財(cái)務(wù)審核與審計(jì)制度

財(cái)務(wù)審核與審計(jì)制度一、制度目的和范圍本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)審核與審計(jì)的行為，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并保護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)利益。適用于企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)的審核與審計(jì)工作。二、審核職責(zé)和職權(quán)1.財(cái)務(wù)部門審核職責(zé)和職權(quán)（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。（2）財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求各部門及員工供應(yīng)與財(cái)務(wù)相關(guān)的原始資料和草稿，以便進(jìn)行審核。（3）財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行核對(duì)、記賬、核銷等操作，并保證審核結(jié)果的可靠性。2.各部門審核職責(zé)和職權(quán)（1）各部門負(fù)責(zé)審核本部門相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。（2）各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門供應(yīng)與財(cái)務(wù)相關(guān)的原始資料和草稿，以便進(jìn)行審核。（3）各部門有權(quán)對(duì)本部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行核對(duì)、記賬、核銷等操作，并保證審核結(jié)果的可靠性。三、審計(jì)職責(zé)和職權(quán)1.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和職權(quán)（1）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)。（2）內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)要求各部門及員工供應(yīng)與審計(jì)相關(guān)的原始資料和草稿，以便進(jìn)行審計(jì)工作。（3）內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行核對(duì)、記賬、核銷等操作，并保證審計(jì)結(jié)果的可靠性。2.外部審計(jì)職責(zé)和職權(quán)（1）外部審計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)。（2）外部審計(jì)師事務(wù)全部權(quán)要求企業(yè)各部門及員工供應(yīng)與審計(jì)相關(guān)的原始資料和草稿，以便進(jìn)行審計(jì)工作。（3）外部審計(jì)師事務(wù)全部權(quán)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行核對(duì)、記賬、核銷等操作，并保證審計(jì)結(jié)果的可靠性。四、審核和審計(jì)程序1.審核程序（1）依據(jù)財(cái)務(wù)記錄和相關(guān)憑證，財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)和比對(duì)，確保數(shù)目的準(zhǔn)確性。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、整理和匯總，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門主管審核并簽署，確保報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.審計(jì)程序（1）內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)師事務(wù)所依據(jù)內(nèi)部掌控制度和審計(jì)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。（2）內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)師事務(wù)所依據(jù)審計(jì)結(jié)果，訂立并提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)掌控。（3）內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)師事務(wù)所向企業(yè)管理層和董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容詳實(shí)、準(zhǔn)確、公正，并提出相應(yīng)的處理看法。五、制度執(zhí)行和監(jiān)督1.制度執(zhí)行（1）各部門員工應(yīng)遵守本制度的規(guī)定，搭配財(cái)務(wù)部門的審核和審計(jì)工作。（2）內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)師事務(wù)所應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃和程序進(jìn)行審核和審計(jì)，不得隨便更改或省略程序。（3）審核和審計(jì)結(jié)果必需準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地記錄并保管，相關(guān)文件和資料應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行歸檔。2.制度監(jiān)督（1）企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審核和審計(jì)工作的監(jiān)督，確保審核和審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。（2）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向企業(yè)管理層和董事會(huì)匯報(bào)工作進(jìn)展和結(jié)果，接受管理層和董事會(huì)的監(jiān)督。（3）企業(yè)還可以聘請(qǐng)獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)審核和審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，并提出改進(jìn)建議。六、違規(guī)與懲罰1.違規(guī)行為（1）有意供應(yīng)虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目。（2）竄改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目以掩蓋實(shí)際情況。（3）有意拒絕或攔阻財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)師事務(wù)所的審核和審計(jì)工作。2.懲罰措施（1）對(duì)于違反本制度的人員，依據(jù)公司制度和相關(guān)法律法規(guī)予以相應(yīng)的紀(jì)律處分和法律懲罰。（2）對(duì)于有意供應(yīng)虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目的人員，將追究其法律責(zé)任，并可能解除其職務(wù)。（3）企業(yè)管理層可以尋求法律途徑追究違規(guī)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。七、附則1.本制度自頒布之日起生效。2.本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門。3.本制度的修改權(quán)歸企業(yè)管理層，并應(yīng)征得董事會(huì)的同意。以上為財(cái)務(wù)審核與審計(jì)制度的內(nèi)容規(guī)定。任何人員都不得違反該制度，否則將承當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)