí)行節(jié)儉基金型社會(huì)保障，當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是()。A.全額上繳社會(huì)保障基金B(yǎng).家屬可以繼承C.社會(huì)保障基金會(huì)和家屬各得一半D.家屬得70%，社會(huì)保障基金會(huì)得30%正確答案：B參考解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。節(jié)儉基金型的社會(huì)保障：當(dāng)個(gè)人發(fā)生受保事故，政府要從其個(gè)人賬戶中提取資金支付保障津貼；當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。(39.)某日化廠(系增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售高檔化妝品，本月銷售給一個(gè)體戶高檔化妝品10箱，收取現(xiàn)金22600元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給該個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理是()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)A.B.C.D.正確答案：D參考解析：本題考查一般銷售方式的消費(fèi)稅檢查。在直接收款銷售情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已交給買方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實(shí)現(xiàn)，計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。應(yīng)納增值稅=22600/(1+13%)×13%=2600(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=22600/(1+13%)×15%=3000(元)。(40.)當(dāng)社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是()。A.結(jié)余政策B.赤字政策C.收支平衡政策D.消極財(cái)政政策正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政的職能。社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；社會(huì)總供求平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。(41.)我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按()劃分，可分為基本支出和項(xiàng)目支出。A.項(xiàng)目屬性B.支出的管理要求C.項(xiàng)目類別D.支出的原則正確答案：B參考解析：本題考查部門支出預(yù)算的內(nèi)容。我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按支出的管理要求劃分，可分為基本支出和項(xiàng)目支出。(42.)按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的理論，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的重點(diǎn)是()。A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)B.教育、保健等領(lǐng)域C.社會(huì)福利D.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)正確答案：D參考解析：本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段以后，政府的投資便開(kāi)始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺送顿Y起補(bǔ)充作用方面，公共投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時(shí)期，市場(chǎng)失靈的問(wèn)題日益突出，成為阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府部門加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。(43.)編制社會(huì)保障預(yù)算時(shí)，在基金預(yù)算模式中，社會(huì)保障預(yù)算收入來(lái)源不包括()。A.社會(huì)保障稅B.捐款C.聯(lián)邦基金的撥款D.基金投資收益正確答案：D參考解析：本題考查社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。基金預(yù)算模式：社會(huì)保障預(yù)算收入來(lái)源主要是社會(huì)保障稅、捐款和聯(lián)邦基金的撥款，社會(huì)保障預(yù)算支出絕大部分用于福利，一小部分用于管理費(fèi)，并反映基金結(jié)余及其投資情況。(44.)政府承擔(dān)的所有債務(wù)中，在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附于任何事件，可以根據(jù)某些特定的因素來(lái)預(yù)測(cè)和控制的負(fù)債指的是()。A.直接債務(wù)B.或有債務(wù)C.必然債務(wù)D.或有顯性債務(wù)正確答案：A參考解析：本題考查直接債務(wù)。在政府承擔(dān)的所有債務(wù)中，直接債務(wù)是指在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附于任何事件，是可以根據(jù)某些特定的因素來(lái)預(yù)測(cè)和控制的負(fù)債，如政府的內(nèi)外債和基于法律規(guī)定的養(yǎng)老金負(fù)債等。(45.)在財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式中，通常只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買力的方式是()。A.增收減支B.動(dòng)用結(jié)余C.發(fā)行公債D.向中央銀行透支或借款正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)赤字通常只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買力，所以一般認(rèn)為是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。(46.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款22600元。本月甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為()。A.B.C.D.正確答案：B參考解析：本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，發(fā)出商品的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。甲企業(yè)于6月收取預(yù)付貨款，商品尚未發(fā)出，無(wú)需計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。(47.)某企業(yè)2018年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用25萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A.30B.25C.20D.5正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。可以扣除的利息費(fèi)用=400×6%×10/12=20(萬(wàn)元)；利息費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25-20=5(萬(wàn)元)。(48.)關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的企業(yè)所得稅的說(shuō)法，不正確的是()。A.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息按10%稅率征收預(yù)提所得稅B.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)不得稅前扣除C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，減半征收企業(yè)所得稅D.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征收企業(yè)所得稅。(49.)關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容B.社會(huì)保障存在的前提條件是良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用D.社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)正確答案：B參考解析：本題考查社會(huì)保障支出。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)社會(huì)要正常運(yùn)行，除了必須保證有持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率來(lái)提供越來(lái)越豐富的物質(zhì)財(cái)富外，還必須有一個(gè)安定的社會(huì)環(huán)境，這便是社會(huì)保障存在的前提條件。(50.)下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是()。A.增加稅收B.發(fā)行公債C.減少政府預(yù)算D.減少信貸支出正確答案：B參考解析：松的財(cái)政政策是指政府通過(guò)降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)模或兩者同時(shí)使用來(lái)增加社會(huì)的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、降低利率來(lái)擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。(51.)下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是()。A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人正確答案：D參考解析：稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，D項(xiàng)錯(cuò)誤。(52.)預(yù)先不通過(guò)刊登公告程序，直接邀請(qǐng)一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的方式是()。A.公開(kāi)性招標(biāo)采購(gòu)B.