做賬實操-視頻制作公司的賬務處理示例

做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-視頻制作公司的賬務處理示例會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷售發(fā)票；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業(yè)的經營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。2.填寫納稅申報表：按照稅務機關的要求，填寫各種納稅申報表，包括主表和附表，如實申報企業(yè)的納稅信息。3.申報納稅：在規(guī)定的納稅期限內，將納稅申報表和相關資料報送稅務機關，并繳納稅款?？梢酝ㄟ^網上申報、上門申報等方式進行納稅申報。公司設立與設備采購股東投入資本：股東以現(xiàn)金200萬元設立視頻制作企業(yè)。借：銀行存款2,000,000貸：實收資本2,000,000采購專業(yè)設備與軟件：購入一批專業(yè)拍攝設備，如高清攝像機、穩(wěn)定器等，總價為80,000元，增值稅稅率13%，款項通過銀行轉賬支付。借：固定資產-拍攝設備80,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10,400貸：銀行存款90,400購買一款專業(yè)視頻編輯軟件，花費30,000元，軟件預計使用年限3年，無殘值，以銀行存款支付。借：無形資產-視頻編輯軟件30,000貸：銀行存款30,000每月攤銷軟件費用，月攤銷額約為833.33元（30,000÷3÷12）。借：管理費用-無形資產攤銷833.33貸：累計攤銷833.33業(yè)務承接與收入確認承接項目并預收款項：與客戶A簽訂一個宣傳視頻制作合同，合同金額為150,000元，客戶A先支付預付款50,000元。借：銀行存款50,000貸：預收賬款-客戶A50,000項目完成確認收入：宣傳視頻制作完成并交付客戶A驗收合格，客戶支付剩余款項100,000元，同時確認收入，增值稅稅率為6%。借：預收賬款-客戶A50,000銀行存款100,000貸：主營業(yè)務收入-宣傳視頻制作收入141,509.43（150,000÷1.06）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）8,490.57（141,509.43×6%）成本支出員工薪酬：本月支付視頻制作團隊員工工資共計45,000元。計提工資時：借：主營業(yè)務成本-人工成本45,000貸：應付職工薪酬45,000發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬45,000貸：銀行存款45,000素材與道具采購：購買視頻拍攝素材，如圖片、音樂等，花費10,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項以銀行存款支付；同時采購拍攝道具，花費3,000元，同樣以銀行存款支付。購買素材：借：主營業(yè)務成本-素材采購10,000貸：銀行存款10,000購買道具：借：主營業(yè)務成本-道具采購3,000貸：銀行存款3,000場地租賃與設備租賃：租賃拍攝場地一天，費用2,000元；租賃專業(yè)燈光設備，租賃期一周，費用1,500元，均以銀行存款支付。支付場地租賃費：借：主營業(yè)務成本-場地租賃2,000貸：銀行存款2,000支付設備租賃費：借：主營業(yè)務成本-設備租賃1,500貸：銀行存款1,500費用支出辦公費用：支付本月辦公場地水電費1,500元，購買辦公用品花費800元，均以銀行存款支付。支付水電費：借：管理費用-水電費1,500貸：銀行存款1,500購買辦公用品：借：管理費用-辦公費800貸：銀行存款800營銷費用：為推廣公司業(yè)務，在社交媒體平臺投放廣告，花費15,000元，銀行轉賬支付。借：銷售費用-廣告宣傳費15,000貸：銀行存款15,000稅費核算增值稅核算：假設本月視頻制作業(yè)務銷項稅額共計12,000元，進項稅額為10,400元。借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）1,600貸：應交稅費-未交增值稅1,600附加稅計提：按照增值稅稅額計提城市維護建設稅（稅率7%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。借：稅金及附加192貸：應交稅費-應交城市維護建設稅112（1,600×7%）應交稅費-應交教育費附加48（1,600×3%）應交稅費-應交地方教育附加32（1,600×2%）期末結轉收入結轉：將主營業(yè)務收入結轉到本年利潤。借：主營業(yè)務收入-宣傳視頻制作收入[本月收入總額]貸：本年利潤[本月收入總額]成本費用結轉：將主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、稅金及附加結轉到本年利潤。借：本年利潤[本月成本費用稅金合計數]貸：主營業(yè)務成本-人工成本[本月人工成本總額]主營業(yè)務成本-