稅務代理實務第09章流轉稅納稅審查代理實務

第九章流轉稅納稅審查代理實務目錄【學習目標】【主要概念與原理（技能）】9.1增值稅納稅審查代理實務9.2消費稅納稅審查代理實務9.3營業(yè)稅納稅審查代理實務【課堂討論】【知識掌握】【學習目標】通過本章的學習，使學生掌握代理增值稅、消費稅、營業(yè)稅納稅審查的操作要點?！局饕拍钆c原理（技能）】代理增值稅納稅審查的操作要點代理消費稅納稅審查的操作要點代理營業(yè)稅納稅審查的操作要點。9.1增值稅納稅審查代理實務9.1.1代理增值稅一般納稅人的納稅審查代理增值稅一般納稅人的納稅審查，應遵循增值稅的計稅規(guī)律確定審查環(huán)節(jié)，重點審查銷項稅額、進項稅額和應納稅額。1）銷項稅額的審查（1）銷售額審查要點（2）適用稅率審查要點9.1增值稅納稅審查代理實務2）進項稅額的審查（1）進項稅額抵扣憑證的審查要點（2）進項稅額結轉的審查要點（3）進項稅額轉出的審查要點（4）銷售返還進項稅額轉出的審查要點（5）進項稅額抵扣時限的審查要點3）應納稅額的審查（1）增值稅“應交稅金”明細賬審查要點（2）增值稅一般納稅人申報表審查要點9.1增值稅納稅審查代理實務9.1.2代理增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審查1）應稅銷售額的審查2）應納稅額的審查9.1增值稅納稅審查代理實務9.1.3出口貨物退(免)稅的審查1）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的審查（1）出口貨物免稅的審查要點（2）出口貨物抵稅的審查要點（3）出口貨物退稅率的審查要點2）外貿企業(yè)出口貨物退(免)稅的審查9.1增值稅納稅審查代理實務9.1.4代理增值稅納稅審查實例9.2消費稅納稅審查代理實務9.2.1計稅依據(jù)的審查1）銷售自產(chǎn)應稅消費品的審查（1）實行從價定率征稅辦法的應稅消費品（2）實行從量定額征稅辦法的應稅消費品2）委托加工應稅消費品審查要點3）視同銷售應稅消費品的審查要點4）金銀首飾的審查要點（1）金銀首飾范圍的審查（2）金銀首飾計稅依據(jù)的審查要點9.2消費稅納稅審查代理實務9.2.2適用稅目稅率、納稅環(huán)節(jié)的審查1）適用稅目稅率的審查要點（1）審查納稅人生產(chǎn)的產(chǎn)品（2）審查兼營不同稅率的應稅消費品2）納稅環(huán)節(jié)的審查要點9.2消費稅納稅審查代理實務9.2.3出口貨物退免稅的審查1）生產(chǎn)企業(yè)出口應稅消費品審查要點2）外貿企業(yè)出口應稅消費品審查要點9.2消費稅納稅審查代理實務9.2.4代理消費稅納稅審查實例9.3營業(yè)稅納稅審查代理實務9.3.1代理營業(yè)稅納稅審查要點1）審查計稅營業(yè)額2）審查適用的稅目稅率3）審查營業(yè)稅的申報繳納情況9.3營業(yè)稅納稅審查代理實務9.3.2提供應稅勞務應納營業(yè)稅的審查1）交通運輸業(yè)審查要點（1）交通運輸企業(yè)（2）其他企業(yè)2）建筑業(yè)審查要點（1）審查應稅收入是否全額納稅（2）審查有無分解工程價款的現(xiàn)象（3）審查“應付賬款”、“預收賬款”等往來明細賬（4）審查分包、轉包工程納稅情況（5）審查修繕、裝飾工程納稅情況（6）審查企業(yè)、行政事業(yè)單位的自營施工單位的情況9.3營業(yè)稅納稅審查代理實務3）金融保險業(yè)審查要點（1）金融業(yè)（2）保險業(yè)4）郵電通信業(yè)審查要點5）文化體育業(yè)審查要點6）娛樂業(yè)審查要點7）服務業(yè)審查要點（1）審查計稅營業(yè)額的申報是否真實，有無少報、瞞報計稅營業(yè)額的情況（2）審查適用稅目稅率是否正確，有無錯用稅目稅率的問題9.3營業(yè)稅納稅審查代理實務9.3.3轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅的審查1）轉讓無形資產(chǎn)審查要點2）銷售不動產(chǎn)審查要點（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（2）其他企業(yè)9.3營業(yè)稅納稅審查代理實務9.3.4代理營業(yè)稅納稅審查實例【課堂討論】9.1代理增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人納稅審查的異同點?！局R掌握】9.1在代理審查增值稅的銷項稅時，應注意哪些方面？9.2在代理審查增值稅的進項稅時，應注意哪些方面？