成人高考會計制度與內(nèi)部控制考核試卷

成人高考會計制度與內(nèi)部控制考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對成人高考會計制度與內(nèi)部控制的掌握程度，包括對相關法規(guī)、內(nèi)部控制理論和方法的理解，以及在實際操作中的應用能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.會計制度的核心是（）。

A.會計準則

B.會計核算制度

C.會計監(jiān)督制度

D.會計報告制度

2.下列不屬于內(nèi)部控制的要素是（）。

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.人力資源

3.會計報表的編制依據(jù)是（）。

A.會計憑證

B.會計賬簿

C.會計報表

D.會計科目

4.會計科目按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容不同，可分為（）。

A.賬戶科目和報表科目

B.費用科目和收益科目

C.賬務科目和財務科目

D.資產(chǎn)科目和負債科目

5.下列不屬于內(nèi)部控制目標的是（）。

A.防止舞弊

B.提高效率

C.保障信息安全

D.優(yōu)化公司治理結構

6.內(nèi)部控制的原則不包括（）。

A.全面性原則

B.系統(tǒng)性原則

C.可靠性原則

D.經(jīng)濟性原則

7.下列關于內(nèi)部控制的說法錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

C.內(nèi)部控制是法律要求，企業(yè)必須執(zhí)行

D.內(nèi)部控制與外部審計是相互獨立的

8.下列不屬于內(nèi)部控制方法的是（）。

A.風險評估

B.控制活動

C.信息與溝通

D.管理層激勵

9.下列關于內(nèi)部控制有效性的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計報告來評價

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來評價

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過市場表現(xiàn)來評價

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過員工滿意度來評價

10.會計憑證是（）。

A.會計核算的起點

B.會計報告的依據(jù)

C.會計賬簿的來源

D.會計科目的基礎

11.下列關于會計科目設置的說法正確的是（）。

A.科目設置應遵循全面性原則

B.科目設置應遵循相關性原則

C.科目設置應遵循靈活性原則

D.以上都是

12.下列關于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計機構進行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由內(nèi)部審計機構進行

D.以上都是

13.下列關于內(nèi)部控制風險的說法正確的是（）。

A.風險是內(nèi)部控制的目標之一

B.風險是內(nèi)部控制的前提之一

C.風險是內(nèi)部控制的結果之一

D.風險是內(nèi)部控制的方法之一

14.下列關于內(nèi)部控制活動的說法正確的是（）。

A.控制活動是內(nèi)部控制的核心

B.控制活動是內(nèi)部控制的目標

C.控制活動是內(nèi)部控制的方法

D.控制活動是內(nèi)部控制的依據(jù)

15.下列關于內(nèi)部控制信息與溝通的說法正確的是（）。

A.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎

B.信息與溝通是內(nèi)部控制的目標

C.信息與溝通是內(nèi)部控制的方法

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的依據(jù)

16.下列關于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計機構進行

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由內(nèi)部審計機構進行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由管理層進行

D.以上都是

17.下列關于內(nèi)部控制風險評估的說法正確的是（）。

A.風險評估是內(nèi)部控制的核心

B.風險評估是內(nèi)部控制的目標

C.風險評估是內(nèi)部控制的方法

D.風險評估是內(nèi)部控制的依據(jù)

18.下列關于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的目標

C.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的方法

D.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的依據(jù)

19.下列關于內(nèi)部控制職責分離的說法正確的是（）。

A.職責分離是內(nèi)部控制的核心

B.職責分離是內(nèi)部控制的目標

C.職責分離是內(nèi)部控制的方法

D.職責分離是內(nèi)部控制的依據(jù)

20.下列關于內(nèi)部控制物理控制的說法正確的是（）。

A.物理控制是內(nèi)部控制的核心

B.物理控制是內(nèi)部控制的目標

C.物理控制是內(nèi)部控制的方法

D.物理控制是內(nèi)部控制的依據(jù)