邀請(qǐng)性招標(biāo)采購(gòu)C.限制性招標(biāo)采購(gòu)D.選擇性招標(biāo)采購(gòu)正確答案：C參考解析：本題考查政府采購(gòu)的基本方式。按照招標(biāo)公開(kāi)的程度，招標(biāo)采購(gòu)可分為公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、選擇性招標(biāo)采購(gòu)和限制性招標(biāo)采購(gòu)。其中，限制性招標(biāo)采購(gòu)是指預(yù)先不通過(guò)刊登公告程序，直接邀請(qǐng)一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)。(53.)某制藥廠(增值稅一般納稅人)2019年1月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.10.20B.8.47C.14.73D.17.86正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì))?？股厮幤返匿N售額=113÷1.13=100(萬(wàn)元)；不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×[50÷(100+50)]=2.27(萬(wàn)元)；應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額)=100×13%-(6.8-2.27)=8.47(萬(wàn)元)。(54.)財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是()。A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.主管部門C.企業(yè)和居民D.生活必需品正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民。(55.)對(duì)于基本建設(shè)投資支出項(xiàng)目，宜采取的效益分析方法是()。A.“成本-效益”分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法D.公共定價(jià)法正確答案：A參考解析：在長(zhǎng)期的財(cái)政實(shí)踐中，國(guó)際上總結(jié)出一系列針對(duì)效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法。對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目(如基本建設(shè)投資支出)，采用“成本—效益”分析法；對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目(如國(guó)防支出)，采用最低費(fèi)用選擇法；對(duì)于那些既有社會(huì)效益又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目(如交通、教育等支出)，則采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來(lái)衡量和提高財(cái)政支出的效益。(56.)甲國(guó)居民R公司2016年度來(lái)源于乙國(guó)所得200萬(wàn)元，甲國(guó)、乙圍均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國(guó)的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行扣除法。該公司2016年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.20B.56C.60D.80正確答案：B參考解析：該公司2016年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額=200×(1-30%)×40%=56(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B符合題意。(57.)關(guān)于稅法的法定主義原則，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.稅收法定主義原則是稅法至為重要的基本原則B.稅收法定主義原則可稱為稅收的最高法律原則C.稅收法定主義原則是確定國(guó)家征稅和納稅人納稅的根本原則D.稅收法定主義原則的宗旨在于保障私人財(cái)富有償轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有這一重要事項(xiàng)以法律的形式加以明確界定，使之規(guī)范化并具有可預(yù)測(cè)性和穩(wěn)定性正確答案：D參考解析：本題考查稅法的法定主義原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收的法定主義原則的宗旨在于保障私人財(cái)富無(wú)償轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有這一重要事項(xiàng)以法律的形式加以明確界定，使之規(guī)范化并具有可預(yù)測(cè)性和穩(wěn)定性。(58.)A.0B.50C.115.04D.170正確答案：C參考解析：(59.)A.0B.70.2C.269.23D.397.8正確答案：C參考解析：(60.)北京某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物成交價(jià)折合人民幣為1400萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)100萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為16%、消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.300B.623C.700D.769正確答案：A參考解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納關(guān)稅稅額=1500×20%=300(萬(wàn)元)。(61.)北京某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物成交價(jià)折合人民幣為1400萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)100萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為16%、消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.0B.1300C.1500D.1600正確答案：C參考解析：本題考查進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。關(guān)稅完稅價(jià)格=1400+100=1500(萬(wàn)元)。(62.)北京某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物成交價(jià)折合人民幣為1400萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)100萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為16%、消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.2000B.3000C.7000D.8000正確答案：A參考解析：本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(萬(wàn)元)。(63.)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2016年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷售收入1000萬(wàn)元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.借記“應(yīng)付職工薪酬”100000元B.借記“應(yīng)付職工薪酬”116000元C.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額16000元D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額17600元正確答案：D參考解析：本題考查視同銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查。自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，應(yīng)按照其對(duì)外售價(jià)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。100000×(1+10%)×16%=17600(元)。故正確答案為選項(xiàng)D。(64.)北京某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物成交價(jià)折合人民幣為1400萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)100萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為16%、消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.200B.500C.700D.800正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。應(yīng)納消費(fèi)稅=2000×10%=200(萬(wàn)元)。(65.)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，2016年2月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某大型商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.8萬(wàn)元(含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算)。(2)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批(不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法)，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.2.56B.3C.2.8D.4.55正確答案：C參考解析：本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(30×10%+5×10%)×(1-20%)=2.8(萬(wàn)元)。(66.)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，2016年2月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某大型商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.8萬(wàn)元(含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算)。