稽核審計(jì)制度

稽核審計(jì)制度1.前言本制度的目的是為了規(guī)范公司的內(nèi)部稽核和審計(jì)活動(dòng)，確保公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定，提高公司運(yùn)營(yíng)的效率和透亮度，確保風(fēng)險(xiǎn)得到合理掌控和管理。2.責(zé)任和權(quán)限2.1稽核審計(jì)部門稽核審計(jì)部門是公司的內(nèi)部掌控機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)執(zhí)行稽核和審計(jì)任務(wù)，建立稽核審計(jì)制度的框架，訂立工作規(guī)范和程序，并向公司高層管理層報(bào)告。2.2其他部門其他部門應(yīng)搭配稽核審計(jì)部門的工作，供應(yīng)所需的文件、數(shù)據(jù)和信息，并依照要求搭配稽核審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部稽核和審計(jì)工作。3.稽核計(jì)劃和程序3.1稽核計(jì)劃稽核審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部掌控需求，訂立年度稽核計(jì)劃，并報(bào)告給高層管理層。稽核計(jì)劃應(yīng)包含稽核目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間表等內(nèi)容。3.2稽核程序稽核審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)稽核計(jì)劃訂立稽核程序，包含稽核準(zhǔn)備、稽核調(diào)查、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核報(bào)告和稽核跟蹤等環(huán)節(jié)。稽核程序應(yīng)確?；斯ぷ鞯挠行院腿夹?。4.稽核對(duì)象4.1內(nèi)部掌控稽核審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公司的內(nèi)部掌控系統(tǒng)進(jìn)行稽核，包含財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、人力資源、信息系統(tǒng)等各個(gè)方面，以確保內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性。4.2業(yè)務(wù)活動(dòng)稽核審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稽核，包含銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)輸?shù)?，以確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和效率。4.3合同執(zhí)行稽核審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公司的合同執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，包含合同履約、收付款、履行義務(wù)等，以確保合同的有效執(zhí)行和權(quán)益的保護(hù)。5.稽核周期5.1定期稽核稽核審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的各個(gè)方面進(jìn)行稽核，具體稽核周期依據(jù)稽核計(jì)劃的布置確定。5.2特殊稽核稽核審計(jì)部門在發(fā)現(xiàn)異常情況或管理層要求的情況下，可以進(jìn)行特殊稽核，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施。6.稽核報(bào)告6.1報(bào)告內(nèi)容稽核審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)稽核結(jié)果撰寫(xiě)稽核報(bào)告，包含稽核目的、范圍、過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、建議的改進(jìn)措施等內(nèi)容。6.2報(bào)告保密稽核報(bào)告應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定保密，并僅限報(bào)告對(duì)象使用?；藢徲?jì)部門應(yīng)確保報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并及時(shí)向高層管理層報(bào)告。6.3報(bào)告跟蹤稽核審計(jì)部門應(yīng)跟蹤稽核報(bào)告中提出的問(wèn)題和改進(jìn)措施的整改情況，并在肯定的時(shí)間周期內(nèi)進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到有效解決。7.稽核紀(jì)錄7.1紀(jì)錄保管稽核審計(jì)部門應(yīng)對(duì)稽核活動(dòng)進(jìn)行紀(jì)錄保管，包含稽核計(jì)劃、稽核程序、稽核報(bào)告、整改情況、稽核文件等?；思o(jì)錄應(yīng)保管備查，并依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔。7.2紀(jì)錄保密稽核紀(jì)錄應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定保密，并僅限授權(quán)人員訪問(wèn)和使用。稽核紀(jì)錄的保管和保密由稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)，并定期進(jìn)行自查和評(píng)估。8.違規(guī)處理8.1違規(guī)行為如發(fā)現(xiàn)公司員工或部門存在違反公司規(guī)定、法律法規(guī)或內(nèi)部掌控制度的行為，稽核審計(jì)部門有權(quán)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查并采取相應(yīng)的處理措施。8.2懲罰措施對(duì)于違法違規(guī)行為，稽核審計(jì)部門有權(quán)進(jìn)行懲罰，包含口頭警告、書(shū)面警告、停職、解雇等，視情節(jié)嚴(yán)重程度予以相應(yīng)處理。9.附則9.1修改和解釋權(quán)本制度的修改和解釋權(quán)歸公司高層管理層全部，稽核審計(jì)部門應(yīng)搭配執(zhí)行相關(guān)要求，并及時(shí)更新制度。9.2培訓(xùn)和評(píng)估公司應(yīng)定期為員工供應(yīng)稽核審計(jì)相關(guān)的培訓(xùn)，以提高員工的稽核意識(shí)和專業(yè)本領(lǐng)，并定期對(duì)稽核審