21.下列關于內(nèi)部控制會計控制的說法正確的是（）。

A.會計控制是內(nèi)部控制的核心

B.會計控制是內(nèi)部控制的目標

C.會計控制是內(nèi)部控制的方法

D.會計控制是內(nèi)部控制的依據(jù)

22.下列關于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計機構進行

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由內(nèi)部審計機構進行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由管理層進行

D.以上都是

23.下列關于內(nèi)部控制風險評估的說法正確的是（）。

A.風險評估是內(nèi)部控制的核心

B.風險評估是內(nèi)部控制的目標

C.風險評估是內(nèi)部控制的方法

D.風險評估是內(nèi)部控制的依據(jù)

24.下列關于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的目標

C.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的方法

D.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的依據(jù)

25.下列關于內(nèi)部控制職責分離的說法正確的是（）。

A.職責分離是內(nèi)部控制的核心

B.職責分離是內(nèi)部控制的目標

C.職責分離是內(nèi)部控制的方法

D.職責分離是內(nèi)部控制的依據(jù)

26.下列關于內(nèi)部控制物理控制的說法正確的是（）。

A.物理控制是內(nèi)部控制的核心

B.物理控制是內(nèi)部控制的目標

C.物理控制是內(nèi)部控制的方法

D.物理控制是內(nèi)部控制的依據(jù)

27.下列關于內(nèi)部控制會計控制的說法正確的是（）。

A.會計控制是內(nèi)部控制的核心

B.會計控制是內(nèi)部控制的目標

C.會計控制是內(nèi)部控制的方法

D.會計控制是內(nèi)部控制的依據(jù)

28.下列關于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計機構進行

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由內(nèi)部審計機構進行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由管理層進行

D.以上都是

29.下列關于內(nèi)部控制風險評估的說法正確的是（）。

A.風險評估是內(nèi)部控制的核心

B.風險評估是內(nèi)部控制的目標

C.風險評估是內(nèi)部控制的方法

D.風險評估是內(nèi)部控制的依據(jù)

30.下列關于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的目標

C.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的方法

D.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的依據(jù)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.會計制度的設計原則包括（）。

A.全面性原則

B.科學性原則

C.實用性原則

D.法規(guī)性原則

2.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.會計憑證的編制應符合以下要求（）。

A.真實性

B.完整性

C.及時性

D.規(guī)范性

4.會計賬簿的作用包括（）。

A.記錄經(jīng)濟業(yè)務

B.反映財務狀況

C.期末結賬

D.編制報表

5.下列關于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.監(jiān)督應定期進行

B.監(jiān)督應獨立進行

C.監(jiān)督應全面進行

D.監(jiān)督應針對性進行

6.下列屬于內(nèi)部控制風險評估方法的有（）。

A.實地觀察法

B.流程分析法

C.風險矩陣法

D.專家評審法

7.會計科目的設置應遵循的原則包括（）。

A.分類科學

B.按照經(jīng)濟內(nèi)容分類

C.按照管理需要分類

D.按照會計制度規(guī)定設置

8.下列關于內(nèi)部控制職責分離的說法正確的是（）。

A.職責分離可以防止舞弊

B.職責分離可以提高工作效率

C.職責分離可以降低風險

D.職責分離可以增加成本

9.下列屬于內(nèi)部控制信息與溝通的內(nèi)容有（）。

A.內(nèi)部信息溝通

B.外部信息溝通

C.信息處理

D.信息安全

10.下列關于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制有效性的關鍵

C.控制環(huán)境是企業(yè)文化的體現(xiàn)

