國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務(wù)》名師預(yù)測卷2

國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務(wù)》名師預(yù)測卷2單選題（共100題，共100分）(1.)當(dāng)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最好利用以下哪一項進行反駁？A.審計方案摘要B.形（江南博哥）式工作底稿C.工作底稿的交叉索引D.審計方案中的明確而詳細(xì)的程序正確答案：C參考解析：A不正確，審計方案一般來說不是概括性的，摘要更適合在工作底稿中使用。B不正確，在證據(jù)收集過程中，通過指導(dǎo)內(nèi)部審計師，形式工作底稿可以節(jié)約時間，保證覆蓋了所有要點。C正確。交叉索引可以清楚地確認(rèn)事實來源和出處，有助于內(nèi)部審計師對質(zhì)疑進行反駁。D不正確，審計方案中的明確而詳細(xì)的程序可以指導(dǎo)內(nèi)部審計師收集證據(jù)，但是在幫助內(nèi)部審計師對質(zhì)疑進行反駁方面不如交叉索引有效。(2.)以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計：A.預(yù)付款資金的合并B.采購職能的合并C.法律職能的合并D.營銷職能的合并正確答案：B參考解析：A.不正確，預(yù)付款在數(shù)量上不重要。B.正確。根據(jù)《框架》，在規(guī)劃業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)確認(rèn)及評估與被檢查的活動有關(guān)的風(fēng)險。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險評估的結(jié)果。在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過程。采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進行評價。采購職能在財務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。C.不正確，法律職能通常代表的損失風(fēng)險沒有采購職能那么大。D.不正確，營銷職能通常代表的損失風(fēng)險沒有采購職能那么大。(3.)內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應(yīng)該：A.研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施B.聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗhC.溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧〥.在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施正確答案：D參考解析：A.不正確，審計報告中應(yīng)指出客戶已決定并實施了糾正措施。B.不正確，參照題解A。C.不正確，參照題解A。D.正確。業(yè)務(wù)溝通應(yīng)該包括潛在的改進建議、對出色業(yè)績的認(rèn)可以及糾正性措施。此外，這種信息可能是公正表述現(xiàn)在情況并為最終的業(yè)務(wù)溝通提供恰當(dāng)?shù)慕嵌群推胶馑匦璧臈l件。(4.)下列()關(guān)于抽樣的說法是正確的。A.較大的樣本通常比較小的樣本更具代表性B.對大型總體而言，樣本的絕對規(guī)模比和總體相比的相對規(guī)模對精確度的影響更大C.對于給定的樣本量，隨機抽樣方法總是能夠抽取出最具代表性的樣本D.細(xì)致的抽樣技術(shù)幾乎總是能夠克服不完全樣本的局限性正確答案：B參考解析：B當(dāng)總體規(guī)模非常大時，精確度對于有限總體修正因子的影響非常有限。選項A不正確，一個規(guī)模大卻經(jīng)過存在偏差的方法選出的樣本，反不如一個規(guī)模較小但仔細(xì)篩選的樣本具有代表性。選項C不正確，多數(shù)簡單隨機抽樣中變量的優(yōu)勢在于，對于特定的樣本量，它們能夠得出更具代表性的樣本。選項D不正確，無法用適合的抽樣技術(shù)選出不包含在抽樣框架內(nèi)的項目。(5.)作為改進審計師一被審計方關(guān)系的過程的組成部分，處理看待內(nèi)部審計的方式是非常重要的事情。工作中形式的某類態(tài)度有助于形成這些認(rèn)知。從管理學(xué)角度來看，下列()最有利于形成對此問題的積極認(rèn)知。A.客觀的態(tài)度B.調(diào)查性態(tài)度C.訊問式態(tài)度D.咨詢式態(tài)度正確答案：D參考解析：D咨詢的態(tài)度可以產(chǎn)生雙向的交流。選項A不正確，客觀的態(tài)度是較為理想的，但就其自身而言不能帶來更加積極的關(guān)系。選項B不正確，調(diào)查的態(tài)度不可能增進關(guān)系。選項C不正確，訊問的態(tài)度不可能增進關(guān)系。(6.)關(guān)于舞弊調(diào)查的審計活動工作底稿文檔，下列說法正確的是：()Ⅰ.所有罪證都應(yīng)被納入工作底稿中。Ⅱ.應(yīng)檢查所有重要的供述證據(jù)以確保它為作出的結(jié)論提供充分依據(jù)。Ⅲ.如果與犯罪嫌疑人進行面談，書面記錄或聲明應(yīng)該納入工作底稿中。A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正確答案：D參考解析：D正確。Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對，內(nèi)部審計師必須記錄相關(guān)信息，以支持結(jié)論和業(yè)務(wù)結(jié)果。(7.)內(nèi)部審計師完成了對組織有關(guān)活動的審計，準(zhǔn)備出具報告。不過，被審計單位不同意內(nèi)部審計師的結(jié)論。審計師應(yīng)當(dāng)()。A.停止出具審計報告，直到對有關(guān)問題取得一致意見B.同被審計單位合作開展更多的工作，解決意見不一致的地方推遲出具報告，直到達(dá)成一致意見C.出具審計報告，指出被審計單位設(shè)置了范圍限制，致使審計結(jié)論產(chǎn)生差異D.出具審計報告，既說明審計師的立場，也說明被審計單位的立場，以及產(chǎn)生不一致意見的原因正確答案：D參考解析：D這和IIA《準(zhǔn)則》是一致的。選項A不正確，只要審計師對完成的審計滿意，那么拖延出具報告就是不恰當(dāng)?shù)?。而且，有可能存在始終不能取得一致意見的情況。選項B不正確，審計師對審計結(jié)論是滿意的，追加審計工作的理由不充分。選項C不正確，結(jié)論不一致不會因為范圍限制而引起。(8.)這名審計師的上級正在書寫審計師在初步調(diào)查任務(wù)中的表現(xiàn)評價報告。他引證了有必要審核管理人員在控制調(diào)查問卷中的回答。這位審計師原本就應(yīng)該訪談管理人員，以獲得其他信息，原因是訪談技術(shù)()。A.可以插入問題，提供了探查可能存在問題的領(lǐng)域的機會B.是一種把信息升級到客觀證據(jù)層次的效率最高的方法C.在需要處理大量信息時，這是一種成本最低的審計技術(shù)D.這是唯一一種不要求對獲取的信息以函證和穿行測試方法進行證實的審計程序正確答案：A參考解析：A在面對面的接觸中，一個富有經(jīng)驗的訪談?wù)吣軐撛诘膯栴}做出回應(yīng)，而且能舉一反三。選項B不正確，訪談不能制造客觀證據(jù)，除非信息得到其他已證實的事實的佐證。選項C不正確，就必須包含在內(nèi)的信息數(shù)量而言，訪談可能更為昂貴，因為準(zhǔn)備和討論所需時間很多。選項D不正確，在訪談中獲得的重要信息必須得到后續(xù)調(diào)查和確證。(9.)審計報告的范圍聲明應(yīng)當(dāng)()。A.描述審計目標(biāo)，并告知報告閱讀人為何要實施審計B.識別被審計單位的活動，描述所開展審計的性質(zhì)和程度C.界定審計發(fā)現(xiàn)評價中用到的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則或期望值D.溝通內(nèi)部審計師對所審核活動審計發(fā)現(xiàn)的效果的評價正確答案：B參考解析：B被審計活動、所審計的期間、沒有審計的有關(guān)活動，以及開展審計的性質(zhì)和程度，都可以恰當(dāng)?shù)匕ㄔ诜秶暶鳟?dāng)中。選項A不正確，審計目標(biāo)和開展審計的原因，應(yīng)當(dāng)在目的聲明中描述。選項C不正確，在評價審計發(fā)現(xiàn)中用到的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則或期望值，是審計發(fā)現(xiàn)的屬性，審計發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)在審核范圍聲明所識別的活動期間。選項D不正確，內(nèi)部審計師評價所審核活動審計發(fā)現(xiàn)的效果，要恰當(dāng)?shù)乇憩F(xiàn)在審計報告的結(jié)論或結(jié)果部分。(10.)適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)該()。A.簡潔而完整B.遵循唯一的格式和安排C.包含被審計單位用到的所有格式和程序D.不包含被審計單位記錄的復(fù)印件正確答案：A參考解析：A工作底稿只應(yīng)當(dāng)包含必不可少的內(nèi)容。選項B不正確，工作底稿應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一、一致。選項C不正確，工作底稿只應(yīng)當(dāng)包含與審計目標(biāo)相關(guān)的信息。選項D不正確，無論何時都要盡可能用到被審計單位記錄的復(fù)印件。(11.)控制自我評估(CSA)最常使用的方法是()。A.研討會法B.調(diào)查問卷法C.調(diào)研法D.“涂鴉”法正確答案：A參考解析：A研討會法是最盛行的CSA方法，目的是評價給定目標(biāo)或流程的風(fēng)險并評估控制措施。在“涂鴉”法中，參會人員回答由研討會(會議)的引導(dǎo)者提出的各種問題。調(diào)查問卷法和調(diào)研法是一樣的。(12.)