成人高考會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制考核試卷

成人高考會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生對(duì)成人高考會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制的掌握程度，包括對(duì)相關(guān)法規(guī)、內(nèi)部控制理論和方法的理解，以及在實(shí)際操作中的應(yīng)用能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.會(huì)計(jì)制度的核心是（）。

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)核算制度

C.會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

D.會(huì)計(jì)報(bào)告制度

2.下列不屬于內(nèi)部控制的要素是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.人力資源

3.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制依據(jù)是（）。

A.會(huì)計(jì)憑證

B.會(huì)計(jì)賬簿

C.會(huì)計(jì)報(bào)表

D.會(huì)計(jì)科目

4.會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，可分為（）。

A.賬戶科目和報(bào)表科目

B.費(fèi)用科目和收益科目

C.賬務(wù)科目和財(cái)務(wù)科目

D.資產(chǎn)科目和負(fù)債科目

5.下列不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（）。

A.防止舞弊

B.提高效率

C.保障信息安全

D.優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)

6.內(nèi)部控制的原則不包括（）。

A.全面性原則

B.系統(tǒng)性原則

C.可靠性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制是法律要求，企業(yè)必須執(zhí)行

D.內(nèi)部控制與外部審計(jì)是相互獨(dú)立的

8.下列不屬于內(nèi)部控制方法的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.信息與溝通

D.管理層激勵(lì)

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制有效性的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)報(bào)告來評(píng)價(jià)

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評(píng)估來評(píng)價(jià)

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過市場(chǎng)表現(xiàn)來評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過員工滿意度來評(píng)價(jià)

10.會(huì)計(jì)憑證是（）。

A.會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)

B.會(huì)計(jì)報(bào)告的依據(jù)

C.會(huì)計(jì)賬簿的來源

D.會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)

11.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置的說法正確的是（）。

A.科目設(shè)置應(yīng)遵循全面性原則

B.科目設(shè)置應(yīng)遵循相關(guān)性原則

C.科目設(shè)置應(yīng)遵循靈活性原則

D.以上都是

12.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

D.以上都是

13.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的說法正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一

B.風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的前提之一

C.風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的結(jié)果之一

D.風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的方法之一

14.下列關(guān)于內(nèi)部控制活動(dòng)的說法正確的是（）。

A.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心

B.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的方法

D.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的依據(jù)

15.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息與溝通的說法正確的是（）。

A.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.信息與溝通是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.信息與溝通是內(nèi)部控制的方法

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的依據(jù)

16.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由管理層進(jìn)行

D.以上都是

17.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的方法

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的依據(jù)

18.下列關(guān)于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的方法

D.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的依據(jù)

19.下列關(guān)于內(nèi)部控制職責(zé)分離的說法正確的是（）。

A.職責(zé)分離是內(nèi)部控制的核心

B.職責(zé)分離是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.職責(zé)分離是內(nèi)部控制的方法

D.職責(zé)分離是內(nèi)部控制的依據(jù)

20.下列關(guān)于內(nèi)部控制物理控制的說法正確的是（）。

A.物理控制是內(nèi)部控制的核心

B.物理控制是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.物理控制是內(nèi)部控制的方法

D.物理控制是內(nèi)部控制的依據(jù)

21.下列關(guān)于內(nèi)部控制會(huì)計(jì)控制的說法正確的是（）。

A.會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的核心

B.會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的方法

D.會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的依據(jù)

22.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由管理層進(jìn)行

D.以上都是

23.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的方法

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的依據(jù)

24.下列關(guān)于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的方法

D.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的依據(jù)

25.下列關(guān)于內(nèi)部控制職責(zé)分離的說法正確的是（）。

A.職責(zé)分離是內(nèi)部控制的核心

B.職責(zé)分離是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.職責(zé)分離是內(nèi)部控制的方法

D.職責(zé)分離是內(nèi)部控制的依據(jù)

26.下列關(guān)于內(nèi)部控制物理控制的說法正確的是（）。

A.物理控制是內(nèi)部控制的核心

B.物理控制是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.物理控制是內(nèi)部控制的方法

D.物理控制是內(nèi)部控制的依據(jù)

