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財(cái)務(wù)審核與審計(jì)制度一、制度目的和范圍本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)審核與審計(jì)的行為,確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,并保護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)利益。適用于企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)的審核與審計(jì)工作。二、審核職責(zé)和職權(quán)1.財(cái)務(wù)部門(mén)審核職責(zé)和職權(quán)(1)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。(2)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)要求各部門(mén)及員工供應(yīng)與財(cái)務(wù)相關(guān)的原始資料和草稿,以便進(jìn)行審核。(3)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行核對(duì)、記賬、核銷(xiāo)等操作,并保證審核結(jié)果的可靠性。2.各部門(mén)審核職責(zé)和職權(quán)(1)各部門(mén)負(fù)責(zé)審核本部門(mén)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。(2)各部門(mén)有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門(mén)供應(yīng)與財(cái)務(wù)相關(guān)的原始資料和草稿,以便進(jìn)行審核。(3)各部門(mén)有權(quán)對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行核對(duì)、記賬、核銷(xiāo)等操作,并保證審核結(jié)果的可靠性。三、審計(jì)職責(zé)和職權(quán)1.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和職權(quán)(1)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)。(2)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)要求各部門(mén)及員工供應(yīng)與審計(jì)相關(guān)的原始資料和草稿,以便進(jìn)行審計(jì)工作。(3)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行核對(duì)、記賬、核銷(xiāo)等操作,并保證審計(jì)結(jié)果的可靠性。2.外部審計(jì)職責(zé)和職權(quán)(1)外部審計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)。(2)外部審計(jì)師事務(wù)全部權(quán)要求企業(yè)各部門(mén)及員工供應(yīng)與審計(jì)相關(guān)的原始資料和草稿,以便進(jìn)行審計(jì)工作。(3)外部審計(jì)師事務(wù)全部權(quán)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目進(jìn)行核對(duì)、記賬、核銷(xiāo)等操作,并保證審計(jì)結(jié)果的可靠性。四、審核和審計(jì)程序1.審核程序(1)依據(jù)財(cái)務(wù)記錄和相關(guān)憑證,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)和比對(duì),確保數(shù)目的準(zhǔn)確性。(2)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、整理和匯總,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(3)財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門(mén)主管審核并簽署,確保報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.審計(jì)程序(1)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)師事務(wù)所依據(jù)內(nèi)部掌控制度和審計(jì)計(jì)劃,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。(2)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)師事務(wù)所依據(jù)審計(jì)結(jié)果,訂立并提出改進(jìn)建議,以促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)掌控。(3)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)師事務(wù)所向企業(yè)管理層和董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告,報(bào)告內(nèi)容詳實(shí)、準(zhǔn)確、公正,并提出相應(yīng)的處理看法。五、制度執(zhí)行和監(jiān)督1.制度執(zhí)行(1)各部門(mén)員工應(yīng)遵守本制度的規(guī)定,搭配財(cái)務(wù)部門(mén)的審核和審計(jì)工作。(2)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)師事務(wù)所應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃和程序進(jìn)行審核和審計(jì),不得隨便更改或省略程序。(3)審核和審計(jì)結(jié)果必需準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地記錄并保管,相關(guān)文件和資料應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行歸檔。2.制度監(jiān)督(1)企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審核和審計(jì)工作的監(jiān)督,確保審核和審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。(2)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向企業(yè)管理層和董事會(huì)匯報(bào)工作進(jìn)展和結(jié)果,接受管理層和董事會(huì)的監(jiān)督。(3)企業(yè)還可以聘請(qǐng)獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)審核和審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督,并提出改進(jìn)建議。六、違規(guī)與懲罰1.違規(guī)行為(1)有意供應(yīng)虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目。(2)竄改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目以掩蓋實(shí)際情況。(3)有意拒絕或攔阻財(cái)務(wù)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或外部審計(jì)師事務(wù)所的審核和審計(jì)工作。2.懲罰措施(1)對(duì)于違反本制度的人員,依據(jù)公司制度和相關(guān)法律法規(guī)予以相應(yīng)的紀(jì)律處分和法律懲罰。(2)對(duì)于有意供應(yīng)虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目的人員,將追究其法律責(zé)任,并可能解除其職務(wù)。(3)企業(yè)管理層可以尋求法律途徑追究違規(guī)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。七、附則1.本制度自頒布之日起生效。2.本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。3.本制度的修改權(quán)歸企業(yè)管理層,并應(yīng)征得董事會(huì)的同意。以上為財(cái)務(wù)審核與審計(jì)制度的內(nèi)容規(guī)定。任何人員都不得違反該制度,否則將承當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)
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