為了測試是否高估了總額為300萬美元的應(yīng)付賬款賬面余額，需要制定抽樣計劃。內(nèi)部審計師確定100，000美元的錯誤是重要的錯誤，并且95%置信水平是適當(dāng)?shù)?。以此為基礎(chǔ)，需要樣本量為90。最可能運用的抽樣計劃是：A.停-走抽樣B.分塊抽樣C.貨幣單位抽樣D.屬性抽樣正確答案：C(13.)一家公司把多余的短期現(xiàn)金投資于有價權(quán)益證券。對這些證券的計價進行測試的有效方法是()。A.比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前的市場報價B.向持有證券的券商發(fā)詢證函C.使用權(quán)益法重新計算投資的賬面存續(xù)價值D.計算溢價或折價的攤銷正確答案：A參考解析：A這一程序?qū)⑻峁╆P(guān)于有價權(quán)益證券的價值方面最有說服力的證據(jù)。選項B不正確，這一程序無法提供價值方面的證據(jù)。選項C不正確，短期有價權(quán)益投資不屬于會計權(quán)益法范疇。選項D不正確，權(quán)益投資的溢價或折價無須攤銷，只有債券或其他為長期目的持有的債權(quán)投資需要攤銷。(14.)調(diào)查人員的手寫筆記是否會成為法庭的有效證據(jù)()。A.否B.可以是C.是D.不確定正確答案：C參考解析：C調(diào)查人員的手寫筆記可以被看做是有效的證據(jù)，只要受影響的當(dāng)事方能讀懂筆記。手寫筆記和打字或打印的筆記是不同的。(15.)以下是來自審計工作底稿的陳述，下面何項能有效支持審計結(jié)論？()A.“我們認(rèn)為倉管工作的控制措施是充分適當(dāng)?shù)摹盉.“經(jīng)實地盤點存貨，發(fā)現(xiàn)短缺率為9%”C.“倉庫管理員是稱職的”D.“我們認(rèn)為領(lǐng)料程序存在缺陷”正確答案：B參考解析：B正確。審計工作底稿的陳述更多是對客觀事實的描述，以上選項中“經(jīng)實地盤點存貨，發(fā)現(xiàn)私有制率為9%”能夠支持得出審計結(jié)論。(16.)內(nèi)部審計師審核IT數(shù)據(jù)輸入活動的目標(biāo)是要確定()。A.系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)存在并且得到遵循B.系統(tǒng)開發(fā)員具備開發(fā)系統(tǒng)所需的技能和知識C.計算機運行需要利用技術(shù)發(fā)展水平相當(dāng)?shù)脑O(shè)備和程序D.輸入／輸出控制是適當(dāng)而且有效的正確答案：D參考解析：D內(nèi)部審計審核IT數(shù)據(jù)輸入操作的目標(biāo)是要確定輸入／輸出控制是否適當(dāng)和有效。選項A不正確，確定系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)是否存在以及是否得到遵循，是要確保系統(tǒng)在一個受控的環(huán)境下得到開發(fā)。選項B不正確，系統(tǒng)開發(fā)員需要具備開發(fā)系統(tǒng)所要求的技能和知識，但確認(rèn)系統(tǒng)開發(fā)員是否具備這方面的知識和技能，不是內(nèi)部審計審核IT運營的工作。選項C不正確，內(nèi)部審計有責(zé)任評估IT運營的有效性、效率以及控制的適當(dāng)性，而利用技術(shù)發(fā)展水平相當(dāng)?shù)脑O(shè)備和程序不是既有效又有效率的系統(tǒng)的必備要求。(17.)向高層管理者和董事會匯報是審計師的重要責(zé)任之一。下列()事項不要求向高層管理者和/或董事會報告。A.在完成審計之后，出具審計報告之前，負(fù)責(zé)審計工作的高級審計人員就職于被審計部門的常設(shè)職位B.審計工作計劃和財務(wù)預(yù)算的年度報告總結(jié)C.對已批準(zhǔn)審計工作計劃和財務(wù)預(yù)算的中期重大變動D.審計計劃得到高層管理者和董事會的批準(zhǔn)，之后高層管理者告知審計主管不要對某個分部進行審計，因為這個分部的活動非常敏感正確答案：A參考解析：A這不一定要溝通，審計工作已經(jīng)實施，內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)確定高級審計人員工作的獨立性是否受到影響，如果沒有，在不報告人員變動的情況下可以出具報告。選項B和C不正確，這兩項都是向高層管理者和董事會報告所要求的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。選項D不正確，高層管理者和董事會已審批過審計計劃，高層管理者對審計計劃授意變動應(yīng)當(dāng)向董事會報告。(18.)分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最為相關(guān)？()A.對存貨進行實物盤點B.抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，測試成本組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異C.對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性正確答案：B參考解析：A不正確。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。B正確。分析經(jīng)營情況與評價經(jīng)營效率相關(guān)。C不正確。設(shè)備的變化可能是經(jīng)營效率提高的信號，但相比之下選項B更相關(guān)。D不正確。這一程序與評價原材料采購正確性相關(guān)，卻無法提供有關(guān)經(jīng)營效率方面的信息。(19.)企業(yè)生產(chǎn)力水平可以被定義為企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)過通貨膨脹調(diào)整的總產(chǎn)出量比總投入量。多年來，日本的生產(chǎn)力水平被作為仿效的例子。日本的高生產(chǎn)力水平基本上可歸因于()。A.富裕的原材料、優(yōu)秀的人力和財務(wù)資源B.更好的管理水平和以少于多的能力C.持續(xù)改善國家的基礎(chǔ)設(shè)施D.強調(diào)創(chuàng)新的高等教育體制正確答案：B參考解析：B大部分日本人的成功都?xì)w功于他們的管理系統(tǒng)和他們有效運用國家有限資源的能力。盡管第二次世界大戰(zhàn)之后的再工業(yè)化被認(rèn)為是日本成功的潛在原因，其管理系統(tǒng)不管怎么說都是其成功的最強因素。選項A不正確，日本盡管有大量的人口，但只擁有有限的原材料。由于他們的成功，日本獲得了大量的金融資源。選項C不正確，這不是主要的原因。選項D不正確，日本的教育系統(tǒng)是高質(zhì)量的，可是，他們強調(diào)的不是創(chuàng)造性，而且教育也沒有成為日本成功的主要因素。(20.)為減少周期時間，應(yīng)從()項上加快流程。A.復(fù)雜性B.簡化性C.同質(zhì)性D.異質(zhì)性正確答案：B參考解析：B通過任務(wù)、活動以及操作的簡化可以加快流程。反之，復(fù)雜性降低了速度。(21.)在評估屬性樣本時，對總體特征的估計值預(yù)計將落入的范圍被稱為()。A.置信水平B.精確度C.差錯上限D(zhuǎn).預(yù)計誤差率正確答案：B參考解析：B這是對精確度的定義。選項A不正確，置信水平是審計師希望樣本結(jié)果具備的可靠性。選項C不正確，精確度是誤差率上限和下限之間的范圍。選項D不正確，預(yù)計誤差率是衡量審計師預(yù)計特定特征在總體中出現(xiàn)的頻率，之后再篩選和評估樣本。(22.)內(nèi)部審計收集的事實證據(jù)表明副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計官應(yīng)當(dāng)：()A.實施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度B.在采取進一步的行動之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)C.計劃實施針對涉及交易的審計D.向首席執(zhí)行官和審計委員會報告有關(guān)發(fā)現(xiàn)正確答案：D參考解析：A不正確，這是管理決策。B不正確，這是管理責(zé)任。C不正確，首席審計官應(yīng)在安排審計行動前向高級管理層或董事會報告。D正確。對舞弊或不道德行為的發(fā)現(xiàn)，首席審計官應(yīng)向執(zhí)行管理層報告。(23.)為了更好地監(jiān)控運營管理當(dāng)局的業(yè)績，執(zhí)行管理層要求內(nèi)部審計師檢查中期財務(wù)報表。中期財務(wù)報表僅對內(nèi)使用。雖然已經(jīng)編制多年，但這是內(nèi)部審計師首次對中期財務(wù)報表進行審計，其主要原因在于，在去年經(jīng)審計的財務(wù)報表中，凈利潤大幅低于預(yù)期，執(zhí)行管理層對此產(chǎn)生了疑慮。在去年的季度財務(wù)報表中，盈余似乎被操縱過。在審計中期財務(wù)報表時，內(nèi)部審計師最可能關(guān)注以下()項。A.在中期期末是否恰當(dāng)?shù)匕l(fā)生了應(yīng)付賬款B.收入確認(rèn)和存貨估價的時間C.給定過去實際結(jié)果的情況下，會計估計是否合理D.是否存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的會計原則變更正確答案：B參考解析：B盈余操縱通常涉及收入確認(rèn)的時間，或者錯報存貨。選項A不正確，操縱應(yīng)付賬款不影響盈余。選項C不正確，中期財務(wù)報表中用到的會計估計通常是大致數(shù)，不會重大地歪曲財務(wù)報表。選項D不正確，會計原則變更必須得到執(zhí)行管理層的批準(zhǔn)，一般不會使人感到意外。(24.)如果審計師決定采用整體測試技術(shù)替代函證來測試賬戶余額，審計師將收集審計證據(jù)來測試以下哪一項？Ⅰ.存在性。Ⅱ.計價。Ⅲ.計算機軟件正確計算利息收入。Ⅳ，錄入系統(tǒng)中的付款記錄與計算機程序處理的賬戶余額相匹配。A.Ⅲ和ⅣB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：A(25.)一家制造公司的存貨清單中對貴金屬有大量投入。審計師對貴金屬內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理審核，最有可能包括()。Ⅰ.