(2)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批(不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法)，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.12.5B.14.3C.13.6D.16.25正確答案：C參考解析：本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=80×16%+5.8÷(1+16%)×16%=13.6(萬(wàn)元)。(67.)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，2016年2月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某大型商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.8萬(wàn)元(含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算)。(2)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批(不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法)，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.3.25B.3.56C.3.52D.4.25正確答案：C參考解析：本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×16%=3.52(萬(wàn)元)。(68.)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，2016年2月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某大型商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.8萬(wàn)元(含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算)。(2)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批(不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法)，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.7.2B.8.3C.12.46D.14.32正確答案：D參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)2月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅稅額=13.6+3.52-2.8=14.32(萬(wàn)元)。(69.)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2016年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷售收入1000萬(wàn)元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.貸記“其他應(yīng)付款”42735.04元B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”7264.96元C.貸記“其他應(yīng)付款”50000元D.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”42735.04元正確答案：C參考解析：本題主要考查押金的會(huì)計(jì)處理。由于押金無(wú)須繳稅，應(yīng)按照其實(shí)際金額計(jì)入其他應(yīng)付款。因此，正確的賬務(wù)處理為：貸記“其他應(yīng)付款”50000元。(70.)A.B.C.D.正確答案：A參考解析：進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，轉(zhuǎn)入在建工程成本。(71.)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2016年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷售收入1000萬(wàn)元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：A.記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目B.記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目C.記入“利潤(rùn)分配”科目D.記入“管理費(fèi)用”科目正確答案：B參考解析：企業(yè)的合同違約金應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。(72.)A.B.C.D.正確答案：B參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利、職工個(gè)人消費(fèi)等方面要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額：對(duì)外售價(jià)×使用數(shù)量×稅率=1000×5×13%=650(元)，所以，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為650元。多選題（共24題，共24分）(73.)企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的手續(xù)有()。A.繳銷發(fā)票B.結(jié)清應(yīng)納稅款C.結(jié)清稅收滯納金D.繳納稅收罰款E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。(74.)國(guó)際上社會(huì)保障預(yù)算的編制模式主要有()。A.基金預(yù)算B.政府公共預(yù)算C.一攬子社會(huì)保障預(yù)算D.資本預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算E.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算正確答案：A、B、C、E參考解析：從國(guó)際上看，目前有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算編制的模式大致有四種：①基金預(yù)算。②政府公共預(yù)算。③一攬子社會(huì)保障預(yù)算。④政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算，即半獨(dú)立性質(zhì)預(yù)算。故選項(xiàng)A、B、C、E符合題意。(75.)下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述，正確的是()。A.稅收的本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收經(jīng)濟(jì)形式反映的分配關(guān)系B.稅收分配的主體是人民C.稅收分配的客體是社會(huì)產(chǎn)品D.稅收分配的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能服務(wù)E.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的手段正確答案：A、D、E參考解析：稅收分配的主體是國(guó)家。(76.)政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在()。A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡B.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)C.控制市場(chǎng)投資的總量D.公平社會(huì)分配E.籌集財(cái)政資金，健全財(cái)政政策正確答案：A、B、D參考解析：政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在逆周期調(diào)節(jié)：①通過(guò)預(yù)算收支規(guī)模的變動(dòng)，調(diào)節(jié)杜會(huì)總供給與總需求的平衡。②通過(guò)調(diào)整政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)，即通過(guò)預(yù)算機(jī)制引導(dǎo)公共的資源配置。③公平社會(huì)分配。(77.)國(guó)有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國(guó)有資產(chǎn)收益的有()。A.各項(xiàng)稅收B.利潤(rùn)C(jī).租金D.紅利E.資產(chǎn)占用費(fèi)正確答案：B、C、D、E參考解析：國(guó)有資產(chǎn)收益是指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有控股、國(guó)家參股企業(yè)，在一定時(shí)期內(nèi)利用國(guó)有資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的價(jià)值增量，其本質(zhì)是勞動(dòng)者當(dāng)年創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。國(guó)有資產(chǎn)收益管理能夠充分體現(xiàn)國(guó)家的所有者地位，有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值管理。國(guó)有資產(chǎn)收益收繳的形式有：利潤(rùn)、租金、股息、紅利，以及上繳資產(chǎn)占用費(fèi)等方式。故選項(xiàng)B、C、D、E符合題意。(78.)審計(jì)部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括()。A.對(duì)預(yù)算編制的審計(jì)B.對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)C.對(duì)決算的審計(jì)D.對(duì)政府性基金的審計(jì)E.對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督正確答案：A、B、C、D參考解析：審計(jì)部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括對(duì)預(yù)算編制的審計(jì)、對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)、對(duì)決算的審計(jì)、對(duì)政府性基金的審計(jì)等。故選項(xiàng)ABCD正確。(79.)我國(guó)政府預(yù)算體系改革的目標(biāo)是逐步建立起全口徑預(yù)算管理體系，包括()。A.一般公共預(yù)算B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算C.