稽核審計制度

稽核審計制度1.前言本制度的目的是為了規(guī)范公司的內(nèi)部稽核和審計活動，確保公司的業(yè)務(wù)運作符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定，提高公司運營的效率和透亮度，確保風(fēng)險得到合理掌控和管理。2.責(zé)任和權(quán)限2.1稽核審計部門稽核審計部門是公司的內(nèi)部掌控機構(gòu)，負(fù)責(zé)執(zhí)行稽核和審計任務(wù)，建立稽核審計制度的框架，訂立工作規(guī)范和程序，并向公司高層管理層報告。2.2其他部門其他部門應(yīng)搭配稽核審計部門的工作，供應(yīng)所需的文件、數(shù)據(jù)和信息，并依照要求搭配稽核審計部門進(jìn)行內(nèi)部稽核和審計工作。3.稽核計劃和程序3.1稽核計劃稽核審計部門應(yīng)依據(jù)公司的風(fēng)險評估和內(nèi)部掌控需求，訂立年度稽核計劃，并報告給高層管理層?；擞媱潙?yīng)包含稽核目標(biāo)、范圍、方法和時間表等內(nèi)容。3.2稽核程序稽核審計部門應(yīng)依據(jù)稽核計劃訂立稽核程序，包含稽核準(zhǔn)備、稽核調(diào)查、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核報告和稽核跟蹤等環(huán)節(jié)。稽核程序應(yīng)確?；斯ぷ鞯挠行院腿夹?。4.稽核對象4.1內(nèi)部掌控稽核審計部門應(yīng)對公司的內(nèi)部掌控系統(tǒng)進(jìn)行稽核，包含財務(wù)、運營、人力資源、信息系統(tǒng)等各個方面，以確保內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性。4.2業(yè)務(wù)活動稽核審計部門應(yīng)對公司的各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行稽核，包含銷售、采購、生產(chǎn)、運輸?shù)龋源_保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和效率。4.3合同執(zhí)行稽核審計部門應(yīng)對公司的合同執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，包含合同履約、收付款、履行義務(wù)等，以確保合同的有效執(zhí)行和權(quán)益的保護(hù)。5.稽核周期5.1定期稽核稽核審計部門應(yīng)定期對公司的各個方面進(jìn)行稽核，具體稽核周期依據(jù)稽核計劃的布置確定。5.2特殊稽核稽核審計部門在發(fā)現(xiàn)異常情況或管理層要求的情況下，可以進(jìn)行特殊稽核，以及時發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險，并提出改進(jìn)措施。6.稽核報告6.1報告內(nèi)容稽核審計部門應(yīng)依據(jù)稽核結(jié)果撰寫稽核報告，包含稽核目的、范圍、過程、發(fā)現(xiàn)的問題、建議的改進(jìn)措施等內(nèi)容。6.2報告保密稽核報告應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定保密，并僅限報告對象使用?；藢徲嫴块T應(yīng)確保報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，并及時向高層管理層報告。6.3報告跟蹤稽核審計部門應(yīng)跟蹤稽核報告中提出的問題和改進(jìn)措施的整改情況，并在肯定的時間周期內(nèi)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到有效解決。7.稽核紀(jì)錄7.1紀(jì)錄保管稽核審計部門應(yīng)對稽核活動進(jìn)行紀(jì)錄保管，包含稽核計劃、稽核程序、稽核報告、整改情況、稽核文件等。稽核紀(jì)錄應(yīng)保管備查，并依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔。7.2紀(jì)錄保密稽核紀(jì)錄應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定保密，并僅限授權(quán)人員訪問和使用。稽核紀(jì)錄的保管和保密由稽核審計部門負(fù)責(zé)，并定期進(jìn)行自查和評估。8.違規(guī)處理8.1違規(guī)行為如發(fā)現(xiàn)公司員工或部門存在違反公司規(guī)定、法律法規(guī)或內(nèi)部掌控制度的行為，稽核審計部門有權(quán)對其進(jìn)行調(diào)查并采取相應(yīng)的處理措施。8.2懲罰措施對于違法違規(guī)行為，稽核審計部門有權(quán)進(jìn)行懲罰，包含口頭警告、書面警告、停職、解雇等，視情節(jié)嚴(yán)重程度予以相應(yīng)處理。9.附則9.1修改和解釋權(quán)本制度的修改和解釋權(quán)歸公司高層管理層全部，稽核審計部門應(yīng)搭配執(zhí)行相關(guān)要求，并及時更新制度。9.2培訓(xùn)和評估公司應(yīng)定期為員工供應(yīng)稽核審計相關(guān)的培訓(xùn)，以提高員工的稽核意識和專業(yè)本領(lǐng)，并定期對稽核審