審核有關(guān)的程序，確保貴金屬的價值在資產(chǎn)負(fù)債表上得到了適當(dāng)?shù)姆从?。Ⅱ，審核領(lǐng)料單的審批，追蹤出貨單到永續(xù)存貨記錄，以驗證存貨的領(lǐng)用經(jīng)過了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。Ⅲ，觀察存貨交易，確定是否存在材料偷盜現(xiàn)象。Ⅳ.檢查生產(chǎn)部門的系統(tǒng)，將貴金屬的實際使用量與使用標(biāo)準(zhǔn)進行比較。A.Ⅲ和ⅣB.Ⅰ和ⅣC.只有ⅠD.Ⅱ和Ⅲ正確答案：B參考解析：B恰當(dāng)?shù)拇尕浌纼r和來自控制系統(tǒng)的反饋，是內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。選項A不正確，觀察存貨交易無法識別出材料偷盜現(xiàn)象。選項C不正確，將實際使用量與使用標(biāo)準(zhǔn)進行比較并審核來自控制系統(tǒng)的反饋，也是內(nèi)部控制和審計的一部分。選項D不正確，將出貨單追蹤到存貨記錄無法確保適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，測試存貨發(fā)出記錄到授權(quán)的材料格式，可以確保適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。(26.)在審計報告存在重大的差錯時，《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計官：()A.向確保能對業(yè)務(wù)結(jié)果給予應(yīng)有考慮的個人出具書面報告B.向收到最初報告的個人出具書面報告C.向收到最初報告的所有人溝通糾正過的信息D.向依靠最初報告的所有人溝通糾正過的信息正確答案：C參考解析：A不正確，《標(biāo)準(zhǔn)》沒有要求書面報告，應(yīng)將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員。C正確。如果最終的溝通中含有重大錯誤和遺漏，首席審計官應(yīng)將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員。因此，《標(biāo)準(zhǔn)》沒有要求書面報告。(27.)內(nèi)部審計師必須時刻警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對以下風(fēng)險的控制，那么，哪項舞弊或濫用資產(chǎn)的風(fēng)險最大？()A.總經(jīng)理把公司的旅游娛樂基金用于一些值得懷疑的活動上B.在采購活動中，虛擬供應(yīng)商C.款項撥給了可能與總經(jīng)理有關(guān)的公司，或者是不屬于公司章程中規(guī)定的目的D.工資管理職員偽造工資花名冊正確答案：C參考解析：A不正確，這種對公司資產(chǎn)的濫用只停留在吃喝玩樂的層次，風(fēng)險相對不是很大。B不正確，這樣會使公司在虛假采購上損失一些資金，但相對而言，這種行為的次數(shù)或金額一般情況下不會太大。C正確。由于涉及總經(jīng)理這個層次，而且這種資金的撥付如果缺少控制，其金額可能很大，次數(shù)也可能很多，因此風(fēng)險是最大的。D不正確，在普通職員這個層次上，偽造工資花名冊造成的損失是有限的。(28.)在變量抽樣中，如果在特定置信水平下統(tǒng)計樣本的金額精確度范圍大于預(yù)期的精確度范圍，這表明()。A.發(fā)生率低于預(yù)期B.發(fā)生率高于預(yù)期C.標(biāo)準(zhǔn)差低于預(yù)期D.標(biāo)準(zhǔn)差高于預(yù)期正確答案：D參考解析：D標(biāo)準(zhǔn)差直接影響計算得出的精確度。選項A和B不正確。發(fā)生率和精確度無關(guān)。選項C不正確，實際變異性降低將導(dǎo)致計算得出的精確度低于預(yù)計精確度。(29.)內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計。由于該工作涉及產(chǎn)品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本，業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應(yīng)是：()A.查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍B.鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)確定業(yè)務(wù)范圍C.在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致D.由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止正確答案：A參考解析：A正確。內(nèi)部審計活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定；除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計活動的范圍。此外，首席審計官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計活動關(guān)于工作安排、人員配備和財務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報管理高層審批，報董事會參考。B不正確，業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍，由客戶所強加的范圍限制可能會妨礙內(nèi)部審計活動實現(xiàn)其目標(biāo)。C不正確，管理層和內(nèi)部審計師可以確立其他的目標(biāo)。這項業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制訂中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn)。D不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)開展這項業(yè)務(wù)并與管理層與董事會溝通任何范圍限制。(30.)確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)是審計業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的最終責(zé)任？()A.內(nèi)部審計人員B.審計委員會C.業(yè)務(wù)監(jiān)督人員D.首席審計官正確答案：D參考解析：A不正確，首席審計官而非內(nèi)部審計人員、審計委員會或業(yè)務(wù)監(jiān)督人員要對確定審計業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)負(fù)最終責(zé)任。D正確。首席審計官負(fù)責(zé)確保提供恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)監(jiān)督。監(jiān)督過程從業(yè)務(wù)計劃開始，持續(xù)貫穿于審計業(yè)務(wù)的檢查、評價、報告和后續(xù)追蹤各個階段。(31.)政府審計師不斷要求實施績效審計以確定個人是否獲得了超額的社會福利金。一種常見的福利舞弊類型是個人收到了多份社會福利金。他們一般通過使用多個名字提交多份申請單來達(dá)到該目的，但使用的是相同的地址。以下()計算機審計工具和技術(shù)最有助于識別出此類舞弊是否存在。A.標(biāo)記與追蹤法B.通用審計軟件C.整合測試設(shè)施法D.電子表格分析法正確答案：B參考解析：B通用審計軟件可以用于編制一份多個地址相同的領(lǐng)取人清單。然后對這份清單進行進一步的調(diào)查，以確定是否存在舞弊。選項A不正確，標(biāo)記與追蹤是確定那些提交的恰當(dāng)項目已得到正確處理的一種效果最好的方法。選項C不正確，ITF是確定那些提交的恰當(dāng)項目已得到正確處理的一種效果最好的方法。選項D不正確，這不是效果最好的方法。(32.)為遠(yuǎn)距離的內(nèi)部審計工作建立現(xiàn)場辦公的優(yōu)勢特征可最佳描述為()。A.增加了現(xiàn)場工作人員的客觀性B.減少差旅時間和相應(yīng)的差旅費C.更加容易保持統(tǒng)一的公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)D.更多接觸到高級審計人員，以致在控制方面有所增強正確答案：B參考解析：B這是現(xiàn)場辦公的優(yōu)勢。選項A不正確，現(xiàn)場辦公人員的客觀性會降低。選項C不正確，這是劣勢，它更不易保持統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。選項D不正確，高級審計人員應(yīng)當(dāng)是在公司層面的。(33.)某大型零售公司的內(nèi)部審計師懷疑，公司旗下銷售商品成本很高的3家商店都有存貨舞弊行為發(fā)生。以下哪種審計活動可提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)：()A.利用整合測試法(ITF)將單個銷售交易與測試交易進行比較，調(diào)查所有的差異B.與3家商店的經(jīng)理面談以確定他們對于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進行比較C.計劃實施一項突擊存貨審計，包括實物盤點，調(diào)查存貨缺少的區(qū)域D.挑選每個商店價格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺的銷售記錄進行比較正確答案：C參考解析：A不正確，ITF只提供計算機處理過程正確性的證據(jù)，它與運營數(shù)據(jù)的合理性無關(guān)。B不正確，面談提供的是一種較弱的證據(jù)形式，而且，只有當(dāng)內(nèi)部審計師事先已經(jīng)獲得了實質(zhì)性書面證據(jù)，面談才是比較好的一種方式。C正確。如果舞弊發(fā)生了，將導(dǎo)致存貨短少，突擊存貨盤點將是有效的審計技術(shù)。D不正確，存在的問題是存貨缺少，而不是是否恰當(dāng)?shù)剌斎氪尕涰椖炕蛘呤欠窨梢栽诂F(xiàn)金賬上瀏覽存貨項目。(34.)