中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法-記賬實(shí)操

1/7會(huì)計(jì)實(shí)操文庫中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法-記賬實(shí)操一、總則（一）目的為規(guī)范中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理，加速資金回籠，降低壞賬損失，提升資金利用效率，依據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)與客戶開展賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理。（三）管理原則職責(zé)明晰：明確銷售、財(cái)務(wù)等關(guān)鍵部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。銷售部門負(fù)責(zé)客戶拓展、合同簽訂及賬款催收；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、賬齡分析與風(fēng)險(xiǎn)提示。風(fēng)險(xiǎn)可控：構(gòu)建簡易有效的信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，合理把控應(yīng)收賬款規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)催款：對(duì)賬款進(jìn)行密切跟蹤，及時(shí)采取有效催收手段，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。二、信用管理（一）信用評(píng)估客戶信息收集：銷售部門在與新客戶建立合作前，收集客戶基礎(chǔ)資料，如營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、銀行賬戶信息、過往交易記錄等。信用評(píng)估流程：由銷售和財(cái)務(wù)部門共同組成評(píng)估小組，依據(jù)收集的信息對(duì)客戶信用進(jìn)行初步評(píng)估。評(píng)估維度涵蓋客戶經(jīng)營穩(wěn)定性、付款歷史、行業(yè)口碑等，將客戶分為優(yōu)質(zhì)、一般、風(fēng)險(xiǎn)三類。（二）信用政策制定信用額度：根據(jù)客戶信用分類，給予不同的信用額度。優(yōu)質(zhì)客戶可給予相對(duì)較高的循環(huán)信用額度；一般客戶設(shè)定較低的信用額度或按訂單確定一次性額度；風(fēng)險(xiǎn)客戶原則上不提供賒銷，特殊情況需經(jīng)高層審批。信用期限：優(yōu)質(zhì)客戶信用期限可設(shè)為60天；一般客戶為30天；風(fēng)險(xiǎn)客戶若非現(xiàn)金交易則需提供擔(dān)?！，F(xiàn)金折扣：為鼓勵(lì)客戶提前付款，設(shè)立現(xiàn)金折扣政策，如“3/10，2/20，n/30”，即10天內(nèi)付款享受3%折扣，20天內(nèi)付款享受2%折扣，30天內(nèi)全額付款。（三）信用政策調(diào)整定期評(píng)估：每半年對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行復(fù)查，根據(jù)客戶經(jīng)營變化、付款情況調(diào)整信用分類和額度。動(dòng)態(tài)調(diào)整：一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營異常、拖欠賬款等情況，立即重新評(píng)估信用并調(diào)整政策，如降低額度、縮短賬期或要求提前結(jié)清款項(xiàng)。三、合同管理（一）合同簽訂合同條款明確：銷售部門簽訂銷售合同時(shí)，確保合同條款清晰，涵蓋產(chǎn)品或服務(wù)詳情、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等。付款條款需明確付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)、支付方式（如電匯、支票）及逾期利息和違約金計(jì)算方式。合同審核：合同簽訂前，由財(cái)務(wù)和法務(wù)（或法律顧問）進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核付款條款合理性，法務(wù)確保合同合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。（二）合同執(zhí)行與跟蹤合同執(zhí)行：銷售部門嚴(yán)格按照合同約定交付產(chǎn)品或服務(wù)，及時(shí)與客戶溝通解決交付過程中的問題。合同跟蹤：財(cái)務(wù)和銷售部門協(xié)同跟蹤合同執(zhí)行，關(guān)注客戶付款進(jìn)度。對(duì)未按時(shí)付款的客戶，財(cái)務(wù)及時(shí)通知銷售部門催收。四、應(yīng)收賬款日常監(jiān)控（一）賬務(wù)處理及時(shí)入賬：財(cái)務(wù)部門在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，依據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款相關(guān)信息。定期對(duì)賬：每月與客戶對(duì)賬，發(fā)送對(duì)賬單，要求客戶確認(rèn)余額。對(duì)客戶提出的異議，及時(shí)核實(shí)并調(diào)整。