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算D.產(chǎn)出預(yù)算E.投入預(yù)算正確答案：A、B、C參考解析：按照我國(guó)財(cái)政改革發(fā)展的要求，我國(guó)要實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理。全口徑預(yù)算管理改革的目標(biāo)，可以概括為通過(guò)預(yù)算制度的改革，將全部政府收支納入預(yù)算體系之中。具體說(shuō)就是要建立由政府一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算等構(gòu)成的全口徑預(yù)算體系。并且在這一預(yù)算體系內(nèi)的各項(xiàng)預(yù)算之間建立起規(guī)范、明確、透明的銜接機(jī)制。故選項(xiàng)ABC正確。(80.)政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有()。A.成本-效益最大化標(biāo)準(zhǔn)B.資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)C.資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本-利潤(rùn)最大化標(biāo)準(zhǔn)E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)正確答案：B、C、E參考解析：本題考查政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。政府財(cái)政投資所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要有：資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。(81.)財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要有()。A.行政管理支出B.國(guó)防支出C.財(cái)政補(bǔ)貼支出D.養(yǎng)老保險(xiǎn)支出E.債務(wù)利息支出正確答案：C、D、E參考解析：財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要由政府補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出構(gòu)成。政府的轉(zhuǎn)移性支出的相應(yīng)部分會(huì)通過(guò)各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為社會(huì)消費(fèi)支出和企業(yè)投資支出，從而制約社會(huì)總需求的形成。因此，財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種商品或勞務(wù)得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要條件。(82.)政府財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別主要表現(xiàn)為()。A.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同B.效益全部用貨幣衡量C.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同E.不計(jì)算所費(fèi)正確答案：A、C、D參考解析：政府財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別主要表現(xiàn)為：①計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同；②衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同；③擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。(83.)增值稅一般納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，不可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)繳增值稅的有()。A.市級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D.自來(lái)水E.用微生物制成的生物制品正確答案：A、B參考解析：本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于增值稅一般納稅人的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)繳增值稅。選項(xiàng)B，增值稅一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)繳增值稅。(84.)關(guān)于稅收的說(shuō)法，正確的有()。A.征稅權(quán)利歸國(guó)家所有B.稅收的職能具有客觀性C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次正確答案：A、B、D、E參考解析：本題考查稅收的本質(zhì)和職能。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。(85.)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理包括()。A.國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的選擇B.國(guó)有資產(chǎn)投資方向的選擇C.國(guó)有資產(chǎn)的處置管理D.國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源管理E.國(guó)有資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)的管理正確答案：A、C參考解析：本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理。國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的主要內(nèi)容包括：國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的選擇、國(guó)有資產(chǎn)的處置管理等。(86.)政府采購(gòu)的客體包括()。A.貨物B.自然資源C.工程D.服務(wù)E.無(wú)形資產(chǎn)正確答案：A、C、D參考解析：本題考查政府采購(gòu)制度的含義。政府采購(gòu)是指由國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。(87.)納稅人下列行為中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A.依照法律法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置了賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但是有正當(dāng)理由的E.擅自銷毀賬簿的正確答案：A、B、E參考解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的：②依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；④雖設(shè)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。故選項(xiàng)A、B、E符合題意。(88.)公債的發(fā)行原則主要包括()。A.景氣發(fā)行原則B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C.發(fā)行成本最小原則D.發(fā)行有度原則E.籌措資金最大原則正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查公債的發(fā)行原則。公債的發(fā)行原則主要包括景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則、發(fā)行成本最小原則、發(fā)行有度原則。(89.)稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在()。A.調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配B.調(diào)節(jié)資金流向C.調(diào)節(jié)企業(yè)效益D.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)E.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置正確答案：A、D、E參考解析：本題考查稅收在資源配置中的作用。稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在：(1)調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。(2)調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。(3)調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置。(90.)財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)有()。A.可以有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策B.能以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的效應(yīng)C.加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)D.消除“赤字效應(yīng)”E.穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：（1）財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策；（2）以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：（3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；（4）消除“排擠效應(yīng)”；（5）社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。(91.)下列費(fèi)用項(xiàng)目中，屬于行政管理費(fèi)的有()。A.公安業(yè)務(wù)費(fèi)B.安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)C.民兵建設(shè)費(fèi)D.司法檢察業(yè)務(wù)費(fèi)E.駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)正確答案：A、B、D、E參考解析：本題考查行政管理費(fèi)支出。行政管理費(fèi)支出包括行政支出、公安支出