2025年度公司股權(quán)激勵計(jì)劃財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)處理規(guī)定

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL

2025年度公司股權(quán)激勵計(jì)劃財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)處理規(guī)定本合同共三部分組成，僅供學(xué)習(xí)使用，第一部分如下：一、總則第一條為規(guī)范公司股權(quán)激勵計(jì)劃財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)處理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等法律法規(guī)及公司相關(guān)制度，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于公司全體員工參與的股權(quán)激勵計(jì)劃，包括股權(quán)激勵計(jì)劃的設(shè)立、實(shí)施、核算與稅務(wù)處理等。第三條本規(guī)定所稱股權(quán)激勵計(jì)劃是指公司為實(shí)現(xiàn)公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和激勵員工的目的，通過授予員工股權(quán)或股權(quán)期權(quán)等方式，將員工利益與公司業(yè)績緊密結(jié)合的激勵措施。第四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。二、股權(quán)激勵計(jì)劃的設(shè)立第五條股權(quán)激勵計(jì)劃應(yīng)由公司董事會負(fù)責(zé)設(shè)立，并經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)。（一）公開、公平、公正原則；（二）激勵與約束相結(jié)合原則；（三）風(fēng)險(xiǎn)可控原則；（四）持續(xù)發(fā)展原則。（一）激勵對象；（二）激勵比例；（三）授予價(jià)格；（四）激勵條件；（五）解鎖條件；（六）股權(quán)激勵計(jì)劃期限；（七）稅務(wù)處理方法。第八條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)協(xié)助董事會制定股權(quán)激勵計(jì)劃，并在董事會通過后進(jìn)行審核。三、股權(quán)激勵計(jì)劃的實(shí)施（一）確定激勵對象；（二）確定激勵比例；（三）確定授予價(jià)格；（四）簽訂股權(quán)激勵協(xié)議；（五）完成股權(quán)激勵登記手續(xù)；（六）按照股權(quán)激勵計(jì)劃執(zhí)行。（一）激勵對象應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成股權(quán)激勵登記手續(xù)；（二）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對股權(quán)激勵計(jì)劃的執(zhí)行情況，確保激勵計(jì)劃的準(zhǔn)確實(shí)施；（三）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照股權(quán)激勵計(jì)劃的規(guī)定，對激勵對象進(jìn)行股權(quán)激勵核算。四、股權(quán)激勵計(jì)劃的核算（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（二）一致性原則；（三）謹(jǐn)慎性原則。（一）股權(quán)激勵計(jì)劃實(shí)施成本；（二）股權(quán)激勵計(jì)劃的攤銷；（三）激勵對象的個人所得稅；（四）激勵對象取得的股權(quán)價(jià)值。第十三條股權(quán)激勵計(jì)劃的攤銷期限一般為五年，攤銷方法可采用直線法、加速攤銷法等。五、股權(quán)激勵計(jì)劃的稅務(wù)處理1.激勵對象在激勵計(jì)劃實(shí)施過程中取得的股權(quán)，按取得時的公允價(jià)值繳納個人所得稅；2.激勵對象在激勵計(jì)劃解鎖時取得的股權(quán)，按解鎖時的公允價(jià)值繳納個人所得稅。（二）公司支付的股權(quán)激勵成本，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定予以扣除。第十五條股權(quán)激勵計(jì)劃的稅務(wù)處理應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。六、附則第十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，原有規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第十七條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二部分：第三方介入后的修正一、第三方介入的概念與范圍第十七條本規(guī)定所稱第三方，是指在公司股權(quán)激勵計(jì)劃實(shí)施過程中，提供專業(yè)服務(wù)、咨詢、中介、代理等服務(wù)的獨(dú)立法人或其他組織。（一）股權(quán)激勵計(jì)劃的方案設(shè)計(jì)、實(shí)施、管理及維護(hù)；（二）股權(quán)激勵計(jì)劃的財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)處理及咨詢；（三）股權(quán)激勵計(jì)劃的登記、過戶及法律手續(xù)辦理；（四）股權(quán)激勵計(jì)劃的審計(jì)、評估及風(fēng)險(xiǎn)評估；（五）其他與股權(quán)激勵計(jì)劃相關(guān)的專業(yè)服務(wù)。二、第三方的責(zé)任與義務(wù)（一）遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司規(guī)章制度；（二）按照本規(guī)定及相關(guān)合同約定，履行專業(yè)服務(wù)職責(zé)；（三）確保提供的服務(wù)質(zhì)量，對服務(wù)質(zhì)量承擔(dān)連帶責(zé)任；（四）對所提供的服務(wù)內(nèi)容保密，不得泄露公司商業(yè)秘密；（五）在合同約定的范圍內(nèi)，對激勵對象的權(quán)益進(jìn)行保護(hù)。三、第三方的權(quán)利（一）根據(jù)合同約定，收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用；（二）在合同約定的范圍內(nèi)，獨(dú)立開展專業(yè)服務(wù)；（三）對服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向公司提出建議和解決方案；（四）根據(jù)合同約定，獲得必要的配合和支持。四、第三方的責(zé)任限額第二十一條第三方的責(zé)任限額如下：（一）因第三方自身原因?qū)е碌墓蓹?quán)激勵計(jì)劃實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，第三方應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任，賠償公司因此遭受的損失；（二）因第三方提供的服務(wù)質(zhì)量不符合合同約定，導(dǎo)致公司遭受損失的，第三方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，賠償金額不超過合同約定服務(wù)費(fèi)用的百分之五十；（三）因第三方泄露公司商業(yè)秘密，導(dǎo)致公司遭受損失的，第三方應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任，賠償公司因此遭受的損失。