（二）賬齡分析賬齡劃分：財(cái)務(wù)部門每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，分為0-30天、31-60天、61-90天、90天以上。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)不同賬齡賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)60天以上賬齡的賬款發(fā)出預(yù)警，提醒相關(guān)部門催收。（三）監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，衡量賬款周轉(zhuǎn)速度，公式為營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額。周轉(zhuǎn)率越高，資金回籠越快。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例：參考企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定合理的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，如按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提，以應(yīng)對(duì)潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。五、應(yīng)收賬款催收（一）催收流程逾期提醒：賬款逾期時(shí)，財(cái)務(wù)部門立即向銷售部門發(fā)送逾期通知，告知逾期客戶信息。電話催收：銷售部門接到通知后，第一時(shí)間電話聯(lián)系客戶，了解逾期原因，提醒盡快付款并說明逾期后果，做好通話記錄。書面催收：電話催收無效后，發(fā)送書面催收函，明確收款要求，包括逾期金額、時(shí)間、付款期限、利息及違約金計(jì)算方式，加蓋公章。上門催收：書面催收無果，銷售和財(cái)務(wù)部門共同上門與客戶溝通，了解實(shí)際困難，協(xié)商還款計(jì)劃。法律訴訟：對(duì)惡意拖欠、多次催收無效的客戶，果斷采取法律訴訟，維護(hù)企業(yè)權(quán)益。訴訟前充分收集證據(jù)，確保勝訴。（二）催收責(zé)任銷售部門責(zé)任：銷售部門是催收主要責(zé)任部門，負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解付款情況和還款意愿，采取有效催收措施。業(yè)績考核與回款率、壞賬率掛鉤。財(cái)務(wù)部門責(zé)任：提供賬務(wù)信息和賬齡分析報(bào)告，協(xié)助催收，處理催收中的財(cái)務(wù)問題，如核算利息、違約金。其他部門配合：其他部門積極配合催收工作，如法務(wù)提供法律支持，倉儲(chǔ)協(xié)助核實(shí)貨物交付情況。六、壞賬處理（一）壞賬確認(rèn)符合壞賬條件：當(dāng)應(yīng)收賬款符合以下情況之一，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)且無財(cái)產(chǎn)可供清償；債務(wù)人失蹤或死亡且無遺產(chǎn)可清償；逾期超過兩年且經(jīng)多次催收仍無法收回。壞賬確認(rèn)流程：財(cái)務(wù)部門提出壞賬確認(rèn)申請(qǐng)，說明壞賬原因、金額、客戶信息，附上證據(jù)材料，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后確認(rèn)為壞賬。（二）壞賬處理方式?jīng)_銷應(yīng)收賬款：確認(rèn)壞賬后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)沖銷應(yīng)收賬款，同時(shí)記錄在壞賬備查簿。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，定期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，可采用應(yīng)收賬款余額百分比法。計(jì)提時(shí)借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”。（三）壞賬回收管理跟蹤關(guān)注：對(duì)已確認(rèn)為壞賬并沖銷的賬款，持續(xù)跟蹤債務(wù)人情況，發(fā)現(xiàn)還款跡象及時(shí)催收。賬務(wù)處理：壞賬收回時(shí)，先恢復(fù)應(yīng)收賬款，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；收到款項(xiàng)時(shí)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)定期（每季度或半年）開展內(nèi)部審計(jì)，檢查信用評(píng)估、合同簽訂、賬務(wù)處理、催收等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）考核機(jī)制指標(biāo)設(shè)定：設(shè)立回款率、壞賬率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等考核指標(biāo)。回款率=本期實(shí)際收回賬款÷本期應(yīng)收回賬款×100%；壞賬率=本期壞賬損失÷本期應(yīng)收賬款余額×100%?？己藢?duì)象：考核銷售部門、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人。銷售部門重點(diǎn)考核回款率和壞賬率；財(cái)務(wù)部門考核賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、賬齡分析及時(shí)