內(nèi)部審計部門要求開展一項審計，以確定該機構(gòu)是否遵循了特定的法律法規(guī)。這次審計沒有揭示任何不合規(guī)問題，但發(fā)現(xiàn)該機構(gòu)沒有建立一個可以確保其遵循適用法律法規(guī)的制度。審計師的責(zé)任是要()。Ⅰ.報告沒有發(fā)現(xiàn)明顯的合規(guī)性問題。Ⅱ.報告機構(gòu)存在重大的控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)性的制度。Ⅲ.同管理層會面，確定將要采取的后續(xù)跟進措施。Ⅳ，進行監(jiān)控，確定后續(xù)跟進措施是否采取。A.只有ⅠB.只有Ⅰ和ⅡC.只有Ⅱ和ⅢD.Ⅰ.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ正確答案：D參考解析：D該描述充分說明了審計師報告重大控制缺陷、當(dāng)前審計發(fā)現(xiàn)以及提供后續(xù)工作的責(zé)任，從而確定是否采取充分的措施。選項A，B和C都不正確，它們都不夠全面。(35.)審計組織的應(yīng)收賬款職能的審計目標(biāo)之一是確定規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)程序在批準(zhǔn)賒銷時是否得到遵循。下列()項審計程序可以產(chǎn)生最勝任的證據(jù)。A.向信貸部門的經(jīng)理詢問，在批準(zhǔn)貸款時是否遵循了專門的政策和程序B.選擇信貸申請的統(tǒng)計樣本，測試它們對規(guī)定程序的遵守情況C.分析性復(fù)核賒銷趨勢和壞賬趨勢之間的關(guān)系D.定期審核應(yīng)收賬款賬齡的程序正確答案：B參考解析：B詳細(xì)測試實際的貸款申請程序，會得出是否遵循了信貸程序的直接證據(jù)。選項A不正確，這種面談可以提供證明性證據(jù)，它對于理解貸款操作情況更為有用，并對例外情況的原委提供了見解。選項C不正確，分析性程序?qū)τ谄饰霾粚こ５幕虻貌怀鼋忉尩牟▌雍苡杏?，但不能查出原因。選項D不正確，應(yīng)收賬款賬齡一覽表可以提供某個金額是否收回的證據(jù)，但不能提供信貸程序應(yīng)用的證據(jù)。(36.)在制定審計業(yè)務(wù)目標(biāo)時，內(nèi)部審計師會考慮以下哪項內(nèi)容？()Ⅰ.完成審計業(yè)務(wù)需要的大概時間。Ⅱ.發(fā)生嚴(yán)重錯誤的概率。Ⅲ.風(fēng)險、控制措施和治理流程。Ⅳ.預(yù)算成本和資源要求。A.只有Ⅱ是對的B.只有Ⅰ和Ⅳ是對的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的D.只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是對的正確答案：C參考解析：Ⅰ.不正確，完成審計業(yè)務(wù)需要的大概時間計劃在目標(biāo)制定后進行。Ⅱ，正確。內(nèi)部審計師確定業(yè)務(wù)目標(biāo)時，必須考慮存在重大差錯、舞弊、違規(guī)和其他風(fēng)險的可能性。Ⅲ，正確。內(nèi)部審計師在計劃和確定業(yè)務(wù)目標(biāo)時應(yīng)該理解被審計活動，包括風(fēng)險、控制措施和治理流程。Ⅳ.不正確，預(yù)算成本和資源要求在目標(biāo)制定后進行。故選C。(37.)內(nèi)部審計師越來越多地開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計。以下哪項沒有說明這類環(huán)境審計的目標(biāo)？()A.確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險B.確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的考慮C.確定組織的當(dāng)前活動是否遵守現(xiàn)有的法律D.確定組織是否將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)標(biāo)正確答案：B參考解析：A不正確，環(huán)境管理系統(tǒng)審計確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險。B正確。確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的考慮內(nèi)容是審計程序，它沒有說明環(huán)境審計的目標(biāo)。C不正確，遵循性審計確定組織的當(dāng)前活動是否遵守現(xiàn)有的法律。D不正確，產(chǎn)品審計確定組織將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，并確定產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)標(biāo)。(38.)以下()應(yīng)對風(fēng)險的技術(shù)可能是其他技術(shù)的一個特殊變種。A.風(fēng)險理財B.風(fēng)險保留C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移正確答案：C參考解析：C風(fēng)險分擔(dān)被視為一種特殊的風(fēng)險轉(zhuǎn)移情形，風(fēng)險從個人轉(zhuǎn)移到集體。它也可能是風(fēng)險保留的一種形式，這完全取決于風(fēng)險轉(zhuǎn)移安排成功與否，而風(fēng)險保留和風(fēng)險轉(zhuǎn)移都屬于風(fēng)險理財?shù)姆懂牎?39.)為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)額是：A.依據(jù)定期的評估值確定B.由董事會決定C.根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)如消費價格指數(shù)自動調(diào)整D.等于單個資產(chǎn)的賬面價值正確答案：A(40.)下列()項控制最有可能最小化由于原材料質(zhì)量差而導(dǎo)致的完工產(chǎn)品缺陷。A.恰當(dāng)?shù)靥幚碓诋a(chǎn)品存貨，防止受到破壞B.執(zhí)行采購規(guī)范C.及時地后續(xù)跟進不利的用量差異D.在生產(chǎn)過程結(jié)束時，確定損壞率正確答案：B參考解析：B材料采購規(guī)范為確定材料達(dá)到生產(chǎn)所需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。選項A不正確，它無法確保原材料的質(zhì)量充分合格。選項C不正確，這只能確保原材料利用的恰當(dāng)數(shù)量。選項D不正確，它只能恰當(dāng)?shù)卮_定原材料使用后的損壞率。(41.)選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證：A.沒有收到重復(fù)發(fā)票B.支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票C.發(fā)票是用于授權(quán)采購的D.沒有發(fā)生重復(fù)支付正確答案：C(42.)一家小公司的辦公室只有兩名雇員。一名職員開具了一張4300美元銷售發(fā)票。但會計員在記錄應(yīng)收賬款的總賬和明細(xì)分類賬時，誤將4300美元記成了3400美元。因此，客戶在依據(jù)公司的月度賬單付款時，僅支付了3400美元。假定該部門只有三位人員，防范這類錯誤的最有效的控制是()。A.另外安排一名職員對銷售發(fā)票價格、折扣、加總數(shù)、發(fā)票序列號的金額等進行獨立檢查B.在寄給客戶之前，要求會計員編制月度賬單，并由另一位人員核對C.采用預(yù)先確定的總額來控制過賬程序D.要求會計員對應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)分類賬進行定期核對正確答案：C參考解析：C預(yù)先確定的總額在控制交易事項處理方面非常重要，將交易事項同控制總數(shù)配平，可以發(fā)現(xiàn)過賬錯誤。選項A不正確，這是很好的控制程序，但它在防止錯誤過賬到會計記錄上的后續(xù)錯誤方面是沒有幫助的。選項B不正確，同意將月度賬單追溯到應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，不能發(fā)現(xiàn)最初的過賬錯誤。選項D不正確，這是另一項重要的控制，但不能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致兩個賬目都出錯的最初的錯誤。(43.)下列()項不是計算機犯罪調(diào)查中處理計算機設(shè)備和磁盤媒介的恰當(dāng)方式。A.將設(shè)備密封、存放并貼上標(biāo)簽B.將設(shè)備密封和存放在紙板盒中C.將設(shè)備密封和存放在紙袋中D.將設(shè)備密封和存放在塑料袋中正確答案：D參考解析：D在所有設(shè)備和磁盤媒介都貼上標(biāo)簽和儲存后，為避免它們落上灰塵，應(yīng)當(dāng)在紙袋或紙盒中密封并儲存每件東西。紙袋上貼上其他標(biāo)簽，用以識別有關(guān)內(nèi)容，并注明識別號，比如，證據(jù)標(biāo)簽號。不要使用塑料袋或復(fù)合袋來儲存任何的計算機設(shè)備和磁盤媒介，因為塑料制品會產(chǎn)生靜電和冷凝，這會破壞電子存儲的數(shù)據(jù)以及敏感性的電子元件。(44.)作為年度風(fēng)險評估的一部分，國家培訓(xùn)公司的首席審計官與董事會主席和幾個高層管理人員見面以了解他們對近期和遠(yuǎn)期組織目標(biāo)、已確定的業(yè)務(wù)風(fēng)險的觀點。在準(zhǔn)備會面的時候，首席審計官會發(fā)現(xiàn)哪項行動有用？()A.準(zhǔn)備一個關(guān)于當(dāng)年管理層降低風(fēng)險計劃的開放問題清單，保證達(dá)到組織的目標(biāo)B.列出十個主要風(fēng)險的清單，讓被采訪者按照風(fēng)險對公司的威脅順序排列它們C.準(zhǔn)備措辭嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、封閉式的問題清單以按照預(yù)先確定的順序展開，保證討論符合主題D.對主要風(fēng)險形成意見并彩排辯論它們被包括在風(fēng)險評估中的原因正確答案：A參考解析：A正確。采訪高級管理層和董事會主席對獲得管理層關(guān)于實現(xiàn)目標(biāo)中最小化風(fēng)險的定性的信息是最有用的。