五、第三方與其他各方的劃分說明第二十二條第三方與其他各方的劃分說明如下：（一）公司作為股權(quán)激勵計(jì)劃的發(fā)起方，負(fù)責(zé)制定股權(quán)激勵計(jì)劃、確定激勵對象、實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃等；（二）激勵對象作為股權(quán)激勵計(jì)劃的受益方，享有股權(quán)激勵計(jì)劃規(guī)定的權(quán)益，并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)；（三）第三方作為股權(quán)激勵計(jì)劃的專業(yè)服務(wù)提供方，負(fù)責(zé)提供專業(yè)服務(wù)，協(xié)助公司實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)作為股權(quán)激勵計(jì)劃的監(jiān)管方，負(fù)責(zé)對股權(quán)激勵計(jì)劃的稅務(wù)處理進(jìn)行監(jiān)管。六、第三方介入的程序第二十三條第三方介入的程序如下：（一）公司根據(jù)股權(quán)激勵計(jì)劃的需要，選擇合適的第三方；（二）公司與第三方簽訂服務(wù)合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任；（三）第三方按照合同約定，履行專業(yè)服務(wù)職責(zé)；（四）公司對第三方的服務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和評估。七、違約責(zé)任第二十四條如第三方違反本規(guī)定或合同約定，導(dǎo)致股權(quán)激勵計(jì)劃無法正常實(shí)施或造成公司損失的，第三方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，包括但不限于：（一）賠償公司因此遭受的直接損失；（二）承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；（三）支付違約金。八、爭議解決第二十五條本規(guī)定及相關(guān)合同發(fā)生爭議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均可向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。九、附則第二十六條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，原有規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第三部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：1.股權(quán)激勵計(jì)劃方案詳細(xì)要求：方案應(yīng)包括激勵對象、激勵比例、授予價(jià)格、激勵條件、解鎖條件、激勵計(jì)劃期限、稅務(wù)處理方法等內(nèi)容。說明：本附件為股權(quán)激勵計(jì)劃的核心文件，是實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃的依據(jù)。2.股權(quán)激勵協(xié)議詳細(xì)要求：協(xié)議應(yīng)明確激勵對象的權(quán)利和義務(wù)，包括股權(quán)激勵計(jì)劃的實(shí)施、解鎖、終止等條款。說明：本附件為激勵對象與公司之間的法律文件，具有法律效力。3.激勵對象名單詳細(xì)要求：名單應(yīng)包括激勵對象的姓名、職位、激勵比例等信息。說明：本附件用于記錄參與股權(quán)激勵計(jì)劃的激勵對象信息。4.股權(quán)激勵計(jì)劃實(shí)施記錄詳細(xì)要求：記錄應(yīng)包括股權(quán)激勵計(jì)劃的實(shí)施過程、相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)處理情況等。說明：本附件用于記錄股權(quán)激勵計(jì)劃的實(shí)施情況，為財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理提供依據(jù)。5.股權(quán)激勵計(jì)劃審計(jì)報(bào)告詳細(xì)要求：報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。說明：本附件為第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對股權(quán)激勵計(jì)劃的審計(jì)結(jié)果，用于確保計(jì)劃實(shí)施的合規(guī)性。6.股權(quán)激勵計(jì)劃稅務(wù)處理報(bào)告詳細(xì)要求：報(bào)告應(yīng)包括稅務(wù)處理依據(jù)、處理方法、計(jì)算過程、稅務(wù)繳納情況等。說明：本附件用于記錄股權(quán)激勵計(jì)劃的稅務(wù)處理情況，為稅務(wù)合規(guī)提供依據(jù)。7.激勵對象個人所得稅繳納證明詳細(xì)要求：證明應(yīng)包括繳納的稅款金額、繳納時間、繳納方式等信息。說明：本附件用于證明激勵對象已按照規(guī)定繳納個人所得稅。8.第三方服務(wù)合同詳細(xì)要求：合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任、費(fèi)用、期限等內(nèi)容。說明：本附件為公司與第三方之間的服務(wù)合同，用于規(guī)范第三方提供服務(wù)的行為。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.違約行為：公司未按時完成股權(quán)激勵計(jì)劃的實(shí)施。責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：公司應(yīng)按照股權(quán)激勵計(jì)劃方案的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)完成激勵對象的確定、協(xié)議簽訂等工作。示例說明：若公司未能在規(guī)定時間內(nèi)完成激勵對象的確定，應(yīng)向激勵對象支付違約金，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.違約行為：第三方未按合同約定提供專業(yè)服務(wù)。責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：第三方應(yīng)按照合同約定，提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)，如未達(dá)到約定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。示例說明：若第三方提供的財(cái)務(wù)核算服務(wù)不符合要求，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，第三方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.違約行為：激勵對象未按協(xié)議約定行使股權(quán)激勵權(quán)利。責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：激勵對象應(yīng)按照協(xié)議約定，行使股權(quán)激勵權(quán)利，如未履行義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。示例說明：若激勵對象未在規(guī)定時間內(nèi)完成股權(quán)激勵登記手續(xù)，應(yīng)向公司支付違約金。4.違約行為：稅務(wù)機(jī)關(guān)未按法律法規(guī)對股權(quán)激勵計(jì)劃的稅