27.下列關(guān)于內(nèi)部控制會(huì)計(jì)控制的說法正確的是（）。

A.會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的核心

B.會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的方法

D.會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的依據(jù)

28.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由管理層進(jìn)行

D.以上都是

29.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的方法

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的依據(jù)

30.下列關(guān)于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的方法

D.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的依據(jù)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)原則包括（）。

A.全面性原則

B.科學(xué)性原則

C.實(shí)用性原則

D.法規(guī)性原則

2.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)符合以下要求（）。

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.規(guī)范性

4.會(huì)計(jì)賬簿的作用包括（）。

A.記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B.反映財(cái)務(wù)狀況

C.期末結(jié)賬

D.編制報(bào)表

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行

B.監(jiān)督應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行

C.監(jiān)督應(yīng)全面進(jìn)行

D.監(jiān)督應(yīng)針對(duì)性進(jìn)行

6.下列屬于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的有（）。

A.實(shí)地觀察法

B.流程分析法

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法

D.專家評(píng)審法

7.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)遵循的原則包括（）。

A.分類科學(xué)

B.按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類

C.按照管理需要分類

D.按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制職責(zé)分離的說法正確的是（）。

A.職責(zé)分離可以防止舞弊

B.職責(zé)分離可以提高工作效率

C.職責(zé)分離可以降低風(fēng)險(xiǎn)

D.職責(zé)分離可以增加成本

9.下列屬于內(nèi)部控制信息與溝通的內(nèi)容有（）。

A.內(nèi)部信息溝通

B.外部信息溝通

C.信息處理

D.信息安全

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵

C.控制環(huán)境是企業(yè)文化的體現(xiàn)

D.控制環(huán)境可以通過培訓(xùn)來改善

11.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的第一步

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以指導(dǎo)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分

12.下列關(guān)于內(nèi)部控制控制活動(dòng)的說法正確的是（）。

A.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心

B.控制活動(dòng)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)鍵

C.控制活動(dòng)可以降低風(fēng)險(xiǎn)

D.控制活動(dòng)會(huì)增加企業(yè)的成本

13.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息與溝通的說法正確的是（）。

A.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.信息與溝通可以確保內(nèi)部控制的有效性

C.信息與溝通可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息的共享

D.信息與溝通可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

14.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以確保內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以促進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善

D.內(nèi)部控制監(jiān)督可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

15.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以指導(dǎo)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分

16.下列關(guān)于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵

C.控制環(huán)境是企業(yè)文化的體現(xiàn)

D.控制環(huán)境可以通過培訓(xùn)來改善

17.下列關(guān)于內(nèi)部控制職責(zé)分離的說法正確的是（）。

A.職責(zé)分離可以防止舞弊

B.職責(zé)分離可以提高工作效率

C.職責(zé)分離可以降低風(fēng)險(xiǎn)

D.職責(zé)分離會(huì)增加企業(yè)的成本

18.下列屬于內(nèi)部控制信息與溝通的內(nèi)容有（）。

A.內(nèi)部信息溝通

B.外部信息溝通

C.信息處理

D.信息安全

19.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部控制監(jiān)督可以確保內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制監(jiān)督可以促進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善

D.內(nèi)部控制監(jiān)督可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

20.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以指導(dǎo)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則是______、______、______和______。

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括______、______、______和______。

3.會(huì)計(jì)憑證是記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最初書面證明，是登記賬簿的______。

4.會(huì)計(jì)賬簿是會(huì)計(jì)記錄的載體，是編制______的依據(jù)。

5.內(nèi)部控制的環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，主要包括______、______和______。

6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它可以幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估______。

7.內(nèi)部控制的活動(dòng)包括______、______、______和______。

8.信息與溝通是內(nèi)部控制的有效運(yùn)行的重要保障，包括______、______和______。

9.內(nèi)部控制監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行______和______的過程。

10.會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，可分為______科目、______科目、______科目和______科目。

11.會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途不同，可分為______和______。

12.會(huì)計(jì)賬簿按其用途不同，可分為______賬簿、______賬簿和______賬簿。

13.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、______和______相適應(yīng)。

14.內(nèi)部控制的實(shí)施應(yīng)遵循______、______、______和______的原則。

15.內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)應(yīng)能夠保證______、______和______。