比起得出封閉問題的詳細(xì)答案，促進采訪者表達(dá)對風(fēng)險的觀點，或者用已確定風(fēng)險的信息引起他們的注意，這是對首席審計官更好的信息。(45.)以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計師與外部審計師之間的關(guān)系的表述是不準(zhǔn)確的？()A.監(jiān)督外部審計師的工作是首席審計官的責(zé)任B.應(yīng)充分地安排內(nèi)部審計師與外部審計師之間的會面，確保工作完成的及時性和效率C.內(nèi)部審計師與外部審計師可以交換審計報告和管理建議書D.內(nèi)部審計師可以向外部審計師提供業(yè)務(wù)工作方案和工作底稿正確答案：A參考解析：A正確。對外部審計師的監(jiān)督工作，包括其與內(nèi)部審計活動協(xié)調(diào)關(guān)系的管理，通常是審計委員會的責(zé)任。實際的協(xié)調(diào)工作應(yīng)該由首席審計官負(fù)責(zé)。審計委員會在行使其監(jiān)控職能時，可以要求首席審計官評估外部審計師的工作情況。這種評估通常應(yīng)是在首席審計官協(xié)調(diào)內(nèi)部與外部審計活動時進行。D不正確.參照題解A。(46.)基于隨機樣本的估計值落入特定范圍的概率稱為()。A.誤差率B.精確度下限C.置信水平D.平均值的標(biāo)準(zhǔn)差正確答案：C參考解析：C置信水平是一個值落入特定范圍的預(yù)計概率。選項A不正確，誤差率是錯誤項目占總體的比例。選項B不正確，精確度下限是總體值在特定置信水平下預(yù)計不會落至其下方的邊界。選項D不正確，平均值的標(biāo)準(zhǔn)差等于標(biāo)準(zhǔn)差除以樣本量的平方根。(47.)作為組織中一個單獨的部門，內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：()A.檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性B.建立并保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)C.計劃部門的舞弊遏制活動D.控制部門的舞弊遏制活動正確答案：A參考解析：A.正確。遏制舞弊的首要機制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。內(nèi)部審計師通過檢查并評價組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。B.不正確，建立并保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)是管理層的職責(zé)。C.不正確，計劃舞弊遏制活動是管理層的職責(zé)。D.不正確，控制舞弊遏制活動是管理層的職責(zé)。(48.)下列()項安全技術(shù)允許調(diào)查權(quán)威人士時有時間做出回應(yīng)。A.阻止B.偵查C.拖延D.否認(rèn)正確答案：C參考解析：C如果系統(tǒng)作惡者在攻擊計算機系統(tǒng)的時候可以被拖延很久時間，調(diào)查權(quán)威人士就能追蹤到他的出發(fā)點和位置。選項A，B和D無法實現(xiàn)這種誘捕。(49.)()可以使制造商在有限資源的條件下最大化其利潤。A.“德爾菲”技術(shù)B.指數(shù)平滑法C.回歸分析法D.線性規(guī)劃法正確答案：D參考解析：D線性規(guī)劃是一個在某種限制下最大化或者最小化一個給定目標(biāo)的數(shù)學(xué)技術(shù)。這是一個在有限資源條件下研究最優(yōu)化問題的正確技術(shù)。選項A不正確，“德爾菲”法是一個定性的預(yù)測方法，它可以通過小組一致同意得到預(yù)測結(jié)果。選項B不正確，指數(shù)平滑法是一個運用過去的時間序列值來得到預(yù)測值的預(yù)測技術(shù)。選項C不正確，回歸分析法是一個用于在兩個或者多個變量的關(guān)系基礎(chǔ)上進行預(yù)測的統(tǒng)計技術(shù)。(50.)內(nèi)部審計活動政策要求在管理層沒有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計報告。某項具有重大發(fā)現(xiàn)的審計工作已經(jīng)結(jié)束，但沒有管理層的答復(fù)。評價以下行動并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋€：()A.發(fā)布有關(guān)重大問題的中期報告B.修改審計政策，允許管理層在一個具體的期限內(nèi)答復(fù)C.等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計報告D.與外部審計師討論這一情況正確答案：A參考解析：A.正確。中期報告可以用于報告需要馬上注意的信息、報告所審核的活動的審計范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時間較長時將業(yè)務(wù)的進展通報管理層。應(yīng)用中期報告并不會減少或消除對最終報告的需要。B.不正確，應(yīng)及時溝通重要的審計發(fā)現(xiàn)。C.不正確，參照題解B。D.不正確，應(yīng)及時地向管理高層和董事會溝通重要的審計發(fā)現(xiàn)。(51.)以下哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目的？A.解決沖突B.討論審計發(fā)現(xiàn)和建議C.確認(rèn)對未來審計業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問題D.確認(rèn)管理者對審計發(fā)現(xiàn)和建議的反應(yīng)和采取的措施正確答案：C(52.)項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？Ⅰ.選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序。Ⅱ.找出超預(yù)算的原因。Ⅲ.使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額。Ⅳ.比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因。A.只有ⅣB.Ⅲ和ⅣC.Ⅰ.Ⅱ和ⅢD.Ⅰ和Ⅱ正確答案：A(53.)內(nèi)部審計活動最近對本公司應(yīng)付賬款職能進行了經(jīng)營審計，首席審計官決定隨同最終報告發(fā)出的還有一份總結(jié)。誰最有可能接收這份總結(jié)：()A.應(yīng)付賬款經(jīng)理B.外部審計師C.主會計長D.審計委員會正確答案：D參考解析：A不正確，應(yīng)付賬款經(jīng)理應(yīng)收到全面的最終報告的復(fù)印件。B不正確，外部審計師需要全面審計報告的詳細(xì)內(nèi)容。C不正確，主會計長對會計職能負(fù)有責(zé)任，要比審計委員會更有可能接到審計報告。D正確。應(yīng)該將最終的業(yè)務(wù)溝通傳遞到那些能保證對業(yè)務(wù)結(jié)果進行應(yīng)有考慮的人員。這意味著報告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施職位的人員。最終的業(yè)務(wù)溝通應(yīng)傳遞到所審計活動的管理層。機構(gòu)高層人員可以只收到總結(jié)報告。強調(diào)業(yè)務(wù)結(jié)果的總結(jié)報告可能適合向高于被審計部門的管理層提交。(54.)內(nèi)部審計師希望不清點而估計特定庫存單位的數(shù)量。下列()項抽樣計劃是適合的。A.屬性抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.停走抽樣D.變量抽樣正確答案：D參考解析：D變量抽樣用于實質(zhì)性測試，它允許對落在正負(fù)范圍之內(nèi)的值進行驗證。選項A不正確，屬性抽樣用于合規(guī)性測試。它需要是或否、對或錯的答案，值的范圍介于0-1。選項B不正確，只有在內(nèi)部審計師懷疑存在較大的差錯或舞弊時，才使用發(fā)現(xiàn)抽樣方法，計劃抽取一個足夠大的樣本，其中包括一個差錯的例子。選項C不正確，停走抽樣是一個屬性抽樣計劃。(55.)內(nèi)部審計部門確定大范圍審計職能活動的目標(biāo)是否達(dá)成的最佳方式是通過()。A.收集可審計領(lǐng)域的審計發(fā)現(xiàn)B.將審計計劃同實際的審計活動進行比較C.調(diào)查管理層對內(nèi)部審計職能的滿意情況D.執(zhí)行質(zhì)量保障方案正確答案：B參考解析：B將審計計劃同實際活動進行比較，就可以揭示出計劃范圍內(nèi)的目標(biāo)是否達(dá)成。選項A不正確，審計發(fā)現(xiàn)的數(shù)目不能表明審計的廣度和質(zhì)量。選項C不正確，管理層滿意度同表達(dá)的目標(biāo)(大范圍的審計)沒有直接關(guān)系；選項D不正確，執(zhí)行質(zhì)量保障方案同表述的目標(biāo)無關(guān)。(56.)對公司支出循環(huán)進行審計的一個目的是決定是否收到了所有已付款的貨物，并且被計入正確的賬戶。這一目標(biāo)與《標(biāo)準(zhǔn)》中確定的哪一個根本目標(biāo)相一致？Ⅰ.財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性。Ⅱ.法律、規(guī)章和合同的合規(guī)性。Ⅲ.經(jīng)營的效果和效率。Ⅳ.資產(chǎn)的安全。A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：B(57.)內(nèi)部審計師認(rèn)識到有時即使有關(guān)方同意采取相關(guān)糾正措施，但不會真正落實。因此，在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計師應(yīng)該：()A.確定必要的后續(xù)追蹤工作的程度B.鑒于管理層所負(fù)的最終責(zé)任，由管理層決定何時采取后續(xù)追蹤C.只有在管理層要求內(nèi)部審計師的幫助時方可開展后續(xù)追蹤工作D.編制后續(xù)追蹤報告，將所有的審計發(fā)現(xiàn)和建議以及它們對經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要性記錄在案正確答案：A參考解析：A.