財務審核與審計制度

財務審核與審計制度一、制度目的和范圍本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)財務審核與審計的行為，確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確和完整，并保護企業(yè)的財務利益。適用于企業(yè)全部財務活動的審核與審計工作。二、審核職責和職權1.財務部門審核職責和職權（1）財務部門負責審核企業(yè)各項財務數(shù)據(jù)和賬目的真實性、準確性和合法性。（2）財務部門有權要求各部門及員工供應與財務相關的原始資料和草稿，以便進行審核。（3）財務部門有權對企業(yè)各項財務數(shù)據(jù)和賬目進行核對、記賬、核銷等操作，并保證審核結果的可靠性。2.各部門審核職責和職權（1）各部門負責審核本部門相關的財務數(shù)據(jù)和賬目的真實性、準確性和合法性。（2）各部門有義務向財務部門供應與財務相關的原始資料和草稿，以便進行審核。（3）各部門有權對本部門的財務數(shù)據(jù)和賬目進行核對、記賬、核銷等操作，并保證審核結果的可靠性。三、審計職責和職權1.內(nèi)部審計職責和職權（1）內(nèi)部審計部門負責對企業(yè)各項財務數(shù)據(jù)和賬目進行獨立、客觀的審計。（2）內(nèi)部審計部門有權要求各部門及員工供應與審計相關的原始資料和草稿，以便進行審計工作。（3）內(nèi)部審計部門有權對企業(yè)各項財務數(shù)據(jù)和賬目進行核對、記賬、核銷等操作，并保證審計結果的可靠性。2.外部審計職責和職權（1）外部審計師事務所負責對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)和賬目進行獨立、客觀的審計。（2）外部審計師事務全部權要求企業(yè)各部門及員工供應與審計相關的原始資料和草稿，以便進行審計工作。（3）外部審計師事務全部權對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)和賬目進行核對、記賬、核銷等操作，并保證審計結果的可靠性。四、審核和審計程序1.審核程序（1）依據(jù)財務記錄和相關憑證，財務部門對各項財務數(shù)據(jù)進行核實和比對，確保數(shù)目的準確性。（2）財務部門對各項財務數(shù)據(jù)進行分類、整理和匯總，編制財務報表。（3）財務報表由財務部門主管審核并簽署，確保報表的真實、準確和完整。2.審計程序（1）內(nèi)部審計部門和外部審計師事務所依據(jù)內(nèi)部掌控制度和審計計劃，對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行審核。（2）內(nèi)部審計部門和外部審計師事務所依據(jù)審計結果，訂立并提出改進建議，以促進企業(yè)的財務管理和風險掌控。（3）內(nèi)部審計部門和外部審計師事務所向企業(yè)管理層和董事會提交審計報告，報告內(nèi)容詳實、準確、公正，并提出相應的處理看法。五、制度執(zhí)行和監(jiān)督1.制度執(zhí)行（1）各部門員工應遵守本制度的規(guī)定，搭配財務部門的審核和審計工作。（2）內(nèi)部審計部門和外部審計師事務所應依照審計計劃和程序進行審核和審計，不得隨便更改或省略程序。（3）審核和審計結果必需準確、真實、完整地記錄并保管，相關文件和資料應按規(guī)定進行歸檔。2.制度監(jiān)督（1）企業(yè)管理層應加強對財務審核和審計工作的監(jiān)督，確保審核和審計的獨立性和客觀性。（2）內(nèi)部審計部門應定期向企業(yè)管理層和董事會匯報工作進展和結果，接受管理層和董事會的監(jiān)督。（3）企業(yè)還可以聘請獨立的第三方機構對財務審核和審計工作進行監(jiān)督，并提出改進建議。六、違規(guī)與懲罰1.違規(guī)行為（1）有意供應虛假的財務數(shù)據(jù)和賬目。（2）竄改財務數(shù)據(jù)和賬目以掩蓋實際情況。（3）有意拒絕或攔阻財務部門、內(nèi)部審計部門或外部審計師事務所的審核和審計工作。2.懲罰措施（1）對于違反本制度的人員，依據(jù)公司制度和相關法律法規(guī)予以相應的紀律處分和法律懲罰。（2）對于有意供應虛假財務數(shù)據(jù)和賬目的人員，將追究其法律責任，并可能解除其職務。（3）企業(yè)管理層可以尋求法律途徑追究違規(guī)人員的經(jīng)濟責任。七、附則1.本制度自頒布之日起生效。2.本制度的解釋權歸企業(yè)財務部門和內(nèi)部審計部門。3.本制度的修改權歸企業(yè)管理層，并應征得董事會的同意。以上為財務審核與審計制度的內(nèi)容規(guī)定。任何人員都不得違反該制度，否則將承當相應的法律責