16.內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)應(yīng)從______、______和______三個(gè)方面進(jìn)行。

17.內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制體系運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，它有助于______和______。

18.會(huì)計(jì)核算的基本前提包括______、______、______和______。

19.會(huì)計(jì)要素包括______、______、______、______、______、______、______、______和______。

20.會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括______、______、______和______。

21.內(nèi)部控制的有效性取決于______、______、______和______。

22.內(nèi)部控制自我評(píng)估的程序包括______、______、______和______。

23.會(huì)計(jì)制度是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范，它包括______、______、______和______。

24.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的______。

25.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)的______相適應(yīng)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.會(huì)計(jì)制度是企業(yè)內(nèi)部管理的一種規(guī)范，它僅對(duì)內(nèi)部員工具有約束力。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性。（）

3.會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，即所有業(yè)務(wù)都應(yīng)編制憑證。（）

4.會(huì)計(jì)賬簿的記錄應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)憑證一一對(duì)應(yīng)，不得有遺漏。（）

5.內(nèi)部控制的控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，它主要取決于管理層的決心和態(tài)度。（）

6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的第一步，它旨在識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，它包括職責(zé)分離、授權(quán)審批和監(jiān)督檢查等措施。（）

8.信息與溝通是內(nèi)部控制的保障，它要求企業(yè)內(nèi)部和外部信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。（）

9.內(nèi)部控制監(jiān)督可以由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行，以確保內(nèi)部控制的有效性。（）

10.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需求進(jìn)行。（）

11.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)。（）

12.內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立進(jìn)行。（）

13.會(huì)計(jì)核算的基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。（）

14.會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等。（）

15.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

16.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

17.內(nèi)部控制自我評(píng)估是企業(yè)自我監(jiān)督和改進(jìn)內(nèi)部控制的重要手段。（）

18.會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、相關(guān)性、實(shí)用性和法規(guī)性原則。（）

19.內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠保證信息的真實(shí)性、完整性和安全性。（）

20.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的內(nèi)部控制文化相協(xié)調(diào)，以增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度在內(nèi)部控制中的作用和重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點(diǎn)和實(shí)施方法。

3.討論如何通過信息與溝通的加強(qiáng)來提升內(nèi)部控制的有效性。

4.請(qǐng)論述在成人高考會(huì)計(jì)制度框架下，如何構(gòu)建和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，以保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但內(nèi)部管理混亂，財(cái)務(wù)報(bào)表存在多處錯(cuò)誤。經(jīng)過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）部分會(huì)計(jì)憑證缺失，無法追溯業(yè)務(wù)流程；

（2）內(nèi)部控制制度不完善，職責(zé)分工不清；

（3）信息溝通不暢，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間存在信息壁壘。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

2.案例題：

某上市公司因涉嫌財(cái)務(wù)造假被監(jiān)管部門調(diào)查，調(diào)查結(jié)果顯示，該公司存在以下問題：

（1）會(huì)計(jì)憑證偽造，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真；

（2）內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，缺乏有效監(jiān)督；

（3）公司管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析該公司內(nèi)部控制失效的原因，并提出加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.C

3.B

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.B

10.A

11.D

12.D

13.C

14.A

15.A

16.D

17.C

18.A

19.D

20.C

21.A

22.D

23.C

24.A

25.D

26.B

27.C

28.D

29.B

30.A

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.全面性原則、科學(xué)性原則、實(shí)用性原則、法規(guī)性原則

2.防止舞弊、提高效率、保障信息安全、優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)

3.最初書面證明、登記賬簿的依據(jù)

4.會(huì)計(jì)報(bào)表

5.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通

6.風(fēng)險(xiǎn)

7.控制活動(dòng)、職責(zé)分離、授權(quán)審批、監(jiān)督檢查

8.內(nèi)部信息溝通、外部信息溝通、信息處理、信息安全

9.監(jiān)督、評(píng)價(jià)

10.資產(chǎn)、負(fù)債、