正確。首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定確認(rèn)業(yè)務(wù)的后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時間和范圍。B.不正確，確定后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時間和范圍不是管理層的責(zé)任，它是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)。管理層的責(zé)任是針對所報告的審計發(fā)現(xiàn)和建議確定采取恰當(dāng)?shù)男袆?。C.不正確，參照題解B。D.不正確，內(nèi)部審計師在提交后續(xù)追蹤報告之前必須確定后續(xù)追蹤的程度。(58.)對跨國公司國外分部的外匯轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的主要審計目標(biāo)是()。A.監(jiān)控國外資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的安全性B.確保遵循了當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)外匯轉(zhuǎn)賬的規(guī)定C.核對國外分部的備用金賬戶D.評價在購買國外固定資產(chǎn)時匯率的有效性正確答案：B參考解析：B對于國外分部的貨幣轉(zhuǎn)賬和匯率折算，公司必須確保它能遵循當(dāng)?shù)卣?guī)定，沒有涉及犯罪或民事處罰。選項A，C和D都不正確，因為它們與貨幣轉(zhuǎn)賬無關(guān)。(59.)組織的審計委員會指示首席審計官提升內(nèi)部審計活動。首席審計官的首要任務(wù)是制定章程。以下哪個事項應(yīng)包括在對獨立性的陳述中？()A.按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果B.向政府管制機構(gòu)報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為C.評價組織的控制的充分性和有效性D.每月向管理層提交預(yù)算變動報告正確答案：C參考解析：A不正確，僅是重要的業(yè)務(wù)結(jié)果才應(yīng)與審計委員會討論。B不正確，內(nèi)部審計師通常不需要向恰當(dāng)?shù)臋C構(gòu)報告在遵守常規(guī)行為方面存在的差異問題；然而，他們應(yīng)遵守法律，并作出法律和職業(yè)所期望的披露。C正確。內(nèi)部審計活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會批準(zhǔn)的章程中界定。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內(nèi)部審計活動的范圍。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》：“內(nèi)部審計活動應(yīng)通過評價組織控制的效果和效率以及促進持續(xù)的改進來幫助組織保持有效的控制?！盌不正確，提交預(yù)算差異報告不是內(nèi)部審計師的主要目標(biāo)。管理層可以定期要求預(yù)算控制。(60.)某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應(yīng)予以考慮？Ⅰ.地方習(xí)俗。Ⅱ.內(nèi)部審計師的語言能力。Ⅲ.內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。Ⅳ.貨幣的匯率。A.Ⅰ，Ⅱ，ⅢB.Ⅱ，Ⅲ，ⅣC.Ⅰ和ⅢD.Ⅰ和Ⅱ正確答案：A(61.)下列()環(huán)境控制風(fēng)險最有可能在單一微型計算機環(huán)境中發(fā)生，而不是在主機環(huán)境中發(fā)生。A.由于采購了未經(jīng)授權(quán)的軟件而造成的侵權(quán)B.未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)C.由于不適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)保管政策，以致缺乏可用的數(shù)據(jù)D.以上都是正確答案：D參考解析：D上述所有風(fēng)險都是有可能的。選項A不正確，侵權(quán)是常見風(fēng)險。選項B不正確，未授權(quán)訪問是常見風(fēng)險。選項C不正確，缺乏適用的數(shù)據(jù)是常見風(fēng)險。(62.)內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計。這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計官應(yīng)該：()A.將此項審計從計劃表中刪除B.讓現(xiàn)有職員開展所有的審計C.請工程顧問進行對比D.接受建筑商的書面陳述正確答案：C參考解析：A不正確，這項業(yè)務(wù)在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)。B不正確，采用當(dāng)前(沒有資格)的員工開展這項業(yè)務(wù)是不恰當(dāng)?shù)?。C正確。內(nèi)部審計活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統(tǒng)計、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格，因此，聘用外部服務(wù)提供者對于開展應(yīng)有的職業(yè)審慎性而言也是必要的。D不正確，未經(jīng)充分的測試就接受建筑商的表述是不恰當(dāng)?shù)摹?63.)在確定組織的“災(zāi)難恢復(fù)計劃”的適當(dāng)性方面，最有可能產(chǎn)生相關(guān)證據(jù)的審計工作應(yīng)該注重于()。A.該計劃針對設(shè)備、操作、通信、安全和數(shù)據(jù)處理方面的完整性B.災(zāi)難發(fā)生時所需的替代設(shè)備清單是否充分C.該計劃是否處于規(guī)劃或制定階段D.內(nèi)部審計部門在制定和測試該計劃方面的角色正確答案：A參考解析：A確定災(zāi)難恢復(fù)計劃針對所有關(guān)鍵職能、所需設(shè)備以及相關(guān)組成部分在組織中的完整性，最能滿足“適當(dāng)性”這個審計目標(biāo)。選項B不正確，范圍受限，難以很好地體現(xiàn)該計劃的適當(dāng)性。選項C不正確，確定該計劃的發(fā)展階段非常重要，但它在確定總體計劃的適當(dāng)性方面幫助很少。選項D不正確，內(nèi)部審計的角色在確保該計劃的質(zhì)量方面會有幫助，但不能確保適當(dāng)性。如果內(nèi)部審計角色得以履行，那么這個方面有可能在確保適當(dāng)性方面很有價值。(64.)在對庫存定價測試制定抽樣計劃時，下列()項是統(tǒng)計抽樣相對于非統(tǒng)計抽樣的優(yōu)勢。A.需要對抽樣結(jié)果進行非量化表達(dá)B.量化抽樣風(fēng)險C.最小化非抽樣風(fēng)險D.降低可容忍差錯水平正確答案：B參考解析：B統(tǒng)計抽樣提供可量化的風(fēng)險和結(jié)果。選項A不正確，統(tǒng)計抽樣提供量化的結(jié)果。選項C不正確，非抽樣風(fēng)險在統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣中都存在。選項D不正確，可容忍誤差率和重要性和審計師的判斷有關(guān)。(65.)IIA《準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計師在開展內(nèi)部審計時，要保持應(yīng)有的職業(yè)審慎性。職業(yè)審慎性包括()。A.在內(nèi)部審計主管和董事會之間建立直接的溝通B.評估已有的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，確定這些準(zhǔn)則是否可接受，以及是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)C.積累足夠的證據(jù)，這樣審計師能夠就不存在違規(guī)行為做出絕對的保證D.建立適當(dāng)?shù)慕逃徒?jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)，為內(nèi)部審計職位招聘人才正確答案：B參考解析：BIIA《準(zhǔn)則》中關(guān)于盡職調(diào)查的定義包括評估已有的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，確定這些標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受，以及是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。選項A不正確，內(nèi)部審計主管和董事會之間的溝通是獨立性標(biāo)準(zhǔn)的一部分，但不是應(yīng)有的職業(yè)審慎性標(biāo)準(zhǔn)的一部分。選項C不正確，如果審計師要對不存在違規(guī)行為做出絕對的保證，那么耗費的審計時間和努力將是巨大的，以至于審計成本將超過審計收益。選項D不正確，為內(nèi)部審計職位招聘人才的標(biāo)準(zhǔn)與職員標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)，但和審計人員的績效無直接關(guān)系。(66.)內(nèi)部審計主管正在復(fù)核審計師在舞弊調(diào)查過程中編制的工作底稿。工作底稿中所含事項是對“實物證據(jù)”事項的描述。下列()項是該證據(jù)事項的最可能來源。A.觀察情況B.訪談員工C.檢查記錄D.計算差異正確答案：A參考解析：A觀察人員、資產(chǎn)和事件，并采用圖解形式，是“實物證據(jù)”。選項B不正確，與員工訪談可以形成“證明性證據(jù)”。選項C不正確，檢查記錄會要求“文書證據(jù)”，并形成“分析性證據(jù)”。選項D不正確，計算和驗證可以形成“分析性證據(jù)”。(67.)