D.控制環(huán)境可以通過培訓來改善

11.下列關于內(nèi)部控制風險評估的說法正確的是（）。

A.風險評估是內(nèi)部控制的第一步

B.風險評估可以幫助企業(yè)識別潛在風險

C.風險評估可以指導控制活動的設計

D.風險評估是企業(yè)風險管理的一部分

12.下列關于內(nèi)部控制控制活動的說法正確的是（）。

A.控制活動是內(nèi)部控制的核心

B.控制活動是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的關鍵

C.控制活動可以降低風險

D.控制活動會增加企業(yè)的成本

13.下列關于內(nèi)部控制信息與溝通的說法正確的是（）。

A.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎

B.信息與溝通可以確保內(nèi)部控制的有效性

C.信息與溝通可以促進企業(yè)內(nèi)部信息的共享

D.信息與溝通可以降低企業(yè)的風險

14.下列關于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以確保內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以促進內(nèi)部控制體系的完善

D.內(nèi)部控制監(jiān)督可以降低企業(yè)的風險

15.下列關于內(nèi)部控制風險評估的說法正確的是（）。

A.風險評估是內(nèi)部控制的核心

B.風險評估可以幫助企業(yè)識別潛在風險

C.風險評估可以指導控制活動的設計

D.風險評估是企業(yè)風險管理的一部分

16.下列關于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制有效性的關鍵

C.控制環(huán)境是企業(yè)文化的體現(xiàn)

D.控制環(huán)境可以通過培訓來改善

17.下列關于內(nèi)部控制職責分離的說法正確的是（）。

A.職責分離可以防止舞弊

B.職責分離可以提高工作效率

C.職責分離可以降低風險

D.職責分離會增加企業(yè)的成本

18.下列屬于內(nèi)部控制信息與溝通的內(nèi)容有（）。

A.內(nèi)部信息溝通

B.外部信息溝通

C.信息處理

D.信息安全

19.下列關于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以確保內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以促進內(nèi)部控制體系的完善

D.內(nèi)部控制監(jiān)督可以降低企業(yè)的風險

20.下列關于內(nèi)部控制風險評估的說法正確的是（）。

A.風險評估是內(nèi)部控制的核心

B.風險評估可以幫助企業(yè)識別潛在風險

C.風險評估可以指導控制活動的設計

D.風險評估是企業(yè)風險管理的一部分

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.會計制度的設計應遵循的原則是______、______、______和______。

2.內(nèi)部控制的目標包括______、______、______和______。

3.會計憑證是記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務的最初書面證明，是登記賬簿的______。

4.會計賬簿是會計記錄的載體，是編制______的依據(jù)。

5.內(nèi)部控制的環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎，主要包括______、______和______。

6.風險評估是內(nèi)部控制的關鍵環(huán)節(jié)，它可以幫助企業(yè)識別和評估______。

7.內(nèi)部控制的活動包括______、______、______和______。

8.信息與溝通是內(nèi)部控制的有效運行的重要保障，包括______、______和______。

9.內(nèi)部控制監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系運行的有效性進行______和______的過程。

10.會計科目按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容不同，可分為______科目、______科目、______科目和______科目。

11.會計憑證按其填制程序和用途不同，可分為______和______。

12.會計賬簿按其用途不同，可分為______賬簿、______賬簿和______賬簿。

13.內(nèi)部控制的設計應與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、______和______相適應。

14.內(nèi)部控制的實施應遵循______、______、______和______的原則。

15.內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)應能夠保證______、______和______。

16.內(nèi)部控制的有效性評價應從______、______和______三個方面進行。

17.內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制體系運行的重要環(huán)節(jié)，它有助于______和______。

18.會計核算的基本前提包括______、______、______和______。

19.會計要素包括______、______、______、______、______、______、______、______和______。

20.會計報表主要包括______、______、______和______。

21.內(nèi)部控制的有效性取決于______、______、______和______。

22.內(nèi)部控制自我評估的程序包括______、______、______和______。

23.會計制度是企業(yè)進行會計核算和財務管理的規(guī)范，它包括______、______、______和______。

24.內(nèi)部控制的目標之一是確保企業(yè)財務報告的______。

25.內(nèi)部控制的設計應與企業(yè)的______相適應，以實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.會計制度是企業(yè)內(nèi)部管理的一種規(guī)范，它僅對內(nèi)部員工具有約束力。（）