在對一家新的目錄陳列室的成本加成合同進行審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到的風(fēng)險是()。A.合同商要對合同中沒有用到的設(shè)備使用情況進行了支付B.同建筑設(shè)備折舊有關(guān)的收入稅可能計算有誤C.合同商現(xiàn)金預(yù)算可能不恰當(dāng)?shù)鼐幹艱.工資稅可能不恰當(dāng)?shù)貜馁~單中遺漏掉了正確答案：A參考解析：A這涉及對項目支付的成本過高的風(fēng)險。選項B不正確，收入稅條款同折舊費有關(guān)不是風(fēng)險，只有在這些費用按照合同條款支付時才構(gòu)成風(fēng)險。選項C不正確，不恰當(dāng)?shù)鼐幹祁A(yù)算不會影響合同成本，因此不會構(gòu)成風(fēng)險。選項D不正確，這種遺漏不會涉及在合同中濫開賬目或不適當(dāng)方面的風(fēng)險，支付上的可能延誤或繳付不足才會有所涉及。(68.)某大型公司的內(nèi)部審計部門最近對銷售部門差旅費審計得出結(jié)論。下列()人群應(yīng)當(dāng)收到審計報告副本。A.銷售主管和主管營銷工作的副總裁B.董事會主席、首席運營官、主管營銷工作的副總裁C.董事會主席、主計長、銷售主管D.首席財務(wù)官、銷售主管、首席執(zhí)行官正確答案：A參考解析：A審計報告應(yīng)當(dāng)發(fā)送給確保審計結(jié)果得到應(yīng)有考慮的組織成員。在本題的情況下，報給銷售主管和主管營銷工作的副總裁足夠了。選項B不正確，董事會主席和首席運營官不需要參與，除非揭示了重要的問題。選項C不正確，董事會主席和主計長不需要參與，除非揭示了重要的問題。選項D不正確，首席財務(wù)官和首席執(zhí)行官不需要參與。(69.)風(fēng)險管理主要和以下()項風(fēng)險有關(guān)。A.動態(tài)風(fēng)險B.純風(fēng)險C.投機風(fēng)險D.基本風(fēng)險正確答案：B參考解析：B純風(fēng)險指那些有可能發(fā)生損失或只可能沒有損失的風(fēng)險。純風(fēng)險包括若干類型，其中有個人風(fēng)險、財產(chǎn)風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險和績效風(fēng)險?，F(xiàn)舉例如下，個人風(fēng)險(死亡、生病或殘疾)，財產(chǎn)風(fēng)險(財產(chǎn)的損壞或毀壞，以及財產(chǎn)由于損壞而無法使用的損失)，債務(wù)風(fēng)險(因汽車而起的債務(wù)訴訟)，績效風(fēng)險(合同商因人力原因而無法完成項目而引發(fā)的風(fēng)險，債務(wù)人破產(chǎn))。風(fēng)險管理既應(yīng)對可保險風(fēng)險，也處理不可保險風(fēng)險。盡管大部分風(fēng)險經(jīng)理都把主要精力放在可保險風(fēng)險之上，但是，更為恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理范圍則是純風(fēng)險。風(fēng)險經(jīng)理不能忽視那些無法保險的純風(fēng)險(例如，零售商店中很少能保險的盜竊損失)。選項A不正確，動態(tài)風(fēng)險指那些由經(jīng)濟變化引發(fā)的風(fēng)險(例如，失業(yè)，高利率，以及高通脹率)。選項C不正確，投機風(fēng)險同時包含贏或輸?shù)臋C會(例如，套期保值，期權(quán)，以及衍生工具)。選項D不正確，基本風(fēng)險指那些起源和后果都具有非人力性質(zhì)的風(fēng)險：它們通常在人們的控制范圍之外。它們是集體風(fēng)險，主要是由經(jīng)濟、社會和政治因素導(dǎo)致的，盡管它們也可能由物理因素引發(fā)。(70.)統(tǒng)計抽樣樣本和判斷抽樣樣本之間的重要差異是統(tǒng)計樣本()。A.不需要判斷，一切遵照公式B.可以使用更小的樣本量C.可以獲得更加精確的結(jié)果D.對總體做出的估計的可靠性可以衡量正確答案：D參考解析：D這是衡量可靠性的唯一方法。選項A不正確，因為需要對樣本量做出判斷。選項B不正確，因為它可能需要大樣本。選項C不正確，無法確定可以獲得更加精確的結(jié)果。(71.)某剛成立的企業(yè)的高級管理層正在建立一個風(fēng)險管理流程。根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，以下關(guān)于該流程的哪個角色可以被指派給內(nèi)部審計部門？()Ⅰ.沒有角色。Ⅱ.負(fù)責(zé)審計該流程。Ⅲ.參與審計委員會以監(jiān)督該流程。Ⅳ.管理該流程。A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：D參考解析：D正確。實務(wù)公告“評估風(fēng)險管理過程的適當(dāng)性”規(guī)定：內(nèi)部審計部門在組織風(fēng)險管理過程中的作用并非一成不變，可以包括：不發(fā)揮作用；將風(fēng)險管理過程的審計作為內(nèi)部審計計劃的一部分；積極、持續(xù)地支持并參與風(fēng)險管理過程，如參加監(jiān)督委員會、參與監(jiān)管活動并報告情況；管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險管理過程。(72.)在對采購程序進行檢查時，審計師發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有程序與公司規(guī)定的程序相距甚遠(yuǎn)。但是，審計師同時認(rèn)為，現(xiàn)有程序增加了運作效率，縮短了處理時間。審計師沒有發(fā)現(xiàn)該程序?qū)е驴刂迫毕?。審計師?yīng)該()。A.報告采購程序未遵循公司規(guī)定，認(rèn)定它運營失效B.在對管理當(dāng)局的報告中畫出新程序的流程圖C.報告這一變化，并建議公司記錄這一程序的變化D.將審計完成時間延期到公司記錄這一新程序為止正確答案：C參考解析：C這一程序的變化應(yīng)該引起管理當(dāng)局的注意，并記錄下來。選項A不正確，這一程序并非失效，因為它增加了運作效率，縮短了處理時間，卻沒有導(dǎo)致控制缺陷。選項B不正確，審計師不應(yīng)該為被審計單位準(zhǔn)備文本記錄。選項D不正確，審計工作應(yīng)該按時完成。(73.)在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計師被告知：“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失；所以沒有必要浪費錢來改進安全措施?！眱?nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：()A.提交中期書面報告，并在最終報告中提出，注意應(yīng)采取的改進措施B.解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會，以便其更好地采納改進措施C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果D.廣泛散發(fā)審計報告，這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道正確答案：A參考解析：A正確。由于對現(xiàn)金處理的不恰當(dāng)控制是非常機密的信息，會損害到員工的福利，延后這些信息寫進最終的審計報告是不可取的。最終的審計報告應(yīng)關(guān)注所需采納的糾正措施以及避免向員工披露有關(guān)盜竊的不必要細(xì)節(jié)。書面的中期報告應(yīng)該有效地強調(diào)不恰當(dāng)控制的危險以及立即行動的重要性。B不正確，由于存在失竊和危險情況的高風(fēng)險，需要員工立即采取糾正措施。C不正確，立即報告審計發(fā)現(xiàn)是強制行為。D不正確，向員工披露所有的薄弱環(huán)節(jié)可能會引發(fā)危險并增加被偷盜的機會。(74.)就企業(yè)資源管理(ERM)框架而言，融資風(fēng)險成本是一種()。A.邊際成本B.機會成本C.平均成本D.利息成本正確答案：B參考解析：B融資是指使用本期利潤或現(xiàn)有資產(chǎn)以外的資金彌補損失，方法是撥資金或購買保險。融資損失的成本就是發(fā)生損失時支付的資金數(shù)目。保留風(fēng)險的風(fēng)險成本是指必須撥出的資金的機會成本，因為這些資金無法用于其他目的。(75.)一家組織的管理委員會舉行會議以解決一個重要問題，他們花費了30分鐘分析數(shù)據(jù)并爭論問題的產(chǎn)生原因。最后，委員會成員同意進入下一步驟。下列選項都是創(chuàng)造性的解決問題過程中的可能步驟。那么該委員會接下去應(yīng)采取()步驟。A.挑選一個解決方案B.生成若干備選方案C.識別出問題D.考慮競爭者對各種行動方案所做出的反應(yīng)正確答案：B參考解析：B這是此過程的第二步，也是該小組接下去應(yīng)采取的步驟。選項A不正確，這是第三步，所以應(yīng)先識別出備選方案，然后采取此步驟。選項C不正確，問題的識別包括三部分：實際情形是什么，理想的情況是什么，以及最后識別出問題的根源。題干中已指出該步驟已完成。選項D不正確，這是評估備選解決方案的一部分。(76.)一個用以證實一家公司遵守軟件版權(quán)規(guī)定的審計測試是()。A.審核公司在版權(quán)上的政策B.把微機樣本上使用的軟件與采購文件內(nèi)容進行對比C.檢查在微機上運行的所有軟件的清單D.審核MIS指導(dǎo)委員會或類似機構(gòu)的會談紀(jì)要正確答案：B參考解析：B把在個人電腦上使用的軟件樣本與采購文檔進行比較可以為合規(guī)性的確定打下基礎(chǔ)；選項A不正確，對相關(guān)政策的審核無法確定是否符合版權(quán)規(guī)定。選項C不正確，軟件存貨本身無法確定是否合規(guī)，必須與背后的采購文檔進行比較。選項D不正確，對會議紀(jì)要的審核可以確定遵守版權(quán)法的意愿，但無法證實合規(guī)性。(77.)從經(jīng)過批準(zhǔn)的供貨商清單中采購貨物這一要求是()。A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.糾正性控制D.監(jiān)控性控制正確答案：A參考解析：A預(yù)防性控制是在交易發(fā)生以前，為阻止錯誤發(fā)生而進行的控制。選項B不正確，檢查性控制是在錯誤發(fā)生以后識別錯誤。選項C不正確，糾正性控制在檢查性控制之后糾正錯誤。選項D不正確，監(jiān)控性控制的目標(biāo)是在一段時間內(nèi)確?？刂葡到y(tǒng)的有效。(78.)審計師觀察現(xiàn)金銷售，確定客戶是否收到了書面收據(jù)。這一測試的目的在于確保()。A.收到的現(xiàn)金等于收據(jù)總額B.客戶支付的價格是經(jīng)過審批的C.現(xiàn)金余額是準(zhǔn)確的D.所有的現(xiàn)金銷售都得到了記錄正確答案：D參考解析：D出具書面收據(jù)的雇員，有責(zé)任向公司提交所收到的現(xiàn)金。選項A不正確，通過清點現(xiàn)金并將它與收據(jù)總額進行比較，可以實現(xiàn)這一目標(biāo)。選項B不正確，將客戶支付的價格與經(jīng)過審批的價格單進行比較，可以實現(xiàn)這一目標(biāo)。選項C不正確，清點當(dāng)期的現(xiàn)金，并加上現(xiàn)金期初余額，可以驗證現(xiàn)金期末余額的準(zhǔn)確性。(79.)審計師使用變量抽樣的單位均值方法，估計一組庫存項目的真實總金額?；跇颖荆瑢徲嫀煿烙嬀_度為+4%，置信水平為90%，正確總額為800000美元。這表明()。A.實際總額低于720000美元或高于880000美元的可能性為4%B.實際總額低于768000美元或高于832000美元的可能性為10%C.實際總額被顯著高估的可能性介于6%～14%D.庫存不太可能被高估超過4.4%(35200美元)或者低估超過3.6%(28800美元)正確答案：B參考解析：B90%的置信水平表示，總體中有10%落在特定區(qū)間之外。精確度加上或者減去4%，得出特定區(qū)間的范圍：4%x800000=32000美元，800000+32000得出范圍768000～832000美元。選項A不正確，該選項背后的計算方法解釋了精確度和置信水平的定義。選項C不正確，該選項錯誤地使用精確度來修正置信水平，未能確定范圍的金額。選項D不正確，該選項錯誤地使用了置信水平來修改精確度，“不太可能”這個詞意思比較含糊。(80.)某公司在考慮購買一項商業(yè)資產(chǎn)。由于該資產(chǎn)的所在地點以及該項資產(chǎn)近期的活動記錄，管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)同公司顧問一道，提供一份關(guān)于該項資產(chǎn)可能產(chǎn)生的所有環(huán)境責(zé)任的初步確認(rèn)書。支持管理層要求開展這種調(diào)查的最有力理由是()。A.未來的潛在責(zé)任可能會超過取得這項資產(chǎn)帶給公司的各種利益B.如果環(huán)境污染被證實，管理層可以按較低的價錢購人這項資產(chǎn)C.法律要求當(dāng)前的責(zé)任人在商定銷售之前清理所有識別出的污染D.管制機構(gòu)要求購買方識別并披露所有實際存在以及潛在的污染事件正確答案：A參考解析：A在很多國家，當(dāng)前的土地所有人要對污染承擔(dān)責(zé)任，不管該所有人引發(fā)了污染與否。選項B不正確，污染的存在很可能會影響到資產(chǎn)的價值，但這決不可能是管理者想了解它的首要原因。選項C不正確，在銷售結(jié)束之前，當(dāng)前的土地所有人可能會同意清除所有污染的銷售條款?？墒?，在資產(chǎn)售出前不一定要求補救措施。選項D不正確，在調(diào)查期間，潛在的購買方不需要披露識別出的事件，但有可能確定不去購買這項資產(chǎn)。(81.)最終的審計報告至少應(yīng)該包括業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和結(jié)果。結(jié)果應(yīng)該包含業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論(意見)、建議和行動計劃。以下哪項描述的所有要素不在審計報告中？()A.范圍、結(jié)論和建議B.目標(biāo)、結(jié)果和建議C.業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議D.目標(biāo)、范圍和建議正確答案：A參考解析：A.正確。盡管討論了范圍部分，但報告接收人在不清楚適用機器的總數(shù)和價值的時候是不能確定挑選機器數(shù)目的重要性的。因此，報告中沒有指出有關(guān)機器的運營情況的結(jié)論和意見，也沒有給出審計建議。B.不正確，審計的目標(biāo)已清楚指出，并且也給出了審計觀察。C不正確，參照題解D.不正確，參照題解B。(82.)下列對審計意見的定義最恰當(dāng)?shù)氖牵?)A.重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總B.審計師對被審計情況的職業(yè)判斷C.審計報告中必須包括的結(jié)論D.關(guān)于應(yīng)采取糾正行動的建議正確答案：B參考解析：B正確。根據(jù)實務(wù)公告，內(nèi)部審計師的審計意見是指內(nèi)部審計師對其審計活動所作出的總體評價。(83.)某被審計領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項重要審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計官應(yīng)該怎么辦？()A.在計劃對該被審計部門進行下一次審計時包括進一步的跟蹤活動B.由該部門管理人員決定何時開展進一步的跟蹤活動，因為踴躍活動是部門管理人員的最終責(zé)任C.只是在部門管理人員要求開展進一步的踴躍活動時才這樣做，因為部門管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險D.向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告正確答案：D參考解析：D正確。根據(jù)《框架》，管理人員同意采取糾正措施卻沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計官應(yīng)該向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告。(84.)()是salami技術(shù)。A.偷取小額資產(chǎn)B.運用“四舍五入”(rounding-down)概念C.從銀行賬戶中偷取小額現(xiàn)金D.上述三項都對正確答案：D參考解析：D中Salami技術(shù)是從許多地方(比如，銀行賬戶、存貨賬戶、應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款)偷取小額資產(chǎn)和金錢，它還可運用“四舍五入”概念，從銀行賬戶取走小部分金錢。(85.)為了使用計算機來識別丟失或不完整的銷售會計記錄更新交易，最恰當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?)。A.測試數(shù)據(jù)B.平行模擬C.控制的再加工D.整合測試設(shè)施正確答案：C參考解析：C控制的再加工允許更新輸入以很低的成本得到再加工，并與原始更新結(jié)果進行比較。選項A不正確，測試數(shù)據(jù)法檢查的是具體的控制措施，但無法識別出丟失或不完成的更新交易。選項B不正確，平行模擬非常昂貴，但不適于一次性地識別丟失或不完成數(shù)據(jù)的工作。選項D不正確，整合測試設(shè)施法能夠持續(xù)地測試一個系統(tǒng)，但可能會污染實際的交易數(shù)據(jù)。(86.)以下()項控制在確保離職人員從工資表上去掉方面最為恰當(dāng)。A.將支票寄往雇員住所B.與雇員的銀行建立直接存款程序C.將工資表與計時卡記錄進行核對D.對于工資率，建立計算機化的限額測試正確答案：C參考解析：C該程序?qū)τ诤藢嵐べY表上的雇員都提交了計時卡而言是最為恰當(dāng)?shù)姆绞健＿x項A和B不正確，在這些程序下，離職但還沒有從工資表中除去的雇員仍然可能收到工資支票。選項D不正確，該程序可以發(fā)現(xiàn)對在職員工的超額付款，但無法發(fā)現(xiàn)對離職員工的付款。(87.)下列()審計目標(biāo)可以通過應(yīng)收賬款借方分錄的樣本追蹤至客戶發(fā)票和相應(yīng)的發(fā)運單來實現(xiàn)。A.銷售得到恰當(dāng)記錄B.銷售賬單的價格準(zhǔn)確C.應(yīng)收賬款表示有效的銷售D.客戶授信得到批準(zhǔn)正確答案：C參考解析：C從賬戶的借方分錄追蹤到發(fā)票，可以確定它們是否表示有效的銷售。選項A不正確，從銷售發(fā)票樣本追蹤到應(yīng)收賬款，可以實現(xiàn)該審計目標(biāo)。選項B不正確，從發(fā)票價格追蹤到公司的審定價格清單，可以實現(xiàn)該審計目標(biāo)。選項D不正確，通過檢查銷售憑證以得到授信人員恰當(dāng)批準(zhǔn)的證據(jù)，可以實現(xiàn)該審計目標(biāo)。(88.)信息技術(shù)給審計過程所帶來的最大影響是()。A.追蹤員工表現(xiàn)和審計員工的發(fā)展B.應(yīng)用于審計報告過程，例如，，自動工作底稿軟件包C.使用各種計算機輔助技術(shù)來實施審計D.作為一個戰(zhàn)略工具來開發(fā)審計計劃正確答案：C參考解析：C計算機輔助技術(shù)已對審計過程產(chǎn)生了最重大的影響。它們已經(jīng)改變審計范圍和測試程序，等等。選項A不正確，這一任務(wù)無須信息技術(shù)的幫助用人工就能完成。選項B不正確，盡管它已經(jīng)改變了審計文檔，但它沒有對審計范圍或測試程序產(chǎn)生影響。選項D不正確，不管是否使用信息技術(shù)，審計風(fēng)險是一樣的。(89.)當(dāng)一個組織想要調(diào)查控制失效時，應(yīng)采用以下()方法。A.管理層分析法B.調(diào)研法C.調(diào)查問卷法D.研討會法正確答案：A參考解析：A管理層分析法是一種特殊的自我評估方法，用于內(nèi)部控制的自我聲明、外部審計師需要的年度聲明信、新的計算機系統(tǒng)的開發(fā)項目、商業(yè)合并或者調(diào)查某一項控制措施失效的原因或者發(fā)生舞弊的根源。(90.)在評估某公司的應(yīng)付賬款時，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準(zhǔn)確。下列哪一項是能夠證實被審計的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源：()A.檢查折舊政策和程序B.將設(shè)備的保險評估表與該設(shè)備的折舊進度表進行比較C.將設(shè)備的維護和