2.內(nèi)部控制的目標之一是確保企業(yè)財務報告的真實性和公允性。（）

3.會計憑證的編制應當遵循全面性原則，即所有業(yè)務都應編制憑證。（）

4.會計賬簿的記錄應當與會計憑證一一對應，不得有遺漏。（）

5.內(nèi)部控制的控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎，它主要取決于管理層的決心和態(tài)度。（）

6.風險評估是內(nèi)部控制的第一步，它旨在識別和評估企業(yè)面臨的所有風險。（）

7.控制活動是內(nèi)部控制的核心，它包括職責分離、授權審批和監(jiān)督檢查等措施。（）

8.信息與溝通是內(nèi)部控制的保障，它要求企業(yè)內(nèi)部和外部信息的及時、準確傳遞。（）

9.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計機構定期進行，以確保內(nèi)部控制的有效性。（）

10.會計科目的設置應當根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營特點和管理需求進行。（）

11.內(nèi)部控制的設計應當與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務范圍相適應。（）

12.內(nèi)部控制的有效性評價應當由內(nèi)部審計部門獨立進行。（）

13.會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。（）

14.會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等。（）

15.會計報表應當真實、完整地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。（）

16.內(nèi)部控制的目標之一是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風險。（）

17.內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)自我監(jiān)督和改進內(nèi)部控制的重要手段。（）

18.會計制度的設計應當遵循全面性、相關性、實用性和法規(guī)性原則。（）

19.內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)應當能夠保證信息的真實性、完整性和安全性。（）

20.內(nèi)部控制的設計應當與企業(yè)的內(nèi)部控制文化相協(xié)調(diào)，以增強內(nèi)部控制的有效性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述會計制度在內(nèi)部控制中的作用和重要性。

2.結合實際案例，分析內(nèi)部控制中風險評估環(huán)節(jié)的關鍵點和實施方法。

3.討論如何通過信息與溝通的加強來提升內(nèi)部控制的有效性。

4.請論述在成人高考會計制度框架下，如何構建和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，以保障會計信息的真實性和完整性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，近年來業(yè)務發(fā)展迅速，但內(nèi)部管理混亂，財務報表存在多處錯誤。經(jīng)過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）部分會計憑證缺失，無法追溯業(yè)務流程；

（2）內(nèi)部控制制度不完善，職責分工不清；

（3）信息溝通不暢，財務部門與其他部門之間存在信息壁壘。

請根據(jù)以上情況，分析該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應的改進措施。

2.案例題：

某上市公司因涉嫌財務造假被監(jiān)管部門調(diào)查，調(diào)查結果顯示，該公司存在以下問題：

（1）會計憑證偽造，財務數(shù)據(jù)失真；

（2）內(nèi)部控制制度形同虛設，缺乏有效監(jiān)督；

（3）公司管理層對內(nèi)部控制重視程度不足，導致內(nèi)部控制失效。

請根據(jù)以上情況，分析該公司內(nèi)部控制失效的原因，并提出加強內(nèi)部控制的建議。

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.C

3.B

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.B

10.A

11.D

12.D

13.C

14.A

15.A

16.D

17.C

18.A

19.D

20.C

21.A

22.D

23.C

24.A

25.D

26.B

27.C

28.D

29.B

30.A

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.全面性原則、科學性原則、實用性原則、法規(guī)性原則

2.防止舞弊、提高效率、保障信息安全、優(yōu)化公司治理結構

3.最初書面證明、登記賬簿的依據(jù)

4.會計報表

5.控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通

6.風險

7.控制活動、職責分離、授權審批、監(jiān)督檢查

8.內(nèi)部信息溝通、外部信息溝通、信息處理、信息安全

9.監(jiān)督、評價

10.資產(chǎn)、負債、